Quy tắc điền UPD: các loại dịch vụ, thủ tục đăng ký với các mẫu, các biểu mẫu cần thiết và các ví dụ liên quan

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Ngày nay, chứng từ chuyển giao chung được sử dụng để đơn giản hóa việc bảo quản các giấy tờ kế toán và tăng năng suất tổng thể. Tài liệu này được tạo ra cách đây không lâu, vì vậy nó vẫn chưa trở thành một loại giấy thực sự cần thiết. Cũng có nhiều câu hỏi về quy tắc điền UPD (tài liệu chuyển giao phổ quát), vì có một số mẫu hạn chế với dữ liệu đã được nhập. Cơ quan thuế quen với việc trả lại tờ giấy để sửa mà không giải thích chính xác cái gì đã viết sai và cách sửa lỗi. Hóa đơn bán các sản phẩm có thể bán được trên thị trường (ngày nay cách gọi đơn giản là UPD) được hình thành trên cơ sở hóa đơn. Đây cũng là một lập luận tuyệt vời ủng hộ việc giảm bớt thủ tục giấy tờ.

Cần phải hiểu rõ vấn đề này. Tài liệu mới do Sở Thuế Liên bang đề xuất nhằm đơn giản hóa quy trình làm việc, hiện đang gây ra nhiều mối quan tâm và thắc mắc giữa các chủ doanh nghiệp, trong đóTrước hết, chúng liên quan đến tính đúng đắn của việc lấp đầy nó. Tuy nhiên, không chỉ biểu mẫu đã được hình thành, mà còn có các mẫu điền UPD. Hãy cùng tìm hiểu xem một tài liệu chuyển giao toàn cầu hữu ích như thế nào đối với các doanh nhân và tổ chức cá nhân.

Khái niệm

Trước khi xem xét các quy tắc điền UPD, các mẫu và ví dụ có liên quan, bạn nên xác định khái niệm, các tính năng chính và các khía cạnh quan trọng không kém khác của vấn đề. Các nghiệp vụ được thực hiện trong hoạt động kinh tế của doanh nghiệp được chính thức hóa thông qua các tài liệu chính mà không bị thất bại. Ngày nay, hóa đơn là một lý do chính đáng để chấp nhận khấu trừ thuế GTGT, chúng được phát hành theo cấu trúc, mặc dù chúng không được bao gồm trong loại chứng từ chính trong thuế và kế toán. Cách đây một thời gian, Sở Thuế Liên bang đã đề xuất giới thiệu một tài liệu duy nhất để giảm khối lượng lưu chuyển tài liệu. Đó là cách UPD ra đời. Như đã nói ở trên, giấy được lập trên cơ sở hóa đơn và bổ sung các chi tiết của chứng từ chính. Điều đáng chú ý là mục đích của nó được xác định bởi tình trạng trong từng tình huống cụ thể. Để đánh dấu trạng thái khi điền vào UPD (mẫu bên dưới), một trường riêng sẽ được cung cấp.

Điều quan trọng cần nói thêm là đề xuất của Sở Thuế Liên bang có ý định khuyến nghị. Việc sử dụng hoặc bác bỏ ý tưởng liên quan đến việc sử dụng giấy trong bất kỳ trường hợp nào cũng phải chịu các biện pháp trừng phạt.

Có cần UPD không?

Việc sử dụng UPD ngày nay trong nhiều trường hợp rất tiện lợi, đặc biệt là đối với các doanh nhân cá nhân làm việc về đơn giản hóa thuế (nói cách khác, không có VAT), ESHN hoặc UTII. Đây là các đối số:

• Thay vì một số loại giấy tờ, chỉ một loại giấy tờ cần được điền. Dù bằng cách nào, điều này cũng làm giảm nguy cơ xảy ra sai sót và chi phí lao động.
• UPD không chứa các chi tiết xa lạ với doanh nhân.
• Giúp cơ quan thuế ghi nhận các khoản khấu trừ và chi phí dễ dàng hơn.
• Việc sử dụng chứng từ chuyển nhượng chung không có nghĩa là phải trả VAT.
• Bạn có thể nhập thông tin bổ sung vào biểu mẫu UPD hiện tại, thêm cột hoặc hàng mới.
• Nếu đơn giản hóa từ chối sử dụng UPD, anh ta vẫn có nghĩa vụ chấp nhận loại tài liệu này từ đối tác.

