Dự báo và lập kế hoạch tài chính. Các phương pháp lập kế hoạch tài chính. Lập kế hoạch tài chính trong doanh nghiệp

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Lập kế hoạch tài chính là một hiện tượng thú vị. Người ta tin rằng sự tham gia của nó theo truyền thống gắn liền với việc giải quyết các vấn đề kinh doanh, với lĩnh vực thương mại. Nhưng nó không phải luôn luôn như vậy. Những công dân bình thường trong cuộc sống hàng ngày cũng có thể tham gia vào việc lập kế hoạch tài chính. Những sắc thái nào của kế hoạch tài chính đáng được quan tâm đặc biệt? Doanh nghiệp có thể phải đối mặt với những nhiệm vụ nào trong khuôn khổ các hoạt động liên quan?

Lập kế hoạch tài chính là gì?

Lập kế hoạch tài chính là phần quan trọng nhất của hoạt động quản lý trong bất kỳ doanh nghiệp thương mại nào. Tốt nhất là phát triển công việc kinh doanh theo một thuật toán được xác định rõ ràng, dựa trên một mô hình mà chức năng của nó phụ thuộc vào các yếu tố có thể dự đoán và minh bạch đối với ban quản lý của công ty. Lập kế hoạch tài chính cho phép bạn tương quan các khả năng của tổ chức với các nhiệm vụ mà chủ doanh nghiệp đặt ra cho chính họ. Quá trình này cũng cho phép ban lãnh đạo công ty khám phá các nguồn vốn cần thiết và các kịch bản hiệu quả để sử dụng chúng.

Lập kế hoạch tài chínhNó được thiết kế để hỗ trợ việc quản lý của doanh nghiệp trong việc thiết lập tỷ lệ thích hợp giữa các loại nguồn lực khác nhau mà công ty sở hữu. Trên thực tế, đây có thể là vốn hoặc tài sản sản xuất cố định. Người lập kế hoạch tài chính so sánh các chỉ số chính khác nhau (chẳng hạn như chi phí, khối lượng đầu ra, đầu tư vốn) với các mục tiêu kinh doanh hiện tại. Điều này cho phép bạn xây dựng một mô hình kinh doanh bền vững hơn dựa trên các tiêu chí hợp lý.

Tỷ lệ giữa lập kế hoạch và dự báo

Trong kinh tế học, một thuật ngữ được định nghĩa rất gần với thuật ngữ mà chúng ta đang xem xét, đó là “dự báo”. Tính cụ thể của nó là gì? Mối quan hệ giữa dự báo và kế hoạch tài chính là gì? Đối với hai thuật ngữ đã nêu, có thể phân biệt một số đặc điểm chung, đó là: tính toàn vẹn của đối tượng và môi trường kinh tế của nó, việc sử dụng các phương pháp tương tự hoặc giống hệt nhau để giải quyết các nhiệm vụ đặt ra, sự hiện diện của các mục tiêu liên quan đến phát triển kinh doanh ưu tiên.

Tuy nhiên, dự báo và lập kế hoạch tài chính có một số khác biệt đáng kể. Đối với thuật ngữ đầu tiên, nó không ngụ ý tuân thủ nghiêm ngặt các mẫu đã xác định. Theo quy luật, chúng có tính chất xác suất và ít chi tiết hơn những gì được trình bày trong kế hoạch tài chính. Dự báo là một nghiên cứu tương lai về khả năng của một doanh nghiệp, lập kế hoạch là sự phát triển của các thuật toán, việc triển khai các thuật toán đó là cần thiết do các nhiệm vụ hiện tại mà ban quản lý của công ty phải đối mặt.

Cũng có thể lưu ý rằng việc kích hoạt các kế hoạch có thể bao hàm một số nghĩa vụ nhất định của công ty đối với những người chơi bên ngoài - nhà đầu tư hoặc cơ quan quản lý. Do đó, việc lập kế hoạch tài chính công thường gắn liền với các thủ tục báo cáo nghiêm ngặt đối với các đơn vị có khả năng tiếp cận các nguồn tài chính nhất định (thường là ngân sách) cho các cơ quan có thẩm quyền. Dự báo, ngược lại, không thể là cơ sở để kiểm soát thích hợp, vì, như chúng tôi đã lưu ý ở trên, các tiêu chí xác suất được sử dụng trong đó, trong thực tế có thể khác biệt đáng kể với các tiêu chí được xác định trong quá trình phân tích sơ bộ tương ứng.

