VAT cho "ấm trà". Tất cả về VAT cho núm vú cao su

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Thuế giá trị gia tăng bắt buộc phải nộp đối với bất kỳ doanh nghiệp nào hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Trong bài viết này, chúng ta sẽ nói về thuế suất, đối tượng đánh thuế, hệ thống tính thuế GTGT và tầm quan trọng của việc điền tờ khai thuế.

Khái niệm VAT

Thuế giá trị gia tăng gián thu. Nó được chuyển vào ngân sách nhà nước bởi người bán, nhưng ở đầu ra, nó được người tiêu dùng trả. VAT đã được bao gồm trong giá của bất kỳ sản phẩm nào và luôn được thanh toán bởi người mua cuối cùng.

Thành phần VAT

Sẽ dễ hiểu hơn về bản chất của thuế GTGT đối với "ấm trà" nếu bạn hiểu khái niệm khấu trừ thuế và nghĩa vụ thuế, chênh lệch giữa số tiền thực phải nộp vào kho bạc nhà nước:

• Tín dụng thuế là số tiền bạn có thể giảm nghĩa vụ thuế trong kỳ báo cáo này, vì khoản này đã được thanh toán trước đó.
• Nghĩa vụ thuế - tổng số thuế trong kỳ báo cáo. Ví dụ, một người bán muốn bán một sản phẩm trị giá 10.000 đô la. với khoản phụ phí 15%, tức là 11500 c.u. Thuế suất VAT cho nó là 20%, tức là thuế là 2300 USD

Chứng từ thanh toán chohàng hóa và dịch vụ đi kèm với sự trợ giúp của hóa đơn thuế. Ngoài chúng ra, còn có một chứng từ quan trọng khác - hóa đơn, được phát hành thành hai bản: một bản cho người bán, một bản cho người mua. Nếu bạn mua một sản phẩm, hãy đăng ký hóa đơn của bạn vào sổ mua hàng, nếu bạn bán, hãy ghi vào sổ bán hàng.

Tính thuế VAT cho "ấm trà" sẽ dễ dàng nếu bạn lưu tất cả các chứng từ thuế. Nếu không có, lập sai hoặc bị mất hóa đơn từ người bán, bạn sẽ không được khấu trừ thuế, có nghĩa là bạn đã thanh toán quá nhiều VAT, vì bạn không có gì để khấu trừ vào nghĩa vụ thuế.

Tính

Hạch toán VAT cho "nộm" bắt đầu bằng việc đăng ký hóa đơn vào sổ bán hàng và sổ mua hàng. Chênh lệch giữa nghĩa vụ thuế và tổng số thuế được khấu trừ trong kỳ báo cáo là thuế GTGT phải nộp. Nếu bạn giữ gìn cẩn thận chứng từ kế toán thì việc tính thuế GTGT rất dễ xảy ra. Đối với người giả, việc đăng bài có thể rất khó, vì vậy một chuyên gia nên thực hiện các bài viết, vì chúng là cơ sở để tính thuế cuối cùng vào cuối kỳ báo cáo.

Thuế suất thuế giá trị gia tăng phụ thuộc vào các hoạt động mà doanh nghiệp thực hiện, cũng như doanh thu tiền mặt hàng năm của doanh nghiệp. Hãy để chúng tôi giải thích cách tính thuế GTGT bằng ví dụ về việc sản xuất và bán trang phục phụ nữ ở Liên bang Nga, với thuế GTGT là 18%. Nhà sản xuất đã mua vải và phụ kiện với số tiền là 20.000 rúp, và cũng phải trả thuế GTGT là 3.600 rúp. Anh ấy đã nhận được một hóa đơnđã thêm vào sổ mua sắm. 3600 chà. là khoản tín dụng thuế trong trường hợp này.