Tuy nhiên, việc không tuân thủ các quy tắc điền UPD sẽ dẫn đến việc xuất hiện thêm các khoản nợ thuế liên quan đến VAT. Cần nhớ rằng trong trường hợp trạng thái "2" trong tài liệu cấp dưới phổ quát, không cần thiết phải điền vào các trường bắt buộc đối với hóa đơn, vì cột 6-11 của phần tương ứng với chúng. Để tránh các vấn đề gây tranh cãi, bạn nên đánh dấu gạch ngang trong đó.

Quy trình điền UPD

Cần lưu ý rằng hai trường mới của tài liệu (trường "A" và trường "B") được điền riêng theo yêu cầu của nhà cung cấp các sản phẩm có thể bán trên thị trường. Chúng chỉ ra mã hoạt động và số mặt hàng. Theo mộttừ ví dụ điền UPD trong trường hợp một doanh nhân cá nhân đã chọn USN 6 để bán và lắp đặt máy điều hòa không khí, trường “B” sẽ có dạng như sau: OKUN 042403.

Trạng thái, được đặt xuống ở góc trên bên trái, xác định mục đích của bài báo. Nếu nó sẽ được sử dụng làm hóa đơn và chứng từ chính, thì phải nhập số 1. Trạng thái này cho phép UPD được sử dụng làm cơ sở để khấu trừ VAT. Quy tắc điền UPD cho biết số 2 được viết trong trường tương ứng cho biết rằng tài liệu đóng vai trò của tài liệu chính. Nó phản ánh giao dịch của người nộp thuế. Cần lưu ý rằng giấy chuyển nhượng cho các doanh nhân cá nhân làm việc theo USN hoặc ESHN được cấp trạng thái "2". Nhiều người dân đơn giản quen thực hiện các hoạt động của mình theo sơ đồ cũ, sử dụng các hành vi, hóa đơn. Tuy nhiên, ngày nay các tình huống thường có liên quan khi người mua phải xuất hóa đơn. Trong trường hợp này, UPN rất tiện lợi. Bạn cần biết rằng mục đích của tờ giấy có thể được xác định không chỉ bởi trạng thái của nó. Một vai trò quan trọng được thực hiện bởi các chi tiết được chỉ ra trong đó. Theo quy tắc điền UPD, số của nó cũng phụ thuộc vào trạng thái.

Vì vậy, trong hóa đơn bạn cần ghi rõ số sê-ri. Trong trường hợp trạng thái "1", nó phải tương ứng với việc đánh số trong hóa đơn. Trong tài liệu của kế hoạch chính, con số không có trong danh sách các chi tiết bắt buộc. Đó là lý do tại sao trong giấy chuyển giao phổ quát, nó có thể được xác định bởi niên đại của các tài liệu chính. Cần lưu ý rằng trường thứ tám nên chứathông tin liên quan đến ngày và số của thỏa thuận, phù hợp với việc vận chuyển các sản phẩm có thể bán trên thị trường hoặc cung cấp dịch vụ.

Hôm nay, cần ghi rõ ngày tháng theo quy tắc điền UPD vào 3 dòng:

• 1 dòng - ngày thông quan giấy tờ.
• Dòng11 - việc thực hiện kế hoạch kinh tế (trình bày một hành động dịch vụ được cung cấp hoặc vận chuyển các sản phẩm có thể bán được trên thị trường).
• 16 dòng - ngày chấp nhận.

