Hệ thống thuế là công cụ hữu hiệu của chính sách công

2025 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2025-01-24 13:28

Hệ thống thuế là một tập hợp các loại thuế và phí đánh vào các pháp nhân kinh doanh và công dân bình thường theo quy định của pháp luật có liên quan (ví dụ: Bộ luật thuế). Nhu cầu tồn tại của nó là do các nhiệm vụ chức năng của nhà nước, và các giai đoạn phát triển phụ thuộc vào các đặc điểm lịch sử của quá trình phát triển của nhà nước. Nói cách khác, tổ chức và cấu trúc của hệ thống thuế phải đặc trưng cho trình độ nhà nước của đất nước và sự phát triển của nền kinh tế.

Nguyên tắc xây dựng

Hệ thống thuế là một tập hợp các khoản thu được thu vào ngân sách các cấp, việc xây dựng được thực hiện trên cơ sở các nguyên tắc nhất định phù hợp với Bộ luật Thuế và Hiến pháp Liên bang Nga. Hệ thống thuế nội địa được đặc trưng bởi loại ba cấp, ngụ ý phân chia thành thuế liên bang, khu vực và địa phương. Loại hình này phù hợp với thông lệ thế giới của các quốc gia liên bang khác nhau.

Là các nguyên tắc chính của hệ thống thuế, cần đặc biệt chú ý những điều sau:

- mỗi người phải nộp thuế và phí đúng hạn;

- thuế không phân biệt đối xử và không thể áp dụng theo những cách khác nhau dựa trên tiêu chí chủng tộc, xã hội hoặc tôn giáo;

- không áp dụng tỷ lệ phân biệt, cũng như các lợi ích nhất định dựa trên hình thức sở hữu, nơi hình thành vốn hoặc quyền công dân;

- Không được phép tùy tiện trong việc xác định số tiền nộp thuế.

Thuế và hệ thống thuế

Tính hiệu quả của bất kỳ hệ thống thuế nào phải được đảm bảo bằng việc tuân thủ các yêu cầu, tiêu chí và nguyên tắc cơ bản về thuế:

- công lý, giả định sự đồng nhất và tương xứng trong việc phân bổ thuế giữa các công dân;

- sự chắc chắn, bao gồm việc xác định chính xác số tiền, phương thức và thời gian thanh toán;

- thuận tiện: thuế được thu vào thời điểm thuận tiện nhất và theo cách thuận tiện nhất cho người nộp;

- tiết kiệm, nghĩa là giảm chi phí thu thuế.

Những nguyên tắc này được A. Smith đưa ra vào thế kỷ 18.

Chức năng của hệ thống thuế

Hệ thống này phục vụ như một cơ chế của chính phủ để phân phối lại hoặc phân phối thu nhập, được xác định bởi các chức năng của nó.

Vì vậy, hệ thống thuế là công cụ góp phần hình thành phần thu của ngân sách nhà nước chi cho các nhu cầu khác nhau của đất nước, thể hiện ở việc duy trì bộ máy nhà nước, quân đội, khoa học và công nghệ, giáo dục, trại trẻ mồ côi, chăm sóc sức khỏe và môi trường. Các yếu tố được liệt kê ở trên là một biểu thức trong hệ thống thuế của hàm tài khóa.

Hệ thống thuế là công cụ điều tiết kinh tế hữu hiệu của nhà nước, thể hiện ở việc tác động đến quá trình tái sản xuất xã hội do đưa ra những hạn chế nhất định hoặc thực hiện kiểm soát đơn giản đối với một số quá trình nhất định. Do đó, trong biểu hiện này của hệ thống thuế, chúng ta đang nói về chức năng kinh tế của nó.