NDFL: kỳ tính thuế, thuế suất, thời hạn nộp tờ khai

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Thuế là một phần quan trọng trong cuộc sống của mỗi người dân. Chỉ không phải ai cũng biết các tính năng liên quan đến chúng. Thuế thu nhập cá nhân đóng một vai trò to lớn đối với toàn bộ dân số trưởng thành. Kỳ tính thuế, thuế suất, tính năng và thời hạn nộp tờ khai - tất cả những điều này vẫn cần được tìm hiểu thêm. Điều này sẽ giúp tránh được nhiều vướng mắc và giải trình trước cơ quan thuế. Tôi nên chú ý đến điều gì đầu tiên?

Định nghĩa

Định nghĩa về thuế này rất quan trọng. Mỗi khoản thanh toán vào kho bạc nhà nước từ công dân được tính cho một khoản tiền nào đó. Có thể nói gì về vấn đề này về thuế thu nhập cá nhân? Khoản thanh toán này đại diện cho khoản tiền được khấu trừ từ thu nhập mà các công dân và tổ chức nhận được.

Hóa ra nó áp dụng cho tất cả người nộp thuế. Rốt cuộc, hầu hết tất cả các loại thu nhập của công dân đều phải chịu khoản khấu trừ này. Đúng, có một số ngoại lệ. Những gì chính xác? Thu nhập nào không phải nộp thuế thu nhập cá nhân trong mọi trường hợp?

Giải phóngtừ thuế

Hãy nhớ rằng bất kỳ khoản thu nhập nào mà một công dân hoặc tổ chức nhận được sẽ phải chịu thuế thu nhập. Và không có thất bại. Trừ một vài thời điểm. Cụ thể:

• thu nhập miễn thuế nhận được từ việc bán bất động sản được sở hữu trên 3 năm;
• kế thừa;
• thu nhập nhận được từ thỏa thuận quyên góp do người thân của một công dân thực hiện.

Về nguyên tắc, đây là tất cả các trường hợp ngoại lệ. Từ nguồn thu nhập khác nộp thuế thu nhập cá nhân. Tất cả những người đóng thuế cần biết kỳ tính thuế, mức thuế và thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, cũng như các tính năng khác của khoản thanh toán này. Nếu không, các vấn đề nghiêm trọng có thể phát sinh với cơ quan thuế.

Báo cáo

Hệ thống thuế hiện đại ở Nga liên tục trải qua một số thay đổi. Do đó, cần chú ý đến các quy định mới đã có hiệu lực từ năm 2016. Bây giờ tất cả các tổ chức và cá nhân kinh doanh phải báo cáo thuế thu nhập cá nhân trong quý. Trước đây, báo cáo được yêu cầu mỗi năm một lần - cho đến ngày 1 tháng 4.

Và kể từ năm 2016, cần phải giải quyết thêm các thủ tục giấy tờ mỗi quý một lần. Báo cáo hiện yêu cầu biểu mẫu 6-NDFL. Đây chính xác là tài liệu quý nộp cho cơ quan thuế. Nhưng thời hạn là gì? Cần lưu ý điều gì?

Nếu báo cáo là quý 1 năm 2016, thì thời hạn tối đa để gửi tờ khai của biểu mẫu tương ứng kéo dài đến ngày 3 tháng 5 năm 2016, cho "phân đoạn" thứ haiBáo cáo sẽ đến hạn trước ngày 1 tháng 8. Trong 9 tháng - cho đến ngày 31 tháng 10, trong một năm - đến ngày 4 tháng 1 năm 2017.

Không thay đổi

Nhưng đó không phải là tất cả. Ngoài 6-NDFL, các tổ chức và doanh nhân phải nộp các hình thức báo cáo khác cho cơ quan thuế. Đúng, không thường xuyên như nó có vẻ. Có một cái gọi là chứng chỉ 2-NDFL và một tờ khai 3-NDFL. Trong năm, các tài liệu như trước đây, chỉ được nộp một lần.