Nếu dòng 11 bị bỏ trống trong giấy trái phiếu phổ thông, thì có thể kết luận rằng tài liệu được phát hành vào ngày vận chuyển. Nếu trường 16 không được điền, ngày giao hàng và nhận sản phẩm thương mại trùng khớp. Hình ảnh lý tưởng là khi cả ba buổi hẹn hò đều giống nhau. Tuy nhiên, hầu hết chỉ có dòng 1 và dòng 11 trùng nhau. Vì vậy, để tính cơ sở chịu thuế theo VAT, ngày vận chuyển của sản phẩm thương mại, hay nói cách khác là dòng 11.

Theo quy trình điền UPD hiện tại, đôi khi có thể rút ra giấy trước khi giao hàng. Tuy nhiên, hóa đơn được phát hành trước khi thực hiện một giao dịch có ý nghĩa kinh tế không thể là lý do để hoàn lại tiền. Đó là lý do tại sao cơ sở tính thuế có thể được xác định theo ngày cung cấp các sản phẩm có thể bán được trên thị trường.

Luật quy định trường hợp không thể hình thành UPD vào ngày vận chuyển hàng hóa. Vì vậy, tài liệu có thể được ban hành muộn hơn một chút. Sau đó, cơ sở thuế GTGT sẽ được xác định ngay lập tức kể từ thời điểm đưa sản phẩm ra thị trường, nói cách khác, trên dòng 11. Cần lưu ý rằng trong tất cả các sản phẩm được trình bàytrường hợp, người mua có quyền yêu cầu khấu trừ thuế GTGT sau khi đã chấp nhận đơn đặt hàng (sản phẩm thương mại hoặc bất kỳ dịch vụ nào). Ngày này được nhập vào trường 16. Như có thể thấy từ mẫu điền UPD cho dịch vụ hoặc sản phẩm thương mại vào năm 2018, tài liệu dành cho doanh nhân cá nhân khác nhau về trạng thái, cũng như một số trường trống.

Chữ ký nào được dán vào UPD?

Dòng 10 và 15 cho biết những người có liên quan đến việc nhận và vận chuyển các sản phẩm có thể bán được từ phía người mua và nhà cung cấp. Vị trí của họ cũng được ghi chú dưới đây. Chữ ký điền vào UPD của những công dân chịu trách nhiệm xử lý giao dịch kinh doanh kịp thời được dán ở dòng 13 và 18. Ngoài ra, chỉ báo về chức vụ của họ có liên quan. Nếu các chuyên gia tương tự được đề cập lại như ở các dòng trước, các chữ ký có thể được bỏ qua.

Bạn cần biết cột nào nên được điền vào 1, 2 và 2a. Trong đó có ghi rõ tên của sản phẩm thương mại, mã của nó, cũng như các đơn vị đo lường. Ví dụ: theo quy tắc điền UPD của người gửi hàng hoặc người mua, chúng tôi sẽ coi thiết bị khởi động từ xa IP 535-07e “PUSK”. Vì vậy, trong cột 3 và 4, bạn nên giảm giá và số lượng đơn vị sản phẩm thương mại, tức là thiết bị.

Dòng 14 và 19 cung cấp thông tin chi tiết về những người duy trì hồ sơ kế toán. Hơn nữa, các kế toán viên liên quan đến việc hình thành tài liệu phải được chỉ định cả về phía nhà cung cấp và phía người mua. Cần lưu ý rằngĐối với cá nhân doanh nghiệp thực hiện các hoạt động kinh doanh không có con dấu thì việc không có con dấu trên giấy chuyển khoản chung không thể là lý do từ chối hoàn thuế GTGT, vì liên quan đến hóa đơn hoặc liên quan đến chứng từ kế toán chính không được cung cấp dịch vụ in ấn. Tuy nhiên, nếu nó có sẵn và với tên của cấu trúc được hiển thị, thì không cần điền vào dòng 14 và 19.

Vì vậy, chúng tôi đã xem xét các quy tắc điền UPD, các chữ ký phải được đóng dấu và một số sắc thái khác của chủ đề này. Tiếp theo, chúng ta sẽ nghiên cứu lĩnh vực nào là bắt buộc và lĩnh vực nào không.

