Chủ sở hữu duy nhất phải trả những loại thuế nào? Tôi phải chịu những loại thuế nào?

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Câu hỏi về những loại thuế mà các doanh nhân cá nhân phải nộp, tất nhiên, tất cả những người muốn kinh doanh phải lo lắng. Thật vậy, thông tin nên được thu thập trước, trước khi bắt đầu trực tiếp mở doanh nghiệp, vì quy mô của các khoản thanh toán sẽ ảnh hưởng đáng kể đến các hoạt động tài chính. Bài viết trình bày chi tiết các loại thuế phải chịu đối với các doanh nhân cá nhân, cách tính và mức độ thường xuyên phải nộp.

Tôi có phải trả phí gì không?

Không có gì bí mật khi nhiều doanh nhân táo bạo đang cố gắng bằng mọi cách có thể để trốn thuế hoặc giảm cơ sở thuế. Cần phải hiểu rằng: việc nộp thuế của một doanh nhân cá nhân là một nghĩa vụ và trách nhiệm pháp lý được cung cấp cho sự thất bại của nó. Hơn nữa, số tiền phạt cho đến nay được ấn định khá cao, và thường cao hơn nhiều lần so với số tiền không nộp. Do đó, phải nộp thuế đúng hạn và đầy đủ.

Ai tính thuế IP?

Vấn đề là phải tính toánsố tiền phải trả là do doanh nhân tự nợ. Vì điều này, khó khăn nảy sinh. Không phải tất cả các chủ doanh nghiệp đều biết những loại thuế mà một doanh nhân cá nhân phải nộp và cách tính chúng. Kết quả là trong thực tế thường xảy ra tình trạng tính toán sai, nộp ngân sách sai. Đồng thời, nếu bạn thanh toán thừa, thì không có gì phải lo lắng - bạn sẽ được hoàn lại số tiền đã thanh toán thừa hoặc được gửi để bù đắp các khoản thuế trong tương lai. Tuy nhiên, việc thanh toán thiếu sẽ có nguy cơ bị phạt, và trong trường hợp này không ai quan tâm đến việc bạn có trả thiếu thuế một cách cụ thể hay do thiếu hiểu biết. Sự thật về việc tính toán không chính xác, như một quy luật, được tiết lộ trong quá trình cơ quan thuế kiểm tra các báo cáo do các doanh nhân nộp.

Chế độ thuế

Để trả lời câu hỏi các loại thuế mà một doanh nhân phải nộp, bạn cần biết anh ta sử dụng hệ thống nào. Bây giờ đối với các doanh nghiệp nhỏ, các chế độ thuế là: DOS (chế độ chung), UTII (thuế đơn), STS (chế độ đơn giản hóa), PSN (hệ thống bằng sáng chế). Mỗi chế độ cung cấp các quy tắc tính toán và thuế suất riêng cho từng doanh nhân.

Hệ thống thuế chung

Nếu một doanh nhân không chọn chế độ thuế đặc biệt trong quá trình đăng ký, thì người đó được coi là áp dụng DOS. Trong thực tế, các nhà kinh doanh lựa chọn một hệ thống thuế như vậy rất hiếm, hầu như không bao giờ, vì nó trở nên cần thiết phải nộp thuế GTGT (thuế suất là 18, 10, 0 phần trăm). Bạn cũng phải trả thuế thu nhập cá nhân (tỷ lệ - 13 phần trăm). Trong trường hợp không có hoạt động, thuế giá trị gia tăngchi phí và thu nhập của các cá nhân không phải trả.

Thuế duy nhất đối với thu nhập được tính

Trước đây, việc áp dụng loại thuế này đối với các doanh nhân tham gia vào các hoạt động nhất định là bắt buộc. Từ ngày 2013-01-01, việc chuyển đổi sang UTII diễn ra tự nguyện, tức là doanh nhân tự quyết định sử dụng hệ thống này hay hệ thống khác. Không thể nói rõ ràng loại thuế nào có lợi hơn cho các doanh nghiệp cá nhân. Cần phải xem xét riêng từng trường hợp cụ thể.

Vì vậy, UTII được thanh toán không phải từ lợi nhuận thực tế nhận được, mà từ thu nhập (có thể có), được tính toán có tính đến các điều kiện ảnh hưởng đến việc nhận UTII. Có nghĩa là, số tiền thanh toán không ảnh hưởng đến việc hoạt động của doanh nhân có lãi hay không có lãi. Cơ sở tính thuế là số thu nhập bị tính, tùy thuộc vào loại hoạt động. Doanh nhân sử dụng UTII không phải trả thuế đối với thu nhập, tài sản, thu nhập cá nhân và giá trị gia tăng. Nếu hoạt động không được thực hiện, doanh nhân vẫn phải thanh toán UTII, vì hệ thống thuế này sử dụng thu nhập có thể có thay vì thu nhập thực tế để tính số tiền thanh toán.

