Kế toán khi nhận hàng

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Việc nhận hàng tại kho của doanh nghiệp thương mại bán lẻ được thực hiện từ nhà sản xuất và nhà bán buôn. Các giấy tờ kèm theo được cấp cho sản phẩm. Trong bài sẽ xem xét các tính năng nhận hàng và hạch toán kế toán nhận hàng.

Thông tin chung

Hóa đơn, chứng từ chính để làm thủ tục nhận hàng. Theo quy định, việc giao sản phẩm cho một doanh nghiệp bán lẻ được thực hiện bằng đường bộ. Trong trường hợp này, việc vận chuyển hàng hóa được phát hành bởi TTP (phiếu gửi hàng).

Phần TTP

Vận đơn bao gồm phần vận tải và phần hàng hóa. Nhà cung cấp nhập thông tin vào phần sau. Phần sản phẩm nên có thông tin về:

• cho nhà cung cấp và người thanh toán (tên, chi tiết ngân hàng);
• sản phẩm và bao bì (tare): tên, mô tả ngắn, số bài viết, tổng trọng lượng, số kiện, loại bao bì, số lượng, giá cả;
• VAT (10% hoặc 18%).

Phần có chữ ký của những người ủy quyền giao hàng, phát hành và chấp nhận các sản phẩm.

Phần vận chuyển

Phần này bao gồm thông tin về:

• ngày giao hàng;
• Số xe và vận đơn;
• tênvà địa chỉ của người nhận, người gửi, khách hàng (người trả tiền);
• điểm tải / dỡ hàng (thông tin này được nhập nếu cần);
• hàng (số lượng kiện, tên viết tắt, trọng lượng, loại container).

Nhận tại kho

Một bản sao của TTP khi nhận hàng do thủ kho (quản lý cửa hàng) nhận từ nhân viên chịu trách nhiệm chính của nhà cung cấp. Sau đó, một bản sao hóa đơn đến và các giấy tờ kèm theo do đại diện nhà cung cấp phát hành sẽ được chuyển đến phòng kế toán.

Nếu khi nhận hàng, sự khác biệt giữa thông tin được cung cấp trong tài liệu và số lượng sản phẩm thực tế bị lộ ra, thì một hành động sẽ được dàn dựng. Nó có chữ ký của cả hai bên.

Khi nghiệm thu, thủ kho có nghĩa vụ kiểm tra chất lượng sản phẩm.

Đặc điểm của các loại giấy tờ đi kèm

Đối với nguyên liệu thực phẩm, sản phẩm thực phẩm bán lẻ, phải có văn bản xác nhận chất lượng và an toàn. Nó phải có liên quan đến số giấy phép (giấy chứng nhận vệ sinh) và ngày cấp. Tài liệu này do các cơ quan có thẩm quyền của Bộ Giám sát Vệ sinh và Dịch tễ Tiểu bang soạn thảo.

Trong giấy tờ cho các sản phẩm nhập khẩu, phải có nhãn hiệu đã vượt qua kiểm tra vệ sinh theo cách thức được quy định bởi các ban hành quy định.

Không được phép bán nguyên liệu thực phẩm và các sản phẩm thực phẩm không có các giấy tờ trên.

Kiểm tra

Khi nhận hàng, kiểm soát chất lượng của hàng hóa, tuân thủ tình trạng sẵn có thực tế với thông tin của tài liệu kèm theo, cũng nhưviệc đánh dấu ghi trên thùng chứa được thực hiện bởi một nhân viên có trách nhiệm về tài chính. Việc kiểm tra không chỉ có thể được thực hiện trực tiếp bởi thủ kho mà còn có thể được thực hiện bởi quản lý kho hoặc thậm chí là người đứng đầu doanh nghiệp.

Cần lưu ý những điều sau khi dùng các sản phẩm thực phẩm:

• Thịt phải được chấp nhận với nhãn hiệu thú y và giấy tờ xác nhận việc kiểm tra giám sát thú y.
• Gia cầm phải được moi ruột. Một ngoại lệ được cung cấp cho trò chơi.
• Nhận trứng không có giấy chứng nhận thú y cho từng lô, có vỏ bị hư hỏng, không được phép nhiễm bẩn.
• Các sản phẩm sữa phải được đựng trong hộp sạch và bao bì còn nguyên vẹn.
• Cá (hun khói, ướp lạnh), các sản phẩm và bán thành phẩm từ nó được gửi đi bán ngay lập tức. Không được phép cất giữ những sản phẩm này trong nhà kho.
• Đồ uống có nồng độ cồn thấp và không cồn đã hết hạn sử dụng, các sản phẩm đóng chai không có nhãn, nút / nắp bị hư hỏng, đóng cặn và các khuyết tật khác đều không được phép sử dụng.
• Sản phẩm bánh mì, bánh mì phải được chuyển đến kho có kiểm tra chất lượng; trọng lượng của từng loại sản phẩm phải phù hợp với điều kiện kỹ thuật và tiêu chuẩn.

