Khai thuế vận tải. Điền mẫu và thời hạn nộp tờ khai

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Ở Nga, ô tô được trang bị động cơ bị đánh thuế. Công suất của xe (TC) càng cao thì số tiền bạn phải trả càng nhiều. Để biết thêm thông tin về cách tính toán và điền vào tờ khai, hãy đọc tiếp.

Ai nên gửi dữ liệu

Tờ khai vận tải dùng để báo số thuế các loại xe. Đối tượng nộp phí là các pháp nhân đăng ký xe ô tô (Điều 357 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Doanh nghiệp không có xe thì không nộp báo cáo.

Gửi dữ liệu khi nào và ở đâu

Đăng ký nhà nước đối với ô tô được thực hiện tại địa điểm của doanh nghiệp hoặc phân khu riêng. Tờ khai thuế vận tải sẽ được nộp cho cơ quan kiểm tra liên quan. Ở đây họ chỉ định một trạm kiểm soát. Nếu tổ chức được phân loại là người nộp thuế lớn, thì phải nộp báo cáo tại nơi đăng ký. Thời hạn nộp tờ khai được quy định bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Theo Art. 363, báo cáo saunộp chậm nhất vào ngày 01 tháng 02 năm sau của năm báo cáo. Nộp tờ khai muộn là hành vi vi phạm mà bị phạt 5% số tiền thuế, nhưng ít nhất là 1000 rúp. (Điều 119). Nếu tổ chức đã nộp một phần lệ phí, thì tiền phạt được tính từ phần chênh lệch giữa các khoản. Nếu báo cáo được nộp muộn, cơ quan thanh tra có thể phạt viên chức với số tiền 300-5000 rúp. Do đó, cần biết trước thời hạn nộp tờ khai.

Viết tài liệu

Tờ khai thuế vận tải bao gồm:

• trang tiêu đề;
• phần I - “Số tiền thuế phải nộp”;
• phần II - "Tính toán số tiền cho mỗi phương tiện".

Trong phần tiêu đề của mỗi sheet, bạn nên ghi rõ TIN và KPP của doanh nghiệp, bộ phận. Những dữ liệu này có sẵn trong giấy chứng nhận đăng ký của Cơ quan Thuế Liên bang Nga. Để lại dấu gạch ngang ở hai ô cuối cùng.

Mục I

Trường hợp tổ chức nộp tờ khai thuế vận tải lần đầu thì ghi "0" tại dòng "Số điều chỉnh". Nếu dữ liệu được chỉ định, thì trong trường này, bạn cần ghi lại số sê-ri của điều chỉnh.

Trong trường "Kỳ tính thuế", hãy nhập mã "34" nếu báo cáo hàng năm đang được gửi hoặc "50" nếu tổ chức sẽ được thanh lý hoặc sắp xếp lại.

Dòng "Đã nộp kiểm tra" ghi mã của cơ quan thuế. Nó có thể được xem trên giấy chứng nhận đăng ký.

Làm đầy thêmkê khai thuế vận tải tùy theo nơi đăng ký xe. Nếu phương tiện được đăng ký tại địa điểm của nó, mã "260" phải được ghi trong dòng cùng tên. Nếu tổ chức là người đóng thuế lớn, thì nên đặt mã "213".

Dữ liệu doanh nghiệp

Tên của tổ chức trong trường tương ứng được thể hiện đầy đủ, kèm theo bảng điểm, như nó xuất hiện trong các tài liệu cấu thành. Nếu có tên nước ngoài, nó cũng nên được hiển thị. Mã OKVED có thể được tìm thấy trong phần trích xuất từ Sổ đăng ký pháp nhân hợp nhất của Nhà nước. Đoạn "Hình thức tổ chức lại" được điền vào nếu báo cáo được nộp cho tổ chức bị thanh lý. Trường "TIN / KPP" được phân bổ cụ thể cho các tổ chức kế thừa. Báo cáo cũng phải bao gồm số liên lạc của đại diện của công ty. Dòng "Trên các trang" được điền sau cùng. Nó cho biết số lượng tờ khai.

Phần 2

Quy trình tiếp theo (điền tờ khai thuế vận tải) là tính số tiền phí cho từng đối tượng. Nếu công ty thay đổi nơi đăng ký xe ô tô vào giữa năm, thì tờ khai cần được nộp để kiểm tra tại địa chỉ mới, nhưng bạn sẽ phải điền vào hai mẫu báo cáo với OKTMO (số kiểm định) khác nhau.

Dòng 020 "OKTMO": nếu xe đăng ký tại địa điểm của chi nhánh thì tại đây ghi mã lãnh thổ của chi nhánh này. Dữ liệu có thể được xem trong bộ phân loại toàn tiếng Nga. Nếu mã chứa ít hơn 11 ký tự, thì các ô bên phải sẽ vẫn trống.

