Phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp: mục tiêu, phương pháp luận

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Kiểm soát, tất nhiên, là một phần quan trọng của công việc để đảm bảo các hoạt động của bất kỳ tổ chức nào. Nó có thể có nhiều dạng khác nhau, mỗi dạng đều có những đặc điểm và đặc thù riêng. Kiểm soát có thể được hiện tại khi được thực hiện trong quá trình hoạt động. Nó cũng dựa trên dữ liệu được tổng hợp theo kết quả trong một khoảng thời gian nhất định. Trong trường hợp này, trước hết, họ nhớ đến việc phân tích kết quả tài chính của doanh nghiệp / tổ chức. Đó là những gì chúng ta sẽ nói về.

Thông tin chung

Phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp là việc tính toán, giải thích và đánh giá một bộ chỉ số đặc trưng cho các khía cạnh khác nhau của hoạt động của một tổ chức thương mại. Hai thành phần có tầm quan trọng lớn nhất. Đây là các chỉ tiêu vật chất của sản xuất và dòng tiền của tổ chức. Nếu một trong số chúng bị bỏ qua, tình trạng thực sự của công việc sẽ bị đánh giá thấp, dẫn đến sai sót trong các kế hoạch và hành động quản lý được thực hiện. Và như một kết quả tự nhiên - tổn thất đáng kể. Nhưng chúng có thể được ngăn chặn nếu các hoạt động đang diễn ra của tổ chức được phân tích thường xuyên và đầy đủ. Thật vậy, trong trường hợp này, thật dễ dàng để đảm bảo sự hiểu biết của quản lý, và như một kết quả tự nhiên - hoạt động và phát triển hiệu quả.

Mục đích của việc phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp là gì? Điều này là thu thập được một số lượng nhỏ các thông số (chính) thông tin nhất cho phép bạn tạo ra một bức tranh chính xác và khách quan về tình trạng của tổ chức, đánh giá lợi nhuận và thua lỗ, những thay đổi trong cơ cấu nợ phải trả và tài sản. Hơn nữa, sự quan tâm có thể được cung cấp bởi cả vị trí hiện tại và dự đoán cho tương lai gần hoặc xa.

Cụ thể hơn, các mục tiêu bị ảnh hưởng bởi các nhiệm vụ phân tích kết quả tài chính của doanh nghiệp. Trên thực tế, đây là một đặc điểm kỹ thuật có tính đến các khả năng và nhu cầu về tổ chức, kỹ thuật, phương pháp luận và thông tin. Yếu tố chính trong trường hợp này là khối lượng và chất lượng dữ liệu. Ở đây cần ghi nhớ một điểm quan trọng! Cụ thể, báo cáo tài chính và kế toán chỉ đơn giản là thông tin thô cần được xử lý. Con đường hành động trong trường hợp này được chọn bởi một chuyên gia tham gia vào phân tích và tập trung vào các nhiệm vụ.

Ồcác khoảnh khắc nhân sự và các giải pháp đã sử dụng

Thông thường, các chính sách tài chính được điều chỉnh bởi quản lý cao nhất và / hoặc chủ sở hữu. Do đó, tất cả các xử lý dữ liệu chủ yếu cần thiết cho dữ liệu nội bộ. Xét cho cùng, việc phân tích tình hình quản lý kết quả tài chính của doanh nghiệp sẽ giúp lựa chọn những cách thức tối ưu nhất để ổn định và nâng cao vị thế của cơ cấu thương mại. Điều này đạt được thông qua các biện pháp khác nhau góp phần tối ưu hóa trạng thái của tổ chức. Khi môi trường kinh tế vi mô và vĩ mô thay đổi, chúng cần được xem xét lại. Nhưng với những gì? Và trong trường hợp này, phương pháp phân tích kết quả tài chính của doanh nghiệp được sử dụng.

Làm thế nào? Ban đầu, cần có một hệ thống các chỉ số tương đối, được tính toán bằng cách sử dụng các dữ liệu có sẵn. Điều này là đủ để có một ý tưởng chính xác về vị trí của tổ chức. Bằng cách nghiên cứu động lực của sự thay đổi, bạn có thể xác định xu hướng phát triển và đưa ra quyết định nhất định.

Điều gì cần chú ý? Hình thức và nội dung của bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập và các tài liệu khác và các ứng dụng cần thiết. Chúng nên được nghiên cứu tuần tự để dần dần hình thành bức tranh rõ ràng.

