Thuế tài sản: thuế suất, kê khai, thời hạn nộp

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Mỗi người và công ty sở hữu tài sản riêng của họ phải nộp thuế tài sản thích hợp. Nó được tính toán trên cơ sở giá địa chính của đối tượng, mặc dù ở một số vùng vẫn sử dụng chỉ số kiểm kê. Mỗi người đóng thuế phải hiểu cách tính và thanh toán khoản phí này.

Thuế cho cá nhân

Nó được trả bởi mọi công dân Nga đã đăng ký tài sản bất động sản một cách hợp lệ. Để tính toán, tỷ lệ được sử dụng trong phạm vi từ 0,1 đến 2 phần trăm.

Người đóng thuế nhất định, dựa trên tình trạng của họ, có thể tin tưởng vào các quyền lợi đặc biệt. Những người này bao gồm những người hưu trí, cựu chiến binh và người tàn tật, cũng như một số công dân khác.

Là gì phải chịu thuế?

Thanh toán thuế tài sản dựa trên giá trị của vật có giá trị. Vật là tài sản được công dân đăng ký quyền sở hữu. Trong môn vẽ. 130 Bộ luật Dân sự liệt kê tất cả các loại bất động sản. Nó bao gồm:

• cấu trúc và tòa nhà khác nhau, và không chỉ các đối tượng đã hoàn thành được tính đến, màvà chưa hoàn thành;
• nhiều tàu biển và sông;
• đối tượng được sử dụng trong không gian;
• máy bay;
• vật phẩm khác không thể di chuyển mà không gây ra thiệt hại đáng kể cho chúng.

Có sự khác biệt đáng kể giữa bất động sản và động sản, bao gồm những điều sau:

• bất động sản phải được đăng ký với Rosreestr;
• các quy tắc để có được các đối tượng này là khác nhau;
• thuộc tính được kế thừa dựa trên vị trí của nó;
• việc kiện tụng phải diễn ra tại nơi đăng ký của đối tượng.

Thuế bất động sản được tính riêng cho bất động sản, vì vậy tất cả công dân phải thông thạo những gì có thể được quy cho bất động sản đó.

Ai trả tiền?

Đối tượng nộp phí này là người sở hữu đối tượng:

• cơ sở nhà ở được thể hiện bằng căn hộ, phòng, tòa nhà riêng, biệt thự hoặc nhà nhỏ;
• nhà để xe hoặc chỗ đậu xe ô tô;
• phức hợp bất động có thể có các mục đích khác nhau;
• cấu trúc hoặc tòa nhà chưa hoàn thành;
• tòa nhà khác;
• phần nhỏ của bất kỳ đối tượng nào ở trên.

Bất kỳ tòa nhà nào, bất kể quy mô và mục đích của nó, đều phải chịu thuế nếu nó được đăng ký hợp lệ cho công dân. Theo quy định của pháp luật, đối tượng của thuế tài sản không thể là tài sản chung,thuộc về tất cả các chủ sở hữu căn hộ trong tòa nhà cao tầng.

Cơ sở thuế

Cho đến năm 2020, việc tính phí này sẽ được chuyển sang giá trị địa chính của các đối tượng. Nếu những thay đổi này chưa được đưa ra trong một khu vực cụ thể hoặc việc xác định giá trị địa chính của một cấu trúc nhất định chưa được thực hiện, thì vẫn phải áp dụng chỉ số kiểm kê để tính toán.

Khi xác định cơ sở tính thuế, cơ hội sử dụng các lợi ích đặc biệt cho mỗi người được tính đến, do đó, một số mét vuông nhất định được khấu trừ khỏi phương diện vuông góc của đối tượng:

• đối với một căn hộ, bạn cần phải trừ đi 20 mét vuông. m;
• khi tính tiền phòng, đối tượng được giảm 10 sq. m;
• đối với một tòa nhà dân cư, việc tính toán được thực hiện mà không tính đến 50 sq. m;
• nếu có một khu phức hợp trong đó có ít nhất một cơ sở dân cư, cần phải giảm cơ sở thuế 1 triệu rúp.

Do những nới lỏng này, một tình huống có thể phát sinh khi cơ sở tính thuế có giá trị âm, do đó không cần phải nộp thuế tài sản. Theo Art. 403 của Bộ luật thuế, các khoản khấu trừ này có thể được tăng lên bởi chính quyền thành phố. Nếu sau khi sử dụng khoản khấu trừ, giá trị dương thu được, thì giá trị đó được nhân với hệ số giảm phát và sau đó với thuế suất.