Trong lĩnh vực thương mại, dự báo thường là một thành phần quan trọng không kém của chiến lược phát triển kinh doanh. Vì vậy, ví dụ, việc lập kế hoạch tài chính của một doanh nghiệp thương mại - với tư cách là một tổ chức phụ thuộc rất nhiều vào khối lượng doanh thu - phần lớn chỉ gắn với các chỉ số dự báo về nhu cầu từ người mua hàng hóa. Điều này có thể được thể hiện như thế nào? Trước hết, thực tế là ban lãnh đạo công ty có thể yêu cầu cơ cấu cấp dưới phù hợp tối đa kết quả hoạt động với các số liệu dự kiến, được xác định trên cơ sở dự báo.

Nhiệm vụ chính của kế hoạch tài chính

Lập kế hoạch tài chính liên quan đến việc hình thành các nhiệm vụ nhất định cho việc quản lý của công ty. Chúng bao gồm:

- khám phá các nguồn dự trữ có thể tăng doanh thu của công ty;

- cải thiện hiệu quảtham gia vốn;

xác định công thức tối ưu cho tương quan chi phí và kế hoạch sản xuất;

- đảm bảo sự tương tác mang tính xây dựng giữa cơ cấu doanh nghiệp và đối tác - ngân hàng, nhà thầu, khách hàng về mặt liên lạc tài chính.

Trong quá trình giải quyết các vấn đề được đề cập, ban lãnh đạo của tổ chức thực hiện các hoạt động trong các lĩnh vực chính sau: sự luân chuyển vốn, các quan hệ pháp lý tài chính, cũng như các hoạt động kế toán (kế toán, báo cáo - nội bộ hoặc cho các cơ quan quản lý nhà nước).

Đây là những nhiệm vụ chính của kế hoạch tài chính. Bây giờ chúng ta hãy khám phá các nguyên tắc chính có thể làm nền tảng cho các hoạt động tương ứng của doanh nghiệp.

Nguyên tắc lập kế hoạch chính

Chúng ta hãy nghiên cứu các nguyên tắc chính trên cơ sở đó có thể tiến hành lập kế hoạch tài chính trong doanh nghiệp. Các nhà nghiên cứu xác định danh sách sau:

- ưu tiên;

- sử dụng các phương pháp dự báo;

- phân tích rủi ro;

- điều phối và kiểm soát.

Hãy xem xét bản chất của chúng một cách chi tiết hơn.

Về nguyên tắc ưu tiên, doanh nghiệp trong hầu hết các trường hợp phải đối mặt với thực tế là sản xuất và các nhiệm vụ khác liên quan đến phát triển kinh doanh đang trở nên phức tạp. Để giải quyết tất cả, thường phải đầu tư nguồn lực rất lớn, bao gồm cả việc giải quyết những công việc rõ ràng mang tính chất thứ yếu theo quan điểm phát triển doanh nghiệp. Ban quản lýdo đó, công ty phải có khả năng xác định các lĩnh vực hoạt động chính (và tập trung các nguồn lực cần thiết vào các lĩnh vực thích hợp).

Một nguyên tắc quan trọng khác mà việc lập kế hoạch tài chính trong doanh nghiệp có thể dựa vào đó là dự báo. Nó có thể được thực hiện ở nhiều khía cạnh khác nhau. Đây có thể là dự báo về quy trình sản xuất nội bộ, ảnh hưởng của các yếu tố bên ngoài - cả thị trường và hành chính. Phương pháp quan trọng ở đây là phân tích các quy trình liên quan đến các lĩnh vực tương ứng.