Thông thường khi tính đến hai năm - năm báo cáo và năm trước liền kề. Nếu dữ liệu không thể so sánh được thì phải xử lý, điều chỉnh để sử dụng tiếp. Nhưng trong trường hợp này, cần phải thêm một chú thích giải thích, trongsẽ cho biết lý do gây ra các thay đổi. Các thành phần khác nhau phải được kết nối với nhau và phản ánh các khía cạnh khác nhau của cùng một thực tế từ đời sống kinh tế của doanh nghiệp.

Tất cả dữ liệu nhận được đều được cấu trúc ở dạng thuận tiện và được truyền đi để đưa ra quyết định quản lý. Đến đây, việc phân tích các chỉ tiêu hoạt động tài chính của doanh nghiệp coi như đã hoàn thành.

Ai cần tất cả thông tin này?

Hãy xem xét kỹ hơn mục đích mà dữ liệu nhận được được truyền đến các nhóm người khác nhau:

1. Nhà đầu tư. Họ tự bỏ vốn đầu tư vào doanh nghiệp để thu được một mức thu nhập nhất định. Điều này đi kèm với rủi ro. Và để có ý tưởng về cơ cấu và vị trí của tổ chức, họ muốn thường xuyên xem xét dữ liệu phân tích tài chính.
2. Chủ nợ. Đây là những người hoặc (thường xuyên hơn) một tổ chức cho vay tạm thời với điều kiện nhận một khoản thu nhập nhất định dưới hình thức lãi suất. Và họ quan tâm đến thông tin cho phép họ đánh giá liệu công ty có thể thực hiện tất cả các khoản thanh toán cần thiết đúng hạn hay không.
3. Sự lãnh đạo của tổ chức. Họ cần tất cả dữ liệu này để đánh giá hiệu quả quản lý của họ.
4. Nhân viên của tổ chức. Họ quan tâm đến thông tin liên quan đến việc thanh toán kịp thời tiền lương, lương hưu và các khoản khác.
5. Nhà cung cấp. Mối quan tâm của họ được thúc đẩy bởi câu hỏi liệu tất cả những gì cần thiết và đến hạnsố lượng.
6. Người tiêu dùng. Họ coi khả năng tài chính của tổ chức là sự đảm bảo cho nguồn cung ổn định.
7. Tổ chức nhà nước và công cộng. Họ quan tâm đến sức khỏe tài chính của các bộ phận riêng lẻ của hệ thống kinh tế và toàn bộ hệ thống.

Khi tất cả đều đưa ra các quyết định kinh tế, việc phân tích kết quả và hiệu quả tài chính của doanh nghiệp cho phép chúng ta đánh giá bản chất của tổ chức nội bộ và kết quả hoạt động. Chỉ số cuối cùng là lợi nhuận của cơ cấu thương mại. Trong nền kinh tế thị trường, nó là yếu tố kích thích quan trọng nhất cho các hoạt động đang diễn ra, đồng thời cũng tạo cơ sở cho việc mở rộng. Số lượng lợi nhuận phụ thuộc vào khối lượng bán, chủng loại, chất lượng, mức chi phí, quy trình thông tin và thuế. Mọi người đều quan tâm đến kịch bản tốt nhất.

Đôi lời về lợi nhuận

Mỗi cấu trúc thương mại đều quan tâm đến việc không ngừng cung cấp lợi nhuận gia tăng ổn định. Than ôi, thực tế thường đi ngược lại mong muốn. Nhưng hoàn toàn có thể tăng quy mô và độ lớn của cơ hội cho sự phát triển của các chỉ số. Việc phân tích tình trạng tài chính và kết quả hoạt động của doanh nghiệp có vai trò gì trong việc này? Hãy nói về mọi thứ theo thứ tự.

Hai nhóm chỉ số chính có thể được phân biệt theo điều kiện: tuyệt đối và tương đối. Trong trường hợp đầu tiên, đây là kết quả của việc bán hàng, các hoạt động thông thường và các hoạt động khác. Ở đây, chỉ báo về lợi nhuận ròng là quan trọng - tức là thu nhập vẫn thuộc về việc xử lý thương mạicấu trúc sau khi đã nộp thuế. Các chỉ số tương đối bao gồm mọi thứ cho phép bạn đánh giá khả năng sinh lời. Làm thế nào để phân tích hiệu quả tài chính phù hợp với điều này? Thực tế là anh ấy:

1. Đánh giá các thay đổi đối với từng chỉ số cụ thể trong một khoảng thời gian nhất định đã chọn.
2. Cho phép bạn sắp xếp tất cả dữ liệu trong chế độ xem cấu trúc và theo dõi động thái của chúng.
3. Hiển thị tất cả các thay đổi trong các khoảng thời gian đã chọn.
4. Đặt mức độ ảnh hưởng của các yếu tố riêng lẻ đến số lợi nhuận nhận được, cũng như lý do dẫn đến chúng.