Chính xác thì sao? Đến cuối kỳ báo cáo thuế. Cụ thể là đến ngày 01 tháng 4 của năm tiếp theo năm báo cáo. Vì vậy, không có thay đổi nào trong lĩnh vực này. Ít nhất là bây giờ. Tôi cần chú ý những điểm nào khác?

Giảm trừ

Đôi khi công dân được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân khác nhau. Thông thường chúng có liên quan đến những người đang làm việc có con chưa thành niên. Bạn cũng có thể khấu trừ thuế thu nhập cho:

• mua bất động sản (bao gồm cả thế chấp);
• điều trị;
• đào tạo.

Thông thường, nếu bạn muốn được cơ quan thuế "hoàn lại" tiền với số tiền nhất định thì bạn cần phải có tờ khai 3 NDFL trong 3 năm. Nếu không có nó, việc thực hiện quy trình đơn giản là không thể. Chỉ với một số trường hợp ngoại lệ - khi nói đến việc khấu trừ tiền lương của trẻ em. Trong trường hợp này, quy trình có phần khác. Thật là chính xác? Cần tìm hiểu về mọi thứ liên quan đến các thủ tục này.

Giảm trừ (điều trị, giáo dục, mua sắm)

Vì vậy, đôi khi bạn có thể thực hiện cái gọi là khấu trừ thuế. Đối với điều nàymột số tài liệu được yêu cầu. Nhân tiện, bạn có thể trả lại 13% số tiền đã bỏ ra. Để thực hiện ý tưởng, bạn sẽ cần tờ khai thuế thu nhập cá nhân 3 lần trong 3 năm (quá khứ). Điều này có nghĩa là khi thực hiện một số chi phí, khoản khấu trừ có thể được nhận chậm nhất là sau 36 tháng. Đính kèm vào khai báo:

• hộ chiếu;
• SNILS và TIN;
• 2-giấy chứng nhận thuế thu nhập cá nhân;
• tài liệu xác nhận chi tiêu của bạn;
• sinh viên tham khảo (để học tập);
• tài liệu về bất động sản (mà họ đã mua);
• công nhận của tổ chức (đối với các trường đại học);
• giấy phép hoạt động (hoàn lại học phí);
• đơn xin khấu trừ;
• hợp đồng thế chấp (để thế chấp);
• giấy chứng nhận trả lãi thế chấp.

Dành cho trẻ em

Nếu bạn cần khấu trừ cho trẻ em, bạn sẽ phải nộp đơn với chủ sở hữu của bạn, không phải cơ quan thuế. Các khoản thuế hàng tháng bị khấu trừ từ thu nhập sẽ giảm về quy mô. Rốt cuộc, các khoản khấu trừ cho trẻ em cho phép bạn giảm cơ sở thuế được sử dụng để tính toán các khoản phạt thu nhập.

Một điều kiện bắt buộc phải được tuân thủ là trong kỳ báo cáo thuế, tổng thu nhập của bạn dưới hình thức thu nhập tại nơi làm việc không được vượt quá 350.000 rúp. Nếu vậy, hãy nộp đơn xin trợ cấp trẻ em và giấy khai sinh cho trẻ vị thành niên cho người chủ của bạn. Cơ sở tính thuế được giảm đi:

• 1.400 rúp nếu bạn có 1 hoặc 2 con;
• 3.000 cho 3 người trở lên;
• 6.000 cho người giám hộ và người giám hộ trẻ vị thành niên khuyết tật;
• 12.000 cho trẻ em khuyết tật.

Kích thước tiêu chuẩn

Bây giờ đã rõ cách khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Nhưng không phải tất cả mọi thứ đều được biết về chính thuế thu nhập. Ví dụ: bạn sẽ phải trả bao nhiêu cho lợi nhuận nhận được vào lúc này hay lúc khác.