10 chiếc váy được sản xuất từ nguyên liệu thô, được lên kế hoạch bán với giá 3500 rúp. mỗi, tức là, tổng số đánh dấu trên hàng hóa sẽ là 15.000 rúp. Nghĩa vụ thuế được tính như sau: (350010)18/100=6300 rúp. Công thức tính thuế GTGT bắt buộc đối với một "ấm trà" rất đơn giản: một khoản tín dụng thuế được khấu trừ khỏi nghĩa vụ thuế. Trong ví dụ của chúng tôi, bạn cần làm như sau: 6300-3600=2700 rúp. Doanh nhân phải trả thuế VAT với số tiền là 2700 rúp, kể từ 3600 rúp. anh ấy đã đóng góp khi mua vải và phụ kiện.

Người nộp thuế và đối tượng đánh thuế

Doanh nhân cá nhân, tổ chức và người vận chuyển hàng hóa qua biên giới tiểu bang là người nộp thuế VAT. Nó là gì cho hình nộm? Điều này có nghĩa là bạn có thể tìm hiểu xem bạn có phải nộp thuế giá trị gia tăng hay không theo cách sau: bạn cần xác định trạng thái của mình theo Mã số thuế của quốc gia nơi doanh nghiệp của bạn đăng ký.

Các giao dịch sau đây phải chịu thuế ở Liên bang Nga:

• Bán hàng hóa và dịch vụ trên lãnh thổ Liên bang Nga. Chúng cũng bao gồm việc chuyển giao quyền tài sản và tài sản thế chấp.
• Hiệu suất thi công xây lắp công trình.
• Chuyển giao hàng hoá, dịch vụ hoặc công trình phục vụ nhu cầu riêng. Khi tính thuế VAT cho "ấm trà", cần cân nhắc rằng chi phí của các hoạt động đó không được khấu trừ.
• Nhậphàng hóa đến lãnh thổ của Liên bang Nga.

Thuế suất ở Nga

VAT cho "hình nộm" (2014) - đây là 3 mức thuế suất: 0%, 10% và 18%, được xác định tùy thuộc vào loại hình hoạt động của doanh nghiệp. Thuế giá trị gia tăng 0% được đánh vào việc bán các hàng hóa, dịch vụ hoặc công trình sau:

• Nghĩa vụ của các tổ chức vận chuyển đường ống sản phẩm dầu, khí tự nhiên.
• Dịch vụ vận chuyển hàng hóa quốc tế.
• Cung cấp đầu máy toa xe.
• Bán hàng đã làm thủ tục hải quan xuất khẩu.

Danh sách đầy đủ các đối tượng đánh thuế được nêu trong Điều khoản. 164 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. 10% VAT được thanh toán khi bán các sản phẩm thực phẩm:

• thịt, gia cầm, hải sản, cá;
• trứng;
• muối, đường;
• ngũ cốc, ngũ cốc;
• pasta;
• sản phẩm từ sữa;
• đồ nướng;
• rau;
• dinh dưỡng cho trẻ nhỏ và bệnh tiểu đường.

10% sẽ được tính cho các sản phẩm trẻ em sau:

• quần áo và giày dép;
• giường và nệm;
• tã;
• toa;
• văn phòng phẩm.

Các sản phẩm sách có tính chất giáo dục, liên quan đến khoa học hoặc văn hóa, cũng như các ấn phẩm in định kỳ phải chịu 10% VAT. Điều này không áp dụng cho các sản phẩm in có tính chất khiêu dâm hoặc quảng cáo. Hàng hóa y tế: thuốc và sản phẩm y tếcác điểm đến cũng được bao gồm trong hàng hóa chịu 10% VAT.

Trong tất cả các trường hợp khác, thuế suất 18% sẽ được áp dụng. Nếu chúng ta đang nói về hàng hóa nhập khẩu vào lãnh thổ Liên bang Nga, thì chúng phải chịu thuế giá trị gia tăng với số tiền là 10% hoặc 18%.