Từ tất cả những điều này, bạn có thể chỉ định các nhiệm vụ chính:

1. Đánh giá động thái và mức độ của các chỉ tiêu tương đối và tuyệt đối của kết quả tài chính. Chủ yếu quan tâm đến lợi nhuận và lợi nhuận.
2. Nghiên cứu cơ cấu thu nhập nhận được.
3. Xác định mức độ ảnh hưởng của các yếu tố khác nhau đến lượng lợi nhuận nhận được và mức độ sinh lời.
4. Nghiên cứu về phân phối, hướng và sử dụng thu nhập doanh nghiệp.
5. Phân tích các chỉ số tương đối để tìm ra ngưỡng sinh lời.
6. Tìm kiếm nguồn dự trữ có thể có và cách huy động chúng.

Làm việc với thông tin kế toán

Thú vị nhất là biểu mẫu số 2, được gọi là "Báo cáo lãi lỗ". Thông tin thu được từ đó làm cơ sở cho mọi công việc. Ngoài ra, dữ liệu có trong các biểu mẫu số 1, 3, 5, 11 vàNhật ký lệnh số 10, 11, 15. Ngoài ra, đừng quên thông tin có trong kế hoạch kinh doanh và kế toán phân tích, cụ thể là các tài khoản số 90, 91 và 99. Số liệu trình bày ở đây là quá đủ.

Ngoài ra, cần tính đến chính sách kế toán mà doanh nghiệp theo đuổi. Xét cho cùng, khả năng thực hiện các điều động trong việc phân bổ chi phí giữa sản phẩm dở dang và thành phẩm phụ thuộc vào điều này. Việc tạo ra các khoản dự trữ ước tính, xóa bỏ các khoản chi phí hoãn lại - tất cả những điều này đều phải được tính đến. Những vấn đề nào cần được quan tâm ban đầu? Bạn có thể giới thiệu để suy nghĩ về:

1. Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định và tài sản hữu hình, đánh giá khi đưa vào sản xuất và quy một số loại chi phí vào giá thành sản phẩm tạo ra (đặt trước).
2. Hình thành cơ cấu của chi phí chung, cũng như phân bổ của chúng.

Trong trường hợp này, cần phải xem xét riêng các khái niệm như lợi nhuận kinh tế và kế toán. Trong trường hợp đầu tiên, số thu nhập được dự đoán hoặc dự kiến được ngụ ý. Trong khi lợi nhuận kế toán là số tiền thực nhận được và được phản ánh trong sổ đăng ký trong một khoảng thời gian nhất định. Phân tích sự hình thành các kết quả tài chính của doanh nghiệp không thể thiếu những khái niệm này. Nhưng trộn chúng không phải là một lựa chọn mong muốn. Thật vậy, trong trường hợp này, đánh giá định tính về hoạt động sẽ không hiệu quả.

Thực tế là gì và như thế nào?

Bài viết sẽ không hoàn chỉnh nếu không có phân tích kết quả tài chínhhoạt động của doanh nghiệp trên một ví dụ. Do đó, chúng ta hãy xem xét những gì và như thế nào. Giả sử chúng ta có nhu cầu đánh giá động lực của lợi nhuận bảng cân đối kế toán. Điều gì sẽ được chúng tôi quan tâm? Trong phân tích, bạn cần nhận được các chỉ số lợi nhuận sau:

1. Dư.
2. Từ việc bán dịch vụ, công trình và sản phẩm.
3. Chịu thuế.
4. Từ cách thực hiện khác.
5. Sạch.
6. Kết quả ngoài hàng.

Thu nhập trên bảng cân đối kế toán là phần thu nhập làm cơ sở để tính các khoản thuế phải nộp ngân sách. Tất cả những gì còn lại là thu nhập ròng của doanh nghiệp. Kế toán và phân tích kết quả hoạt động tài chính của một doanh nghiệp bao gồm việc xác định thành phần, cơ cấu, động lực và việc thực hiện kế hoạch cho kỳ đã phân tích.

