Thuế và các khoản nộp thuế - đó là gì? Phân loại, các loại, khái niệm và các loại

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Hiện tại, hệ thống thuế là một tập hợp các loại thuế và phí được thiết lập theo luật hiện hành của Liên bang Nga, được đánh vào ngân sách của các cấp khác nhau. Hệ thống này dựa trên các nguyên tắc do luật cung cấp. Chúng ta hãy xem xét chi tiết hơn các vấn đề về bản chất, phân loại, chức năng và cách tính các khoản nộp thuế.

Phí và thuế

Theo điều 8 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, thuế phải được hiểu là một khoản thanh toán bắt buộc, được thu trên cơ sở cá nhân và miễn phí. Nó được các cá nhân và tổ chức chi trả dưới hình thức chuyển nhượng các quỹ thuộc về mình trên cơ sở sở hữu, quản lý hoạt động hoặc quản lý kinh tế. Thanh toán thuế là một hạng mục có mục đích chính là đảm bảo hoạt động của các thành phố trực thuộc trung ương hoặc tiểu bang về mặt tài chính.

Nên coi phí này là phí có giá trị bắt buộc, được tính từcá nhân và tổ chức. Cần lưu ý rằng việc thanh toán của nó là một trong những điều kiện để thực hiện (đối với những người nộp phí bởi các cơ quan nhà nước, cơ cấu chính quyền địa phương, các quan chức và cơ quan có thẩm quyền khác) các hành động quan trọng về mặt pháp lý. Cần nói thêm rằng danh sách này cũng bao gồm việc cấp giấy phép (giấy phép đặc biệt) và cung cấp một số quyền.

Tính năng thanh toán

Thanh toán thuế là một hạng mục được ưu đãi với một số tính năng riêng biệt. Vì vậy, theo các quy định tại khoản 1 Điều 8 của luật thuế có hiệu lực trên lãnh thổ Liên bang Nga, chúng tôi khuyên bạn nên chỉ ra các đặc điểm sau:

1. Bắt buộc. Cần phải nói thêm rằng một nhóm riêng biệt được phân biệt trong phân loại, trong đó các khoản nộp thuế bắt buộc được trình bày. Tuy nhiên, tất cả đều là bắt buộc, nhưng không phải tất cả đều chịu sự kiểm soát của nhà nước.
2. Miễn phí trên cơ sở cá nhân.
3. Chuyển nhượng tiền thuộc về các cá nhân và tổ chức (pháp nhân cũng như các cơ cấu không hình thành pháp nhân) về quyền sở hữu, quản lý kinh tế hoặc quản lý hoạt động.
4. Thanh toán thuế là một hạng mục tập trung rõ ràng vào việc tài trợ cho các hoạt động của các thành phố hoặc tiểu bang.

Tiếp theo, nên xem xét các đặc điểm của phí như một đơn vị độc lập của luật thuế:

1. Bắt buộc.
2. Phí là một trong những điều kiện để nhà nước và các cấu trúc khác thực hiện các hành động có ý nghĩa về mặt pháp lý, vì lợi ích của người trả tiền. Định nghĩa này có liên quan vào thời điểm ngân sách thanh toán thuế được hình thành từ các quỹ được chi trả chủ yếu cho lợi ích của các cơ cấu của bang và thành phố.

Cần lưu ý rằng Bộ luật Thuế của Liên bang Nga xác định các loại phí sau đây có hiệu lực trên lãnh thổ của quốc gia: phí cấp phép liên bang, phí quyền sử dụng tài nguyên sinh vật dưới nước và động vật hoang dã, hải quan, địa phương và các loại được cấp phép theo khu vực.

