Cách tính khoản tạm ứng: quy trình tính toán, quy tắc và tính năng đăng ký, tích lũy và thanh toán

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Tính đúng đắn và kịp thời của việc tính lương là vấn đề không chỉ bộ phận kế toán, mà còn cả bản thân người lao động quan tâm. Có nhiều loại thanh toán khác nhau, chẳng hạn như thanh toán tạm ứng, thanh toán cho kỳ nghỉ, thanh toán bồi thường và mỗi loại đều có quy tắc riêng và điểm chuẩn được chấp thuận.

Tạm ứng là gì

Phần thù lao mà nhân viên nhận được trong một tháng lương thường được gọi là khoản tạm ứng.

Nếu chúng ta chuyển sang các luật trong lĩnh vực quan hệ lao động (Bộ luật Lao động của Liên bang Nga), thì điểm này không được quy định rõ ràng ở cấp lập pháp. Tuy nhiên, các quy định lại quy định về thủ tục trả lương. Luật 2016-03-07 số 272-FZ đã có những thay đổi đáng kể đối với Điều khoản. 136. Phiên bản mới của bài viết này quy định rằng nhân viên phải nhận thù lao ít nhất hai tuần một lần và không muộn hơn 15 ngày theo lịch kể từ ngày kết thúc thời hạn thanh toán.

Các quy định của Nga bắt buộc tất cả các nhà tuyển dụng trong nước phải trả lương cho nhân viên hai lần một tháng,do đó, thông lệ thu từng phần (tạm ứng) và các khoản thanh toán cuối cùng là một việc thường xảy ra trong các doanh nghiệp hiện đại.

Bảng lương tạm ứng được tính trên cơ sở số giờ làm việc trong tháng hiện tại. Tiền sẽ được thanh toán vào giữa tháng hoặc vào một ngày khác do công ty xác định.

Rõ ràng là khó tính đủ một tháng lương hơn tính tạm ứng. Do đó, trong thực tế, trước hết tổ chức xác định ngày trả lương. Phù hợp với Nghệ thuật. 136 của Bộ luật Lao động của Liên bang Nga, nó phải được thành lập trong khoảng thời gian từ ngày 1 đến ngày 15 của tháng tiếp theo. Việc chọn ngày cụ thể nào trong khoảng thời gian này phụ thuộc vào việc tổ chức kế toán trong công ty. Trao đổi thông tin càng tốt thì nhân viên càng sớm nhận được lương.

Sau khi xác định ngày trả lương cho công ty, bạn cần cộng thêm 14 ngày (15 ngày). Đây là cách đặt ngày thanh toán tạm ứng phù hợp với các yêu cầu của Bộ luật Lao động của Liên bang Nga.

Ví dụ: nếu hạn trả lương là ngày 4 thì tạm ứng phải trả chậm nhất là ngày 19, nếu là 8 thì chậm nhất là ngày 23, v.v.

Điều gì xảy ra nếu thanh toán tạm ứng được thực hiện trước 15 ngày? Ví dụ: ngày 19 kể từ ngày trả lương ngày 5? Trong trường hợp này, vượt quá giới hạn 15 ngày do Bộ luật Lao động của Liên bang Nga quy định sẽ là vi phạm pháp luật. Tổ chức có thể phải chịu trách nhiệm nếu vi phạm quy trình thanh toán.

Quy trình tính toán

Hãy xem xét cách tính khoản tạm ứng có phù hợp với các quy định hiện hành hay không.

Bộ lao độngTrong thư của anh ấy chỉ ra rằng số tiền tạm ứng phải được xác định cùng với ban quản lý của công ty và công đoàn khi lập hợp đồng tập thể.

Bộ Lao động lưu ý rằng một số tiền thanh toán trước phải tương ứng với chi phí theo biểu thuế áp dụng cho số giờ làm việc thực tế.

Bạn có thể tính toán số tiền tạm ứng tiền lương theo nhiều cách khác nhau, ví dụ: theo tỷ lệ phần trăm của quỹ lương, số tiền cố định hoặc theo giờ làm việc.

Lựa chọn cuối cùng hợp lý và thoải mái hơn cho cả hai bên, vì nó tính đến cách thức làm việc thực tế của mỗi nhân viên trong thời gian đó. Sẽ không có việc trả lương quá mức nếu nhân viên vắng mặt tại nơi làm việc trong một khoảng thời gian nhất định.

Cách tính: các chỉ số bắt buộc

Tạm ứng được tính như thế nào? Phương pháp tính toán được áp dụng sẽ được thảo luận bên dưới.