Kỳ tính thuế

Theo Nghệ thuật. 405 của Bộ luật thuế, kỳ tính thuế là một năm. Không có gì lạ khi mua bất động sản vào giữa giai đoạn này, trong trường hợp đó, phí phải được tính dựa trên số tháng sở hữu đầy đủ. Trong trường hợp này, nó được đảm bảo rằngthuế tài sản sẽ được xác định. Điều khoản thanh toán giống nhau đối với mọi công dân, do đó, tiền phải được chuyển trước ngày 1 tháng 12 của năm tiếp theo năm báo cáo.

Thanh toán được thực hiện trên cơ sở thông tin từ biên lai do Sở Thuế Liên bang gửi hàng năm. Bản thân công dân có thể kiểm tra tính đúng đắn của phép tính. Bạn có thể sử dụng máy tính trực tuyến hoặc công thức tiêu chuẩn để kiểm tra tính đúng đắn.

Mức giá nào được sử dụng?

Thuế suất bất động sản đối với cá nhân có thể thay đổi tùy thuộc vào loại đối tượng được sở hữu. Do đó, các giá trị sau được sử dụng:

• 0, 1%. Tỷ lệ này được sử dụng cho tất cả các bất động sản nhà ở, khu phức hợp và thậm chí cả các bất động sản chưa hoàn thành.
• 2%. Nó được áp dụng cho các loại bất động sản, giá địa chính vượt quá 3 triệu rúp, được tính đến trong Điều khoản. 378,2 NK.
• 0,5%. Được sử dụng cho tất cả các đối tượng khác.

Cơ quan quản lý khu vực theo Nghệ thuật. 406 có thể giảm hoặc tăng tỷ lệ. Với việc tăng chỉ số này, nó có thể tăng lên gấp ba lần có thể, nhưng cũng có thể giảm xuống còn 0.

Quy tắc tính toán

Việc thanh toán thuế tài sản được thực hiện trên các biên lai đặc biệt nhận được từ Sở Thuế Liên bang. Ngoài ra, tính toán có thể được thực hiện độc lập, mà bạn cần biết tỷ lệ, quy mô của bộ giảm phát và giá địa chính của đối tượng. Ngoài ra, diện tích mặt bằng và khả năng sử dụng các lợi ích cũng được tính đến.

Ví dụ, có một căn hộ có diện tích 48 mét vuông. m. Hệ số giảm phát là 7, và tỷ lệ được sử dụng với số lượng 0,1%. Giá địa chính của đối tượng là 27 triệu rúp. Ban đầu, người ta bỏ đi phần trừ nên hình vuông giảm đi 20 mét vuông. m. Chi phí của 1 hình vuông. m. bằng: 2.700.000 / 48=56.250. Cơ sở tính thuế theo các điều kiện đó là: 56.25028=1.575.000 rúp. Chỉ số này được giảm bởi hệ số giảm phát, do đó, cơ sở tính thuế là: 1,464,750 rúp.

Tiếp theo, số tiền phí được xác định, thuế suất được tính đến: 1,464,7500,1%=1,464,75 rúp.

Ai được lợi?

Lợi ích về thuế tài sản dành cho cá nhân được cung cấp cho nhiều loại dân cư. Tất cả chúng đều được liệt kê trong Art. 407 NK.

Điều này bao gồm những người hưu trí, cựu chiến binh, người tàn tật và các nhóm dân cư dễ bị tổn thương khác. Chỉ được phép sử dụng quyền miễn trừ liên quan đến một đối tượng, do đó, nếu người thụ hưởng có hai căn nhà, thì đối với một căn nhà, người đó trả phí trên cơ sở chung.

Thuế doanh nghiệp

Thuế tài sản không chỉ do các cá nhân nộp mà còn do các công ty khác nhau có đăng ký đúng đối tượng sử dụng trong quá trình hoạt động kinh doanh. Các công ty và doanh nhân cá nhân thanh toán mỗi năm một lần hoặc hàng quý bằng cách chuyển khoản thanh toán trước.

Đối tượng là bất động sản, là tài sản chính của doanh nghiệp nên phải chấp nhận trong quá trình làm việc của công ty.

Ai trả phí?

Thuế đối với tài sản của pháp nhân do tất cả các doanh nghiệp nộp trên cơ sở Điều lệ. 373 và 346 của Bộ luật thuế. Và không quan trọng chế độ thuế nào cho việc nàyđang được sử dụng.