Tờ khai thuế xe có chi tiếtthông tin xe.

Dòng 030 "Phương thức vận tải" - tại đây ghi rõ mã xe từ Phụ lục 5 đến "Thủ tục điền báo cáo". Ở dòng 040-060, họ ký: số 17 chữ số của ô tô, được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký của tiểu bang, số nhận dạng của tàu thủy hoặc máy bay. Tiếp theo, nhãn hiệu (050) và biển đăng ký (060) được viết.

Thuế vận tải, thủ tục điền tờ khai hiện đang được xem xét, được tính trên một cơ sở thuế nhất định. Nó được chỉ ra trong các dòng 070-080. Nếu thuế được tính dựa trên khối lượng mã lực, thì mã "251" được đưa xuống trong báo cáo. Nếu số lượng phí phụ thuộc vào số lượng, thì mã “796” được chỉ định trên biểu mẫu. Mã "999" có nghĩa là cơ sở được xác định bằng kilôgam lực và "181" - tổng tấn đăng ký.

Luật "Thuế giao thông" quy định rằng các phương tiện có mức độ thoải mái cao hơn trong báo cáo phải chỉ ra loại môi trường (tr. 090). Trong trường hợp này, các mức giá phân biệt sẽ được áp dụng cho nó.

Tờ khai thuế vận tải chứa dữ liệu về số năm sử dụng xe (dòng 100). Nếu đồng thời đặt tỷ lệ phân biệt và hệ số nhân cho ô tô, thì dòng này phải được điền vào. Nếu thuế chỉ được tính trên cơ sở hệ số thì không cần thông tin về số năm sử dụng của xe.

Dòng 110 hiển thị số tháng xe đã có chủ trong năm hiện tại. Đó là, nếu TC đãđược mua vào tháng 12, bài viết này nên bao gồm số 1. Tháng đăng ký và hủy đăng ký được xem xét riêng biệt. Dòng 130 cho biết tỷ lệ sử dụng của xe. Nó được tính bằng cách chia số tháng sở hữu cho 12. Báo cáo phải hiển thị số thập phân. Nếu một số pháp nhân sở hữu ô tô cùng một lúc, thì dòng 120 phải cho biết phần của một người nộp thuế cụ thể (1/3, 1/4, v.v.). Số "1" trong bài này có nghĩa là xe được đăng ký một đời chủ. Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn cách điền tờ khai thuế vận tải (ví dụ về hệ số làm tròn).

Ngày 8 tháng 8, tổ chức đã mua một chiếc xe tải. Trong năm hiện tại, số tháng sử dụng đầy đủ của xe là 5. Tỷ lệ sở hữu là: 5/12=0,416666.

Dòng 140 cho biết thuế suất. Nếu chi phí của chiếc xe vượt quá 3 triệu rúp, thì báo cáo (trang 150) sẽ hiển thị hệ số nhân (“Kp”), được cung cấp trong Điều khoản. 362 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Nếu nó không được áp dụng, thì dấu gạch ngang sẽ được đưa vào báo cáo. Số thuế phải nộp (tr. 160) được tính là tích số của các dòng trong báo cáo:

• cơ sở thuế (070);
• cược (140);
• chia sẻ ở bên phải (120);
• tỷ lệ sử dụng (130);
• hệ số tăng (150).

070140120130150=thuế vận tải.

Một khai báo mẫu được trình bày dưới đây.

Tính năng

Luật Về phương tiện giao thôngthuế”với điều kiện là số tiền tính toán được điều chỉnh cho các lợi ích sẵn có. Dữ liệu về chúng được phản ánh trong tờ khai. Kết quả cuối cùng được chỉ ra ở dòng 250. Nếu các khoản thanh toán trước cho thuế vận tải được chuyển trong năm, thì tổng số tiền được tính có tính đến các khoản thanh toán này. Tất cả các dòng tiền được hiển thị trong phần 1 của tờ khai.

Chi tiết tỷ lệ

Cách tính thuế đối với một chiếc xe đắt tiền có sắc thái riêng. Kể từ năm 2015, hệ số tăng dần đã được áp dụng cho các loại xe này và tiền tạm ứng thuế vận tải được tính theo cách thông thường. Đó là, bằng cách nhân công suất động cơ, biểu thị bằng hp. s., với tỷ lệ và ¼. Sau khi giới thiệu các hệ số, biểu mẫu của biểu mẫu đã được cập nhật.

Danh sách xe sang được Bộ Công Thương phê duyệt và hiển thị trên trang web của cơ quan. Nếu một loại xe cụ thể không có trong danh sách, thì thuế được tính theo cách thông thường. Nếu chiếc xe nằm trong danh sách, thì trước tiên bạn phải xác định hai chỉ số: tuổi và giá thành trung bình của chiếc xe. Kích thước của hệ số phụ thuộc vào chúng.