Khi tính toán các khoản tạm ứng, kế toán không có thông tin cuối cùng về công việc của công ty và từng nhân viên trong phần đầu của tháng do thông tin này chỉ có thể được lập dựa trên kết quả của tháng làm việc.

Do đó, phép tính có thể bị sai sót, được sửa chữa trong lần tính lương cuối cùng.

Kế toán có thể sử dụng các tài liệu và dữ liệu sau để tính toán:

• lương tháng trước nếu nhân viên đã gắn bó lâu dài với tổ chức;
• thang thuế với phụ phí và phụ phí;
• nhân sự;
• lệnh cho nghỉ việc, tiếp nhận và điều động nhân viên.

Khi tính toán khoản tạm ứng, toàn bộ số ngày làm việc trong khoảng thời gian tính toán và những ngày làm việc thực tế tại thời điểm cộng dồn sẽ được tính đến.

Quy tắc tính toán mới cho năm 2017-2018

Các quy tắc mới để tính toán khoản tạm ứng trong năm 2017, được quy định trong Bộ luật Lao động của Liên bang Nga, chủ yếu chỉ ảnh hưởng đến ngày tháng. Và khi xác định số tiền của khoản thanh toán tạm ứng, người ta nên tiến hành từ thời điểm đã được thực hiện trong nửa tháng.

Ngoài ra, các quan chức khuyên chỉ nên lưu ý khi tính toán khoản tạm ứng chỉ những thành phần của tiền lương được ràng buộc cụ thể với giờ làm việc (tiền lương, chi phí kết hợp, v.v.). Về các khoản thanh toán, khoản tiền này chỉ có thể được xác định vào cuối tháng (ví dụ như tiền thưởng cho việc thực hiện kế hoạch), theo Bộ Lao động, chúng không nên được sử dụng khi tính toán tạm ứng.

Ví dụ 1. Số ngày làm việc là 20, lương của kỹ sư I. I. Anisimov là 25.000 rúp. Trong nửa đầu Anisimov I. I. đã làm việc 9 ngày. Cách tính khoản tạm ứng được hiển thị bên dưới:

A=25000 chà. / 20 ngày × 9 ngày=11250 rúp.

Để tính toán số tiền tạm ứng, công thức mới cho khoản tạm ứng sẽ tính đến thời gian thực tế dành cho lao động từ ngày đầu tiên đến ngày thứ mười lăm của tháng hiện tại.

Phương pháp tính toán này cực kỳ tốn công sức. Trong thực tế, nó làm tăng công việc của các dịch vụ kế toán có liên quan đến các khoản dồn tíchcác khoản thanh toán. Do đó, trong thực tế, khi xác định cách tính khoản tạm ứng tiền lương, người ta thường quy định một tỷ lệ nhất định trên số tiền lương.

Bộ Y tế và Phát triển Xã hội trong thư ngày 25 tháng 2 năm 2009 số 22-2-709 khuyên nên cấp tiền lương và các khoản tạm ứng với số tiền tương đương. Vì thuế thu nhập cá nhân thường không được khấu trừ trên các khoản thanh toán trước, nên giải pháp tốt nhất là đặt trước một khoản tiền từ 40-45% tiền lương để đảm bảo các khoản thanh toán có thể so sánh được.

Ví dụ 2. Cách tính tiền tạm ứng cho nhân viên? Mức lương của I. I. Anisimov là 25.000 rúp. Công ty đã ấn định số tiền thanh toán trước - 40%. Thuế thu nhập cá nhân đối với Anisimov I. I. không được sử dụng. Tính trả trước:

A=25000 chà. × 40%=10.000 rúp.

Một mức lương với số tiền là:

H=25.000 rúp - 25000 chà. × 13% - 10.000 rúp.=11.750 RUB

Tất nhiên, một nhân viên có thể bỏ lỡ một phần của tháng thanh toán tại nơi làm việc (do ốm đau, nghỉ phép, v.v.). Trong trường hợp này, tốt hơn hết bạn nên xác định mức tạm ứng, bắt đầu từ lúc đi làm.

Kích thước tối thiểu

Trên thực tế, hầu hết các công ty trả số tiền dưới dạng nửa tháng lương, bao gồm lương (thang biểu giá), trợ cấp hàng tháng.

Khi tính toán khoản tạm ứng, tiền thưởng, tiền trợ cấp ốm đau, phụ cấp và các khoản khác không được tính đến. Khi tính toán giá trị tối thiểu, số tiền hàng tháng ban đầu được giảm theo số lần khấu trừ thuế và bốn mươi phần trăm được lấy từ số tiền còn lại.