Viết hoa

Hàng về mới tính ngày chuyển về kho theo số lượng thực tế. Nếu không thể thực hiện đúng quy tắc này (khi kiểm tra chất lượng, giá thành, số lượng, gọi chuyên gia, v.v.) thì trong phần văn bản của báo cáo sau khi có giấy biên nhận, người chịu trách nhiệm tài chính lập biên bản trong đó anh ta chỉ ra nhà cung cấp, tổng chi phí của sản phẩm (tronggiá bán lẻ), lý do không thể đăng theo cách quy định.

Nhà cung cấp riêng lẻ

Các nhà bán lẻ thường mua sản phẩm từ người dân để mở rộng chủng loại của họ. Các sản phẩm này có giá thành thấp và chất lượng cao.

Muađược thực hiện trên cơ sở hợp đồng. Quan hệ giữa các bên tham gia giao dịch được quy định bởi các chuẩn mực của Ch. 30 GK (mệnh 1).

Một đặc điểm của hoạt động mua hàng là một trong những người tham gia là công dân không có tư cách là doanh nhân cá nhân, người còn lại là pháp nhân. Theo quy định, thỏa thuận giữa họ phải bằng văn bản. Mẫu hợp đồng này cũng cần thiết để doanh nghiệp ghi lại các chi phí của mình.

Đạo luật Mua sắm

Khi nhận hàng có thể cấp mẫu OP-5. Văn bản này đã được thông qua Nghị định số 132 ngày 25 tháng 12 của Ủy ban Thống kê Nhà nước. 1998 và dành cho các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ ăn uống. Tuy nhiên, theo một số chuyên gia, hoàn toàn có thể sử dụng khi pháp nhân mua sản phẩm của người dân. Ngoài ra, theo quyết định của mình, tổ chức có thể phát triển một tài liệu khác để lập một biên nhận hàng hóa mới. Trong trường hợp này, các quy định của Luật Liên bang số 129 cần được tính đến.

Tài liệu, giống như TTP, được vẽ thành hai bản. Cái đầu tiên được chuyển cho một cá nhân, cái còn lại được gửi đến bộ phận kế toán.

Khoảnh khắc quan trọng

Ở dạng OP-5, dữ liệu hộ chiếu của công dân-nhà cung cấp phải có sẵn. Thông tin này sau đó sẽ được công ty cần để gửi báo cáo vềsố tiền trả cho các cá nhân.

Người lao động có trách nhiệm với tài chính

Tại các doanh nghiệp thương mại, theo quy định, một nhân viên đặc biệt được chỉ định để thực hiện các hoạt động thu mua sản phẩm từ người dân. Anh ta chịu trách nhiệm về tài chính theo lệnh của người đứng đầu tổ chức và ký kết một thỏa thuận thích hợp với người sử dụng lao động. Yêu cầu này có trong điều khoản 7.2 của Hướng dẫn kế toán và đăng ký lưu trữ, nhận và giải phóng hàng hóa trong các tổ chức thương mại.

Nhân viên chịu trách nhiệm nhận được một số tiền nhất định theo báo cáo. Anh ấy độc lập thanh toán với các nhà cung cấp riêng lẻ.

Khi hoàn thành mua hàng, nhân viên chịu trách nhiệm cung cấp cho bộ phận kế toán một báo cáo về chi phí thực tế. Kèm theo đó là hành động mua hàng và bản sao hóa đơn xác nhận việc chuyển sản phẩm vào kho.

Số tiền tạm ứng tiếp theo chỉ được phát hành sau khi nhân viên đã hạch toán đầy đủ chi tiêu các khoản tiền đã cấp trước đó.

Căn cứ vào chứng từ do cán bộ có trách nhiệm cung cấp cho phòng kế toán, việc nhận hàng được phản ánh vào kế toán. Sản phẩm được hạch toán theo giá thực tế. Quy tắc như vậy được ghi trong đoạn 5 của PBU 5 / 01.

VAT

Theo quy định tại Bộ luật thuế, cá nhân không phải là đối tượng nộp thuế GTGT. Theo đó, các sản phẩm được mua từ nhà cung cấp của người dân không có thuế "đầu vào". Điều này sẽ quyết định một số đặc điểm của việc bán những hàng hóa đó.

Cơ sở tính thuế cho việc bán lại sản phẩm,được mua từ các cá nhân, được tính từ khoản chênh lệch giữa chi phí bán hàng và chi phí mua lại theo quy định tại đoạn 4 đoạn 154 Điều NK.

