Đối tượng thuế: khái niệm, các loại

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Quan hệ pháp luật về thuế bao hàm sự tham gia bắt buộc của các chủ thể với nhiều tư cách khác nhau. Chúng có thể là gì? Liên quan đến những gì một công dân hoặc tổ chức có thể có được tư cách của một bên tham gia vào các quan hệ pháp luật về thuế?

Đối tượng chịu thuế có nghĩa là gì?

Đối tượng chịu thuế (hoặc quan hệ pháp luật trong lĩnh vực thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách) là cá nhân, pháp nhân có quyền tham gia vào các quan hệ pháp luật về thuế, có các quyền và nghĩa vụ được quy vì các hành vi pháp lý điều chỉnh của Liên bang Nga ở cấp liên bang, khu vực hoặc thành phố.

Một người, công ty hoặc cơ quan có thẩm quyền thường trở thành đối tượng chịu thuế khi tham gia vào các quan hệ dân sự. Ví dụ, khi đã ký kết hợp đồng và nhận tiền bồi thường, theo quy định, các bên trong hợp đồng có nghĩa vụ tính thuế đối với thu nhập nhận được và nộp chúng vào ngân sách Liên bang Nga. Ngoài ra, một cá nhân hoặc công ty có thể có một số nguồn thuế đối với tài sản - ví dụ, tài sản. Như vậy, dù không tham gia vào các quan hệ pháp luật dân sự thì họ vẫn là chủ thể của quan hệ pháp luật thuế. Trong trường hợp này, do sự vận hành của những quy phạm pháp luật nhất định. Nội dung của họđược xác định bởi chính sách thuế của nhà nước.

Tùy thuộc vào ưu tiên của nhà lập pháp, các khoản phí mới có thể được áp dụng trong các quy định, và các khoản phí hiện hành có thể bị hủy bỏ hoặc điều chỉnh, một số tỷ lệ và tính năng tính toán các khoản thanh toán được thiết lập. Đối với một số loại thuế mà công dân và tổ chức phải nộp cho ngân sách của Liên bang Nga, các khoản trợ cấp và khấu trừ được thiết lập.

Đặc điểm chính của tính cách thuế

Các chuyên gia xác định một số đặc điểm chính của tư cách pháp nhân thuế. Trước hết, tư cách này ngụ ý rằng một cá nhân hoặc tổ chức có quyền và nghĩa vụ pháp lý trong lĩnh vực tài sản và các quan hệ pháp luật hành chính, có thể liên quan đến việc tính, nộp, hạch toán thuế và phí, báo cáo về các khoản nộp ngân sách của Liên bang Nga.

Tư cách pháp nhân về thuế có thể ngụ ý sự xuất hiện của một cá nhân hoặc tổ chức với tư cách là đối tượng kiểm soát thuế và thiết lập các biện pháp trách nhiệm nhất định đối với các hành vi vi phạm pháp luật về thuế đối với họ. Theo quy định, các pháp nhân có nhiều nghĩa vụ hơn theo nghĩa này.

Người đóng thuế (LE) có thể tham gia vào nhiều mối quan hệ pháp lý - là người thuê nhà hoặc chủ nhà, nhà thầu, khách hàng, chủ sở hữu, người sử dụng lao động. Đổi lại, một cá nhân, trong nhiều trường hợp có phạm vi quyền lớn hơn. Nhưng trong các giới hạn có thể được thiết lập bởi một hiệp ước cụ thể mà nó ký kết, hoặc bởi một tình trạng được xác định cho nó bởi cá nhânquy định của pháp luật.

Các loại thuế chính của Nga, cũng như tình trạng pháp lý của các đối tượng của chúng, được thiết lập ở cấp độ luật liên bang. Các hành vi pháp lý của khu vực và thành phố có thể xác định đặc điểm của các yếu tố cụ thể của thuế - ví dụ: thuế suất của chúng.

Người tham gia quan hệ pháp luật trong lĩnh vực thuế

Hãy xem xét chi tiết hơn các trạng thái mà đối tượng thuế có thể được đại diện trong các quan hệ pháp luật khác nhau. Những người tham gia thông tin liên lạc phù hợp với luật pháp của Liên bang Nga có thể là:

• cá nhân và pháp nhân với tư cách là người nộp thuế;
• cá nhân và pháp nhân là đại lý thuế;
• chính quyền cấp bang và thành phố;
• cấu trúc ngoài ngân sách;
• tổ chức tín dụng và tài chính.

Danh sách những người tham gia tiềm năng trong quan hệ pháp luật thuế này, về nguyên tắc, có thể được coi là đã đóng. Hầu hết mọi đối tượng chịu thuế, theo cách này hay cách khác, sẽ thuộc về bất kỳ đối tượng nộp thuế nào đã nêu ở trên.

Cần lưu ý rằng tất cả các nhóm người tham gia quan hệ pháp luật về thuế có thể được đại diện bởi các pháp nhân nước ngoài hoạt động trên lãnh thổ Liên bang Nga hoặc sở hữu bất kỳ tài sản nào ở Nga.

Sẽ rất hữu ích nếu xem xét các đặc thù về tình trạng của người nộp thuế liên quan đến các nghĩa vụ thanh toán chung, chẳng hạn như thuế thu nhập và tài sản.