Sắc thái

Khía cạnh chính cần lưu ý khi tính tiền tạm ứng là trong các văn bản pháp luật, nó được chỉ định là tiền lương của nửa tháng đầu tiên, nói cách khác, khi tính toán, bạn cũng phải tuân theo. các quy tắc như khi tính lương.

Sự khác biệt giữa trả trước và lương cơ bản như sau:

• khi tính tạm ứng, họ không tính đến số tiền thưởng, phụ cấp, trợ cấp xã hội;
• không khấu trừ thuế thu nhập của người lao động và các loại khấu trừ vào lương;
• không bao gồm lương nghỉ phép, lương ốm đau, trợ cấp hàng ngày, v.v.

Do đó, việc tính toán khoản tạm ứng cần được tiếp cận cẩn thận như trong trường hợp trả lương.

Tôi có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không

Khi trả lương, người sử dụng lao động là đại lý thuế, khấu trừ thuế thu nhập từ thu nhập của người lao động. Tiền lương trở thành thu nhập trên cơ sở kết án đóng thuế vào ngày cuối cùng của tháng hiện tại (khoản 2 Điều 223 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Tuy nhiên, tại thời điểm tạm ứng chưa nhận được thu nhập của người lao động, đồng thời không có căn cứ để nộp thuế thu nhập của người lao động.

Nhưng nếu ngày nhận tiền tạm ứng được ấn định vào ngày cuối cùng của tháng, cơ quan thuế có thể công nhận khoản thanh toán này là thu nhập của kỳ trước. Trong trường hợp này, công ty sẽ phải tính thuế thu nhập cá nhân hai lần một tháng.

Nếu không đủ thời gian làm việc

Không có gì lạ khi nhân viên làm việc một phần tháng, không phải cả tháng.

Các điều kiện tiên quyết cho việc này vô cùng đa dạng, ví dụ:

• đầu ra không từ đầu tháng;
• sa thải;
• giấy chứng nhận khuyết tật;
• kỳ nghỉ (thường xuyên, giáo dục, không lương);
• công việc chưa hoàn thành hoặc một phần.

Để hiểu cách tính tiền tạm ứng một cách chính xác, bạn cần tham khảo quy định của pháp luật. Yêu cầu của Bộ Lao động là người sử dụng lao động phải trả trước tiền lương cho số giờ làm việc thực tế, do đó, khoản phí này sẽ được tính ngay cả khi nửa đầu tháng có 1 ngày làm việc.

Để tính lương bán thời gian cho nhân viên, bạn cần biết số ngày làm việc.

Ví dụ tính toán. Một nhân viên với mức lương 45.000 rúp. đã làm việc 5 ngày và nghỉ ốm, đến thời điểm tính tạm ứng vẫn chưa được chuyển về phòng kế toán.

Để tính toán, bạn cần biết tổng số ngày làm việc mỗi tháng, trong đó chỉ tính 3 ngày.

Ví dụ về cách tính các khoản tạm ứng lương:

• 45000/20=2250 rúp - mức lương trung bình hàng ngày;
• 2250 x 5=11250 rúp - lương cho giờ làm việc;
• 11250 x 13%=1463 - thuế thu nhập từ tiền lương tích lũy;
• 11250 - 1463=9787 rúp - tiền lương trừ thuế thu nhập.

Còn về một kỳ nghỉ thì sao?

Làm thế nào đểtính tiền tạm ứng trong trường hợp đi nghỉ mát? Hãy xem xét câu hỏi này chi tiết hơn.

Có quy tắc tính tạm ứng trong trường hợp nhân viên làm việc trong kỳ báo cáo không đầy đủ. Điều kiện tiên quyết quan trọng nhất cho sự vắng mặt là kỳ nghỉ, bất kể loại hình nào (được trả tiền hoặc tự chi phí).

Ví dụ về cách tính khoản tạm ứng sau kỳ nghỉ. Vì vậy, nếu cuối tuần kết thúc vào ngày 12 và nhân viên bắt đầu làm việc vào ngày 13, thì ban quản lý phải trả lương cho anh ta trong vòng 3 ngày làm việc (13, 14 và 15).

Nếu kỳ nghỉ kết thúc vào ngày 15 và nhân viên đến làm việc vào ngày 16, thì bộ phận kế toán có quyền không tạm ứng cho anh ta, vì thực tế không có thời gian nào trong nửa đầu tháng.. Trong trường hợp này, nhân viên không thể khiếu nại quyết định của chính quyền.