Cách tính UTII

Để xác định số thuế, công thức được sử dụng:

UTII=Chỉ số vật lý x DB x K1 x K2 x 15%

Các chỉ số thể chất được Mã số thuế thiết lập riêng cho từng loại hoạt động và có thể bao gồm số lượng nhân viên, đơn vị vận chuyển, diện tích sàn.

DB là lợi nhuận cơ bản. Nó thay đổi theo loạicác hoạt động, số tiền cụ thể hàng tháng cũng được ghi trong Mã số thuế. Cần lưu ý rằng đối với UTII, kỳ tính thuế là một quý, vì vậy giá trị kết quả cũng phải được nhân với ba tháng.

K1 là công cụ giảm phát do Bộ Phát triển Kinh tế Nga đặt ra hàng năm. Năm 2014 là 1.672.

K2 - hiệu chỉnh (khu vực), được thành lập hàng năm bởi chính quyền địa phương đại diện. Nó khác nhau ở mỗi khu vực, nhưng thay đổi trong khoảng 0,005-1.

Ví dụ về phép tính UTII

Giả sử bạn sống ở Rostov-on-Don và sở hữu một cửa hàng tạp hóa nhỏ. Diện tích của hội trường nơi giao dịch là mười hai mét vuông. Theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga, lợi nhuận cơ bản cho các hoạt động như thương mại bán lẻ thông qua các đối tượng của mạng lưới phân phối là 1.800 rúp mỗi tháng và chỉ số vật lý là diện tích (tính bằng mét vuông) của sàn giao dịch. Bộ sửa vùng cho Rostov-on-Don do Duma thành phố đặt và là 1. Hãy tính số thuế cho quý 1 năm 2014:

12 sq. m.

Hệ thống thuế đơn giản hóa

Chế độ này có lẽ là phổ biến nhất. Thực tế là VAT không được thanh toán bởi các doanh nhân cá nhân trên cơ sở "đơn giản hóa". Những loại thuế nào vẫn không cần phải nộp theo một hệ thống như vậy? Bạn sẽ không phải nộp thuế tài sản, thuế thu nhập cá nhân và nếu hoạt động không được thực hiện, thì thuế đơn giản hóakhông cần phải liệt kê. Một tính năng quan trọng: chỉ những doanh nhân có doanh thu hàng năm không quá 64,02 triệu rúp mới có thể áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Doanh nhân quyết định chuyển sang chế độ đơn giản hóa từ năm 2015 phải có thu nhập trong chín tháng của năm 2014 với số tiền không quá 48,015 triệu rúp

Người nộp thuế phải độc lập lựa chọn đối tượng đánh thuế. Có hai lựa chọn:

1. Cơ sở tính thuế là thu nhập. Trong trường hợp này, tỷ lệ là 6 phần trăm.
2. Cơ sở tính thuế là thu nhập trừ chi phí. Tỷ lệ là 15 phần trăm.

Thủ tục thuế theo hệ thống thuế đơn giản

) là thuế hàng năm. Chỉ số giảm phát cho năm 2014 theo chế độ đơn giản hóa là 1,067.

Nếu bạn không có thu nhập trong năm 2013, thì khoản lỗ sẽ được hình thành, theo số tiền đó thì có thể giảm cơ sở tính thuế vào cuối năm 2014. Điều này áp dụng cho thuế hàng năm, không phải thanh toán hàng quý. Nếu khoản lỗ lớn hơn cơ sở tính thuế, khoản lỗ này có thể được chuyển sang kỳ tiếp theo trong vòng mười năm.

Thuế tối thiểu cho USN

Bạn nên biết các loại thuế mà một doanh nhân cá nhân phải nộp nếu chi phí trong năm vượt quá hoặc bằng thu nhập, và cả nếu số thuế được tính theo cách thông thường nhỏ hơn mức tối thiểu(mức thuế tối thiểu được tính theo công thức: thu nhập trong năm x 1%). Hãy phân tích tình huống này bằng một ví dụ cụ thể.

Giả sử rằng trong năm 2013 thu nhập của bạn lên tới 100 nghìn rúp và chi phí - 95 nghìn rúp. Bạn áp dụng đối tượng đánh thuế: thu nhập trừ chi phí. Tức là, cơ sở tính thuế sẽ là 5 nghìn rúp. Nhân nó với tỷ lệ 15 phần trăm, chúng tôi nhận được số tiền thuế - 750 rúp. Hãy tính thuế tối thiểu: 100 nghìn rúp được nhân với 1 phần trăm. Chúng tôi nhận được 1 nghìn rúp. Hãy so sánh kết quả. Hóa ra là mức thuế tối thiểu nhiều hơn mức thuế được tính theo cách thông thường. Doanh nghiệp cá nhân nộp ngân sách những loại thuế nào trong trường hợp này? Bạn sẽ phải trả thuế tối thiểu, tức là 1000 rúp. Và bạn có thể bao gồm sự khác biệt giữa 1000 rúp và 750 rúp trong chi phí của năm 2014.

