Khoản vay từ LLC cho người sáng lập: thủ tục đăng ký, phát hành và hoàn trả, sắc thái

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Việc cấp một khoản vay cho người sáng lập LLC từ một tổ chức là khá chấp nhận được ngày nay. Một giao dịch như vậy tuân theo nhiều quy định của Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga, quy định về thủ tục giao kết một thỏa thuận. Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn chủ đề này.

Khái niệm cơ bản - tại sao bạn có thể phải đăng ký khoản vay kiểu này?

Khoản vay cho người sáng lập từ một LLC liên quan đến việc ký kết một thỏa thuận đặc biệt, trên cơ sở đó công ty chuyển tiền trong một khoảng thời gian nhất định cho một thành viên của tổ chức, người sau đó có nghĩa vụ trả lại họ có hoặc không có lãi suất.

Việc ký kết các giao dịch đó được điều chỉnh bởi các quy định sau:

1. FZ "On LLC" ngày 8 tháng 2 năm 1998 số 14.
2. Chương 42 của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga (đoạn 1).
3. Mã số thuế, xác định thủ tục đánh thuế các khoản tiền được chuyển theo một thỏa thuận.

Cần lưu ý rằng khoản vay cho người sáng lập không chỉ có thể được cung cấp cho LLC, mà còn cho các tổ chức thuộc các hình thức tổ chức và pháp lý khác, đểví dụ, PAO, v.v. Tài sản cũng có thể được chuyển giao, nhưng không phải bất kỳ, mà chỉ tài sản được thống nhất bởi các đặc điểm chung chung, ví dụ: máy tính, khối hình, v.v.

Quy tắc mới về hợp đồng liên kết

Thỏa thuận cung cấp khoản vay cho người sáng lập từ LLC được coi là có thật, tức là thỏa thuận được ký kết từ thời điểm nhận được. Điều quan trọng cần lưu ý là kể từ năm 2018, một số quy tắc mới đã được đưa ra, theo đó, trong trường hợp khoản vay được cung cấp bởi một tổ chức, thỏa thuận được coi là nhất trí, và không có thật, nghĩa là nó có hiệu lực ngay lập tức từ thời điểm ký kết. Trong trường hợp này, ngay cả khi tiền chưa được chuyển, người vay, nếu có, có quyền yêu cầu LLC cấp tiền.

Theo quy định, một khoản vay cho người sáng lập từ một LLC có thể được phát hành khi công ty có đủ số tiền cần thiết và tất cả những người tham gia đã bỏ phiếu cho việc phân bổ các khoản tiền đó để cho người sáng lập vay tiền. Tuy nhiên, một số sử dụng cơ chế pháp lý được coi là để rút tiền từ LLC, tức là để rút tiền.

Mẫu hợp đồng và thủ tục ban hành văn bản này

Người cho vay trong giao dịch trong trường hợp này là tổ chức và người nhận khoản vay là cá nhân, người sáng lập hoặc thành viên của công ty. Ngoài ra, họ có thể là một pháp nhân hoạt động như một thành viên của LLC. Trong những trường hợp này, cần phải ký kết một thỏa thuận bằng văn bản theo quy định tại Điều này. 808 của Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga. Nếu hình thức của giao dịch không được tuân thủ, có những mâu thuẫn liên quan đến việc thực hiện giao dịch, thì cần phải chứng minh thực tế cho kết luận của giao dịch đó. Trong trường hợp này, sẽ không thể tham chiếu đếnlời khai của nhân chứng theo các yêu cầu của Điều. 162 của Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga.

Chia sẻ của người sáng lập - điều này phải được tính đến

Một đặc điểm quan trọng khác cần chú ý nếu một LLC cho người sáng lập vay là cổ phần của nó trong tổ chức. Nếu nhiều hơn ½ phần, thì theo luật hiện hành, người tham gia này được công nhận là người kiểm soát. Hợp đồng với anh ta là một thỏa thuận có lãi. Loại giao dịch này thể hiện tính đặc thù thể hiện ở chỗ, 14 ngày trước khi ký kết hợp đồng, cần phải thông báo cho các bên tham gia khác của LLC về điều này. Trong trường hợp này, chỉ cần một thông báo đơn giản là đủ vì không nhận được sự đồng ý giao dịch từ những người tham gia khác.