Đặc biệt đi công tác

Tính tạm ứng lương khi đi công tác như thế nào? Hãy xem xét câu trả lời bên dưới.

Đôi khi, một nhân viên kế toán thiếu kinh nghiệm rất khó ứng trước cho những người đi công tác. Trong trường hợp này, nhân viên thực hiện nhiệm vụ chính thức của mình, ở một lãnh thổ khác và do đó sẽ không có vấn đề gì với việc tính toán khoản thanh toán tạm ứng.

Nếu kế toán không có thông tin nhân viên không đi làm vì lý do nào đó (ví dụ như bị ốm), thì tất cả các ngày được coi là làm việc, nhưng lương của anh ta không được tính theo biểu thuế, nhưng trên cơ sở thu nhập trung bình trong 12 tháng với tiền thưởng, tiền ốm đau và nghỉ phép.

Trong trường hợp này, khoản tạm ứng được khấu trừ toàn bộ cho phần đầu tiên của thời hạn thanh toánkhi tính số ngày làm việc, nhưng không tính đến tiền lương mà tính theo thu nhập bình quân.

Trường hợp này nhân viên bị mất lương thường xảy ra. Ban quản lý có thể ra lệnh yêu cầu bồi thường thiệt hại và khi tính lương cuối cùng cho nhân viên, số tiền sẽ được tính lại.

Tính năng tạm ứng tiền nghỉ ốm

Nếu một nhân viên nghỉ việc trong một tháng vì lý do ốm đau, thì khoản tạm ứng chỉ được cộng dồn cho những ngày làm việc và tiền trợ cấp được cộng dồn cho số ngày ghi trong danh sách nghỉ ốm.

Ví dụ về cách tính số tiền tạm ứng: Giấy chứng nhận mất khả năng lao động được cấp từ ngày 01/09 đến 2018-08-09. Ngày 11/9 nhân viên đi làm, do ngày 9 và 10 tháng 9 nghỉ cuối tuần.

Khi tính toán các khoản tạm ứng, kế toán sẽ chỉ tính đến các ngày làm việc từ ngày 11 tháng 9 đến ngày 15 tháng 9, tức là 5 ngày làm việc. Khoản thanh toán quyền lợi trong vòng 6 ngày làm việc sẽ được bao gồm trong khoản thanh toán cuối cùng của tháng.

Cách tính lương và tạm ứng sẽ như sau.

Mức lương 45.000 rúp được chia cho số ngày làm việc trong tháng và mức lương trung bình hàng ngày:

45000/21=2143 rúp mỗi ngày.

Tổng nhân với số ngày làm việc:

2143 x 5=10715 RUB

Cách tính số tiền liên quan đến thuế thu nhập cá nhân:

10715 x 13%=1393 RUB

Khoản tạm ứng phải trả được tính như thế nào cho đúng:

10715 - 1393=9322 RUB

Tổng cộng: nhân viên được trả trước số tiền 9322 rúp.

Thủ tục thanh toán

Theo sửa đổi của điều 136 của Bộ luật Lao động của Liên bang Nga, 2 điều khoản trả lương được đưa ra:

• từ ngày 1 đến ngày 15 khi thanh toán được thực hiện cho nửa sau của tháng đã chi tiêu;
• từ ngày 15 đến ngày 31 là ngày nhận lương của phần đầu tháng, ngụ ý tạm ứng.

Một ngày thanh toán nhất định được nêu trong một trong những tài liệu chính quy định mối quan hệ giữa người lao động và người sử dụng lao động:

• nội quy;
• thỏa ước lao động hoặc tập thể.

Định nghĩa "thanh toán trước" trong quy tắc không được sử dụng, cả hai khoản thanh toán đều được gọi là thu nhập.

Kết

Các điều khoản của khoản tạm ứng và tiền lương theo Bộ luật Lao động của Liên bang Nga được quy định theo cách mà các khoản thanh toán cho người lao động được thực hiện ít nhất hai tuần một lần. Quy trình tính toán khoản tạm ứng không được quy định chính xác bởi Bộ luật Lao động của Liên bang Nga.

Các cơ quan chính phủ nên tạm ứng, bắt đầu từ số giờ làm việc thực tế đã bỏ ra trong nửa đầu tháng. Ngoài ra, theo các nhà lãnh đạo, số tiền tạm ứng và cách tính mỗi tháng nên có quy mô tương đương.