Giải mã dòng 6-thuế thu nhập cá nhân. Quy trình điền 6-NDFL

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2024-01-17 19:12

Năm 2018, kế toán sẽ hoàn thành mẫu báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp cập nhật. Báo cáo có gì thay đổi, cơ quan thuế có tính đến mong muốn của kế toán khi xây dựng không? Chúng ta cùng tìm hiểu trong bài viết này nhé. Một điều chắc chắn là - biểu mẫu điện tử để gửi báo cáo đã có sẵn. Thông tin thêm về điều này sau.

Ai có nghĩa vụ gửi báo cáo cho IFTS?

Trong hai năm qua, tất cả người nộp thuế phải thường xuyên nộp các báo cáo IFTS về thuế trên tổng thu nhập của nhân viên trong tổ chức. Cùng với báo cáo thuế thu nhập cá nhân 6, phản ánh tổng thu nhập đã trả cho tất cả nhân viên, các tổ chức cung cấp mẫu giấy chứng nhận cá nhân cho từng nhân viên đã được cộng dồn và trả thu nhập, riêng biệt.

Theo giải thích của Bộ Tài chính và Cục Thuế Liên bang Nga, báo cáo được nộp tại địa chỉ đăng ký của một doanh nhân hoặc tổ chức. Nếu doanh nghiệp có nhiều bộ phận riêng biệt, thì báo cáo được cung cấp cho từng bộ phận riêng biệt.

Báo cáo được gửi dưới dạng giấy đến các tổ chức cóvới đội ngũ nhân viên lên đến 25 người hoặc điện tử - dành cho các tổ chức có đội ngũ nhân viên trên 25 người.

6 Thuế thu nhập cá nhân bao gồm những gì?

Báo cáo phản ánh dữ liệu về tổ chức, tổng thu nhập của nhân viên, số tiền và ngày khấu trừ thuế đối với thu nhập của nhân viên.

Hình thức bao gồm ba khối:

• trang tiêu đề;
• thông tin chung;
• dữ liệu thu nhập và thuế thu nhập.

Bao lâu thì báo cáo được gửi?

Báo cáo về thuế đối với thu nhập của nhân viên được cung cấp cho IFTS mỗi quý một lần. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo kỳ báo cáo. Thông tin được cung cấp trên cơ sở cộng dồn.

Ngày báo cáo để gửi biểu mẫu là:

• ngày nhận (ngày và giờ không được muộn hơn mười hai giờ đêm của ngày báo cáo cuối cùng) để gửi biểu mẫu điện tử;
• ngày đánh dấu của nhân viên bưu điện Nga trên bản kiểm kê tệp đính kèm trước ngày gửi biểu mẫu qua đường bưu điện;
• ngày trên bản sao báo cáo của bạn, do nhân viên kiểm tra chỉ ra, khi cá nhân nộp báo cáo cho Sở Thuế Liên bang.

Gửi báo cáo năm 2018 chậm nhất là:

• ngày 2 tháng 4;
• 3 tháng 5;
• ngày làm việc cuối cùng của tháng 7;
• ngày làm việc cuối cùng của tháng 10.

Tôi có cần gửi báo cáo trống không?

Nếu người đóng thuế không có nhân viên, không tích lũy thu nhập cho họ trong kỳ báo cáo hoặc không hoạt động, thì dữ liệu về thu nhập và thuế đối với thu nhậpsẽ không. Không cần phải gửi báo cáo "không" cho IFTS, nhưng nên thông báo cho bộ phận kiểm tra về việc này (để tránh tạm dừng hoạt động trên các tài khoản và áp dụng các biện pháp trừng phạt).

Để tránh giải thích với IFTS, hãy gửi một báo cáo bằng không hoặc viết một ghi chú giải thích dưới dạng miễn phí về lý do của việc thiếu báo cáo từ phía bạn.

Làm thế nào để điền đúng 6 thuế thu nhập cá nhân?

Yêu cầu báo cáo cơ bản:

• Tài liệu chứa thông tin từ các tài liệu đăng ký của công ty.
• Số tờ cần thiết được điền vào báo cáo.
• Bạn không thể sửa lỗi trong báo cáo, in tài liệu trên cả hai mặt của trang tính, kẹp chặt các trang tính toán.
• Ô trống biểu mẫu chứa hai trường (trường đầu tiên gồm mười lăm ô - cho phần đầu tiên của phân số thập phân và trường kia gồm hai ô - cho phần thập phân), được phân tách bằng dấu chấm. Chúng dành cho số thập phân.
• Các trang tính của biểu mẫu phải được đánh số liên tục.
• Khi điền vào báo cáo, bạn có thể viết bằng bút sẫm màu (đen, xanh và tím). Để in thông tin, bạn phải sử dụng phông chữ Courier New (cỡ 16–18).
• Điền vào các trường từ trái sang phải.
• Đối với mỗi mã OKTMO, biểu mẫu được lập riêng biệt: các doanh nhân cá nhân ghi rõ mã tại địa chỉ đăng ký; các tổ chức (phân khu riêng biệt) cho biết mã của đô thị.
• Dấu gạch ngang được đặt vào các ô trống của trường (ví dụ: mười hai ô được phân bổ cho TIN và chính số người nộp thuế chứamười ký tự).
• Trong trường xác nhận tính đúng đắn và đầy đủ của dữ liệu được chỉ ra trên trang này, bạn phải ghi ngày điền và chữ ký.