Nhận hàng hóa và dịch vụ tại "1C"

Phản ánh các hoạt động nghiệm thu sản phẩm được thực hiện bằng một tài liệu đặc biệt. Nó được gọi là "Biên nhận hàng hóa và dịch vụ".

Trong khi đó, mục đích của tài liệu này khá rộng. Với sự giúp đỡ của nó, việc chấp nhận bất kỳ hàng hóa và vật liệu nào (hàng tồn kho, cũng như dịch vụ) được chính thức hóa.

Điều đáng nói là điền vào chứng từ "Phiếu thu hàng hóa và dịch vụ" có một số sắc thái. Bạn cần biết chúng để tránh nhầm lẫn khi đăng ký.

Mục nhập tài liệu

Việc đăng ký nhận hàng trong "1C: 8.2" phải bắt đầu bằng việc chọn phần "Mua hàng và bán hàng". Trong bảng điều hướng, nhấp vào liên kết "Biên nhận hàng hóa và dịch vụ". Sau đó, danh sách các tài liệu đã nhập trước đó vào cơ sở dữ liệu sẽ mở ra.

Tạo tài liệu mới bằng cách nhấn nút "Thêm".

Một số trường trong biểu mẫu đã mở được gạch chân màu đỏ. Thông tin trong đó phải được nhập mà không bị lỗi.

Đây là danh sách chi tiết:

• "Loại hoạt động". Thuộc tính này xác định hình thức nhận hàng. Trong "1C: 8.3", như trong phiên bản trước đó, theo mặc định, trường là "mua hàng, hoa hồng". Thông tin có thể được giữ nguyên.
• "Tổ chức". Thông tin về công ty phải được hiển thị rõ ràng. Nếu thông tin được cung cấp bởimặc định, sau đó khi một tài liệu mới được tạo, nó sẽ tự động được thay thế trong trường. Nếu ứng dụng có tính đến dữ liệu của một số doanh nghiệp và việc nhận hàng ở "1C" không được phản ánh trong công ty chính, thì thông tin phải được nhập theo cách thủ công.
• "Kho". Trường này là tùy chọn, nếu các tham số không chỉ ra rằng kế toán được thực hiện bởi các kho hàng. Phần phụ thứ ba (tài khoản 41) sẽ phụ thuộc vào thiết kế của trường này trong các bài đăng trên tài khoản kế toán sản phẩm.
• "Đối tác". Nhà cung cấp được liệt kê ở đây. Nó có thể được chọn từ thư mục. Hợp đồng và đối tác cũng có thể được nhập trước.

Khi nhập thông tin về hợp đồng trực tiếp từ thư mục, thường xảy ra lỗi khi điền thuộc tính "loại hợp đồng". Sau đó, hệ thống sẽ không thể xác định thông tin. Nếu bạn nhập dữ liệu từ chứng từ biên nhận, giá trị được yêu cầu sẽ tự động xuất hiện trong chương trình. Mẫu hợp đồng phải ghi rõ "với nhà cung cấp".

Thanh toán trước

Có thể chọn chỗ dựa này từ danh sách:

• "tự động";
• "không đọc";
• "theo tài liệu".

Mặc định là tùy chọn đầu tiên.

Để bù trừ tự động, bạn cần lập kế toán cho phiếu thu. Đối với điều này, sổ đăng ký "Tài khoản thanh toán" được sử dụng. Giá trị mặc định được đặt thành 60,02. Tài khoản này sẽ tự động được đưa vào các hướng dẫn mà thông qua đó việc thanh toán tạm ứng được thực hiện.nhà cung cấp. Ngoài ra, c. 60.02 sẽ được phản ánh trong tab "Tài khoản thanh toán" trong tài liệu biên nhận.

Chương trình sẽ phân tích sự hiện diện của một khoản thanh toán trước và nếu số dư tài khoản được tìm thấy, sẽ tạo ra một bài đăng để bù đắp.

Bảng "Sản phẩm"

Nó được sử dụng để phản ánh danh sách các sản phẩm đã mua. Nhập liệu được thực hiện bằng cách sử dụng các nút "Thêm" và "Lựa chọn". Phần sau hiển thị thông tin từ cuốn sách tham khảo "Danh pháp". Nó đơn giản hóa đáng kể quá trình điền vào bảng.

Trong mẫu lựa chọn, bạn có thể tìm kiếm, yêu cầu chi phí và số lượng.

Sau khi chọn các vị trí, nhấp vào nút "Chuyển sang tài liệu", và các vị trí đó sẽ được chuyển sang bảng tự động.

kế toán VAT

Thuế suất được điền tự động từ sách tham khảo "Danh pháp". Chỉ số trong cột "Giá" không bao gồm VAT.