Thuế suất ở Ukraine

Thuế suất VAT ở Ukraine hiện nay như sau: 0%, 7% và 20%. Thuế suất VAT 0% được áp dụng trong các trường hợp sau:

• hoạt động xuất khẩu hàng hóa từ lãnh thổ Ukraine theo chế độ hải quan xuất khẩu;
• giao hàng cho các tàu tiếp nhiên liệu trong lãnh hải của các quốc gia khác, cũng như các tàu của Hải quân Ukraine;
• cung cấp hàng hóa để tiếp nhiên liệu hoặc bảo dưỡng máy bay vận hành các chuyến bay quốc tế hoặc một phần của Không quân Ukraine;
• vận chuyển hành khách, hành lý và hàng hóa quốc tế bằng nhiều phương thức vận tải khác nhau.

Danh sách đầy đủ các đối tượng bị đánh thuế với thuế suất 0% được nêu trong Điều. 195 của Bộ luật thuế của Ukraine. Thuế giá trị gia tăng 7% được đánh vào các sản phẩm y tế. Các trường hợp khác áp dụng thuế suất thuế GTGT 20%. Trong môn vẽ. 196 của Bộ luật thuế của Ukraine liệt kê các giao dịch không phải là đối tượng của thuế. VAT đối với "hình nộm" trong năm 2013 và 2014 không chịu sự thay đổi lớn về mặt luật pháp. Trong năm 2015, tỷ lệ chính có thể giảm xuống còn 17%.

Nộp thuế và báo cáo

Việc đăng ký hóa đơn là căn cứ để tính thuế GTGT phải nộp. Việc khấu trừ thuế và nghĩa vụ thuế chỉ được thực hiện khi có các tài liệu này. Điều quan trọng là hóa đơn phải được định dạng đúng,nếu không thì chúng không hợp lệ. Ở Nga, VAT được khấu trừ vào ngân sách sau khi kết thúc kỳ báo cáo - một quý, ở Ukraine - hàng tháng. Người nộp thuế có 20 ngày để xử lý hồ sơ phản ánh thuế GTGT. Nó là gì đối với "hình nộm": một tờ khai được nộp cho cơ quan thuế. Trên cơ sở đó, một cuộc kiểm tra thuế bổ sung được thực hiện.

Hoàn thuế

Nếu nghĩa vụ thuế nhỏ hơn tín dụng thuế, thì khoản hoàn thuế GTGT sẽ được thực hiện. Người nộp thuế kê khai với cơ quan thuế số tiền được hoàn, được xác định trong quá trình kiểm tra tại bàn. Nếu không có sai phạm thì sau 7 ngày, cơ quan thanh tra thuế quyết định hoàn trả kinh phí. Trong thời hạn 5 ngày, kể từ ngày có quyết định, người nộp thuế phải thông báo bằng văn bản. Số tiền yêu cầu sẽ được trả lại bởi cơ quan lãnh thổ của kho bạc liên bang trong tuần làm việc.

Nếu vi phạm được phát hiện trong quá trình kiểm tra tại bàn, một hành vi sẽ được lập ra và gửi đến cục trưởng cục thuế để xem xét. Người đó hoặc cấp phó của người đó sẽ ra quyết định về việc có hành vi vi phạm pháp luật về thuế và buộc người nộp thuế phải chịu trách nhiệm pháp lý thích hợp. Cần lưu ý rằng số tiền được yêu cầu hoàn lại có thể được hoàn lại để thanh toán các khoản truy thu, các khoản nợ và các khoản phạt thuế liên bang.

Quy tắc khai thuế VAT ở Nga và Ukraina

Cuối kỳ báo cáo, từng doanh nghiệp đăng ký thuếkiểm tra, nộp tờ khai thuế GTGT. Đối với "hình nộm", chúng tôi lưu ý: ở Nga, khoảng thời gian báo cáo là một phần tư và ở Ukraine - một tháng. Khoảng thời gian hàng quý cho báo cáo chỉ được sử dụng nếu khối lượng giao dịch chịu thuế trong 12 tháng qua không vượt quá 300.000 UAH. Trong vòng hai mươi ngày sau ngày cuối cùng của kỳ tính thuế, bản kê khai phải được nộp cho các cơ quan hữu quan. Việc thanh toán các khoản khấu trừ ở Ukraine phải được thực hiện trong vòng ba mươi ngày sau khi kết thúc giai đoạn báo cáo và ở Nga - trong vòng hai mươi.