Tuổi của xe tương ứng với năm sản xuất. Theo Art. 361 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, số năm đầy đủ được xác định kể từ ngày 1 tháng 1 của năm hiện tại. Trong trường hợp này, việc tính toán bắt đầu từ khoảng thời gian sau khi chiếc xe được phát hành. Tức là nếu tính số thuế năm 2016 cho năm 2015 thì số năm được xác định là 2016-01-01. Điều rất quan trọng là phải điền chính xác phần khai báo trong đoạn này. Dù xe cũ nhưng có trong danh sách thì cũng có thể không tính hệ số cho nó. Sau đó vàthuế sẽ không tăng.

Ví dụ

Tính tuổi của một chiếc ô tô được sản xuất vào năm 2012 để xác định số thuế phải nộp trong năm 2015. Cơ sở để tính toán vào ngày 01.01.2015 là hai khoảng thời gian theo lịch: 2013 và 2014. Năm phát hành bị loại trừ khỏi tính toán.

Giá xe trung bình

Chỉ tiêu này được tính theo cách được Bộ Công Thương phê duyệt số 316. Trong tài liệu có hai công thức. Trong cả hai trường hợp, các chỉ số giống hệt nhau được sử dụng: giá mua xe và giá trị hiện tại tại thời điểm phát hành. Các phép tính bị ảnh hưởng mạnh bởi giá của một vật tương tự mới của TS, có giá trị trong thời hạn thanh toán.

Công thức đầu tiên được sử dụng khi nhà sản xuất xe hoặc đại diện được ủy quyền của họ có đại diện tại lãnh thổ Liên bang Nga. Trong trường hợp này, việc tính toán dựa trên giá bán lẻ. Các nhà sản xuất cung cấp những dữ liệu này cho Bộ Công Thương, chúng có sẵn trên trang web của Bộ. Giá trung bình của phương tiện được tính bằng cách cộng giá bán lẻ có hiệu lực vào ngày 1 tháng 7 và ngày 1 tháng 12 của kỳ báo cáo. Kết quả chia cho 2.

Công thức thứ hai được sử dụng khi nhà sản xuất và người được ủy quyền không có văn phòng đại diện trên lãnh thổ Liên bang Nga, hoặc khi dữ liệu trên máy không được cung cấp cho Bộ Công Thương. Trong trường hợp này, nhằm mục đích tính thuế, giá bán lẻ đối với các loại xe mới có các đặc điểm phù hợp (nhãn hiệu mẫu và năm sản xuất) được nêu tại ngày 31 tháng 12 của kỳ báo cáo bằng danh mục tiếng Nga hoặc nước ngoài (FSUE NAMI, Audatex,Sách KelleyBlue, DAT, Mitchel, Sách đen Canadien, Motor, Schwacke). Dữ liệu tương tự phải được sử dụng cho các xe cũ hơn 5 năm.

Để xác định mức giá trung bình theo các danh mục của Nga, cần phải tính tổng chi phí tối đa và tối thiểu của một chiếc ô tô trong kỳ báo cáo theo giá ghi trong danh mục, sau đó chia kết quả cho 2.

Giá từ catalog nước ngoài được tính theo hai giai đoạn. Đầu tiên, giá thành của chiếc xe được xác định theo công thức được sử dụng cho các danh mục của Nga. Sau đó, giá trị kết quả được điều chỉnh theo hai hệ số: quy đổi giá thành đồng rúp và phí xử lý.

Chi phí trung bình=giá trị thu được bằng cách sử dụng công thức cho catalog của Ngahệ số chuyển đổi giá + số tiền phí tái chế và thuế nhập khẩu

Hệ số chuyển đổi giá=(tỷ giá hối đoái vào ngày 01.01 năm xe + tỷ giá hối đoái vào ngày 31.12 năm xe) / 2

Ví dụ

Xác định chi phí trung bình của một chiếc xe hơi dựa trên giá đề xuất. LLC sở hữu một chiếc xe, nằm trong danh sách những chiếc xe có chi phí trung bình từ 3.000.000 rúp trở lên. Dữ liệu liên quan có trên trang web của Bộ Công Thương. Giá đề xuất của mô hình vào ngày 01/07 là 3400 nghìn rúp và vào ngày 01.12 - 3380 nghìn rúp.