Do đó, việc tính toán được thực hiện bởi cả các công ty trên OSNO và các tổ chức sử dụng hệ thống đơn giản để tính thuế.

Các loại tài sản

Các công ty không chỉ nộp thuế đối với bất động sản được đăng ký trên đó, mà ngay cả đối với các vật có giá trị được sử dụng trên cơ sở tin tưởng hoặc sử dụng tạm thời. Các đối tượng đánh thuế bao gồm các tòa nhà và lô đất khác nhau.

Điều này tính đến các giá trị trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp.

Căn cứ tính thuế và kỳ

Mỗi doanh nghiệp nên biết cách tính đúng mức phí, cũng như thời hạn nộp thuế tài sản là bao nhiêu. Cơ sở tính thuế được xác định dựa trên giá trị địa chính của đối tượng.

Việc tính toán được thực hiện hàng quý, vì vậy bạn phải chuyển các khoản thanh toán trước cho Sở Thuế Liên bang ba tháng một lần. Cuối năm kết chuyển số dư. Chính quyền khu vực có thể thay đổi thời hạn nộp thuế tài sản, vì vậy họ có thể đặt thời hạn báo cáo của riêng mình theo một chủ đề cụ thể của Liên bang Nga.

Thuế suất

Chỉ số này do chính quyền khu vực đặt cho các công ty khác nhau, nhưng nó không được vượt quá tỷ lệ do luật liên bang quy định.

Ở các khu vực khác nhau, giá trị tối đa là 2%.

Nếu công ty có tài sản nằm trong danh sách đặc biệt, có trong Điều khoản. 381 của Bộ luật thuế, không cho phép tỷ lệ cao hơn 1,1%. Nếu chính quyền khu vực không thiết lập các giá trị của riêng họ,thì bạn cần sử dụng các chỉ số được quy định trong Bộ luật thuế.

Quy tắc tính toán

Tờ khai thuế tài sản cho năm hoạt động của doanh nghiệp được nộp 4 lần / năm, vì các khoản tạm ứng phải chuyển số lần như nhau.

Các quy tắc tính toán dựa trên công thức thực tế. Để xác định số tiền tạm ứng, cần phải chia cơ sở tính thuế theo giá địa chính của đối tượng thành 4 phần tư, sau đó giá trị kết quả được nhân với tỷ lệ.

Khoản thanh toán mỗi năm được xác định bằng cách nhân cơ sở thuế với thuế suất. Phụ phí cuối năm được tính bằng cách tìm số chênh lệch giữa tổng số thuế và tất cả các khoản tạm ứng chuyển vào ngân sách cho năm hoạt động của doanh nghiệp.

Ngày đến hạn thanh toán

Giống như tờ khai thuế tài sản doanh nghiệp, các khoản thanh toán bắt buộc phải được thực hiện hàng quý, vì vậy toàn bộ khoản thanh toán được chia thành các khoản thanh toán trước. Vào cuối năm báo cáo, việc tính toán và kết chuyển số dư cuối cùng được thực hiện.

Tất cả thuế phải được nộp trước ngày 30 tháng 3 của năm tiếp theo năm báo cáo. Thời hạn có thể được sửa đổi một chút bởi chính quyền khu vực. Ví dụ: ở Ryazan, tiền phải được chuyển trước ngày 1 tháng 4.

Thanh toán trước hạn hàng quý.

Báo cáo

Các công ty phải nộp và khai thuế tài sản. Đối với mỗi kỳ tính thuế được thể hiện bằng một quý, cần phải tạo một tài liệu, sautrong đó sẽ đến hạn vào ngày 30 của tháng tiếp theo tháng cuối cùng của mỗi quý.

Vào cuối năm, bản khai thuế tài sản của năm cũng được yêu cầu và nộp trước ngày 30 tháng 3 năm sau. Ở một số khu vực, không có kỳ báo cáo nào được thể hiện theo quý. Trong điều kiện đó, doanh nghiệp chỉ được yêu cầu lập và gửi báo cáo mỗi năm một lần cho cả năm hoạt động.

Nộp tiền và nộp tờ khai ở đâu?

Khi chọn một chi nhánh của Dịch vụ Thuế Liên bang, nơi tiền sẽ được chuyển và gửi báo cáo, một số quy tắc được tính đến:

• nếu công ty được đặt tại vị trí của bất động sản, thì bạn cần phải làm việc với bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang nơi công ty được đăng ký;
• nếu tài sản nằm ở vị trí của đơn vị, thì theo Thuật. Mã số thuế 384 được yêu cầu để chuyển tiền và gửi tờ khai đến chi nhánh của Dịch vụ Thuế Liên bang, nơi đăng ký chính xác chi nhánh;
• thường là bất động sản nằm ở khu vực khác và trong trường hợp này, cần phải làm việc với bộ phận kiểm tra dịch vụ khu vực này.

