Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu vodka: mục đích, lãi suất, tỷ lệ

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2024-01-02 14:05

Đầu năm ngoái gắn liền với việc cập nhật luật pháp trong lĩnh vực phí đặc biệt liên quan đến việc sản xuất và bán các sản phẩm có cồn. Đặc biệt, thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu vodka. Tin tức khó chịu nhất là một sự gia tăng tỷ lệ khác. Kích thước của họ ngày nay là bao nhiêu? Các điều khoản và điều kiện để thanh toán các khoản thanh toán này ngày hôm nay là gì? Chúng tôi sẽ trả lời những câu hỏi này và những câu hỏi quan trọng có liên quan ở phần sau của bài viết.

Có nghĩa là gì?

Đầu tiên, chúng ta hãy tìm hiểu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu vodka là gì. Đây là tên của nghĩa vụ do nhà nước thiết lập liên quan đến các nhà sản xuất rượu, sản phẩm thuốc lá và các mặt hàng chịu thuế khác. Đặc biệt này là nội bộ. Nghĩa là, nó chỉ có hiệu lực trên lãnh thổ của Liên bang Nga.

Điều quan trọng cần lưu ý là thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu vodka và đồ uống có cồn khác đã được tính vào chi phí sản xuất cuối cùng. Đó là, người tiêu dùng trả tiền cho họ. Lượng tiêu thụ đặc biệt không được phân bổ liên quan đến các sản phẩm bán lẻ.

Tại Liên bang Nga, xe du lịch bắt đầu hoạt động vào năm 1991. Chúng dựa trên ba yếu tố chính:

• Căn cứ tính thuế.
• Cượcthuế.
• Đối tượng riêng biệt.

Ưu và nhược điểm

Tại sao những nhiệm vụ chuyên biệt này lại cần thiết? Chúng là nguồn cung cấp vốn cho ngân sách nhà nước. Và khá đáng tin cậy, vì thuế tiêu thụ đặc biệt được đánh vào các sản phẩm mà người dân có nhu cầu. Đồng thời, tiêu thụ rượu vodka là một trong những công cụ của chính sách xã hội. Bằng cách nâng cao họ, nhà nước tìm cách giảm thiểu sự phổ biến của một vấn đề như nghiện rượu.

Nhưng đồng thời, việc tăng thuế tiêu thụ đặc biệt cũng dẫn đến những vấn đề rõ ràng:

• Rượu nhập lậu đang gia tăng.
• Số lượng các sản phẩm rượu chất lượng thấp (và đôi khi có hại cho sức khỏe và đe dọa tính mạng) được sản xuất bất hợp pháp trên lãnh thổ Liên bang Nga ngày càng tăng.

Giá trị bộ sưu tập

Sự thích thú đối với các sản phẩm có cồn ở nhiều bang có tính chất quyết định. So với nhiều khoản thu thuế khác, chúng mang lại thu nhập rất cao. Đối với thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu vodka, thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các sản phẩm có cồn. Lý do là sức mạnh của đồ uống.

Đồng thời, thuế tiêu thụ đặc biệt tăng đối với rượu vodka nên khuyến khích các nhà sản xuất giảm khối lượng pha chế sản phẩm này, chuyển sang sản xuất đồ uống có cồn ít nồng độ hơn. Và người tiêu dùng nên từ chối mua vodka để ủng hộ các sản phẩm có cồn ít gây hại cho sức khỏe hơn.

Về mức thuế suất (chúng ta sẽ xem xét bên dưới), thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu vẫn chưa tăng kể từ năm 2017.

Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?

Hãy phân tích chi tiết thuế tiêu thụ đặc biệt của tiểu bang đối với rượu vodka áp dụng cho:

• Bán các sản phẩm có cồn của nhà sản xuất tại Liên bang Nga.
• Việc chuyển giao rượu của các nhà sản xuất đến nguồn vốn được ủy quyền của công ty.
• Bán rượu bị tịch thu từ chủ sở hữu theo lệnh tòa.
• Xuất khẩu đồ uống có cồn ra ngoài Liên bang Nga.

Ai trả tiền?

Lưu ý rằng các công ty bán rượu với số lượng lớn không phải là đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các sản phẩm có cồn. Nó được giữ lại với những người sau:

• Doanh nghiệp, tổ chức bán lẻ rượu.
• Nhà sản xuất các loại rượu.
• Người xuất khẩu rượu Nga sang các nước khác.

VAT chênh lệch

Vodka thuế suất tiêu thụ đặc biệt chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng. Đây là những khoản phí hoàn toàn khác nhau. Chúng chỉ được thống nhất bởi thực tế là về bản chất, chúng đều là gián tiếp. Hãy tưởng tượng sự khác biệt của chúng:

• VAT phải chịu với số lượng sản phẩm và sản phẩm lớn hơn rất nhiều so với thuế TTĐB. Thuế giá trị gia tăng cũng được áp dụng cho các dịch vụ. Chỉ những hàng hóa cụ thể mới được phân biệt.
• Thuế tiêu thụ đặc biệt là một gánh nặng khá lớn đối với một doanh nhân hoặc tổ chức. Đối với VAT, khoản thuế này là không hữu hình, miễn là các khoản khấu trừ được xử lý đúng cách.
• Thuế suất tiêu thụ đặc biệt không được bù trừ tương tự như việc sử dụng các khoản khấu trừ VAT.
• Thú vui có tác động đáng kể đếnlợi nhuận của công ty, không thể nói đến VAT.