Bản chất của việc nộp thuế

Cần lưu ý rằng nộp thuế là một công cụ được sử dụng để điều chỉnh hành vi và hoạt động của các tác nhân kinh tế. Nó hoặc khuyến khích một số hành động thông qua việc cắt giảm thuế, hoặc cản trở thông qua việc tăng thuế. Hiện tại, nhà nước có thể nhận được số tiền đáng kể theo ý của mình, được thu dưới hình thức nộp thuế, vì nhà nước có quyền thực thi hợp pháp. Các khoản nộp thuế của các doanh nhân và tổ chức cá nhân có thể được định nghĩa là các khoản thu của chính phủ được thu thường xuyên thông qua quyền cưỡng chế thuộc về nhà nước. Với sự trợ giúp của cách tiếp cận thứ hai, thuế được hiểu là các khoản thanh toán bắt buộc vô cớ có tính chất không thể hủy ngang, được thu theo các cơ cấu nhằmđáp ứng nhu cầu của chính phủ về nguồn tài chính.

Từ định nghĩa, rõ ràng rằng các khoản thanh toán này không chỉ được coi là các khoản thanh toán, trong tên gọi của chúng có từ "thuế", ví dụ, khoản nộp thuế đối với thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập và Sớm. Thuế hải quan hoặc các khoản khấu trừ vào các quỹ ngoài ngân sách có ý nghĩa của nhà nước cũng được xác định theo tính chất tương ứng, điều này cũng bao hàm một điều kiện bắt buộc. Ví dụ, nó có thể là các khoản đóng góp vào quỹ hưu trí. Điều quan trọng cần biết là tất cả các khoản thanh toán đã nộp dưới dạng phức tạp đều thuộc hệ thống thuế của tiểu bang.

Chức

Điều cần lưu ý là việc nộp thuế của tổ chức, cá nhân do cơ quan chức năng có liên quan xác định. Dưới chức năng của thuế, cần phải hiểu được biểu hiện của ý nghĩa kinh tế xã hội của nó trong hành động. Chức năng cho biết mục đích công cộng của loại kinh tế được coi là được thực hiện như thế nào. Trong thế giới hiện đại, tất cả các khoản thanh toán trong kỳ tính thuế đều thực hiện hai chức năng chính:

1. Tài chính, chủ yếu bao gồm việc cung cấp cho tiểu bang và các thành phố trực thuộc trung ương các nguồn lực cần thiết để thực hiện các hoạt động (của họ). Nói cách khác, nộp thuế là nguồn thu của chính phủ.
2. Điều tiết, nhờ đó việc nộp thuế hạn chế hoặc kích thích một số loại hoạt động kinh tế (kinh tế). Nói cách khác, thuế đóng vai tròvai trò của cơ quan quản lý hệ thống kinh tế, một loại công cụ để thực hiện các mục tiêu cụ thể.

Nên nói thêm rằng mức độ thực hiện chức năng được trình bày ở trên phụ thuộc vào bộ công cụ kinh tế mà nhà nước đã chọn. Tổng hợp lại, các quỹ này thể hiện một cơ chế đặc biệt có tính chất thuế, thông qua đó chính sách thuế của nhà nước được thực hiện. Khi sử dụng thuế như một công cụ điều tiết, nhà nước khuyến khích các tác nhân kinh tế thực hiện một số hành động nhất định (trong trường hợp này là giảm các khoản nộp thuế) hoặc ngược lại, nó ngăn cản việc thực hiện một số hoạt động nhất định (trong trường hợp này là tăng thuế là phù hợp).

Tăng thuế: hậu quả

Hóa ra, có thể có các chỉ số khác nhau trong kế toán nộp thuế trong các kỳ khác nhau. Hãy cùng xem xét hậu quả của việc tăng các khoản thanh toán bắt buộc. Cần lưu ý rằng chúng có ảnh hưởng mạnh mẽ đến động lực của các chủ thể kinh tế. Mặt khác, việc tạo ra thuế, bằng cách này hay cách khác, gây ra mong muốn không nộp thuế, nói cách khác, để trốn tránh hành động. Mong muốn này có thể được thực hiện khi người trả tiền rút lui vào khu vực kinh tế bóng tối, hoặc như một nỗ lực để chuyển gánh nặng liên quan đến thuế. Đây là cách người bán, khi giá của một sản phẩm hàng hóa tăng lên, sẽ chuyển một phần gánh nặng thuế nhất định sang người mua. Mặt khác, các tác nhân kinh tế có xu hướng thay đổi hành vi của chính họ. Dưới tác động của thuế, công ty giảm khối lượng sản xuất, vìlàm giảm lợi nhuận tổng thể của nó. Do đó, sự quan tâm đến việc sản xuất số lượng sản phẩm có thể bán trên thị trường cụ thể này cũng giảm xuống.