Trang bìa báo cáo

Thiết kế của biểu mẫu bắt đầu bằng trang tiêu đề. Hãy mô tả giải mã dòng 6 của thuế thu nhập cá nhân:

• thông tin chi tiết về tổ chức: TIN và KPP của công ty, mã OKTMO;
• số điều chỉnh (000 - không điều chỉnh, 001, 002 - có điều chỉnh);
• khoảng thời gian điền dữ liệu (mã báo cáo quý 1 - 21, mã báo cáo nửa đầu - 31, mã báo cáo quý 3 - 33, mã báo cáo quý 4 - 34);
• thời gian gửi dữ liệu (ví dụ: năm 2018);
• mã IFTS;
• tên của tổ chức (tên viết tắt của pháp nhân hoặc họ, tên và tên viết tắt của doanh nhân);
• danh bạ (điện thoại cố định hoặc điện thoại di động);
• F. Quyền người đứng đầu hoặc đại diện của tổ chức (1 - người đứng đầu tổ chức, 2 - đại diện của công ty).

Trong báo cáo cập nhật trên trang bìa, bạn phải điền vào các cột mới:

• mã của hình thức tổ chức lại và các chi tiết cơ bản (TIN, KPP) của pháp nhân hoạt động trước khi tổ chức lại;
• mã vị trí (kế toán).

Chúng tôi đưa ra ví dụ về mã nơi đăng ký (đăng ký):

• 120 - tại nơi đăng ký của doanh nhân;
• 213 - tại nơi đăng ký doanh nghiệp làm đại lý thuế;
• 220 - tại nơi đăng ký bộ phận doanh nghiệp.

Làm đầyphần "Các chỉ số tổng quát"

Giải mã dòng 6 của phần thuế thu nhập cá nhân 1 phản ánh thông tin tổng quát cho tất cả nhân viên, cụ thể là thu nhập cộng dồn, thuế thu nhập được tính và khấu trừ trên cơ sở dồn tích theo thuế suất.

Dòng số	Thông tin
010	Thuế suất thuế thu nhập. Nếu thuế được khấu trừ với các mức thuế suất khác nhau, thì cần phải điền vào các dòng từ 010 đến 050 của trang 1 cho từng mức thuế riêng biệt
020	Thu nhập tích lũy của người lao động
030	Các khoản giảm trừ thu nhập không chịu thuế, các khoản khấu trừ tài sản và xã hội làm giảm thuế
040	(Dữ liệu 020 - Dữ liệu 030) × Thuế suất
050	Các khoản tạm ứng giảm thuế cố định
060	Số lượng nhân viên trả thu nhập trong kỳ báo cáo; không bao gồm nhân viên nghỉ phép của phụ huynh trong toàn bộ kỳ báo cáo
070	Dòng 070 6 Thuế thu nhập cá nhân hiển thị tổng số tiền cho tất cả các thuế suất được liệt kê trong dòng 010-050
080	Số thuế chưa khấu trừ (trong chứng chỉ cá nhân về thuế thu nhập được phản ánh bằng dấu 2) là tổng lũy kế không thể khấu trừ cho đến cuối năm
090	Số thuế cơ quan thuế phải hoàn cho người lao động theo quy định tại Điều. 231 của Bộ luật thuế Nga

Dòng 070 6 Thuế thu nhập cá nhân khác với dòng 040 do số tiền lương chuyển tiếp.

Điền vào phần dữ liệu về ngày tháng, số tiền thu nhập nhận được, thuế thu nhập cá nhân

Trong phần giải mã dòng 6, phần 2 thuế thu nhập cá nhân được phản ánh:

1. Ngày ghi nhận thu nhập.
2. Điều khoản khấu trừ và nộp thuế.
3. Tổng thu nhập thực tế được ghi nhận, khấu trừ thuế cho tất cả nhân viên.

Giải mã các dòng 6 Thuế thu nhập cá nhân được nộp nhiều lần bằng số lần thanh toán cho nhân viên của tổ chức.

Các chuỗi được giải thích bên dưới.