Tỷ lệ tiêu thụ đặc biệt

Cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu vodka? Trước hết, bạn cần xác định mức giá nào được áp dụng ở đây. Nếu chúng ta chuyển sang lý thuyết thuế, thì có ba loại trong số chúng:

• Cụ thể. Đây là một lượng tiền cố định trên một đơn vị sản xuất. Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với một chai rượu vodka là một ví dụ về thuế suất cụ thể.
• Giá trị quảng cáo. Điều này ngụ ý một tỷ lệ phần trăm nhất định của giá thành sản phẩm, sản phẩm có thể tính toán được. Nhược điểm của tỷ lệ như vậy là để xác định số tiền phí, cần phải tính trị giá hải quan của hàng hóa từng lần. Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu vodka ở đây là bao nhiêu? Giá trị phụ thuộc vào hai thành phần: giá thành của chính sản phẩm và giá trị của thuế suất tiêu thụ đặc biệt có hiệu lực ở trạng thái.
• Kết hợp. Cả tỷ giá cụ thể và giá trị quảng cáo đều áp dụng cho một sản phẩm. Rượu không phải là một ví dụ ở đây. Một thứ khác là ô tô. Ví dụ: thuế hải quan liên quan đến chúng được tính dựa trên giá thành của chiếc ô tô và sức mạnh của động cơ được lắp đặt trong đó.

Giá trị hiện tại của thuế tiêu thụ đặc biệt ở Nga

Thuế tiêu thụ đặc biệt mỗi lít rượu vodka là bao nhiêu? Hãy xem xét mức phí này liên quan đến tất cả các sản phẩm có cồn:

• Sản phẩm thực phẩm có cồn khác với những sản phẩm được liệt kê dưới đây. Pháo đài: hơn 9%. Tỷ lệ: 523 rúp / lít.
• Sản phẩm thực phẩm có cồn khác với những sản phẩm được liệt kê dưới đây. Pháo đài: dưới 9%. Tỷ lệ: 418 rúp / lít.
• Đồ uống có cồn trêncơ sở của bia và rượu (bao gồm cả sủi bọt và trái cây), poiret, rượu táo, cỏ lau. Tất cả các loại đồ uống rượu vang, việc sản xuất không sử dụng rượu etylic đã qua xử lý (thu được từ nguyên liệu thực phẩm) hoặc trái cây chứa cồn (kể cả nho) phải và / hoặc sản phẩm chưng cất. Pháo đài: lên đến 9%. Tỷ lệ: 18 rúp / lít.
• Tất cả các loại rượu, trừ rượu sủi bọt, đều có xác nhận xuất xứ địa lý, ghi rõ nơi sản xuất. Pháo đài: lên đến 9%. Giá: 5 rúp / lít.
• Rượu vang sủi tăm, trừ những loại được sản xuất mà không ghi rõ nơi sản xuất, xuất xứ địa lý của sản phẩm. Pháo đài: lên đến 9%. Giá: 36 rúp / lít.
• Rượu vang sủi bọt, có nhà sản xuất cho biết nguồn gốc địa lý của thức uống và nơi sản xuất ra nó. Pháo đài: lên đến 9%. Tỷ lệ: 14 rúp / lít.
• Bia. Pháo đài: lên đến 0,5%. Tỷ lệ: 0 rúp / lít.
• Bia. Pháo đài: hơn 8, 6%. Tỷ lệ: 39 rúp / lít.
• Đồ uống bia không tăng cường cồn etylic. Pháo đài: 0,5-8,6%. Tỷ lệ: 21 rúp / lít.
• Rượu táo. Điều này đề cập đến đồ uống thu được từ quá trình lên men của táo phải hoặc nước táo hoàn nguyên. Pháo đài: lên đến 6%. Tỷ lệ: 21 rúp / lít.
• Poiret. Điều này đề cập đến các sản phẩm được tạo ra trong quá trình lên men lê phải hoặc nước ép lê hoàn nguyên. Pháo đài: lên đến 8, 6%. Tỷ lệ: 21 rúp / lít.
• Mead. Thức uống thu được trong quá trình lên men mật ong (tỷ lệ tối thiểu của mật ong trong một sản phẩm như vậy là 8%). Pháo đài: 1,5-6%. Đấu thầu:21 rúp / lít.

Số lượng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu vodka theo cách này là bao nhiêu? Vì nó thuộc về các sản phẩm có cồn không có trong danh sách ngoại lệ và độ mạnh của nó vượt quá 9%, lượng tiêu thụ đặc biệt trong trường hợp này là 523 rúp.