Phân tích rủi ro là một ví dụ về một nguyên tắc quan trọng khác trong quá trình giải quyết các vấn đề hình thành kế hoạch tài chính. Thực tế là hầu hết mọi hoạt động kinh doanh đều được thực hiện trong các môi trường được đặc trưng bởi các mối đe dọa tiềm ẩn nhất định. Ví dụ, đây có thể là biến động tiền tệ hoặc chính sách không ổn định của các cơ quan quản lý chính phủ. Rủi ro về chính sách đối ngoại cũng rất đáng kể - điều này đặc biệt đáng chú ý trong ví dụ về các lệnh trừng phạt của phương Tây đối với các doanh nghiệp Nga.

Điều phối và kiểm soát là những ví dụ về các nguyên tắc thiết yếu khác của kế hoạch tài chính. Có thể nói gì về chúng? Điều phối là một thuật ngữ khá phức tạp. Một mặt có thể hiểu nó là tổng hợp các hoạt động khác nhau tại doanh nghiệp thành một khái niệm duy nhất, mặt khác là việc sử dụng các phương pháp quản lý chung cho tất cả các lĩnh vực sản xuất, đưa ra các nguyên tắc chung để duy trì văn hóa doanh nghiệp, và phổ biến kiến thức giữa các nhân viên góp phần hiểu được các ưu tiên chính của công ty. Kiểm soát là các thủ tục để đảm bảo rằngnhân viên của doanh nghiệp đối với các thuật toán có trong các kế hoạch liên quan.

Phương pháp lập kế hoạch

Hãy cùng nghiên cứu các phương pháp lập kế hoạch tài chính là gì. Có nhiều cách tiếp cận để phân loại chúng. Trong số các doanh nhân Nga, hoạt động dựa trên sự phân chia hoạt động theo tiêu chí định hướng của họ đã trở nên khá phổ biến: từ dưới lên (từ các bộ phận cấp dưới đến quản lý), từ trên xuống dưới, cũng như thông qua việc thực hiện phản đối các sáng kiến của nhân viên và quản lý của công ty. Hãy cùng nghiên cứu chi tiết hơn các phương pháp lập kế hoạch tài chính này.

Về lập kế hoạch từ dưới lên, các kế hoạch liên quan được lập bởi các chuyên gia có năng lực của các cơ cấu cấp dưới, dựa trên kết quả phân tích chi tiết quy trình sản xuất của họ.

Ưu điểm của phương pháp này là cấu trúc của các thuật toán phát triển kinh doanh tương ứng sẽ rất chi tiết, bao gồm các sắc thái nhỏ nhất, nhiều trong số đó sau này có thể trở thành chìa khóa để giải quyết các vấn đề sản xuất.

Phương pháp thứ hai giả định rằng ban quản lý của công ty hình thành các nhiệm vụ chung, khái niệm và chuyển chúng đến các cơ cấu cấp dưới nhằm mục đích chi tiết hóa và cấu trúc hóa loại kế hoạch phát triển tài chính phù hợp. Ưu điểm của phương pháp này là việc lập kế hoạch ban đầu sẽ tính đến các yếu tố chiến lược chính, chẳng hạn như tình hình hoạt động của công ty trên thị trường (trong kịch bản đầu tiên, các chuyên gia từ các bộ phận địa phương có thể cómột ý tưởng khá chung chung hoặc hoàn toàn sai lầm về nó), các chi tiết cụ thể về tương tác với các chủ nợ và nhà đầu tư (tương tự, nhân viên của các cơ cấu cấp dưới có thể không biết gì về các sắc thái liên quan).

Sơ đồ thứ ba được đặc trưng bởi sự kích hoạt đồng thời các nguyên tắc chính của hai phương án đầu tiên. Do đó, nó xác định những lợi ích chính của cả hai - lập kế hoạch tài chính chiến lược, có tính đến các yếu tố chỉ được quản lý biết đến, cũng như chi tiết hóa các quy trình kinh doanh.

Điều gì có thể ngăn cản một doanh nghiệp luôn làm việc trong khuôn khổ của kế hoạch thứ ba, vì nó rất thành công? Ví dụ, điều này có thể là do việc tuân thủ nghiêm ngặt các bí mật kinh doanh trong doanh nghiệp. Do đó, ban lãnh đạo của công ty không phải lúc nào cũng có cơ hội thu hút sự chú ý của các nhân viên cấp dưới dữ liệu liên quan đến lượng tín dụng của công ty hoặc thông tin phản ánh sự tương tác của công ty với các nhà đầu tư. Trong trường hợp này, rất có thể, một kịch bản thuần túy từ dưới lên sẽ có liên quan.

