Quy tắc điền giấy chứng nhận 2 thuế thu nhập cá nhân: hướng dẫn từng bước, biểu mẫu yêu cầu, thời hạn và thủ tục giao hàng

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2024-01-17 19:12

Cá nhân được yêu cầu chuyển các khoản thuế tích lũy trên thu nhập của họ vào quỹ ngân sách nhà nước. Để làm điều này, một báo cáo tương ứng sẽ được điền vào. Tài liệu này hiển thị dữ liệu về thu nhập và đóng góp cho ngân sách của công dân hoặc người nước ngoài. Người sử dụng lao động có nghĩa vụ nộp tài liệu này hàng năm cho các cơ quan quản lý có liên quan tại nơi đăng ký. Dưới đây sẽ thảo luận hướng dẫn và quy tắc điền giấy chứng nhận số 2 về thuế thu nhập cá nhân.

Thông tin chung

Trước khi xem xét mẫu điền giấy chứng nhận thuế thu nhập cá nhân 2, bạn cần chú ý đến các khuyến nghị chung liên quan đến quy trình này.

Vì vậy, biểu mẫu mới, có hiệu lực vào năm 2019, đã được Bộ Tài chính phê duyệt theo số 02.10.18. Nó cũng chứa các tệp đính kèm sau:

• 1. Biểu mẫubáo cáo.
• 2. Điền đơn đặt hàng.
• 3. Báo cáo ở định dạng điện tử.
• 4. Thủ tục nộp hồ sơ hoàn công cho cơ quan thuế.

Lần đầu tiên áp dụng mẫu điền giấy xác nhận 2 đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân về thu nhập khi nộp báo cáo năm 2018. Nó được tạo thành từ các đại diện được ủy quyền. Đó có thể là doanh nhân, công ty, luật sư, công chứng viên. Ngoài ra, người biên soạn tài liệu này có thể là đại diện của các tổ chức nước ngoài trên lãnh thổ nước ta. Biểu mẫu báo cáo được trình bày được điền bởi những công dân trả lương, cổ tức hoặc các loại thu nhập khác. Điều khoản này được quy định bởi luật thuế của Liên bang Nga.

Tài liệu đã nộp được biên soạn cho một năm dương lịch. Trong một số trường hợp, cơ quan thuế có thể yêu cầu báo cáo từ 2, 3 năm hoặc hơn. Báo cáo như vậy có thể vô hiệu hóa hoặc sửa chữa.

Nếu công ty mà nhân viên làm việc ngừng hoạt động, tài liệu sẽ được nộp từ đầu năm cho đến khi tổ chức chấm dứt.

Khi nào thì tài liệu sẽ được điền vào?

Khai báo thu nhập 2 Thuế thu nhập cá nhân là thủ tục bắt buộc đối với những người nhận các loại thu nhập chịu thuế. Thông tin được nhập theo mẫu thích hợp phản ánh thông tin về số thuế đã khấu trừ và đã chuyển của năm dương lịch. Ngoài ra, thủ tục này là bắt buộc nếu không thể khấu trừ các khoản khấu trừ đó khỏi thu nhập, chẳng hạn như khi một nhân viên nghỉ việc.

Tất cả thông tin bắt buộc đều được nộp trên một biểu mẫu, ngay cả khi công dân hay người nước ngoài nhận được các loại thu nhập khác nhau. Nếu các kỳ trước có sai sót khi điền hoặc tính toán lại các năm trước thì tờ khai điều chỉnh 2 khoản thuế TNCN được lập theo mẫu mới. Mẫu điền được trình bày theo lệnh của Bộ Tài chính và sẽ được thảo luận thêm. Nếu trong khoảng thời gian này, hộ chiếu hoặc dữ liệu khác của người nộp thuế đã thay đổi, bạn phải ghi rõ thông tin mới.

Nếu bạn muốn hủy hoàn toàn các khoản tích lũy cho kỳ trước, thì trong năm hiện tại, một tài liệu hủy sẽ được lập theo mẫu đã chỉ định. Nó chỉ cần điền vào tiêu đề và phần đầu tiên.

Nếu một công ty báo cáo trong năm với tư cách là người kế thừa quyền và một tổ chức chuyển thuế cho chính mình và một người nộp thuế khác, thì hai báo cáo sẽ được điền vào. Một trong số chúng cung cấp thông tin cho giai đoạn trước khi tổ chức lại và thứ hai - sau đó.

Mẫu điền giấy chứng nhận hiện tại 2 Thuế thu nhập cá nhân được áp dụng ngay cả khi chỉ khấu trừ một phần thuế. Nhưng trong trường hợp này, bạn cần phải nộp hai tài liệu. Tài liệu đầu tiên của biểu mẫu đã lập sẽ được nộp với chỉ dẫn của mã 1 hoặc 3 trong các dòng tương ứng. Tất cả thu nhập phải được phản ánh trong đó. Tài liệu thứ hai được gửi với mã số 2 và 4. Tài liệu này chỉ hiển thị dữ liệu về những khoản thu nhập chưa được giữ lại cho đến thời điểm này cho kỳ báo cáo.