Tính toán các khoản thanh toán trước cho USN

Vào cuối quý, cần xác định số thu nhập thực nhận từ đầu năm đến nay. Nếu dùng đối tượng thu nhập trừ chi phí thì cũng phải xác định số chi phí trừ đi số thu nhập. Con số kết quả phải được nhân với tỷ lệ áp dụng: 6 hoặc 15 phần trăm, tương ứng. Từ tổng số tiền, số tiền bảo hiểm đã trả (chúng tôi sẽ nói về chúng sau) và tiền nghỉ ốm phải trả cho nhân viên nên được trừ đi. Các khoản tương tự đã thanh toán từ đầu năm cũng được khấu trừ vào số tiền tạm ứng hàng quý.

Hệ thống bằng sáng chế

Bây giờ chúng ta hãy nói về những loại thuế được nộp bởi các doanh nhân cá nhân đã mua bằng sáng chế để kinh doanh. Trước hết,trong vòng 25 ngày sau khi bằng sáng chế bắt đầu hoạt động, một doanh nhân phải trả một phần ba chi phí và hai phần ba còn lại - không muộn hơn 30 ngày trước khi kết thúc kỳ tính thuế. Các điều khoản như vậy được áp dụng nếu bằng sáng chế được cấp trong thời hạn sáu tháng, nếu không, toàn bộ số tiền phải được thanh toán đầy đủ trong vòng 25 ngày kể từ ngày bắt đầu có hiệu lực. Cũng như với chế độ đơn giản hóa, bạn có thể sử dụng hệ thống bằng sáng chế cho đến khi thu nhập hàng năm vượt quá 64,02 triệu rúp.

Chi phí của bằng sáng chế nên được xác định theo công thức: nhân sản lượng cơ bản với 6 phần trăm. Kích thước của cơ sở dữ liệu, như với UTII, phụ thuộc vào loại hoạt động. Chủ sở hữu bằng độc quyền sáng chế được miễn nộp thuế đối với tài sản, lợi nhuận, giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân. Nếu hoạt động không được thực hiện, chi phí của bằng sáng chế vẫn cần được thanh toán.

Phí bảo hiểm và thuế trả lương

Bạn đã biết các loại thuế mà các doanh nhân cá nhân phải trả. Doanh nhân phải thực hiện tất cả các khoản thanh toán trên, bất kể sự hiện diện hay vắng mặt của nhân viên. Nhưng phí bảo hiểm và thuế trả lương chỉ được trả dựa trên số lượng nhân viên. Chúng bao gồm các khoản đóng góp vào Quỹ Hưu trí - 22 phần trăm của mức lương tích lũy; vào quỹ y tế - 5,1 phần trăm; trong FSS - 2,9% (đối với bảo hiểm thương tật tạm thời, bao gồm cả thai sản) và 0,2% đối với bảo hiểm bệnh nghề nghiệp và tai nạn). Số tiền của đợt cuối có thể cao hơn (tùy thuộc vào loại hình hoạt động của doanh nhân).

Ngoài ramột doanh nhân phải tự đóng góp cho Quỹ hưu trí (năm 2014 số tiền là 17328,48 rúp) và bảo hiểm y tế (năm 2014 - 3399,05 rúp). Do đó, tổng số tiền thanh toán sẽ bằng 20.727,53 rúp. Có thể thanh toán một lần hoặc trả góp đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2014.

Mới 2014

Một sự đổi mới là một khoản đóng góp bổ sung vào quỹ hưu trí, được trả bằng 1 phần trăm số tiền thu được, nếu nó hơn ba trăm nghìn rúp. Số tiền này phải được chuyển vào ngân sách chậm nhất là ngày 1 tháng 4 của năm tiếp theo năm báo cáo.

Doanh nhân không có nhân viên, sử dụng một loại thuế duy nhất hoặc chế độ đơn giản hóa với tỷ lệ 6 phần trăm, có thể giảm thuế cho toàn bộ số tiền đóng góp vào cuối năm. Những doanh nhân có nhân viên và áp dụng các chế độ thuế như nhau có thể giảm thuế trên số tiền đóng góp, nhưng chỉ không quá năm mươi phần trăm số thuế vào cuối năm. Theo chế độ đơn giản hóa ở mức 15 phần trăm, đóng góp lương hưu được coi là chi phí thường xuyên, giống như theo chế độ chung.