Các trường được điền và trống

Theo quy tắc điền UPD cho dịch vụ (tài liệu mẫu được cung cấp) hoặc sản phẩm thương mại, có thể lưu ý rằng trong năm 2018 có thể để trống các cột sau:

• Dòng 9 là không bắt buộc, tuy nhiên, các chi tiết của chứng từ vận tải được chỉ ra trong đó sẽ trở thành xác nhận về việc vận chuyển hàng hóa.
• Dòng 12 chỉ nên được điền khi có thông tin có tính chất bổ sung cần được hiển thị theo cách này hay cách khác.
• Trường được điền 17 cho biết sự xuất hiện của các yêu cầu hoặc khiếu nại trong quá trình nhận đơn đặt hàng từ người mua.

Theo quy tắc điền UPD của người nhận hàng hoặc người gửi hàng, dòng 1a - 7, cũng như các trường khác của bài báo, được sử dụng để hiển thị thông tin chi tiết của người mua và người bán. Ngoài ra, nó còn chứa thông tin từ việc thanh toántài liệu, cũng như loại tiền tệ mà việc tính toán được lên kế hoạch. Những dòng này thường được điền bởi người nộp thuế VAT. Điểm đáng lưu ý là trong phần hóa đơn ở trường hợp trạng thái “1”, chữ ký của kế toán trưởng và trưởng phòng phải có mặt theo quy tắc điền UPD. Đôi khi bài báo được xác nhận bởi một số người. Trạng thái "2" không yêu cầu chữ ký trong các trường này.

UPD ngày 01.10.2017

Bạn nên biết rằng kể từ ngày 1 tháng 10 năm 2017, các quy tắc điền UPD, cũng như biểu mẫu, đã có phần thay đổi. Vì vậy, trong quá trình cấp giấy chuyển nhượng cung cấp sản phẩm thị trường, thực hiện công việc hoặc dịch vụ, cũng như chuyển nhượng quyền đối với các tổ hợp tài sản, cần phải được hướng dẫn bởi các quy định mới.

Ngày nay, giấy chuyển khoản chủ yếu là giấy kết hợp các chứng từ chuyển nhượng (vận đơn, hành vi, v.v.) và hóa đơn. Vì vậy, nó phải chứa các chi tiết của UPD, chi tiết của giấy kế toán chính, cũng như các chi tiết của hóa đơn. Cần lưu ý là biểu mẫu UPD nên hoàn thiện lại, bổ sung các cột, cột cần thiết. Tuy nhiên, việc loại bỏ các chi tiết khỏi biểu mẫu bị nghiêm cấm. Hiện tại, cả doanh nhân và tổ chức cá nhân đều có quyền sử dụng tài liệu được đề cập. Đồng thời, họ phải tuân thủ các quy tắc hiện hành để điền UPD cho dịch vụ, công trình, sản phẩm thương mại hoặc xuất hóa đơn và chuyển tài liệu riêng. Điều quan trọng cần lưu ý là việc sử dụngchuyển giấy tăng tốc đáng kể và đơn giản hóa quy trình quản lý tài liệu, kế toán và kế toán thuế, cũng như giảm khả năng xảy ra sai sót và giảm thiểu số lượng tài liệu cần phát hành.

Hiện tại, có hai cách để sử dụng PDD:

• Thay cho hóa đơn và chứng từ chuyển khoản. Trong trường hợp này, trong quá trình chuyển giao một sản phẩm thương mại, công trình hoặc dịch vụ, chỉ UPD được phát hành. Nó cũng được sử dụng để tính thuế GTGT và ghi nhận chi phí cho thu nhập chịu thuế. Điều quan trọng cần biết là giấy như vậy, như đã lưu ý ở trên, được gán trạng thái "1". Nó có thể được phát hành cả ở dạng điện tử và dạng giấy.
• Thay cho tài liệu chuyển nhượng. Trong trường hợp này, giấy chuyển khoản chỉ được sử dụng để ghi nhận các khoản mục chi và hóa đơn được phát hành riêng lẻ. Giấy như vậy được chỉ định trạng thái "2" (chúng ta đang nói về việc điền UPD không có VAT), tuy nhiên, việc thực thi nó chỉ được phép ở dạng điện tử. Bạn nên nhớ điều này và tránh những sai lầm.