Có những tình huống khi các báo cáo có mã 1 và 2 giống nhau. Trong trường hợp này, trước tiên bạn phải gửi báo cáo có dấu thứ hai, sau đó là dấu thứ nhất. QuaTheo ý kiến của các thẩm phán, trong tình huống như vậy, chỉ cần cung cấp tài liệu thuộc loại thứ hai là đủ.

Báo cáo đã trình bày không được phát hành cho doanh nhân, vì các tổ chức đó tự nộp các khoản khấu trừ thích hợp cho ngân sách, hãy báo cáo về các khoản thanh toán đó.

Quy tắc thiết kế

Việc điền giấy xác nhận 2 thuế thu nhập cá nhân có một thủ tục nhất định. Không được phép sửa lỗi bằng dụng cụ sửa lỗi hoặc các phương tiện khác. Cũng bị cấm in hai mặt, đóng bìa, dẫn đến hư hỏng tài liệu. Số âm không được phép.

Thông tin được điền bằng mực tối (không phải màu). Nếu không có thông tin trong phần quen thuộc, một dấu gạch ngang sẽ được đưa vào đó. Phông chữ phải được in, dễ đọc.

Khi điền các báo cáo dưới dạng điện tử, các chỉ số số được căn chỉnh cho quen thuộc (bên phải) cuối cùng. Khi in, không thể đóng khung quen thuộc và dấu gạch ngang. Trong phiên bản điền trên máy tính, thông tin được nhập bằng phông chữ Courier New cỡ 16-18. Các trường văn bản bắt đầu bằng chữ in hoa.

Nếu không có số tiền cho một cột nhất định, thì số không được đặt. Xem xét hướng dẫn điền trợ giúp 2 của thuế thu nhập cá nhân, cần lưu ý rằng số trang bắt buộc phải được soạn thảo phù hợp trước khi nộp đơn. Từ tờ thứ hai, số sê-ri của nó được chỉ ra. Không nhất thiết phải đóng dấu tài liệu bằng con dấu của cơ quan đã soạn thảo tài liệu.

Ví dụ điền phần thông dụng

Biết các quy tắc chung để xử lý tài liệu đã gửi, bạn cầnhãy xem xét một mẫu điền vào giấy chứng nhận mới 2 thuế thu nhập cá nhân.

Quy trình bắt đầu với việc nhập thông tin liên quan vào phần chung. Bạn cần điền vào các trường sau:

• Số người nộp thuế cá nhân. Trường này được điền bởi cả doanh nhân và tổ chức. Ngoài ra, số người nộp thuế cá nhân của người kế nhiệm quyền có thể được chỉ ra ở đây.
• Mã lý do đăng ký. Mục này chỉ được hoàn thành bởi các tổ chức. Nếu thông tin được gửi bởi phân mục riêng biệt của nó, thì mã lý do đăng ký được đặt tại nơi đăng ký của nó. Hành động tương tự cũng có hiệu lực khi người kế nhiệm quyền điền vào tài liệu.
• Trang Các trang được đánh số tuần tự. Số được viết từ trái sang phải, bắt đầu bằng khoảng trắng ký tự đầu tiên (nằm ở bên trái). Đối với trang đầu tiên, hãy nhập số "001" tại đây, v.v.
• Số. Mỗi tài liệu được nộp để kiểm tra nhận được một số duy nhất. Nếu bạn cần lập một tài liệu hủy bỏ hoặc sửa chữa, nó sẽ cần được chỉ ra trong báo cáo mới.
• Báo cáo năm. Ở đây bạn cần cho biết thông tin được cung cấp trong khoảng thời gian nào.

Xét mẫu điền 2 tờ khai thuế TNCN / năm, bạn cũng cần đặc biệt lưu ý trường "Thuộc tính". Cần phải đặt "1" nếu tài liệu được gửi bởi đại diện được ủy quyền và báo cáo cung cấp thông tin về thuế thu nhập của công dân Liên bang Nga và các bang khác trong năm hiện tại.

Số "2" được đặt nếu dữ liệu được cung cấp bởi một đại diện được ủy quyền chothông báo với cơ quan thanh tra thuế về việc không tính được thuế thu nhập cá nhân. Số "3" được đặt nếu tài liệu do người kế nhiệm quyền đệ trình và báo cáo có số thuế của kỳ báo cáo. Nếu không thể viết ra một số tiền như vậy, người kế nhiệm của quyền sẽ đặt số "4".