Theo các quy tắc được chấp nhận chung, ở Nga, các cá nhân phải đưa ra 13% thu nhập của họ. Và không có thất bại. Đúng, đôi khi con số này giảm hoặc tăng lên. Nhưng theo quy định, hầu hết các loại lợi nhuận đều bị phạt với số tiền là 13% số tiền nhận được. Không có gì khó hiểu.

Cách tính thuế cực kỳ đơn giản: bạn cần nhân cơ sở thuế với lãi suất. Kết quả là bạn sẽ nhận được số tiền đến hạn thanh toán. Nó có thể thay đổi với trẻ em và công việc chính thức.

Không theo tiêu chuẩn

Kỳ tính thuế là bao lâu? Năm. Đó là mỗi năm một lần mà trước đây họ đã báo cáo với cơ quan thuế. Nhưng kể từ năm 2016, như đã đề cập, cần phải thực hiện quy trình hàng quý. Đối với điều này, biểu mẫu 6-NDFL được gửi. Các tài liệu còn lại, như trước đây, chỉ được nộp cho cơ quan thuế 12 tháng một lần.

Thuế suất thuế thu nhập là bao nhiêu? Nói chung, nó là 13%. Nhưng có một số trường hợp ngoại lệ. Chúng không quá phổ biến, mặc dù chúng có xảy ra trong thực tế. Ví dụ, bạn chỉ có thể cung cấp 9% số tiền nhận được cho thu nhập. Thật là chính xác? Số tiền này được thu cho thu nhập từ cổ tức cho đến năm 2015 và cho trái phiếu có thế chấpbảo hiểm (cho đến năm 2007, ngày 1 tháng 1). Không phải là một trường hợp rất phổ biến. Do đó, đừng dựa vào loại hình phạt này.

Cũng lưu ý - 15% được trả khi bạn nhận được lợi nhuận từ cổ tức mà các cá nhân nhận được từ một công ty không phải là cư dân của Liên bang Nga. Có thể nói là từ các tổ chức nước ngoài.

Thuế thu nhập cá nhân lớn nhất (kỳ tính thuế và chi tiết thanh toán mà chúng tôi đã biết) đến hạn trả cho tiền thắng cược. Nếu bạn nhận được một giải thưởng hoặc chiến thắng một cái gì đó, bạn sẽ phải nộp 35% lợi nhuận cho cơ quan thuế. Và không thành vấn đề nếu bạn được cho tiền hay chỉ là bất động sản. Trong mọi trường hợp, công dân có nghĩa vụ trả 35% chi phí cho việc này.

Nhân tiện, không chỉ dân số của Liên bang Nga phải chịu thuế thu nhập. Mẫu 3-NDFL, cũng như khoản thanh toán tương ứng cho lợi nhuận, là do công dân không cư trú. Họ phải trả nhiều hơn cư dân. Trong trường hợp này, số tiền nộp vào kho bạc nhà nước sẽ là 30%. Và không có gì ít hơn. Không có ngoại lệ!

Tổ chức

Khi nào thì kỳ tính thuế kết thúc? Tháng cuối của báo cáo hàng năm - tháng 4. Tối đa là 1.04 bạn sẽ phải báo cáo với cơ quan thuế về khoản lợi nhuận nhận được trong năm trước (dương lịch). Hơn nữa, quy tắc này áp dụng cho cả cá nhân và tổ chức.

Xin lưu ý: các công ty cũng đóng thuế thu nhập cá nhân. Nhưng đồng thời, khi nộp mẫu 3-NDFL, tất cả nhân viên của bạn cần chuẩn bị và nộp chứng chỉ 2-NDFL. Điều này có thể được thực hiện trên giấy hoặc điện tử.

Vào những gì phụ thuộchình thức nộp hồ sơ? Từ số lượng công nhân trong tổng công ty. Báo cáo trên giấy được chấp nhận đối với các công ty nhỏ có không quá 25 nhân viên. Và các biểu mẫu điện tử được cung cấp nếu nhà tuyển dụng có nhiều cấp dưới hơn.

