Tài khoản quyết toán của ngân hàng và tổ chức. Sự khác biệt là gì?

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Tài khoản vãng lai là nơi lưu trữ dưới hình thức không dùng tiền mặt, quy đổi tiền mặt tương đương rúp. Nó được mở cho một pháp nhân, trong một số trường hợp cho một doanh nhân cá nhân trong một tổ chức tín dụng, và được sử dụng để thanh toán với các đối tác khác nhau. Đối với các nghiệp vụ bằng đơn vị tiền tệ nước ngoài, có tài khoản tiền tệ. Và loại hình trên không mở cho cá nhân. Thay vào đó, có tài khoản hiện tại hoặc tài khoản cá nhân cho họ.

Trong kế toán của tổ chức, mỗi tài khoản vãng lai có một phản ánh phân tích riêng trong tài khoản số 51 (“Tài khoản thanh toán”). Nó tính đến các hoạt động dòng tiền, ví dụ, trong các quyết toán với nhân sự, thuế, với nhà cung cấp, v.v. (bằng cách ghi nợ). Ngược lại, đối với khoản vay, việc nhận thanh toán bằng đồng rúp vì nhiều lý do khác nhau (đối với các sản phẩm đã giao, v.v.) được hiển thị.

Một tài khoản ngân hàng được mở bằng toàn bộ các tài liệu, trong đó đối với các tổ chức của Nga, cần lưu ý:

- tuyên bố;

- bản sao của tài liệu xác nhậnđăng ký với cơ quan thuế;

- giấy chứng nhận đăng ký từ quỹ (ngoài mục tiêu);

- thẻ có chữ ký mẫu của những người có thể quản lý tiền trên tài khoản và con dấu mẫu của tổ chức;

- bản sao của các tài liệu cấu thành, bao gồm điều lệ, biên bản ghi nhớ của hiệp hội, giấy chứng nhận đăng ký, có chứng nhận của công chứng viên.

Tổ chức tín dụng xem xét các tài liệu đã nộp và, nếu chúng đáp ứng các yêu cầu, sẽ lập một thỏa thuận cho các dịch vụ thanh toán và tiền mặt, trong đó cho biết tài khoản vãng lai, có (hiện tại) hai mươi chữ số. Công ty khai trương phải báo cáo sự kiện này với cơ quan thuế trong vòng mười ngày. Trong các điều khoản tương tự, thông tin về việc đóng tài khoản được cung cấp. Ở một số ngân hàng, số dư tài khoản vãng lai của công ty (trung bình hàng quý, trung bình hàng tháng hoặc không thu hồi được) có thể tích lũy lãi suất trên cơ sở thỏa thuận đặc biệt với hợp đồng.

Tài khoản được mở miễn phí, nhưng có thể có thêm phí duy trì, đối với các khoản thanh toán qua hệ thống truy cập từ xa, chấp nhận / rút tiền mặt, phát hành sổ séc, chứng nhận một số tài liệu nhất định, v.v. khác nhau không chỉ ở các ngân hàng khác nhau, mà thậm chí ở các chi nhánh riêng biệt nếu chúng nằm ở các thành phố khác nhau.

Tài khoản thanh toán của một ngân hàng với tư cách là một tổ chức khác với cùng một tài khoản của một công ty theo thứ tự mở và mã hóa: nó bắt đầu bằng 303 hoặc 301, nhưng, giống nhưchi tiết thanh toán của tổ chức, bao gồm 20 chữ số (theo quy định của pháp luật hiện hành). Nếu các chữ số đầu tiên của tài khoản ngân hàng là 301, thì đó là cái gọi là tài khoản "đại lý" của một tổ chức tín dụng cụ thể trong một cơ quan tài chính cấp cao hơn - Ngân hàng Trung ương - và cấu trúc của nó ở một thành phố, khu vực, quận cụ thể, v.v..

Để không nhầm lẫn giữa tài khoản vãng lai của công ty và ngân hàng, bạn cần nhớ rằng điều kiện cần thiết cho công ty này bắt đầu bằng số "4".