Các lĩnh vực khác của phần chung

Xem hướng dẫn điền tờ khai thuế thu nhập cá nhân 2, cần lưu ý các đặc điểm điền các trường khác của phần đã trình bày. Vì vậy, khi chỉ định số hiệu chỉnh, bạn cần đặt mã "00" nếu đây là tài liệu chính. Mã 01-03, v.v., được đặt khi biên dịch tài liệu sửa chữa và 99 - khi hủy.

Một số có bốn chữ số được nhập vào trường mã thanh tra thuế. Nó tương ứng với số kiểm tra mà báo cáo đang được tạo. Ví dụ: nó có thể là số "6045". Mã của khu vực mà cơ quan thanh tra trực thuộc là 60 và số cá nhân của cơ quan đó là 45.

Trường "Tên đại diện thuế" cho biết tên viết tắt của pháp nhân hoặc bộ phận riêng của pháp nhân (như trong tài liệu thành lập). Nếu tài liệu được điền bởi một công dân, người nước ngoài hoặc đại diện được ủy quyền, thì chữ viết tắt, tên và họ không có chữ viết tắt sẽ được ghi rõ. Khi người kế nhiệm quyền điền vào báo cáo, tên của công ty được tổ chức lại hoặc bộ phận riêng biệt của nó sẽ được hiển thị.

Biểu mẫu tổ chức lại do người kế nhiệm quyền điền vào (trong trường "Thuộc tính" là số 3 hoặc 4). Đây là mã:

0	thanh lý
1	thay đổi hình dạngtổ chức
2	quy trình hợp nhất
3	xảy ra sự chia ly
5	công ty đã được hợp nhất
6	tách và tham gia cùng một lúc

Theo quy trình điền 2 Giấy chứng nhận thuế thu nhập cá nhân, bạn phải ghi rõ mã số cá nhân và / hoặc mã lý do đăng ký tổ chức lại công ty, mã OKTMO và số điện thoại.

Phần 1

Xét ví dụ điền tờ khai thuế thu nhập cá nhân 2, bạn cần chú ý thủ tục điền ở phần đầu tiên. Thông tin về người nhận thu nhập được nêu ở đây.

Trường mã số người nộp thuế cá nhân chứa thông tin xác nhận việc đăng ký của một cá nhân trong cơ quan thuế của quốc gia. Nếu mã bị thiếu, trường sẽ không được điền. Họ, tên viết tắt, tên được ghi không viết tắt phù hợp với giấy tờ tùy thân. Nếu đây là tên của người nước ngoài, bảng chữ cái Latinh có thể được sử dụng.

Trong dòng về trạng thái của người nộp thuế, mã được đặt:

1	tương ứng với một cư dân của Liên bang Nga
2	biểu thị những người không cư trú
3	áp dụng cho những người không phải cư dân được công nhận là chuyên gia có trình độ cao
4	tương ứng với các thành viêncác chương trình thúc đẩy tái định cư tự nguyện ở Liên bang Nga
5	người tị nạn hoặc những người được phép tị nạn tạm thời
6	áp dụng cho người nước ngoài làm việc tại Nga theo bằng sáng chế

Xét mẫu điền tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 2, bạn cần lưu ý thêm một số điểm. Ngày tháng năm sinh được điền bằng chữ số Ả Rập cách nhau bằng dấu chấm. Mã quốc gia được chỉ định phù hợp với OKSM. Thông tin về tài liệu nhận dạng được chỉ ra trên cơ sở của danh bạ liên quan. Khi chỉ định sê-ri và số của tài liệu, dấu "Không" không được đặt.

Phần 2

Quy tắc điền giấy chứng nhận 2 Phải tính thuế thu nhập cá nhân khi điền vào phần thứ hai "Tổng số tiền trong kỳ tính thuế". Thông tin này được trình bày dưới dạng thích hợp. Vì vậy, số tiền được chỉ định bằng rúp. Nếu giá trị nhỏ hơn 50 kopecks, nó không được tính đến. Số lượng là hơn 50 kopecks. làm tròn đến đồng rúp.

Bạn phải chỉ định thuế suất áp dụng cho loại thu nhập này, cũng như tổng lợi nhuận trước thuế.

Trường cơ sở cộng dồn cho biết số thuế thu nhập cá nhân sẽ được ghi nợ. Đây là sự khác biệt giữa trường "Số tiền tổng lợi nhuận" và tổng số của Phần 3. Trường tương ứng chứa thông tin về tổng số tiền thuế. Nếu tài liệu thuộc loại 2 và 4 được điền, số tiền được chỉ định, nhưng không được ghi nợ.

Dòng "Số thuế đã khấu trừ" cho biết thuế thu nhập sẽ được khấu trừ vào ngân sách. Đối với báo cáo loại 2 và 4, dòng này bằng 0.