Công cụ lập kế hoạch

Vì vậy, chúng tôi đã xem xét các phương pháp chính để lập kế hoạch tài chính có thể được thực hiện. Nền kinh tế thị trường là một hiện tượng liên quan đến các mối quan hệ cạnh tranh giữa những người chơi trong một bộ phận kinh doanh cụ thể. Vị trí chiến thắng, rất có thể, sẽ thuộc về những công ty có thể sử dụng các công cụ hiệu quả nhất về giải pháp thực tế cho các vấn đề liên quan đến kế hoạch tài chính. Chúng tôi sẽ nghiên cứu những công cụ mà doanh nghiệp có thể sử dụng trong điều kiệnhướng hoạt động.

Phân tích

Trong số các phân tích kinh tế phổ biến và quan trọng nhất. Công cụ này cho phép công ty xác định các mô hình đặc trưng cho quy trình sản xuất, cũng như các lĩnh vực tương tác giữa công ty và những người chơi bên ngoài - nhà thầu, chủ nợ, khách hàng. Phân tích kinh tế cho phép bạn xác định những dự trữ mà công ty có và những gì họ có thể đủ cho. Có thể lưu ý rằng công cụ tương ứng được nhiều nhà nghiên cứu coi là một phương pháp lập kế hoạch tài chính độc lập do tính phức tạp của nó, sự hiện diện của một số lượng lớn các thành phần bổ sung trong đó.

Định_lượng

Một công cụ phổ biến khác có thể được sử dụng để lập kế hoạch trong hệ thống tài chính doanh nghiệp là phân bổ. Tính cụ thể của nó là các chuyên gia có năng lực làm việc trong một công ty tính toán các chỉ số dự kiến, được lập kế hoạch nhất định dựa trên dữ liệu có sẵn về các tiêu chuẩn (ví dụ, liên quan đến việc sản xuất hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ). Các nguồn của các quy phạm liên quan có thể là cả chính thức (nghĩa là, chúng có thể bao gồm một hoặc một nguồn luật khác - ví dụ: luật liên bang) và nội bộ.

Tối ưu hóa

Công cụ lập kế hoạch quan trọng nhất tiếp theo là tối ưu hóa. Thực tế là trên cơ sở phân tích và phân bổ kinh tế, một số khái niệm có thể được phát triển cùng một lúc, đề xuất các kịch bản phân bổ tài chính trong một doanh nghiệp. Trong số này, bạn phải chọn cái phản ánhtrạng thái của công ty là khách quan nhất, và do đó có thể được coi là tối ưu. Tiêu chí chính ở đây là doanh nghiệp đạt được chi phí tối thiểu và thu nhập tối đa khi sử dụng các phương pháp tiếp cận nhất định. Kế hoạch xác định trước việc tuân thủ đầy đủ nhất các hoạt động của công ty với các ưu tiên này sẽ được chọn là tối ưu.

Đây là những công cụ chính để lập kế hoạch tài chính có thể được thực hiện. Tài chính là một nguồn lực có thể được sử dụng bởi một tổ chức liên quan đến nhiều loại nhiệm vụ. Do đó, triển vọng sử dụng vốn có thể phụ thuộc vào các loại kế hoạch cụ thể có liên quan trong doanh nghiệp.

Các kiểu lập kế hoạch

Hãy cùng nghiên cứu xem các loại kế hoạch tài chính là gì. Có nhiều cách tiếp cận để phân loại chúng. Trong số các nhà nghiên cứu Nga, một kế hoạch phổ biến theo đó việc lập kế hoạch và kiểm soát tài chính được thực hiện trên cơ sở phân loại các hoạt động liên quan là triển vọng, hiện tại và hoạt động. Hãy xem xét chi tiết cụ thể của chúng chi tiết hơn.