Nộp tờ khai thuế ở Ukraine có thể được đích thân người nộp thuế thực hiện, được truyền qua điện tử hoặc gửi qua đường bưu điện dưới dạng một bức thư có giá trị với thông báo bắt buộc. Tại Nga, từ ngày 2014-01-01, tờ khai thuế GTGT chỉ có thể được nộp dưới dạng điện tử qua các kênh viễn thông. Bạn có thể chọn một nhà điều hành quản lý tài liệu điện tử trên các trang web khu vực của Dịch vụ Thuế Liên bang. Cần phải ký một thỏa thuận với anh ta, nhận các công cụ bảo vệ bằng mật mã và chữ ký điện tử đủ điều kiện nâng cao, sẽ được sử dụng để xác nhận hóa đơn và tờ khai.

Việc điền tờ khai VAT phải được thực hiện theo đúng biểu mẫu được lập vào ngày nộp tờ khai.

Xuất VAT

Các công ty của Liên bang Nga quảng bá sản phẩm của họ ra nước ngoài được hưởng lợi từ nhà nước - đây là thuế suất VAT 0%, vì người mua cuối cùng luôn trả toàn bộ số tiền thuế cho bất kỳ sản phẩm nào (trong trường hợp này, a ngoại quốcngười tiêu dùng, nhưng đến kho bạc của nhà nước của mình). Thuế GTGT xuất khẩu cho nộm: một công ty cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ ở nước ngoài có thể thu hồi thuế GTGT đã nộp trước đó cho nguyên vật liệu, sản xuất, chi phí lao động, vì nó thường vượt quá thuế GTGT được ghi trên sổ sách bán hàng.

Để thực hiện điều này, công ty xuất khẩu phải xác nhận tính hợp pháp của việc chấp nhận mức thuế suất VAT bằng 0, thực tế của hoạt động xuất khẩu và tính hợp lệ của việc hoàn thuế. Hồ sơ nộp cho cơ quan thuế:

• Kê khai thuế GTGT;
• hóa đơn và bản sao hóa đơn;
• hợp đồng với đối tác nước ngoài;
• tờ khai hải quan xác nhận chuyển hàng ra nước ngoài;
• bản sao chứng từ xác nhận đã nhận hàng ở nước khác;
• đơn xin hoàn thuế VAT.

Sau đó, cơ quan thuế tiến hành kiểm tra tại bàn và quyết định khả năng trả lại số tiền đã kê khai. Nếu không chính xác hoặc sai sót được tìm thấy trong bất kỳ tài liệu nào, điều này không chỉ dẫn đến việc từ chối hoàn trả số tiền cần thiết mà còn kèm theo tiền phạt. Để trả lại tiền, điều quan trọng là phải tuân thủ thời hạn và quy tắc nộp tài liệu, cũng như phản hồi kịp thời các yêu cầu từ cơ quan thuế nếu cần thông tin bổ sung về hoạt động của công ty.

VAT cho bang

VAT là loại thuế mà mọi người đều phải trả. Người bán luôn bao gồm nó trong giá của sản phẩm được bán để trả lại tiền của mình, mà anh ta đã chuyển vào ngân sách. Theo cách này,Thuế GTGT là một khoản thu nhập đáng kể và lâu dài cho kho bạc nhà nước. Thuế suất thuế GTGT bằng 0 đối với các công ty xuất khẩu làm cho sự phát triển của các quan hệ kinh tế đối ngoại trở nên hấp dẫn và điều này kích thích dòng ngoại tệ vào ngân sách và ổn định cán cân thanh toán của đất nước.

Hệ thống hình thành và nộp thuế GTGT khá đơn giản, bạn có thể tìm hiểu thêm về điều này tại Mã số thuế. Tất cả mọi thứ về VAT đều được viết trong bài báo, đối với những người "ngu" thì thông tin này khá đủ để hiểu bản chất của loại thuế được đề cập, cũng như các quy tắc tính thuế, khấu trừ vào kho bạc và hình thành các tài liệu liên quan.