UTII kỳ thuế. Một loại thuế đối với thu nhập được tính đối với một số loại hoạt động nhất định

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Nhiều công ty Nga thực hiện các hoạt động thương mại bằng cách thanh toán UTII. Làm việc trong khuôn khổ của chế độ thuế liên quan có một số sắc thái - những sắc thái liên quan đến báo cáo, tính thuế, điền đúng vào tờ khai. Để một doanh nhân có thể thực hiện thành công tất cả những nghĩa vụ được quy định bởi luật thuế, anh ta sẽ phải nghiên cứu các chi tiết cụ thể của các sắc thái này. Các tính năng đáng chú ý nhất khi làm việc với một loại thuế là gì?

Thông tin chung về UTII

Vì vậy, hệ thống thuế của Liên bang Nga bao gồm một loại hình thu như UTII. Các tính năng của nó là gì?

Theo quy định, một công ty kinh doanh nộp thuế tương ứng với doanh thu hoặc lợi nhuận của nó. UTII liên quan đến việc chuyển đến nhà nước một khoản thanh toán cố định, không phụ thuộc vào việc nhận tiền mặt vào tài khoản của công ty. Do đó, thu nhập bình thường được tính đến - thu nhập mà công ty có thể nhận được, dựa trên xu hướng thị trường trung bình. Quy mô của UTII được thiết lập trong các hành vi pháp lý ở cấp liên bang và khu vực.

Hãy xem xét các sắc thái chính khác của thuế được đề cậpbài phát biểu.

Tại sao doanh nghiệp sử dụng UTII và khi nào thì có lãi?

Các doanh nghiệp Nga hoạt động theo hệ thống thuế chung, hoặc DOS, theo mặc định. Chế độ thuế này bao gồm việc nộp thuế cho nhà nước với số tiền là 20% chênh lệch giữa thu nhập và chi phí của công ty. Doanh nghiệp mới thành lập có thể rất khó thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách tương ứng. Do đó, nhà nước tạo cho các doanh nghiệp nhỏ cơ hội giảm đáng kể gánh nặng thanh toán bằng cách làm việc trong các chế độ thuế đặc biệt. Trong số đó - UTII.

Chế độ thuế này, như chúng tôi đã đề cập ở trên, liên quan đến việc chuyển vào ngân sách các khoản cố định không tương quan với doanh thu hoặc chi phí. Trong những trường hợp nào, hoạt động thương mại chỉ nộp một loại thuế có thể sinh lợi? Theo quy luật, điều này áp dụng cho những trường hợp khi công ty có doanh thu đủ lớn. Nếu các chỉ số tương ứng không quá lớn, thì có lẽ, từ quan điểm kinh tế, sẽ hợp lý hơn nếu làm việc ở chế độ DOS.

Trong số những ưu điểm khác của việc thu tiền đang đề cập là nó thay thế một số nghĩa vụ khác của doanh nghiệp đối với ngân sách nhà nước. Ví dụ, khi nộp một loại thuế duy nhất, một công ty không được chuyển thuế VAT vào kho bạc, cũng như thuế tài sản được sử dụng trong hoạt động kinh doanh. Đổi lại, một doanh nhân cá nhân làm việc trên UTII có thể không phải trả thuế thu nhập cá nhân cho chính mình.

Khitôi có thể sử dụng UTII không?

Đạo luật chính bao gồm các quy định trên cơ sở hệ thống thuế của Liên bang Nga hoạt động là Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Theo các định mức được ấn định trong đó, các công ty trong các lĩnh vực như:

• lẻ;
• kinh doanh nhà hàng;
• phục vụ ăn uống;
• hoạt động cung cấp dịch vụ thú y, dịch vụ tiêu dùng;
• dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng xe;
• cung cấp dịch vụ rửa xe;
• hoạt động quảng cáo;
• cung cấp dịch vụ cho thuê sàn giao dịch, đất nền;
• cung cấp dịch vụ khách sạn;
• vận tải hàng hóa, vận tải hành khách;
• cung cấp bãi đậu xe trả phí.

Làm thế nào để bắt đầu làm việc trên UTII?

Một doanh nhân có thể bắt đầu làm việc trong khuôn khổ của hệ thống thuế đã được xem xét bằng cách viết đơn đăng ký cho Cơ quan Thuế Liên bang, nơi ghi rõ ngày nộp đơn của công ty UTII. Tài liệu liên quan phải được nộp cho văn phòng lãnh thổ của Sở Thuế Liên bang tại nơi thực hiện các hoạt động thương mại. Đồng thời, các luật sư lưu ý rằng nó phải khớp với thông tin được nêu trong đơn đăng ký công ty với Cơ quan Thuế Liên bang.