Tất cả các điều kiện trên áp dụng cho việc nộp tờ khai.

Quy tắc báo cáo

Mỗi công ty có bất động sản nhất định trên bảng cân đối kế toán của mình phải nộp thuế tài sản thích hợp. Việc hoàn thành kê khai khoản phí này có thể được thực hiện dưới hình thức giấy hoặc điện tử. Biểu mẫu điện tử phải được sử dụng theo Nghệ thuật. 80 NC trong các tình huống công ty sử dụng hơn 100 người.

Tuyên bố bao gồm một số phần quan trọng:

• trang tiêu đề, cho biết thông tin cơ bản về người đóng thuế và bộ phận của Cục Thuế Liên bang nơi tài liệu được gửi;
• 1 phần bao gồm số tiền thuế;
• 2 phần nhằm mục đích tính toán chính xác cơ sở thuế trên cơ sở đó tính phí;
• Phần2.1 dùng để nhập thông tin về tất cả các đối tượng bắt buộc phải nộp thuế;
• Phần3 được sử dụng để tính phí có thẩm quyền, trong đó giá địa chính của bất động sản được tính đến.

Như vậy, tờ khai phải có đầy đủ các thông tin cơ bản về doanh nghiệp, tài sản của doanh nghiệp và các dữ liệu khác.

Quy tắc điền

Khi biên soạn tài liệu này, kế toán của công ty phải tuân thủ một số quy tắc nhất định. Chúng bao gồm:

• Các chỉ báochỉ được nhập bằng rúp đầy đủ, vì vậy kopecks không được tính đến;
• cần phải phân trang liên tục, với trang đầu tiên được thể hiện bằng trang tiêu đề;
• không được phép sửa các lỗi đã phát hiện bằng các trình sửa lỗi khác nhau hoặc các phương tiện khác;
• bạn không thể in văn bản trên cả hai mặt của một trang;
• tờ không nên bị ràng buộc theo cách chúng bị hư hỏng;
• khi điền vào tài liệu, bạn phải sử dụng mực đen, tím hoặc xanh lam;
• tô tất cả các dòng từ trái sang phải;
• nếu để tạo tài liệucác chương trình máy tính đặc biệt được sử dụng, chỉ nên sử dụng phiên bản mới nhất của phần mềm đã chọn.

Lệnh của Dịch vụ Thuế Liên bang nêu chi tiết các quy tắc cơ bản để điền vào tài liệu này.

Điều gì sẽ xảy ra nếu tài sản đó chỉ thuộc sở hữu của công ty trong một phần năm?

Không có gì lạ khi các công ty mua hoặc nhận các bất động sản khác nhau để hoạt động vào giữa năm nên không được tính thuế cho cả kỳ. Nếu giá hàng tồn kho vẫn được sử dụng, thông tin này không ảnh hưởng đến công thức áp dụng.

Nếu doanh nghiệp đã sử dụng giá địa chính của các đối tượng thì khi tính tiền tạm ứng phải tính đến tỷ lệ sở hữu theo quy định tại Điều này. 382 NK. Để tính tỷ lệ này, bạn cần chia số tháng đầy đủ mà doanh nghiệp sở hữu đối tượng cho tổng số tháng trong kỳ. Khi xác định số tháng sở hữu đầy đủ, người ta tính đến việc nếu một đối tượng được nhận trước ngày 15 của một tháng cụ thể, thì nó được đưa vào tính toán. Nếu chuyển khoản được thực hiện sau ngày 15, thì việc tính toán sẽ được thực hiện từ tháng tiếp theo.

Như vậy, thuế tài sản được nộp bởi cả cá nhân và các công ty khác nhau. Điều quan trọng là phải hiểu cách xác định căn cứ tính thuế, giá bất động sản nào nên được sử dụng và cách báo cáo khoản phí này. Với cách tiếp cận có thẩm quyền trong việc tính toán và thanh toán phí, sẽ có thể tránh được việc tích lũy tiền phạt và tiền phạt. Các công ty phải nộp khoản thuế này bất kể chế độ đánh thuế đã chọn. Khi tính phí này, các doanh nhân cá nhân được coi là cá nhân.