Hoạch định tương lai liên quan đến việc phát triển các ưu tiên chiến lược quan trọng của doanh nghiệp, các ưu tiên chiến lược này phải được thực hiện trong một khoảng thời gian đáng kể, chẳng hạn như 3-5 năm. Về khía cạnh này, việc xây dựng kế hoạch, theo quy luật, được thực hiện theo sơ đồ “từ trên xuống”, nghĩa là, các thuật toán tương ứng bao gồm thông tin không chỉ phản ánh các chi tiết cụ thể nội bộ về sự phát triển của công ty, mà còn ảnh hưởng của các yếu tố xuất hiện trong môi trường bên ngoài.

Lập kế hoạch hiện tại liên quan đến sự phát triểncác tiêu chí mà doanh nghiệp cần xây dựng trong thời gian ngắn hơn so với khi lập kế hoạch dài hạn - khoảng 1 năm. Cơ chế này thường liên quan đến việc sử dụng một lược đồ hỗn hợp để biên dịch việc hình thành các thuật toán tương ứng. Nghĩa là, ban lãnh đạo công ty một mặt cung cấp cho các cơ cấu cấp dưới một số loại thông tin quan trọng về mặt chiến lược liên quan đến sự phát triển của công ty, mặt khác, ban lãnh đạo công ty nhận được thông tin chi tiết về các giai đoạn của kế hoạch.

Lập kế hoạch hoạt động liên quan đến việc giải quyết các nhiệm vụ mà công ty phải đối mặt trong một khoảng thời gian cụ thể hoặc cần phải giải quyết trong những tháng tới. Thông thường, việc lập kế hoạch được thực hiện theo sơ đồ “từ dưới lên”. Trong trường hợp này, ban lãnh đạo thường không có lý khi tiết lộ cho nhân viên biết các sắc thái chiến lược của sự phát triển kinh doanh.

Kế hoạch không chỉ kinh doanh

Lập kế hoạch, như chúng tôi đã lưu ý ở đầu bài viết, là một thành phần quan trọng của việc làm việc với tài chính, không chỉ trong kinh doanh. Các cơ quan chính phủ và các tổ chức phi lợi nhuận cũng tham gia vào các hoạt động liên quan. Kế hoạch tài chính gia đình ở Nga cũng theo thứ tự. Các kỹ thuật để cải thiện phúc lợi cá nhân của công dân thông qua việc sử dụng các kỹ thuật hữu ích khác nhau và các công cụ làm sẵn, chẳng hạn như dưới dạng các chương trình máy tính, đang trở nên phổ biến. Lập kế hoạch là một loại hoạt động khá phù hợp với cuộc sống hàng ngày của con người hiện đại.

Có thể nói rằng những phương pháp chúng tôi đã ghi nhận vàCác công cụ lập kế hoạch tài chính có tương thích như nhau với bất kỳ lĩnh vực hoạt động nào của người dân, có thể là ngân sách gia đình hay cá nhân không? Được điều chỉnh để phù hợp với sự hiện diện của các quy trình kinh doanh cụ thể, chẳng hạn như việc phát hành hàng hóa hoặc dịch vụ kế toán cho các giao dịch tài chính nói chung, các mô hình chính của lĩnh vực thương mại có thể áp dụng cho các hoạt động dân sự nói chung. Ví dụ, một người có thể lập một kế hoạch cá nhân để quản lý vốn theo khía cạnh của thời kỳ chiến lược, giải quyết các vấn đề hiện tại và hoạt động. Nó có thể liên quan đến phân tích, chuẩn hóa và tối ưu hóa.

Tất nhiên, trong trường hợp một công dân không có trình độ chuyên môn phù hợp tham gia vào các hoạt động liên quan, thì các hoạt động này sẽ được đơn giản hóa rất nhiều. Nhưng chúng sẽ hoàn toàn tương ứng với các chi tiết cụ thể của các sắc thái của kế hoạch tài chính mà chúng ta đã thảo luận ở trên. Do đó, ngân sách cá nhân có thể có những điểm tương đồng rõ rệt với kế hoạch huy động vốn tương ứng trong một doanh nghiệp, mặc dù ở dạng đơn giản hóa.