Thỏa thuận mẫu

Ví dụ về khoản vay không tính lãi của người sáng lập LLC thường được tìm kiếm trên mạng. Chúng tôi cũng cung cấp nó trong bài viết của chúng tôi để giúp người đọc làm quen với biểu mẫu này.

Các điều khoản cơ bản của hợp đồng

Khi thực hiện bất kỳ giao dịch nào, điều kiện thiết yếu là hoàn cảnh phải được thỏa thuận và không thất bại. Phù hợp với đoạn 1 của Nghệ thuật. 432 của Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga, theo hợp đồng, chỉ có đối tượng của nó được thỏa thuận, việc cấp vốn trực tiếp từ người đi vay cho người sáng lập. Trên cơ sở này, để các điều kiện này được thống nhất, cần phải:

1. Chỉ định số tiền sẽ được chuyển.
2. Cho biết rằng tài chính có thể hoàn vốn trong một khoảng thời gian nhất định.

Thỏa thuận này có thể mang tính chất vô cớ và đền bù. Trong trường hợp này, điều kiện về số tiền lãi được quy định trong thỏa thuận hoặc hoàn toàn không được quy định. Nếu điều kiện này không được quy định, thì theo khoản 1 của Điều này. 809 của Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga, tiền lãi được xác định bằng số tiền của tỷ giá chủ chốt của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga.

Nếu cho rằng khoản vay cho người sáng lập LLC sẽ không mất phí, thì người đi vay không có nghĩa vụ trả lãi cho giao dịch này. Trường hợp này phải được quy định trong hợp đồng cho vay. Nếu không, khoản vay này có thể được coi là đã được thanh toán với tất cả các hậu quả, chẳng hạn như dưới hình thức người tham gia có nghĩa vụ trả lãi cho việc sử dụng quỹ.

Điều rất quan trọng là phải tính đến thực tế là luật liên bang đã thực hiện một số thay đổi đối với thủ tục xác định số tiền lãi trong một thỏa thuận như vậy. Do đó, tổng số tiền của họ không được lớn hơn hai lần tổng số tiền cho vay. Nếu không, tòa án sẽ hạ giá nếu, chẳng hạn như tranh chấp phát sinh giữa các bên.

Quy tắc và thủ tục chuyển tiền theo thỏa thuận

Có thể cấp khoản vay cho người sáng lập LLC theo nhiều cách khác nhau, vì những người tham gia vào thỏa thuận như vậy là tổ chức và người sáng lập (người tham gia).

Thứ nhất, có thể phát hành khoản vay tiền mặt cho người sáng lập, nhưng điều này sẽ yêu cầu giao dịch tiền mặt. Trong trường hợp này, cần phải điền vào một phiếu thu chi tiền mặt (mẫu KO-1). Do yêu cầu của pháp luật, quỹ chỉ được phát hành theo các khoản thanh toán bằng tiền mặttrong tình huống nếu họ đến quầy thu tiền từ tài khoản vãng lai.

Tùy chọn thứ hai là cung cấp cho người sáng lập một khoản vay thông qua hình thức chuyển tiền không dùng tiền mặt. Để làm được điều này, cần phải lập một lệnh thanh toán thích hợp, hình thức của lệnh này được xác định theo các điều khoản nhất định được Ngân hàng Trung ương chấp thuận.

Trong cả hai tình huống được mô tả ở trên, cần phải chỉ ra các chi tiết của thỏa thuận đã ký kết, theo đó tài chính được chuyển. Ngoài ra, nó phải được chỉ ra rằng các khoản tiền được hoàn lại. Tất cả những điều này là cần thiết để trong trường hợp có tranh chấp, tòa án không công nhận giao dịch đó là giao dịch không liên quan đến giao dịch cho vay.

Thuế và lãi suất

Số nghĩa vụ thuế của tổ chức cung cấp khoản vay cho người sáng lập phụ thuộc vào thỏa thuận có bù đắp hay không. Trong trường hợp cho người sáng lập vay trả lãi từ một Công ty TNHH, tổ chức nhận thu nhập được điều chỉnh bởi thỏa thuận này. Theo đó, Công ty TNHH phải nộp thuế thu nhập đối với các khoản thu nhập này (theo hệ thống thuế thông thường). Nếu một tổ chức sử dụng hệ thống thuế đơn giản hoặc bất kỳ hình thức nào khác của tổ chức đó, thì số thu nhập vẫn phải được trả, vì nó là cơ sở chịu thuế.