Trong phần bảng của tài liệu có các chi tiết bắt buộc "Tài khoản VAT" và chỉ đơn giản là "Tài khoản tài khoản". Chúng có thể được nhập thủ công. Để tự động điền chúng vào, bạn cần thiết lập sổ đăng ký dữ liệu "Tài khoản kế toán sản phẩm".

Quản lý giá

Liên kết "Giá chưa có VAT" sẽ chuyển hướng đến tab "Giá và đơn vị tiền tệ". Từ đây, thứ tự điền các chỉ số giá trong tài liệu, đơn vị tiền tệ, cũng như thứ tự phản ánh thuế sẽ được kiểm soát.

Nếu loại giá được quy định trong hợp đồng của bên đối tác thì nó được xác định trong tài liệutự động.

Nếu "Giá đã bao gồm VAT" được đặt, bạn có thể nhập chi phí bao gồm thuế vào cột.

Bạn có thể thay đổi đơn vị tiền tệ nếu hợp đồng với bên đối tác quy định việc thanh toán trong đó. Trong trường hợp này, bạn có thể đặt giá và tính toán lại giá.

Nếu hộp kiểm được đặt thành "Bao gồm VAT trong giá", bạn không thể phân bổ thuế "đầu vào" bằng cách đăng lên DB inc. 19, và quy nó vào chi phí sản xuất. Nếu nó không có ở đó, sẽ có một mục trong bài đăng cho db sch. 19.03.

Hóa đơn nhà cung cấp: đăng ký

Ở cuối biểu mẫu tài liệu có các trường để nhập ngày và số của tài liệu đến. Gần đó là nút "Đăng ký". Đăng ký hóa đơn là bắt buộc đối với kế toán VAT.

Nhấp vào nút trên sẽ vào một tài liệu có tên "Hóa đơn đã nhận" với các thông tin bắt buộc được lấy từ biên lai. Nếu nó đã được nhập trước đó, thì một liên kết sẽ xuất hiện trong biểu mẫu tài liệu (ở phần dưới của nó). Nó có thể được sử dụng để mở một tài liệu.

Dấu trang bổ sung

Nó được sử dụng để lưu trữ số và ngày đến. Ở đây bạn cần ghi rõ thông tin chi tiết của hóa đơn từ nhà cung cấp. Số và ngày của tài liệu đã lập không cần phải được thay thế bằng dữ liệu hóa đơn.

Nếu người gửi hoặc người nhận hàng hóa khác với nhà cung cấp và tổ chức nhận sản phẩm, trong tab "Bổ sung" trong các chi tiết liên quan, hãy chọn người thích hợp.

Kế toán tổng hợp vàphân tích

Doanh nghiệp thương mại thường lưu giữ hồ sơ cả kho và tài liệu kế toán. Kế toán chỉ được sử dụng phương pháp tổng hợp. Đến lượt mình, kế toán phân tích vẫn được duy trì.

Thực hiện lần cuối bởi:

• pháp nhân và các bộ phận riêng biệt;
• nhân viên chịu trách nhiệm về tài chính;
• dòng sản phẩm.

Phân tích cũng có thể được tiến hành trong bối cảnh thuận tiện cho doanh nghiệp.

Việc hạch toán sản phẩm được lưu giữ theo tài liệu chính chỉ theo điều kiện giá trị hoặc cả giá trị và điều kiện vật chất. Lựa chọn thứ hai được coi là thích hợp nhất.

Khi bắt đầu hoạt động, doanh nghiệp phải xác định phương thức bảo quản sản phẩm: giống hay theo đợt. Phương pháp kế toán cũng sẽ phụ thuộc vào điều này.

Phương pháp phân vùng thuận tiện cho các tổ chức thực hiện:

• thuốc;
• thức ăn;
• mỹ phẩm và các sản phẩm khác có thời hạn sử dụng tương đối ngắn.

Phương pháp thay đổi liên quan đến việc giữ thẻ kế toán hoặc sổ hàng hóa. Mỗi mặt hàng và chủng loại riêng lẻ đều có trang hoặc thẻ riêng.

Trong kế toán, thông tin từ sổ đăng ký kế toán kho không được trùng lặp. Với phương pháp cân đối (hoạt động-hạch toán), chuyên viên chịu trách nhiệm đăng sản phẩm phải định kỳ kiểm tra tính đúng đắn của hồ sơ hàng tồn kho. Các lỗi phải được sửa ngay khi phát hiện ra.

Vào ngày đầu tiên của mỗi tháng, theo hồ sơ kiểm kêbảng cân đối kế toán được hình thành. Nó cho biết sự cân bằng của các sản phẩm theo giá cả, số lượng, tên và loại.