Các khoản phải thu và các khoản phải trả là Tỷ số giữa các khoản phải thu với các khoản phải trả. Kiểm kê các khoản phải thu và phải trả

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Trong thế giới hiện đại, các khoản mục kế toán khác nhau chiếm một vị trí đặc biệt trong quản lý của bất kỳ doanh nghiệp nào. Tài liệu được trình bày dưới đây đề cập chi tiết đến các nghĩa vụ nợ dưới tên gọi "các khoản phải thu và phải trả". Đây là một trong những bài báo có liên quan nhất chịu trách nhiệm về việc tuân thủ các thỏa thuận tài chính giữa hai tổ chức, vì việc không tuân thủ các thỏa thuận dù chỉ là nhỏ nhất của một bên trong thỏa thuận cũng ngay lập tức ảnh hưởng đến tỷ lệ các khoản phải thu trên các khoản phải trả của mỗi pháp nhân được đề cập.

Nợ

Sự luân chuyển của các hoạt động kinh tế, tài chính của bất kỳ doanh nghiệp hiện đại nào thì nguyên nhân là có các khoản phải thu và phải trả. Đây có thể là các khoản tiền nhận được từ các khoản thanh toán cho bất kỳ giá trị vật chất nào, các dịch vụ được cung cấp; cũng nhưsản phẩm sản xuất và bán ra dưới hình thức các loại hàng hoá, … Tất cả các khoản mục trên đều được phản ánh trong kế toán. Như vậy, các khoản phải thu và phải trả là nghĩa vụ nợ của các tổ chức khác đối với doanh nghiệp. Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn từng khái niệm này để hiểu đầy đủ hơn sự khác biệt giữa chúng.

Các khoản phải trả

Thuật ngữ này đại diện cho tất cả các loại nợ của một doanh nghiệp cụ thể đang được xem xét đối với các cá nhân hợp pháp hoặc hợp tác khác, các doanh nhân cá nhân và các dịch vụ liên quan khác. Do đó, các khoản nợ của tổ chức đối với các nhà cung cấp nguyên liệu thô hoặc thành phẩm, sau đó sẽ tham gia vào quá trình sản xuất chính, có thể được quy về một cách an toàn thuộc loại mô tả ở trên; cho các nhà thầu - đối với các dịch vụ và công việc do họ cung cấp; cho chính người lao động của họ (tiền công cho công việc của họ vì lợi ích của doanh nghiệp). Ngoài ra, khoản mục kế toán này bao gồm các khoản thanh toán khác nhau cho các quỹ ngoài ngân sách và ngân sách.

Các khoản phải trả bao hàm nghĩa vụ phát sinh dần dần và liên tục khi thành lập và phát triển thêm hoạt động kinh tế của doanh nghiệp. Một trong những món nợ đầu tiên có thể được coi là món nợ đối với những người sáng lập. Chúng xuất hiện tại thời điểm tạo ra luậtthủ đô. Sau đó, có tất cả các loại nghĩa vụ đối với các tổ chức ngân hàng khác nhau. Người ta tin rằng sau khi họ hình thành các khoản nợ đối với nhà cung cấp, vì họ là người cung cấp tất cả các nguyên vật liệu cần thiết để bắt đầu công việc. Thứ tư trong danh sách này là các khoản khấu trừ thuế dựa trên hiệu suất.

Các khoản phải thu

Khái niệm này bao hàm tất cả các nghĩa vụ của bất kỳ tổ chức nào đại diện cho pháp nhân, cũng như các cá nhân hoạt động với tư cách cá nhân, đối với doanh nghiệp được đề cập. Trong trường hợp này, những người mắc nợ được gọi là con nợ. Loại này theo truyền thống bao gồm các khoản nợ của những người đại diện có trách nhiệm giải trình đối với các khoản tiền đã cấp cho họ; nghĩa vụ của khách hàng và người mua thành phẩm hoặc dịch vụ đã cung cấp; hoàn trả khoản vay và hơn thế nữa. Hoàn toàn tự nhiên khi tỷ lệ giữa các khoản phải thu và các khoản phải trả nghiêng về phía chúng tôi. Vốn dĩ trong tâm lý con người, nhận được tài chính từ ai đó sẽ dễ chịu hơn rất nhiều so với việc giao số tiền khó kiếm được của bạn cho bất kỳ ai. Tuy nhiên, trong mọi trường hợp, bạn không nên hoàn toàn tin tưởng vào các khoản phải nộp lại, vì nếu không chuyển đúng thời hạn, doanh nghiệp có nguy cơ bị lỗ. Do đó, bộ phận kế toán có trách nhiệm ghi chép chặt chẽ mọi nghĩa vụ. Điều này có nghĩa là cần kiểm soát thời hạn của các khoản phải trả và thanh toán các khoản phải thu.