Và nhiệm vụ của chúng ta là gì? Tìm động lực học. Trong trường hợp này, phương pháp so sánh phù hợp khi sử dụng các chỉ tiêu của kỳ báo cáo và kỳ trước. Trong trường hợp này, cần phải tính đến ảnh hưởng của các quá trình lạm phát. Bạn có thể sử dụng tính toán lại chỉ số giá để so sánh các chỉ số. Ngoài ra, một số lượng lớn các yếu tố ảnh hưởng đến số lượng lợi nhuận của bảng cân đối kế toán. Đây là lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và các kết quả tài chính khác chịu tác động của khối lượng, cơ cấu, chi phí và giá cả của sản phẩm, công trình và dịch vụ. Mô hình giai thừa cộng thêm được sử dụng để thiết lập mối quan hệ giữa chúng.

Và nếu cần phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp từ một vị trí hơi khác thì sao? Ví dụ để đánh giá mức độ ảnh hưởng của các yếu tố? Trong những trường hợp như vậy, hỗ trợ có thểcung cấp các cách thay thế có giá trị hoặc sự khác biệt tuyệt đối. Nếu một doanh nghiệp tạo ra các loại sản phẩm không đồng nhất, thì cần phải tính đến yếu tố cấu trúc.

Về tác động, chi phí và lợi nhuận

Sự thay đổi của sự phát triển kinh tế - xã hội trong quá trình chuyển đổi sang quan hệ thị trường đã dẫn đến sự chuyển dịch về chất trong sản xuất. Điều này dẫn đến sự tăng trưởng của tiết kiệm tiền mặt, cũng như tăng lợi nhuận của các hình thức sở hữu khác nhau. Các yếu tố quan trọng nhất trong việc này là:

• tăng số lượng sản phẩm được tạo và bán,
• nâng cao năng suất lao động,
• giới thiệu các phát triển khoa học kỹ thuật,
• giảm chi phí và nâng cao chất lượng sản phẩm tạo ra.

Tăng trưởng lợi nhuận có thể thực hiện khi giảm chi tiêu và tăng quy mô hoạt động. Tất cả điều này ảnh hưởng đến kết quả tài chính, được điều tra. Đồng thời phải tính đến việc nó được hình thành từ tài nguyên và nguyên liệu, vật liệu cơ bản và phụ trợ, năng lượng, nguồn lao động, tài sản cố định và các chi phí khác. Thành phần và cơ cấu của chúng phụ thuộc vào điều kiện và tính chất sản xuất, hình thức sở hữu và tỷ lệ địa vị khác nhau. Tất cả những điều này cần tính đến việc phân tích các kết quả kinh tế tài chính của hoạt động kinh tế của doanh nghiệp. Để đơn giản, các chỉ số có thể được kết hợp thành năm nhóm:

1. Chi phí nguyên liệu.
2. Giảm trừ cho nhu cầu xã hội.
3. Chi phí nhân công.
4. Khấu haotài sản cố định.
5. Chi phí khác.

Nhưng tất cả đều được sản xuất chỉ vì lợi nhuận. Nó là kết quả tài chính cuối cùng. Và nó thực sự phụ thuộc vào khối lượng. Nhưng đừng quên về khía cạnh chất lượng và mức giá áp dụng. Phân tích kết quả hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp cho phép đánh giá mức độ tốt của chính sách đã được lựa chọn. Nhưng đồng thời, cần phải xem xét các sắc thái nhỏ - ví dụ, để tách doanh thu khỏi bán hàng. Tức là, sản phẩm có thể được giao ngay hôm nay và thanh toán sẽ đến sau một tuần. Nếu mọi thứ nằm trong cùng khoảng thời gian đang được xem xét (ví dụ: một tháng), thì điều này có thể được bỏ qua. Nhưng nếu vận chuyển vào tháng Ba, và thanh toán vào tháng Tư? Trong trường hợp này, bạn cần thắt chặt một chút.

Sắc thái riêng biệt về chi phí, lợi nhuận và chi phí

Khi phân tích kết quả tài chính của các hoạt động chính của doanh nghiệp, hai điểm này là quan trọng nhất. Và đồng thời chúng rất không ổn định. Nó có nghĩa là gì? Ví dụ ở đây, doanh thu nhận được có tác động đáng kể đến giá vốn. Bạn cũng nên nhớ về chi phí, bởi vì theo quan điểm này, chúng có thể thay đổi và không đổi. Để chuẩn bị dữ liệu tốt hơn, nên tổ chức kế toán quản trị, trong đó chúng sẽ được đánh dấu.