Dự báo cho tương lai

Kiểm tra thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu vodka như thế nào? So sánh với các chỉ số đưa ra ở trên là đủ. Chúng dự kiến sẽ có liên quan trong suốt năm 2019. Nhưng đã có kế hoạch vào năm 2020 để tăng chúng:

• Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các sản phẩm có cồn trên 9% (bao gồm rượu vodka) sẽ tăng lên 544 rúp.
• Các sản phẩm không có trong danh sách độc quyền có nồng độ cồn dưới 9% cũng được xem xét. Thuế tiêu thụ đặc biệt ở đây sẽ tăng lên 435 rúp.
• Tỷ lệ tiêu thụ đặc biệt đối với rượu vang sẽ tăng nhẹ. Nó sẽ tăng lên 19 rúp mỗi lít.

Tính thuế tiêu thụ đặc biệt

Để tính lượng thuế tiêu thụ đặc biệt chờ đợi một lô sản phẩm có cồn cụ thể, các nhà kinh doanh sử dụng một công thức đơn giản:

A=Nb x C.

Các thành phần ở đây như sau:

• A - thuế tiêu thụ đặc biệt, bắt buộc phải thanh toán.
• Nb - cơ sở tính thuế (đồ uống có cồn được bán, tính theo lít).
• С - tỷ lệ được chấp thuận bởi luật pháp (các giá trị được chúng tôi chỉ ra ở trên).

Ngày đến hạn thanh toán

Luật thuế của Nga thiết lập thời hạn chính xác để thanh toán các khoản thanh toán thuế tiêu thụ đặc biệt: trước ngày 25 của tháng sau ngày báo cáo. Họ được hoàn trả tại địa phương nơicác sản phẩm được sản xuất và bán từ tổng kho bán buôn.

Điều quan trọng cần lưu ý là các sản phẩm có cồn đặc biệt phải được dán tem đặc biệt. Các nhãn hiệu này chứng nhận rằng thuế tiêu thụ đặc biệt được thanh toán từ đó, các điều kiện để xuất xưởng loại vodka đó tuân thủ các yêu cầu hiện hành của luật pháp Liên bang Nga.

Nếu một doanh nhân trốn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu, anh ta sẽ bị buộc phải trả tiền. Với việc bổ sung tiền phạt đến hạn và phí trả chậm.

Tinh thần vượt trội

Tóm lại, chúng tôi liệt kê các sản phẩm có chứa cồn etylic trong thành phần của chúng, nhưng đồng thời không bị tính thuế tiêu thụ đặc biệt:

• Thuốc đã được đăng ký tiểu bang và được đưa vào Sổ đăng ký tiểu bang của Liên bang Nga. Cũng như các loại thuốc, thông tin được chỉ ra trong Sổ đăng ký thống nhất về các sản phẩm thuốc của Liên minh Kinh tế Á-Âu.
• Thuốc (bao gồm cả các sản phẩm vi lượng đồng căn) do nhà thuốc sản xuất theo đơn đặt hàng, kê đơn của các cơ sở y tế.
• Thuốc thú y đã qua đăng ký tiểu bang bắt buộc, được ghi rõ trong Sổ đăng ký tiểu bang. Với một điều kiện - chúng phải được bán trong các thùng chứa có thể tích nhỏ hơn 100 ml.
• Các loại nước hoa và mỹ phẩm. Nhưng có những hạn chế ở đây. Như vậy, tỷ lệ rượu etylic trong các sản phẩm đó không được vượt quá 80%. Thể tích tối đa của đồ đựng với các sản phẩm có chứa cồn là 100 ml.
• Mỹ phẩm và nước hoa có chứa đến 90% cồn etylic. Có hai hợp lệquyền mua. Sản phẩm phải được đóng gói dưới dạng chai xịt với thể tích tối đa là 100 ml. Hoặc trong chai thông thường, nhưng thể tích không được quá 3 ml.
• Chất thải sinh ra trong quá trình xử lý C₂H_{5OH. Điều này đề cập đến khối lượng có thể được xử lý thêm trong tương lai. Hoặc nó sẽ được sử dụng cho một số mục đích công nghệ (không phải thực phẩm).}

Tổng hợp. Ưu đãi được đánh vào các sản phẩm có nhu cầu cao trong dân chúng. Không có gì đáng ngạc nhiên, đó là rượu và rượu vodka nói riêng. Ngoài ra, thuế tiêu thụ đặc biệt ở đây là một công cụ của chính sách xã hội. Bằng cách nâng cao chúng, nhà nước đang cố gắng chống lại việc người dân tiêu thụ quá nhiều rượu mạnh.

Vấn đề là giá thành của rượu etylic tương đối thấp. Hơn 2/3 giá của cùng một loại rượu vodka chính xác là thuế tiêu thụ đặc biệt. Người trả tiền cuối cùng là người tiêu dùng. Đối với thuế tiêu thụ đặc biệt, trong năm 2018-2019. chúng vẫn ở cùng một mức độ. Lần tăng tiếp theo được lên kế hoạch cho năm 2020.