Các tổ chức đóng nhiều loại thuế khác nhau trên thu nhập của họ. Đó là, họ phải đối mặt với một số loại hình phạt. Ví dụ, thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ từ thu nhập của mỗi nhân viên với số tiền là 13%. Và nói đến thuế thu nhập doanh nghiệp, bạn sẽ phải bỏ một số tiền đáng kể hơn. Cụ thể, 20% thu nhập nhận được.

Mã kỳ

Có lẽ đây là hầu hết mọi thứ bạn cần biết về thuế thu nhập cá nhân. Kỳ tính thuế, báo cáo và lãi suất đều cực kỳ quan trọng. Nhưng yếu tố không kém phần quan trọng là mã của các kỳ tính thuế. Chúng được chỉ ra trong các khai báo 3-NDFL. Thay vào đó, thông tin này quan trọng hơn đối với các kế toán viên sẽ báo cáo. Nhưng người dân nói chung cũng nên biết ý nghĩa của các giai đoạn.

Vì vậy, ví dụ, 3-NDFL mặc "kết hợp" 34. Đây không phải là điều quan trọng nhất. Mã kỳ tính thuế thu nhập cá nhân được đặt phù hợp với tháng báo cáo. Cụ thể:

• 1 quý - 21;
• 2 quý - 31;
• trong 9 tháng - 33;
• cho năm - 34.

Nếu công ty đang được tổ chức lại hoặc thanh lý, cần phải chỉ ra mã 50 trong báo cáo cho kỳ báo cáo cuối cùng về sự tồn tại của công ty. Ngoài ra, đối với báo cáo hàng quý, hãy sử dụng kết hợp:

• trong 3 tháng - 51;
• trong sáu tháng - 54;
• cho 3quý - 55;
• cho năm - 56.

Như bạn thấy, không có gì khó trong việc này. Trong mọi trường hợp, bây giờ phải làm rõ cách làm rõ khoảng thời gian mà bạn báo cáo cho tiểu bang. Rốt cuộc, không ai sẽ tự mình tìm ra điều đó. Vì vậy, mã số kỳ tính thuế đóng vai trò quan trọng đối với công dân và tổ chức.

Ngày đến hạn thanh toán

Và cho đến khi nào thì nó mới đáng phải đóng thuế thu nhập? Phải có một số quy tắc về điều này! Nó là như vậy. Chỉ dành cho các tổ chức và cá nhân có những hạn chế khác nhau. Những cái nào?

• công dân bình thường có quyền trả thu nhập của họ cho đến hết ngày 15 tháng 7;
• tổ chức thanh toán không muộn hơn ngày 28 của tháng sau kỳ báo cáo.

Nói đến khấu trừ thuế, có thể nhấn mạnh rằng bạn có mọi quyền yêu cầu hoàn lại 13% cho một số chi phí nhất định trong vòng 3 năm kể từ ngày giao dịch. Đơn đăng ký của bạn sẽ được xem xét trong khoảng 2 tháng sau khi nộp đơn cho cơ quan thuế và các khoản thanh toán trực tiếp sẽ được thực hiện vào tài khoản được nêu trong đơn đăng ký trong 1,5-2 tháng nữa. Ngày chính xác sẽ được thông báo cho bạn khi nộp đơn xin khấu trừ.

Bây giờ chúng ta biết mọi thứ về thuế thu nhập cá nhân: kỳ tính thuế, mã số, quy mô, thủ tục thanh toán và các khoản khấu trừ. Mọi người nộp thuế nên biết thông tin này. Thông thường, tất cả nhân viên làm việc chính thức đều được miễn các thủ tục giấy tờ liên quan đến thuế thu nhập cá nhân. Tất cả trách nhiệm báo cáo (về bảng lương) thuộc vềnhà tuyển dụng. Nhưng các doanh nhân cá nhân được yêu cầu phải báo cáo lợi nhuận của họ một cách độc lập.