Khi các khoản tạm ứng thuế được tăng lên, nhân viên của doanh nghiệp tương ứng có thể giảm nguồn cung lao động vì họ cảm thấy nghèo hơn. Theo quy định, họ quyết định theo cách này để bù đắp cho sự sụt giảm thu nhập. Logic là như sau: một mức lương khá trong thời gian làm việc lâu hơn. Nếu bạn nghiên cứu thị trường vốn, thì việc nộp thuế tương ứng trong một khu vực kinh tế cụ thể sẽ gây ra dòng vốn chảy ra ngoài do giảm lợi nhuận của các khoản đầu tư.

Từ những tính toán về nộp thuế ở trên, có thể thấy rằng việc áp dụng thuế đối với một số thị trường nhất định (vốn, lao động, sản phẩm thị trường, v.v.) sẽ điều chỉnh tình trạng cân bằng, thường là theo hướng xấu đi. Bằng cách này hay cách khác, điều này có nghĩa là khả năng xảy ra tổn thất trong hiệu quả phân bổ nguồn lực. Cần lưu ý rằng hiện tại, việc đánh thuế cũng có thể ngụ ý một kết quả tích cực, ví dụ, nếu các cơ cấu hoặc những người liên quan đến việc hình thành các tác động bên ngoài có tính chất tiêu cực bị đánh thuế.

Làm rõ việc nộp thuế: mẫu

Sau khi thực hiện một số sai sót trong lệnh thanh toán trong quá trình chuyển khoản nộp bắt buộc, người nộp thuế có quyền gửi công văn đến cơ quan thuế về việc làm rõ khoản nộp tương ứng. Quy định này được đưa ra tại khoản 7 Điều 45 Bộ luật thuế. Điều quan trọng cần lưu ý là bằng cách sử dụng mô hình sàng lọcnộp thuế, không phải tất cả các sai sót có thể được sửa chữa. Đây là danh sách những thứ không thể thay đổi:

• Số tài khoản Kho bạc Liên bang.
• Tên tổ chức ngân hàng là người thụ hưởng.

Nếu đó là sai sót trong chi tiết, nghĩa vụ liên quan đến nộp thuế sẽ được coi là chưa hoàn thành. Do đó, bạn sẽ phải chuyển số tiền thuế lần thứ hai, cũng như nộp phạt.

Phân loại

Cần lưu ý rằng các loại thuế khác nhau có tác động khác nhau đối với các nhóm tác nhân kinh tế riêng lẻ. Ngoài ra, chúng được tính phí khác nhau. Ngày nay có một số cách phân loại các khoản nộp thuế. Để bắt đầu, hãy xem xét các giống theo đối tượng. Vì vậy hãy phân bổ thuế trực thu. Chúng được trả bởi các pháp nhân và cá nhân. Nên gộp thuế thu nhập, thuế thu nhập và thuế tài sản vào nhóm này. Các khoản thanh toán bắt buộc gián tiếp nên được hiểu là các khoản thanh toán được đánh vào các hoạt động, tài nguyên, dịch vụ và sản phẩm thương mại. Cần nói thêm rằng thuế gián thu bao gồm VAT (thuế giá trị gia tăng), thuế bán hàng, thuế nhập khẩu, v.v.