Đối tượng nộp thuếvì lợi nhuận: các sắc thái

Ai chuyển thuế thu nhập vào ngân sách? Người nộp thuế chính trong trường hợp này là pháp nhân (pháp nhân). Thuế thu nhập ở mức 20% phải được chuyển bởi tất cả các công ty hoạt động theo DOS (hệ thống chung để hình thành nghĩa vụ nộp ngân sách của Liên bang Nga).

Nếu đến lượt công ty, chuyển sang hệ thống thuế đơn giản, thì công ty sẽ phải trả một khoản thuế giảm - 6% trên doanh thu hoặc 15% trên chênh lệch giữa thu nhập và chi phí trong kỳ báo cáo. Doanh nhân cá nhân không trả phí được đề cập. Họ là đối tượng của thuế thu nhập cá nhân, với điều kiện là họ làm việc trên hệ điều hành DOS. Đến lượt các doanh nhân cá nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa sẽ nộp thuế bằng số tiền như pháp nhân.

Ai chuyển thuế tài sản vào ngân sách?

Đối tượng chịu thuế tài sản có thể có tư cách của cả cá nhân và công ty. Tuy nhiên, số tiền được tính cho từng loại người nộp theo nguyên tắc khác nhau. Nếu đối tượng chịu thuế liên quan là người nộp thuế với tư cách cá nhân thì nghĩa vụ thanh toán được tính đối với bất động sản thuộc sở hữu của công dân, căn cứ vào giá trị địa chính và kiểm kê theo quy định tại Chương 32 của Bộ luật thuế.. Đổi lại, thuế đánh vào tài sản của các pháp nhân được xác định theo các quy định tại Chương 30 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga.

Tổ chức là đối tượng của thuế thu nhập thường trả một khoản phí được tính trên cơ sở giá trị trung bình hàng năm của đối tượng. Và tất nhiên, đây không phải là điểm khác biệt duy nhất trong cách tiếp cận của các nhà lập pháp đối với quy định về quyền tài sản.thuế đối với cá nhân và pháp nhân. Các nguyên tắc để tính cả nghĩa vụ thanh toán và thủ tục gửi tiền vào ngân sách đều khác nhau.

Tỷ lệ nghĩa vụ của pháp nhân và cá nhân là đối tượng chịu thuế

Vì vậy, các pháp nhân bắt buộc phải tự mình xác định số thuế tài sản. Đối với công dân, các công việc liên quan được thực hiện bởi Cơ quan Thuế Liên bang của Liên bang Nga. Về nguyên tắc, một khuôn mẫu tương tự là đặc điểm của nhiều loại thuế khác. Ví dụ, khoản lợi nhuận thương mại được công ty thanh toán khi nhận được lợi nhuận thương mại được công ty tính toán một cách độc lập. Và nếu chúng ta đang nói về thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương của một công dân, nghĩa vụ xác định giá trị của nó và nộp vào ngân sách thuộc về người sử dụng lao động. Sắc thái này xác nhận thực tế rằng danh sách các nghĩa vụ áp dụng đối với các pháp nhân với tư cách là đối tượng chịu thuế, theo quy định, rộng hơn so với danh sách các nghĩa vụ được xác định đối với công dân.

Sau khi xem xét bản chất của chủ thể của quan hệ pháp luật thuế, chúng ta cũng có thể nghiên cứu chi tiết về đối tượng của họ.

Đối tượng thuế là gì?

Như vậy được hiểu là tài sản, doanh thu, lợi nhuận của cá nhân, tổ chức có giá trị nhất định và phải chịu thuế theo quy định của pháp luật. Trong trường hợp đánh thuế tài sản, đây có thể là bất động sản. Trong trường hợp hoạt động thương mại, thu nhập từ việc bán một sản phẩm hoặc cung cấp một dịch vụ. Thuế thường được tính theo tỷ lệ phần trăm - phù hợp với tỷ lệ được xác định cho một đối tượng cụ thể theo luật.

Đối tượng và đối tượng chịu thuế là những khái niệm có quan hệ mật thiết với nhau giữachính bạn. Thứ hai thực sự là người mang giá trị thứ nhất, đến lượt nó, xác định trước tư cách của chủ thể với tư cách là chủ thể tham gia vào các quan hệ pháp luật. Nếu đối tượng đánh thuế đối với tài sản của một người hoặc tổ chức không có hoặc không được người đó nhận do giao dịch thương mại, thì họ sẽ không trở thành đối tượng của nghĩa vụ thanh toán.

Đối tượng và đối tượng là các yếu tố thuế

Có thể lưu ý rằng cùng với đối tượng và chủ thể, cấu trúc của thuế còn có một số yếu tố khác. Cụ thể là: cơ sở, tỷ giá, thời hạn tính toán, thủ tục, cũng như các điều khoản thanh toán. Ngoài ra, với tư cách là một yếu tố của thuế, theo quy luật, các lợi ích được thiết lập cho nó cũng được xem xét. Tất cả các thành phần nghĩa vụ thanh toán của công dân và tổ chức đối với ngân sách của Liên bang Nga được xác định bởi pháp luật của nhà nước.