Có gì thay đổi trong hình thức mới?

Theo Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga số 625 ngày 2017-05-25, kể từ ngày 2017-07-01, mẫu hóa đơn mới được sử dụng tại Liên bang Nga. Vì vậy, ngày nay dòng cho định danh của hợp đồng quan trọng nhà nước có liên quan trong đó. Cần lưu ý rằng định dạng điền hóa đơn này được đưa ra trong Đơn đặt hàng số ММВ-7-15 / 155 ngày 24 tháng 3 năm 2016. Do UPD bao gồm các chi tiếthóa đơn, hình thức của nó đã thay đổi phần nào. Vì vậy, 8 cột xuất hiện trong đó, trong đó chỉ ra định danh của hợp đồng có ý nghĩa nhà nước. Việc hoàn thành nó là bắt buộc và được phép khi một doanh nhân hoặc tổ chức cá nhân tham gia vào việc thực hiện một số công việc theo đơn đặt hàng của nhà nước. Cần lưu ý rằng trong các trường hợp khác, cột vẫn trống hoặc có dấu gạch ngang.

Chú ý! Nếu bạn vẫn sử dụng các biểu mẫu và hóa đơn UPD cũ sau ngày 2017-01-10, bạn có nguy cơ không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng, vì trong trường hợp này cơ quan thuế sẽ không chấp nhận chứng từ bạn đã cung cấp.

Điền UPD trong dịch vụ "CUBE"

Để giảm thiểu rủi ro sai sót xảy ra trong quá trình phát hành giấy trái phiếu phổ thông theo mẫu mới, cũng như để đơn giản hóa thao tác, bạn nên sử dụng dịch vụ KUB, hoạt động miễn phí tính phí và có nhiều chức năng. Cần lưu ý rằng ngày nay việc tạo tự động UTD trong hệ thống này mất khoảng vài phút. Quan trọng ở đây:

• Nhập thông tin liên quan đến các đối tác và giao dịch vào các trường bắt buộc của mẫu giấy chuyển khoản chung.
• Kiểm tra xem thông tin có được nhập chính xác trong tài liệu chuyển giao toàn cầu hay không.

Sau đó, nó được lưu vào ổ cứng và được gửi đến đối tác qua e-mail.

UPD mẫu từ 01.10.2018. Trạng thái "2"

Tiếp theo, nên xem xét chi tiết mẫu điền UPD chưa VAT. Một tài liệu mẫu có thể được nhìn thấy ở trên. Giấy đã được chỉ định trạng thái "2". Các điều kiện cần thiết của tài liệu kế toán chính bao gồm những điều sau:

• Tên.
• Ngày thành lập.
• Tên tổ chức kinh tế của người khởi tạo.
• Thực tế của hoạt động và nội dung của nó.
• Giá trị của phép đo tính bằng tiền (trong trường hợp này, các đơn vị thay đổi được biểu thị) và (và) theo điều kiện vật lý.
• Tên của các quan chức (một người) đã thực hiện (thực hiện) hoạt động, giao dịch, cũng như những người chịu trách nhiệm (một người chịu trách nhiệm) về sự hiểu biết của việc thực hiện nó.
• Chữ ký của người. Trong trường hợp này, bạn phải chỉ định họ và tên viết tắt hoặc các chi tiết khác cần thiết để nhận dạng.

