Các loại thuế phí bảo hiểm là gì? Các loại phí bảo hiểm, các đặc điểm của thuế

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Mọi công dân chính thức làm việc tại bất kỳ công ty nào không chỉ được nhận lương mà còn được nhận nhiều khoản tiền thưởng khác nhau. Chúng được trình bày dưới nhiều dạng khác nhau. Mục đích chính của họ là khen thưởng các chuyên gia hoàn thành tốt công việc. Đồng thời, mỗi người sử dụng lao động phải biết khoản tiền thưởng phải chịu những loại thuế nào để chuyển các khoản thanh toán cần thiết cho Cơ quan Thuế Liên bang một cách kịp thời.

Các loại ưu đãi

Họ có thể được trả bởi người sử dụng lao động trên nhiều cơ sở khác nhau. Những ưu đãi đó không chỉ được thể hiện bằng tiền mà còn bằng hiện vật. Điều này đặc biệt đúng đối với các tổ chức chuyên sản xuất bất kỳ hàng hóa nào có ý nghĩa đối với người dân.

Tiền thưởng cho nhân viên có thể được trả trong các khoảng thời gian khác nhau, trên cơ sở đó các loại sau được phân biệt:

• ưu đãi hàng tháng được thanh toán vào những ngày cố định và các khoản thanh toán thường có cùng kích thước;
• hàng quý được tính toán dựa trên kết quả hoạt động của doanh nghiệp đối vớiba tháng và hiệu suất của từng chuyên gia của công ty cũng được tính đến;
• các khoản thanh toán hàng năm được trả vào cuối năm và thường có quy mô đáng kể đến mức được gọi là mức lương thứ mười ba.

Ngoài ra, các khoản thanh toán ưu đãi một lần cần được nhấn mạnh. Những giải thưởng này được trao cho những nhân viên của doanh nghiệp đã xuất sắc trong công việc. Chúng thường được tặng như phần thưởng cho thành tích hoặc hiệu suất cao. Không có gì lạ khi các công ty trả tiền thưởng như vậy cho một số ngày lễ quan trọng.

Tiền thưởng có bị đánh thuế không? Tất cả các hình thức chi trả trên đều là một phần tiền lương của công dân, do đó chúng thường phải chịu thuế thu nhập cá nhân trên cơ sở Điều khoản. 209 NK.

Những khoản thanh toán nào được khấu trừ thuế?

Trong nghệ thuật. 217 của Bộ luật thuế liệt kê các loại ưu đãi khác nhau mà từ đó người sử dụng lao động không được tính và nộp thuế thu nhập cá nhân. Do đó, chỉ có thể tìm hiểu xem tiền thưởng có bị đánh thuế hay không sau khi xác định được mục đích và tính năng của chúng. Thuế thu nhập cá nhân không được tính trên các khoản thanh toán được thể hiện bằng thù lao cho bất kỳ thành tựu quan trọng nào trong khoa học, văn hóa hoặc các lĩnh vực hoạt động quan trọng khác. Các khoản thanh toán như vậy có thể không chỉ trong nước mà còn có thể là quốc tế hoặc nước ngoài.

Không phải trả thuế đối với các khoản tiền thưởng được trao cho các quan chức cao nhất của Nga.

Ngoài ra, điều này bao gồm quà tặng do ban quản lý doanh nghiệp cung cấp cho nhân viên, nhưng giá trị của chúng không được vượt quá 4 nghìn rúp.chà.

Khái niệm thanh toán

Tất cả các loại tiền thưởng được thể hiện bằng một yếu tố biến đổi trong tiền lương của nhân viên. Chúng được tính toán trên cơ sở thành tích nhất định của từng chuyên gia trong một khoảng thời gian cụ thể. Chúng thường đóng vai trò là những ưu đãi được đưa ra hàng tháng, vào các ngày lễ khác nhau hoặc dựa trên kết quả công việc của doanh nghiệp trong năm.

Căn cứ để ấn định tiền thưởng là quy chế thưởng tương ứng được áp dụng tại doanh nghiệp. Nó được thể hiện bằng tài liệu nội bộ của công ty và thường được phát triển theo yêu cầu của ban lãnh đạo tổ chức. Với một văn bản tốt, nhà tuyển dụng có thể tránh được nhiều hậu quả tiêu cực. Do đó, cần có một khoản tiền thưởng cho các mục đích khác nhau:

• không có khiếu nại từ nhân viên của Cục Thuế Liên bang;
• ngăn ngừa tranh chấp với nhân viên về việc tính toán chính xác các khoản lợi ích hoặc khoản thanh toán khác nhau;
• cơ hội để kích thích các bác sĩ chuyên khoa đạt hiệu quả cao.