Làm thế nào để ngừng hoạt động trên UTII?

Ngược lại, để chấm dứt các hoạt động trong khuôn khổ UTII, bạn cũng phải gửi đơn đăng ký tương ứng đến Sở Thuế Liên bang. Tuy nhiên, điều này phải được thực hiện trongtrong thời hạn 5 ngày, kể từ ngày chấm dứt các hoạt động thương mại có liên quan trong công ty. Nếu có nhu cầu chuyển đổi từ UTII sang một số hệ thống thuế khác - ví dụ: hệ thống thuế đơn giản hoặc OSN - thì điều này có thể được thực hiện, dựa trên các quy định hiện hành của luật, chỉ từ năm tới.

Các tính năng của kế toán UTII

Một công ty hoạt động trên UTII có thể lưu hồ sơ các chỉ số ở 2 chế độ:

• cho mỗi loại hoạt động mà một loại thuế phải trả;
• đối với loại hoạt động tuân theo UTII, cũng như đối với những hoạt động được thực hiện theo các chế độ đánh thuế khác.

Các pháp nhân cũng cần lưu giữ hồ sơ kế toán và gửi các báo cáo liên quan đến Dịch vụ Thuế Liên bang.

Cách tính UTII

Bây giờ hãy xem xét cách tính thuế đối với thu nhập lành mạnh. Các thông số chính được tính đến khi xác định số tiền nộp ngân sách là cơ sở và thuế suất. Chỉ số đầu tiên được tính bằng cách nhân giá trị của lợi tức cơ bản với con số tương ứng với chỉ số vật lý. Nhưng đây vẫn chưa phải là cấu trúc hoàn chỉnh của công thức thuế đơn lẻ. Lợi nhuận cơ bản cũng có thể được thay đổi bằng cách áp dụng hai yếu tố: hệ số giảm phát, còn được gọi là K1, và hệ số điều chỉnh, hoặc K2. Thuế suất được đề cập là 15%.

Ngay sau khi số tiền phí được xác định cho kỳ tính thuế, UTII có thể được giảm xuống bằng số phí bảo hiểm được trả vào quỹ nhà nước cho nhân viên, hoặc nếu người trả phí là một doanh nhân cá nhân và làm việc mà không cóthu hút nhân viên, sau đó là những người được đưa vào PFR, FSS và FFOMS cho chính họ. Nếu công ty có nhân viên thì không được giảm quá 50% thuế do đóng bảo hiểm. Ngược lại, nếu một doanh nhân cá nhân làm việc mà không có sự tham gia của nhân viên, thì anh ta có thể giảm UTII xuống một số tiền tương ứng hoàn toàn với số tiền thanh toán cho PFR, FSS và FFOMS.

Báo cáo

Hãy nghiên cứu một khía cạnh như báo cáo thuế đang được đề cập. Liên quan đến thông số như là kỳ tính thuế, UTII đề cập đến các loại thuế mà báo cáo được gửi đến Sở Thuế Liên bang hàng quý, không muộn hơn ngày 20 của tháng tiếp theo quý trước. Ngoài tờ khai thuế được đề cập, người nộp phí được đề cập phải cung cấp cho tiểu bang một số tài liệu báo cáo khác.

Trong số đó có các biểu mẫu 4-FSS, cũng như RSV-1 - dành cho các công ty có nhân viên. Chúng được cung cấp cho Sở Thuế Liên bang trong cùng kỳ tính thuế như trong trường hợp kê khai. UTII cũng yêu cầu các công ty có nhân viên sử dụng cung cấp báo cáo 2-NDFL, thông tin về số lượng nhân viên trung bình, cũng như báo cáo tài chính nếu người trả tiền có tư cách pháp nhân. Kế toán IP là không bắt buộc. Đổi lại, các doanh nhân cá nhân không thuê nhân công chỉ phải nộp tờ khai cho Sở Thuế Liên bang. Trường hợp người nộp thuế thực hiện các hoạt động thương mại ở các thành phố khác nhau thì phần 2 có trong cấu trúc tờ khai thuế phải được điền riêng, tương ứng với từng địa điểm kinh doanh.hoạt động kinh doanh.