Trong trường hợp người sáng lập LLC nhận được khoản vay không tính lãi, tổ chức này không nhận được thu nhập, do đó không có nghĩa vụ phải trả bất kỳ khoản thanh toán thuế nào

Người sáng lập LLC, trong trường hợp này đóng vai trò là người đi vay, với bản chất cho vay không tính lãi, phảisẽ trả 35% thu nhập kiếm được từ tiết kiệm trên số tiền lãi. Ngoài ra, khoản thuế đó phải được trả nếu khoản vay phải trả lãi, nhưng số tiền lãi đó nhỏ hơn 2/3 lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương. Những kết luận này dựa trên thông tin thu được từ Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Về vấn đề này, người sáng lập của một LLC cần phải xem xét cẩn thận mức độ thuận tiện để anh ta thương lượng các điều khoản của khoản vay không tính lãi của người sáng lập từ LLC.

Khi được xóa nợ, người vay nhận được một khoản thu nhập nhất định, tương ứng, họ sẽ phải nộp thuế thu nhập với số tiền tương ứng với quy định của pháp luật. Để tránh phải trả khoản thuế như vậy, có thể ký kết một số thỏa thuận bổ sung, trên cơ sở đó các điều khoản sẽ được gia hạn.

Sắc thái được chỉ định

Khi người sáng lập nhận được khoản vay từ một LLC, một thỏa thuận đặc biệt sẽ được ký kết, thỏa thuận này phải chứa các dữ liệu sau:

1. Mô tả và thông số của khoản vay.
2. Kích thước của nó. Sắc thái chính là nó gần như không giới hạn: một số có thể phát hành số tiền lên đến 1 triệu rúp cho người sáng lập của một LLC.
3. Thời hạn hoàn trả khoản vay của người sáng lập LLC. Vì quy mô khoản vay thường khá lớn nên khoản nợ được trả trong vài năm.
4. Thủ tục tính lãi. Trong hầu hết các trường hợp, những người sáng lập cố gắng nhận một khoản vay không tính lãi từ tổ chức, nhưng những trường hợp này đầy rẫy thực tế là tổ chức đi vay sẽ phải trả thuế cao. Do đó, sẽ có lợi hơn nếu một công ty trả một tỷ lệ hoàn toàn tượng trưng cho việc sử dụngvốn vay.
5. Mục đích vay. Người sáng lập phải cho biết mục đích mà anh ta nhận được khoản vay (ví dụ: để mua ô tô, bất động sản, đất đai, v.v.).
6. Hoàn_trả_đặt_hàng. Được phép trả lại tiền với một số lượng duy nhất vào cuối thời gian cho vay hoặc thông qua nhiều lần thanh toán.

Một khoản vay mẫu từ người sáng lập LLC được hiển thị ở trên.

Yêu cầu đối với người sáng lập

Là một phần của hình thức cho vay này, người vay phải tuân theo các yêu cầu sau:

1. Tuổi. Người sáng lập phải ít nhất 18 tuổi tại thời điểm đăng ký khoản vay.
2. Quyền công dân. Chỉ công dân Nga mới có thể nhận khoản vay từ Công ty TNHH một thành viên của Nga.
3. Thời hạn của nền tảng trong LLC. Người đi vay phải là người sáng lập trong công ty cho vay ít nhất 5 năm.
4. Có hộ chiếu. Tài liệu này là cần thiết để xác định người đó và xác minh dữ liệu của anh ta.

Người sáng lập một LLC nhận được khoản vay không chỉ phải cho biết mục đích mà khoản vay là cần thiết, mà sau đó còn phải báo cáo về việc sử dụng vốn (cung cấp tài liệu về việc mua hàng hóa). Trong trường hợp này, loại tài liệu được cung cấp phụ thuộc vào số tiền chính xác được sử dụng để làm gì.

Chúng tôi hy vọng rằng bài viết này hữu ích với độc giả và giải đáp được tất cả các thắc mắc của họ.