Các quy tắc cơ bản để chuyển tiền có trong Điều khoản. TK 57.

Điều khoản thanh toán tiền

Điều quan trọng là người sử dụng lao động không chỉ phải hiểu tiền thưởng phải chịu những loại thuế nào mà còn phải tuân theo những điều kiện nào mà tiền thưởng được phép trả cho người lao động. Các điều kiện này bao gồm:

• Nếu giám đốc công ty muốn trả thưởng cho nhân viên vào cuối năm dựa trên lợi nhuận giữ lại hiện có, thì vấn đề này theo Luật Liên bang số 208 nên được quyết định tại một cuộc họpnhững người sáng lập.
• Một số hiệp định trong ngành quy định việc thanh toán các ưu đãi cho người dân trong thời gian phục vụ hoặc sau khi các cơ sở sản xuất đi vào hoạt động.
• 129 TK.
• Nếu có tổ chức công đoàn trong công ty, thì các quyết định về việc chuyển thêm quỹ cho nhân viên sẽ được thực hiện cùng với đại diện của công ty.

Dựa trên Nghệ thuật. 135 của Bộ luật Lao động, sau khi cộng dồn các khoản, kế toán phải lập một chứng chỉ đặc biệt và người đứng đầu doanh nghiệp ra lệnh. Nó bao gồm tất cả các công dân đã nhận thanh toán bằng tiền mặt. Dựa trên các tài liệu này, thuế thu nhập được trả cho tiền thưởng của mỗi nhân viên.

Quy chế lập pháp

Thủ tục thanh toán quỹ và nộp thuế được quy định bởi nhiều điều khoản của Bộ luật Lao động. Các quy định chính của điều này và Bộ luật thuế liên quan đến vấn đề đang được nghiên cứu bao gồm:

• st. 129 Bộ luật Lao động chỉ ra rằng tiền thưởng đóng vai trò như một cách để khuyến khích người lao động, do đó nó được phát hành cùng với tiền lương;
• st. 144 của Bộ luật Lao động có thông tin rằng việc trả lương có thể hoạt động như một phương pháp thúc đẩy quản lý nhân sự;
• st. 191 của Bộ luật Lao động quy định rằng quỹ chỉ được trả cho lao độngcông đức;
• st. 207 Mã số thuế chứa dữ liệu về những loại thuế mà phí bảo hiểm phải chịu;
• st. 217 của Bộ luật thuế bao gồm thông tin rằng các khoản tiền nhận được cho những thành tựu trong các lĩnh vực quan trọng sẽ không phải chịu thuế.

Ngoài ra, bạn nên nghiên cứu các quy định về hành vi khu vực và tài liệu nội bộ của từng công ty. Có phải khấu trừ thuế một lần hay không? Nó phụ thuộc vào mục đích và tính năng của khoản thanh toán này. Nếu nó không được giải thưởng cho những thành tựu quan trọng trong khoa học hoặc công nghệ thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ nó.

Sắc thái của cách tính và nộp thuế thu nhập

Hầu hết tất cả các loại tiền thưởng đều được thể hiện bằng thu nhập chính thức của công dân, vì vậy phải nộp thuế thu nhập từ chúng. Đối với tính toán của nó, trên cơ sở của Nghệ thuật. 209 NC, áp dụng quy trình chung.

Nếu công ty chuyển tiền cho công dân hàng tháng, có tính đến kết quả sản xuất của nhân viên thì ban lãnh đạo sẽ ra lệnh trên cơ sở đó tiền thưởng gắn với thành tích của nhân viên.

Để tính thuế, bạn cần xác định 13% số tiền phải trả. Đồng thời, đóng thêm phí bảo hiểm 6 khoản thuế thu nhập cá nhân. Nếu kế toán viên vì bất kỳ lý do gì không cho biết thông tin này trong tài liệu này, thì anh ta và toàn bộ công ty sẽ phải chịu trách nhiệm hành chính.

Đóng phí

Các loại thuế phí bảo hiểm là gì? Trong hầu hết các trường hợp, phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ đó, nhưng ngoài ra, các công ty phải tính và chuyển khoản đóng bảo hiểm cho người lao động. Điều này là do thực tế rằng bất kỳviệc chuyển tiền chính thức cho nhân viên được thanh toán trên cơ sở hợp đồng lao động phải tuân theo các khoản thanh toán cho các quỹ ngoài ngân sách khác nhau theo yêu cầu của các quy định của Luật Liên bang số 212.