Các sắc thái của sự phân tách theo đối tượng

Cần lưu ý rằng yêu cầu cổ điển đối với tỷ lệ hệ thống thuế trực thu và gián thu là ý tưởng sau: chức năng tài khóa được thực hiện, như một quy luật, bằng thuế gián thu; thanh toán trực tiếp có chức năng điều tiết. Ở đây, dưới chức năng tài chính, trước hết phải tuân theohiểu được sự hình thành các khoản thu ngân sách nhà nước. Cơ chế quản lý đề cập đến sự điều tiết của quá trình tái sản xuất, mức độ nhu cầu dung môi của người dân, tốc độ tích lũy tư bản với sự trợ giúp của cơ chế thuế.

Ngoài ra, tác dụng điều tiết của việc nộp thuế trực tiếp được thể hiện ở việc tách biệt (phân biệt) thuế suất và lợi ích. Thông qua quy định về thuế, nhà nước có thể đảm bảo cân bằng lợi ích quốc gia và doanh nghiệp, cũng như tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của một số lĩnh vực xã hội, tổ chức tăng số lượng việc làm và kích thích các quá trình đầu tư và đổi mới. Cần lưu ý rằng thuế có tác động đáng kể đến cơ cấu và mức độ tổng cầu. Chính nhờ yếu tố này mà chúng có thể cản trở hoặc tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình sản xuất. Ngoài ra, tỷ lệ giữa giá của sản phẩm thị trường và chi phí sản xuất phụ thuộc vào thuế.

Phân loại theo chủ đề

Ngày nay, các hình thức nộp thuế sau được phân biệt phù hợp với đối tượng:

• trung;
• địa phương.

Điều quan trọng cần lưu ý là một hệ thống nhất định hoạt động trên lãnh thổ Liên bang Nga, bao gồm ba cấp độ:

1. Thuế liên bang, do chính phủ liên bang quy định và được ghi có vào ngân sách liên quan.
2. Thuế thuộc loại khu vực, thuộc thẩm quyền của thành phần chủ thể của Liên bang Nga.
3. Thuế địa phương được hình thành và thuđiều hành các cấu trúc có tầm quan trọng của địa phương.

Phân loại khác

Theo nguyên tắc mục đích sử dụng, hiện nay tập quán phân biệt các loại thuế sau:

1. Thanh toán được đánh dấu. Trong trường hợp này, thuế liên quan đến một hướng tiêu tiền nhất định.
2. Khoản thanh toán không được đánh dấu. Không có câu hỏi về bất kỳ hướng dẫn nào ở đây, những khoản thuế này có thể được chi theo quyết định của nhà nước do các cơ quan cụ thể đại diện.

Theo bản chất của thuế, các loại thuế sau được phân biệt:

• theo tỷ lệ (nói cách khác, phần đóng thuế là trong thu nhập);
• lũy tiến (tỷ lệ nộp thuế tăng lên cùng với mức tăng thu nhập);
• lũy thoái (tỷ lệ các khoản thanh toán bắt buộc giảm khi lợi nhuận tăng).

Tùy thuộc vào nguồn, các loại thanh toán thuế và chi phí sau được phân biệt:

1. Tham khảo việc bán sản phẩm, dịch vụ hoặc công trình. Sẽ có hiệu quả nếu đưa vào đây thuế đất, cũng như các khoản thanh toán bắt buộc được cung cấp cho người sử dụng đường có thu phí.
2. Đã bao gồm trong doanh thu. Đây là thuế VAT, thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt.
3. Liên quan đến kết quả tài chính (bãi đậu xe, cơ sở giáo dục, cảnh quan, v.v.).

Vì vậy, chúng tôi đã xem xét các loại thuế chính, nghiên cứu tính năng và chức năng của chúng. Ngoài ra, chúng tôi đã phân tích bản chất của danh mục này và vấn đề làm rõ các khoản thanh toán trongtrường hợp có lỗi. Cần nhớ rằng các khía cạnh của chủ đề được nghiên cứu có thể trải qua một số thay đổi nhất định, đó là lý do tại sao điều quan trọng là phải theo dõi tất cả các tin tức.