Ưu điểm của cách làm này là tính tích hợp cao, tạo cơ hội cho việc phân tích và ra quyết định. Và kết quả cuối cùng - bạn có thể phản hồi nhanh chóng và linh hoạt với tất cảnhững thách thức mới nổi. Xét cho cùng, ban lãnh đạo quan tâm đến việc không để thị trường cạnh tranh và thu được lợi nhuận tối đa. Và kinh doanh này là lợi nhuận. Mọi thứ đều đơn giản với cô ấy - điểm càng cao càng tốt. Câu hỏi là làm thế nào để đạt được nó. Tổng thể các yếu tố ảnh hưởng đến mức độ và động lực của nó:

1. Mức độ tổ chức quản lý và sản xuất.
2. Cơ cấu vốn và nguồn thu.
3. Mức độ sử dụng tài nguyên trong quy trình sản xuất.
4. Chất lượng, cấu trúc và khối lượng của sản phẩm được tạo ra.
5. Giá thành sản phẩm và chi phí sản xuất.
6. Lợi nhuận theo hoạt động.

Hãy nhớ rằng, chi phí cố định và chi phí biến đổi đã được đề cập trước đó, mặc dù chúng không được quan tâm đúng mức? Đã đến lúc phải sửa chữa nó. Chi phí cố định bao gồm những chi phí mà giá trị của nó không thay đổi theo sự biến động của các chỉ tiêu định lượng trong quá trình bán sản phẩm. Một ví dụ sẽ là:

1. Khấu hao tài sản cố định.
2. Khấu hao tài sản vô hình.
3. Cho thuê.
4. Chi tiêu vốn.
5. Khấu hao các mặt hàng dễ vỡ và giá trị thấp, cũng như chi phí bảo trì mặt bằng và công trình.
6. Chi phí đào tạo.

Chi phí biến đổi thay đổi theo doanh thu. Ví dụ:

1. Phí vận chuyển.
2. Mua nguyên liệu.
3. Lương.
4. Điện, khí đốt và nhiên liệu.
5. Tara và bao bì.
6. Trích quỹ.

Làm thế nào để tăng lợi nhuận với dự trữ?

Phân tích hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp cần đảm bảo sự tăng trưởng về sau của doanh thu và lợi nhuận. Một trong những cách hiệu quả nhất để đạt được vị trí này là thông qua dự trữ. Làm thế nào để đạt được điều này? Có ba hướng chính:

1. Tăng doanh số bán hàng.
2. Tăng giá.
3. Giảm giá thành sản phẩm sản xuất.

Đồng thời có các phương án tăng giá sau:

1. Tìm thị trường tốt hơn.
2. Thực hiện trong thời gian tối ưu.
3. Nâng cao chất lượng sản phẩm sản xuất.

Đây là những phương án chung tối ưu nhất. Cụ thể, cần phải lựa chọn tùy thuộc vào loại sản phẩm có thể bán trên thị trường được cung cấp. Nhưng bạn nên phân tích kỹ tình hình để không đánh mất những gì mình đã có, đồng thời tăng lợi nhuận. Mặc dù, mặt khác, rủi ro là người bạn đồng hành bắt buộc của hoạt động kinh doanh. Mặc dù trong trường hợp dự trữ, tốt hơn là không nên đi quá xa. Cần phải nhớ rằng phá hủy không phải là xây dựng. Và nhiều năm phát triển và vận hành thành công có thể bị lãng phí nếu bạn mắc phải một sai lầm nghiêm trọng.

Kết

Phân tích tình hình hoạt động tài chính của doanh nghiệp không phải là một công việc dễ dàng. Nó đòi hỏi kiến thức sâu rộng về lý thuyết kinh tế, kinh tế lượng, toán học và một số ngành khác. Mặc dù nó không phải là quá khó để tính toán bằng công thức. Nhưng để chọn và cấu trúc dữ liệu một cách chính xác -đây đã là một vấn đề. Cái giá phải trả của một sai lầm trong trường hợp này có thể dẫn đến sự phá sản của doanh nghiệp. Điều này luôn được ghi nhớ bởi cả các nhà phân tích và quản lý cấp cao, những người đưa ra các quyết định liên quan đến sự phát triển của doanh nghiệp.

Trong tay phải cùng với cái đầu thông minh giúp gia tăng đáng kể sự sống còn của doanh nghiệp trong môi trường cạnh tranh, trở thành nền tảng đáng tin cậy cho những năm tháng phát triển và thịnh vượng trong tương lai của doanh nghiệp. May mắn thay, có khá nhiều chuyên gia trong lĩnh vực này, vì vậy bạn cũng có thể tìm thấy một người có tay nghề cao mà công việc sẽ được tranh luận.