Chi phí trung bình của một chiếc xe hơi=[(3, 4 + 3, 38) / 2]=3,39 triệu rúp

Cá nhân

Công dân Nga sở hữu ô tô cũng phải nộp thuế xe. Tờ khai được nộp trực tuyến. Để thực hiện việc này, bạn cần đăng nhập (nhập mã TIN và mật khẩu) trên trang web của dịch vụ thuế. Rôi đivào mục "Đối tượng chịu thuế" và nhập dữ liệu về ô tô. Nếu người dùng không thể truy cập vào tài khoản cá nhân trên trang web, thì họ cần có quyền truy cập: liên hệ với cơ quan thuế để cung cấp hộ chiếu, mã số và đăng ký vào hệ thống.

Có tình huống xe ô tô có tên trong danh sách tài sản nhưng thông báo nộp thuế lại không đến. Trong những trường hợp như vậy, bạn cần gửi đơn đăng ký trong tài khoản cá nhân của mình với yêu cầu tính số tiền phí cho phương tiện. Kèm theo thư là bản scan giấy chứng nhận đăng ký, chức danh, hợp đồng mua bán.

Từ năm 2017 tiền phạt được áp dụng. Trong trường hợp không cung cấp được thông tin về tình trạng còn xe, cá nhân sẽ phải nộp thêm 20% số tiền thuế vào ngân sách.

Một số công dân vẫn nhận được thông báo qua thư. Tài liệu được gửi trước ngày thanh toán ít nhất 30 ngày. Mỗi khu vực của Nga có thời hạn riêng, nhưng nhìn chung, ngày thanh toán không được sớm hơn ngày 30.11. Nghĩa là, công dân sẽ có thể nộp thuế cho năm 2014 sau ngày 2015-11-30.

Thông tin về sự hiện diện của khoản nợ có thể được tìm thấy trong Ngân hàng Dữ liệu về thủ tục cưỡng chế. FSSP đã phát triển một ứng dụng đặc biệt cho các mạng xã hội VKontakte và Odnoklassniki. Ngoài ra còn có các ứng dụng điện thoại thông minh cùng tên, qua đó bạn có thể tìm hiểu số tiền thuế đã tích lũy và nhận tin tức mới nhất.

Cách chuyển tiền

Vì vậy, người đóng thuế đã nhận được thông báo rằng họ phải nộp thuế xe cộ. Chi tiết được chỉ ra trong biên lai của chính nó. Nếu mộtkhông có mong muốn đứng xếp hàng tại ngân hàng, bạn có thể trả nợ qua Internet.

Trang web Gosuslug

Sau khi ủy quyền, tại mục "Thông tin tình hình quyết toán thuế", bạn phải bấm vào nút "Nhận dịch vụ". Sau khi làm mới trang, nó sẽ hiển thị thông tin về số tiền nợ và chi tiết thanh toán. Để chuyển tiền, chỉ cần nhấp vào nút "Thanh toán". Tiếp theo, xác định chi tiết thẻ (số lượng, ngày hết hạn, mã bảo mật). Bước tiếp theo là xác nhận thanh toán. Để thực hiện việc này, trong một trường đặc biệt, bạn cần nhập mật khẩu dùng một lần sẽ được gửi đến điện thoại di động của bạn.

Thông qua hệ thống Alfa-Click

Sau khi ủy quyền trên trang web Alfa-Bank ở dạng đặc biệt của phần "Đối với ngân sách của Liên bang Nga", bạn phải điền vào tất cả các chi tiết của thông báo, chọn một thẻ để ghi nợ và xác nhận của bạn ý định trả nợ.

Trang web nalog.ru

Có thể trả nợ ngân sách trực tiếp thông qua trang thông tin điện tử của cơ quan thuế. Sau khi đăng ký vào hệ thống, tại mục “Công nợ”, bạn cần chọn loại hình thu “Thuế vận tải” và bấm vào nút “Nộp nợ”. Trong cửa sổ xuất hiện, nhập số tiền và chọn tùy chọn "Thanh toán trực tuyến". Ở giai đoạn tiếp theo, danh sách các ngân hàng mà bạn có thể gửi thanh toán sẽ được hiển thị: Sberbank, Your Bank, Center-Invest, MIB, Gazprom, Promsvyaz, Primorye, v.v. Bạn cần nhấp vào biểu tượng ngân hàng, đăng nhập vào tài khoản cá nhân của bạn. Tại đây, một hóa đơn sẽ được tự động phát hành với tất cảthông tin chi tiết. Chỉ cần chọn thẻ mà từ đó tiền sẽ được ghi nợ và gửi thanh toán để xử lý. Có thể trả hết nợ thông qua hệ thống thanh toán Qiwi. Ở đây, tất cả các chi tiết sẽ được thay thế tự động. Người dùng chỉ cần xác nhận thanh toán trước thời hạn. Số tiền từ 500 rúp. thực hiện mà không có hoa hồng. Trong trường hợp vi phạm các điều khoản thanh toán, bạn sẽ bị phạt. Nó cũng có thể được đổi bằng các phương pháp được mô tả ở trên.