Kỳ luân chuyển

Thông thường, các tính toán tài chính đòi hỏi phải tìm ra giá trị trên để doanh nghiệp hoạt động thành công hơn nữa. Tất cả dữ liệu cần thiết cho việc này có thể được lấy từ bảng cân đối kế toán được tổng hợp định kỳ. Như vậy, vòng quay của các khoản phải thu và phải trả phải được lập kế hoạch và kiểm soát sau đó. Chỉ số này càng cao thì các động lực tích cực diễn ra càng lớn. Doanh thu được đặc trưng bởi các chỉ tiêu về tính thanh khoản và chất lượng. Chúng minh họa tốc độ của quá trình đang được xem xét, theo đó số tiền nhận được sẽ chuyển thành tiền mặt.

Các chỉ số chính

Đánh giá các khoản phải thu và phải trả được thực hiện theo tỷ lệ vòng quay. Chúng được tính bằng tỷ lệ giữa số doanh thu nhận được với giá trị trung bình của các khoản nợ phải trả. Ngoài ra, chỉ tiêu được trình bày có thể được tính bằng ngày. Trong trường hợp này, nó sẽ đặc trưng cho khoảng thời gian mà các khoản tiền được đề cập tạo ra mạch của chúng. Do đó, các khoản phải thu và phải trả là bộ phận cấu thành của kế toán.

Hệ số quay vòng các khoản phải thu

Chỉ tiêu này được tính toán dựa trên các số liệu sau: doanh thu bán hàng hóa dịch vụ, công nợ bình quân. Để tìm hệ số mong muốn, chỉ cần chia giá trị đầu tiên cho giá trị thứ hai. Nhờ các phép tính như vậy có thể tìm ra số lầnhình thành và thực hiện các nghĩa vụ trong thời gian nghiên cứu.

Hệ số vòng quay các khoản phải trả

Tất nhiên, khoản phải thu và khoản phải trả của một doanh nghiệp cần được xem xét cùng nhau. Điều này sẽ cho phép theo dõi và thực hiện các biện pháp kịp thời để cải thiện tình hình hiện tại. Một tình huống bất lợi là hệ số quay vòng của các khoản phải trả sẽ vượt quá khoản phải thu một cách đáng kể.

Kiểm kê tài sản

Kiểm kê các khoản phải thu và phải trả là cần thiết cơ bản để xác minh tính trung thực của các giá trị trên tài khoản ngân hàng của công ty. Để làm được điều này, bạn nên so sánh cẩn thận dữ liệu kế toán của riêng mình với các giá trị thu được từ cái gọi là đối tác. Sau đó, một hành động đối chiếu các tính toán đã thực hiện trước đó được đưa ra, sau đó sẽ được gửi để phê duyệt và ký cho các cơ quan có thẩm quyền thích hợp. Điều quan trọng cần lưu ý là các tài liệu trên không phải là điểm chính để bắt đầu kiểm kê các khoản phải thu và phải trả, mà chỉ được sử dụng để xác nhận kết quả hoạt động kinh tế. Thật vậy, trong suốt quá trình đang được xem xét, điều kiện tài chính của không bên nào có thể thay đổi. Việc ký vào đạo luật hòa giải chỉ cho thấy rằng đối tác công nhận sự tồn tại của một khoản nợ giữa bạn.

Hiệu quả của các hoạt động đang diễn ra

Cả thời gian và quy trình tiến hành kiểm kê đều do người đứng đầu mỗi doanh nghiệp quy định, do đó, đối với các tổ chức khác nhau, các quy trình này có thể có một số khác biệt. Cái gọi là "kiểm soát ưu tú" đưa ra một mệnh lệnh mô tả tất cả các hành động và giai đoạn bắt buộc. Tất nhiên, điều này không liên quan gì đến việc đăng ký kiểm kê bắt buộc được thực hiện vào cuối năm chuyển đi. Kết quả của những hoạt động như vậy cho phép bạn đạt được nhiều mục tiêu. Chúng tôi liệt kê một số trong số họ:

1) làm rõ các khoản phải thu đối với các sản phẩm đã bán nhưng chưa được thanh toán (hàng hóa hoặc dịch vụ);

2) điều chỉnh các khoản phải trả cho các khoản trên;

3) xác định thời hạn cho từng đối tác riêng lẻ, trong khi cần phải xem xét tất cả các hợp đồng và thỏa thuận đã ký kết giữa các bên được đại diện;

4) xác định số dư của các khoản phải trả và phải thu khác liên quan đến ngày kiểm kê tài sản cụ thể.