Nếu một công ty hoặc một doanh nhân cá nhân thực hiện một số loại hoạt động thương mại và một số loại hoạt động trong số đó không thuộc UTII, thì họ phải gửi báo cáo theo một phần cụ thể của luật thuế. Đồng thời, điều quan trọng là phải ghi đúng mã kỳ trong tờ khai thuế. Làm thế nào để xác định nó?

Xác định mã kỳ tính thuế

Kỳ tính thuế trong tờ khai UTII phải được chỉ định. Mặt hàng tương ứng được cung cấp theo cấu trúc của biểu mẫu đã được phê duyệt trong Lệnh của Cục Thuế Liên bang Nga số ММВ-7-3 / 352 ngày 2014-07-04. Mỗi mã tương ứng với quý mà báo cáo được gửi. Hãy xem xét danh sách của họ.

Nếu tờ khai được nộp cho quý 1, thì mã 21 phải được chỉ ra trong đó. Đối với ngày 2 - 22. Định mức tương ứng có trong Lệnh của Sở Thuế Liên bang đã nêu ở trên.

Nếu tờ khai được nộp cho quý 3, thì mã cho biết kỳ tính thuế này là 23. Đối với UTII, báo cáo phải được nộp hàng quý. Do đó, mã cho mỗi khoảng thời gian là riêng biệt.

Nếu tờ khai được nộp cho quý 4, thì mã tương ứng với kỳ tính thuế này là 24. UTII cũng có thể được sử dụng bởi các công ty đã thanh lý hoặc tổ chức lại. Trong trường hợp này, một mã riêng phải được chỉ định.

Nó tương ứng với quý mà công ty ngừng hoạt động. Mã mà kỳ tính thuế này tương ứng với trước đó là 50. UTII, do các quy định pháp luật hiện hành, liên quan đến việc sử dụng các mã khác. Hãy xem xét chúng.

Luật pháp của Liên bang Nga quy địnhsử dụng mã trong các tình huống báo cáo đang được xem xét: 51 - nếu công ty được thanh lý hoặc tổ chức lại trong quý 1, 54 - mã cho quý 2, 55 - chỉ tiêu tương ứng với quý 3, 56 - mã được sử dụng nếu kỳ tính thuế UTII là quý 4.

Khi nào đến hạn nộp thuế?

Hãy nghiên cứu một khía cạnh như thời điểm nộp thuế được đề cập. Người thanh toán UTII phải chuyển số tiền tương ứng vào ngân sách của Liên bang Nga trước ngày 25 của tháng tiếp theo quý báo cáo. Tức là, nếu kỳ tính thuế UTII là quý thứ 4 thì việc thanh toán phải được thực hiện trước ngày 25 tháng 1 của năm tiếp theo. Do đó, hoàn toàn có thể nộp báo cáo cho Sở Thuế Liên bang sớm hơn so với việc nộp thuế. Như vậy, thông tin chính về UTII mà người nộp cần biết là khung thời gian điền tờ khai UTII, kỳ tính thuế, mã số tương ứng với nó.

Nhưng điều gì sẽ xảy ra nếu công ty không hoàn thành một số nghĩa vụ về thuế được đề cập, theo quy định của pháp luật?

Trách nhiệm

Sẽ rất hữu ích nếu coi khía cạnh đó là trách nhiệm của người đóng thuế làm việc trong khuôn khổ UTII.

Nếu một công ty tiến hành các hoạt động sử dụng một loại thuế duy nhất, nhưng không đăng ký với Sở Thuế Liên bang, tiểu bang sẽ phạt công ty đó với số tiền là 10% thu nhập - nhưng không thấp hơn số tiền 40 nghìn rúp. Nếu một doanh nhân đăng ký công ty của mình không đúng thời điểm, Sở Thuế Liên bang có thể phạt 10 nghìn rúp. Nếu chủ doanh nghiệp không thông báo kịp thời cho Sở Thuế Liên bang về việc mở hoặc đóng tài khoản thanh toán,thì anh ta có thể phải nộp phạt 5 nghìn rúp. Nếu tờ khai cho một kỳ tính thuế cụ thể UTII được nộp vi phạm thời hạn quy định của pháp luật, thì công ty sẽ phải nộp phạt 5% số thuế đã tính, nhưng không thấp hơn số tiền 1 nghìn rúp. Nếu công ty không thanh toán khoản phí được đề cập vào ngân sách đúng hạn, Sở Thuế Liên bang có quyền thu hồi 20% thuế hoặc 40% nếu tổ chức không chuyển khoản thanh toán cần thiết cho nhà nước có chủ đích.