Điều quan trọng cần lưu ý là giấy chuyển khoản chung được phát triển bởi cơ quan thuế có ý nghĩa liên bang trên cơ sở các yêu cầu hiện hành của Luật Kế toán số 402-FZ và Nghị định của Chính phủ số 1137. Nó đã được đề xuất để sử dụng bởi Thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 10.21.2013 số ММВ- 20-3. Cần lưu ý rằng bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2018, giấy chuyển nhượng phổ quát cũng được điền vào đối với các sản phẩm thương mại xuất khẩu bên ngoài Liên bang Nga sang một quốc gia là thành viên của Liên minh Kinh tế Á-Âu. Vì vậy, trong trường hợp không có thông tin cần thiết trong cột 1a và 1b, bạn nên đặt dấu gạch ngang theo đoạn hai của Quy tắc điền hóa đơn và đoạn hai của Quy tắc điền hóa đơn điều chỉnh được sửa đổi bởi Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 19 tháng 8 năm 2017 Số 981. Sau khi đặt xuống các giá trị 1 hoặc 2 trong "tiêu đề" của biểu mẫu bạn cầncung cấp thông tin về người bán. Thông tin này nên bao gồm các mục sau:

• Tên đầy đủ của pháp nhân hoặc doanh nhân cá nhân.
• Địa chỉ hợp pháp của cấu trúc.
• TIN / KPP.

Cần phải nói thêm rằng tên và địa chỉ của người gửi hàng cũng như người nhận hàng phải được viết ở cùng một nơi. Từ ngày 01.10.2017 đến nay, nên lưu ý những thay đổi sau trong biểu mẫu tài liệu:

• Một cột đã được thêm vào bảng chứa thông tin về các sản phẩm có thể bán trên thị trường. Trong đó, người bán hàng phải quy định mã cho danh pháp hoạt động kinh tế đối ngoại của EAEU. Cần lưu ý rằng tình huống này có liên quan đến các giao dịch có ý nghĩa ngoại thương với các tổ chức được thành lập ở các tiểu bang là cư dân của EAEU.
• Thông tin phải điền vào cột 11 của giấy chuyển viện có phần thay đổi.
• Sau chữ ký của một doanh nhân cá nhân, một ghi chú đã được thêm vào phản ánh dữ liệu của một người khác đóng vai trò là đại diện được ủy quyền.

Ngày nay, cả tổ chức và công dân, cá nhân có giấy ủy quyền phù hợp đều có thể lập một mẫu giấy chuyển nhượng chung. Hình thức hiện tại của tài liệu đã được phê duyệt trong Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga số 1137 ngày 26 tháng 12 năm 2011.

Kết

Kết luận, nên xem xét mục đích của giấy phổ thông. Vì vậy, chúng tôi trình bày các nghiệp vụ có tầm quan trọng kinh tế, để làm tài liệuCẬP NHẬT sử dụng ngay hôm nay:

• Lô hàng các sản phẩm bán ra thị trường.
• Chuyển nhượng tài sản (điều quan trọng cần lưu ý là ngoại lệ đối với quy tắc này là bất động sản).
• Đăng ký công việc đã thực hiện và dịch vụ đã hoàn thành (nói cách khác, hiện tại, giấy chuyển khoản phổ thông là một lựa chọn thay thế tuyệt vời cho chứng chỉ hoàn thành).
• Chuyển giao quyền.

Cần lưu ý rằng việc sử dụng giấy phổ thông hiện đang được cơ quan thuế liên bang cho phép chính thức cho các mục đích sau:

• Tài liệu về các giao dịch kinh tế của một thực thể kinh doanh cho mục đích kế toán (trong trường hợp này, chúng ta cũng có thể nói về kế toán thuế).
• Xác nhận đủ điều kiện liên quan đến việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng cho kỳ hiện tại.
• Xác nhận chi phí phát sinh của một tổ chức kinh tế để tính cơ sở chịu thuế và xác định số thuế cần phải nộp trong kỳ hiện tại.

Vì vậy, chúng tôi đã xem xét chi tiết ứng dụng, mục đích và các đặc điểm chính của giấy chuyển nhượng phổ thông năm 2018, quy tắc điền, cũng như các sắc thái và sự tinh tế không kém quan trọng khác của vấn đề này. Như bạn có thể thấy, bản thân hình thức của tài liệu khá đơn giản. Nó phổ biến và thực sự có thể trở thành một giải pháp thay thế tuyệt vời cho các hình thức nộp tài liệu được sử dụng trước đây.