Phí bảo hiểm được chuyển ngay cả khi ưu đãi được tặng bằng hiện vật. Các khoản khấu trừ được gửi đến PF, FSS và MHIF. Thủ tục được thực hiện vào ngày ban lãnh đạo công ty ra lệnh khen thưởng cho nhân viên. Do đó, việc chuyển tiền vào quỹ trực tiếp vào ngày ưu đãi được ban hành là vi phạm từ phía kế toán của công ty.

Nếu phí bảo hiểm được trả mà không phải trả thuế thu nhập, thì tiền bảo hiểm cũng không được chuyển từ đó.

Các sắc thái của việc đóng góp

Ban đầu, người đứng đầu công ty đưa ra lệnh thưởng, trong đó liệt kê tất cả các nhân viên nhận tiền từ tổ chức. Hơn nữa, kế toán vào tháng thực tế chi trả cho công dân, tính toán và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân và phí bảo hiểm.

Nếu tiền được lấy từ lợi nhuận giữ lại, tài khoản D84 sẽ được sử dụng. Nếu sử dụng các nguồn khác, áp dụng D91-2.

Thuế được xác định như thế nào đối với tiền thưởng một lần?

Khá thường xuyên ở các công ty vì những thành tích khác nhau trong quá trình thực hiện các hoạt động, người ta chỉ định ưu đãi một lần cho nhân viên. Đối với họ, thuế cũng nhất thiết phải được tính và nộp.

Số tiền phí bảo hiểm trong những điều kiện như vậy sẽ phụ thuộc vào phí bảo hiểm.

Những yêu cầu như vậy không chỉ áp dụng cho những khoản thanh toánliên quan đến hiệu suất tốt, mà còn với tiền thưởng dành riêng cho các sự kiện lễ hội khác nhau trong công ty.

Thuế có giảm được không?

Mã số thuế không chứa bất kỳ thông tin nào có thể làm giảm số thuế hoặc phí bảo hiểm được tính trên thu nhập của công dân có việc làm chính thức. Nhưng bản thân nhà tuyển dụng có thể sử dụng một số thủ thuật.

Nếu một khoản thanh toán được chỉ định cho bất kỳ sự kiện quan trọng nào, thì khoản thanh toán đó có thể được phát hành dưới hình thức quà tặng, do đó không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Nhưng giá trị của một món quà như vậy không được vượt quá 4.000 rúp.

Để không chuyển tiền bảo hiểm từ quà tặng, mối quan hệ giữa công ty và nhân viên nên được chính thức hóa bằng cách ký kết hợp đồng theo luật dân sự. Các đặc điểm như vậy của thuế là do thực tế là, theo Nghệ thuật. 420 của Bộ luật thuế, thu nhập mà một công dân nhận được trên cơ sở thỏa thuận GPC, theo đó quyền sở hữu bất kỳ tài sản nào được chuyển giao, không phải trả phí bảo hiểm. Do đó, người sử dụng lao động và người lao động chỉ cần ký một thỏa thuận tặng cho bằng văn bản có thẩm quyền, trong đó có các yêu cầu của Điều khoản. 574 GK.

Quy tắc báo cáo

Công ty phải báo cáo với Sở Thuế Liên bang về tất cả các khoản thanh toán cho nhân viên. Điều này không chỉ bao gồm tiền lương, mà còn bao gồm tiền thưởng. Do đó, nó được đưa vào báo cáo tài chính. Doanh nghiệp phải báo cáo với cơ quan thanh tra về việc trả lương và các khoản khác cho người lao động, do đóphí bảo hiểm trong thuế thu nhập cá nhân 6.

Sai lầm trong tính toán hoặc tài liệu là căn cứ để đưa các tổ chức và cán bộ vào diện chịu trách nhiệm hành chính hoặc hình sự. Bản thân người lao động khi phát hiện vi phạm có thể khiếu nại lên cơ quan thanh tra lao động hoặc tòa án.

Kết

Thưởng được coi là một cách nhất định để khuyến khích nhân viên. Chúng có thể được cung cấp bằng tiền mặt hoặc hiện vật. Đồng thời, người sử dụng lao động nên hiểu rõ về các loại thuế mà các khoản thanh toán này phải chịu. Họ không chỉ được yêu cầu tính đúng và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân mà còn phải chuyển tiền bảo hiểm cho nhân viên.

Có một số phí bảo hiểm được miễn thuế thu nhập. Không bắt buộc phải trả nó từ quà tặng, giá trị của nó không vượt quá 4 nghìn rúp. Do đó, các công ty thường sử dụng các sắc thái đánh thuế như vậy để giảm số thuế thu nhập cá nhân.