Dòng số	Thông tin
100	Trong 6 thuế thu nhập cá nhân dòng 100, ngày thực nhận thu nhập được phản ánh theo quy định tại Điều. 223 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Ngày thanh toán tạm ứng và bảng lương cuối cùng là ngày cuối cùng của tháng mà thu nhập được thanh toán. Ngày ghi nhận thu nhập kỳ nghỉ là ngày họ thanh toán. Ngày ghi nhận quyền lợi nghỉ ốm là ngày tính lương nghỉ ốm. Ngày ghi nhận thu nhập dưới hình thức thưởng năm là ngày cuối cùng của tháng, kể từ ngày đặt hàng thưởng, ngày ghi nhận thu nhập khi trả thưởng hàng tháng là ngày cuối cùng của tháng tiền thưởng. (Thư của Sở Thuế Liên bang số 01.24.17 số BS-4-11 / 1139)
110	Cho biết trên dòng 110 ngày khấu trừ thuế. Ngày khấu trừ thuế đối với thu nhập ngày lễ là ngày họ được thanh toán. Ngày khấu trừ thuế từ tiền trợ cấp khi nghỉ ốm - ngày thanh toán trên tờ khaikhuyết tật
120	Dòng 120 (thời hạn chuyển thuế) phải phản ánh ngày tổ chức được cho là phải nộp thuế theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga
130	Dòng 130 6 Thuế thu nhập cá nhân phản ánh tổng thu nhập nhận được bằng rúp và kopecks của tất cả nhân viên (không bao gồm thuế đã khấu trừ) vào ngày phản ánh ở dòng 100. Tiền lương được phản ánh có tính đến khoản tạm ứng
140	Dòng 140 - số thuế đã khấu trừ - chứa thuế tổng quát đã khấu trừ vào ngày được chỉ định trong dòng 110

Thủ tục phản ánh khoản tạm ứng trong báo cáo

Nhân viên được trả lương 2 lần / tháng. Đây là nghĩa vụ của người sử dụng lao động, phát sinh từ pháp luật lao động. Người sử dụng lao động tránh bắt đầu thanh tra lao động, văn phòng công tố và phạt tiền và không vi phạm pháp luật.

Ngày của tháng trả lương được ghi nhận là ngày nhận thu nhập cho khoản tạm ứng. Ngày khấu trừ thuế là ngày thu nhập thực sự được chuyển giao. Riêng biệt, không có thuế thu nhập khấu trừ từ khoản tạm ứng. Thuế được chuyển vào ngày sau khi chuyển tiền lương (dòng 120 6 thuế TNCN). Bạn có thể chuyển vào ngày hôm sau. Toàn bộ thu nhập của người lao động (tiền lương, có tính đến khoản tạm ứng) được phản ánh vào dòng 130 6 của thuế thu nhập cá nhân. Khoản thanh toán trước không xuất hiện trên một dòng riêng biệt.

Làm thế nào để phản ánh hỗ trợ tài chính trong báo cáo?

Có những loại hỗ trợ được phản ánh trong báo cáo thuế thu nhập cá nhân 6, được đánh thuế.

Lợi ích khôngchịu thuế thu nhập cá nhân nếu trả cho người lao động:

• những kẻ khủng bố bị thương;
• những người bị ảnh hưởng bởi các trường hợp khẩn cấp;
• liên quan đến sự xuất hiện của một đứa trẻ (không quá năm mươi nghìn rúp);
• do chết.

Kiểm tra tính đúng đắn của thông tin 6 Thuế thu nhập cá nhân

Kiểm tra tính hợp lệ của thông tin trong các báo cáo về thuế thu nhập của nhân viên bằng cách:

• so sánh dữ liệu từ các báo cáo thuế khác nhau (số chứng nhận thu nhập cá nhân của nhân viên=số ở dòng 060 6 thuế thu nhập cá nhân);
• so sánh thu nhập trong tất cả các tờ khai thuế cá nhân và dòng 020 của phụ lục thứ hai của báo cáo thuế thu nhập, cũng như giá trị của dòng 020;
• dòng kiểm tra số dư, cụ thể là: dòng 040=((dòng 020 - dòng 030) x dòng 010): 100 và dòng 020=> dòng 030 trong thuế thu nhập cá nhân 6.

Trách nhiệm của người nộp thuế

Đã giới thiệu trách nhiệm báo cáo thuế thu nhập cá nhân với thông tin không chính xác trong năm 2016. Thanh tra viên, theo hướng dẫn của Bộ luật thuế Liên bang Nga, phải yêu cầu giải trình bằng văn bản nếu phát hiện có sai sót trong báo cáo. Có thể tránh được hình phạt nếu đại lý tự sửa các biểu mẫu trước khi nhân viên kiểm tra làm rõ lỗi.

Hình phạt cơ bản

Loại vi phạm	Lượng mỹ
Cung cấp không kịp thời (dòng 120 6 thuế thu nhập cá nhân)	1000 RUB
Thông tin không chính xác	500 RUB
Vi phạm quản lý tài liệu điện tử	200 RUB

Phạt tiền chỉ có thể được áp dụng cho các phép tính được gửi sau ngày 01.01.16. Dữ liệu được gửi trước năm 2016 sẽ không bị phạt.

IFTS có quyền tạm ngừng hoạt động trên tài khoản vãng lai nếu một tổ chức trì hoãn việc cung cấp 6 thuế thu nhập cá nhân trong hơn mười ngày sau ngày báo cáo.