Nếumột người trả trước số thuế tích lũy được, nó được phản ánh trong dòng tương ứng của phần. Nó cũng phản ánh số tiền thanh toán thừa chưa hoàn lại và số tiền không được khấu trừ trong năm báo cáo bởi một đại diện được ủy quyền.

Phần 3

Trong quá trình xem xét các quy tắc để điền vào giấy chứng nhận thuế thu nhập cá nhân 2, các khuyến nghị về việc cung cấp thông tin trong phần thứ ba cũng cần được lưu ý. Nếu một người nhận được thu nhập ở các tỷ lệ khác nhau, thông tin chỉ được điền vào lợi nhuận, mức thuế này bị đánh thuế là 13%. Không có khấu trừ cho các tỷ lệ khác.

Để điền vào trường "Mã giảm trừ", bạn cần đọc thông tin từ thư mục tương ứng. Đây là Phụ lục số 2 kèm theo đơn đặt hàng có liên quan của Bộ Tài chính. Bạn cần điền nhiều dòng vì đã có mã khấu trừ được cung cấp cho người đóng thuế.

Trong số tiền khấu trừ, thông tin được chỉ ra phù hợp với mã quy định. Số dòng đã hoàn thành tương ứng với số loại khấu trừ.

Trường mã loại thông báo có thể chứa những nội dung sau:

• 1 - được sử dụng để chỉ định công dân Liên bang Nga và người nước ngoài đã nhận được thông báo xác nhận quyền được khấu trừ thanh toán tài sản.
• 2 - tương ứng với những người nộp thuế đã được cấp quyền đóng thuế xã hội.
• 3 - Được chỉ định cho những người đã được thông báo về quyền giảm thuế đối với khoản thanh toán cố định.

Nếu người nộp thuế chưa nhận được thông báo, trường này không bắt buộc.

Nếu có tài liệu thích hợp, hãy cho biếtsố sê-ri và ngày, tháng, năm của nó. Bạn cũng cần phản ánh mã IFTS trong báo cáo.

Phần cuối cùng

Khi biên soạn phần cuối cùng, họ cũng được hướng dẫn các quy tắc điền giấy chứng nhận thuế thu nhập cá nhân 2.

Trong dòng mà bạn muốn cung cấp xác nhận về tính chính xác và đầy đủ của thông tin được chỉ định, bạn cần chỉ ra mã:

• 1 - báo cáo được cung cấp bởi đại diện được ủy quyền hoặc người kế nhiệm quyền;
• 2 - thông tin được cung cấp bởi đại diện của người nhận thu nhập hoặc người kế nhiệm.

Trường tương ứng chứa thông tin về tên, chữ viết tắt và họ của người được ủy quyền cung cấp tài liệu.

Trong trường về tên và thông tin chi tiết của tài liệu, thông tin xác nhận về thẩm quyền của cơ quan đại diện được chỉ định. Điều này là bắt buộc nếu báo cáo được đệ trình và hoàn thành bởi một đại diện được ủy quyền. Cuối cùng có chữ ký của người có thẩm quyền và ngày nộp tài liệu.

Ứng dụng

Phụ lục ghi thông tin về các tháng của kỳ báo cáo. Nó cung cấp thông tin về thu nhập tích lũy và nhận được của công dân hoặc người nước ngoài, có thể được thể hiện bằng tiền hoặc hiện vật, lợi ích vật chất. Nó cũng phản ánh dữ liệu về các khoản khấu trừ chuyên nghiệp. Các khoản khấu trừ khác trong Ứng dụng không được cung cấp. Thông tin được cung cấp riêng cho mỗi lần đặt cược. Nếu báo cáo hủy bỏ được hoàn thành, Đơn đăng ký chưa được hoàn thành.

Ở đây bạn cần chỉ định số người nộp thuế cá nhân và / hoặc mã lý do đăng ký,thực hiện đánh số trang, số và ngày của văn bản, thông tin về mức thuế được cung cấp. Dưới đây, theo thứ tự thời gian, là dữ liệu thu nhập cho mỗi tháng. Chúng được đánh số từ đầu năm dương lịch. Tiền lương phải được phản ánh cho tháng mà nó được tích lũy và không được nhận. Nhưng các khoản khấu trừ nghỉ phép và nghỉ ốm được chỉ định cho khoảng thời gian mà họ đã nhận được.

Mã thu nhập cũng được lấy từ thư mục tương ứng. Dòng số tiền cho biết số lợi nhuận trước thuế. Nếu báo cáo thuộc loại 1 hoặc 3, bạn cần phản ánh thông tin về tất cả thu nhập của một người. Nếu tài liệu được lập thuộc nhóm 2 và 4, hãy cho biết thu nhập mà từ đó thuế không bị khấu trừ.

Dòng mã khấu trừ chỉ được điền đối với lợi nhuận chịu các khoản khấu trừ nghiệp vụ, cũng như đối với thu nhập bị đánh thuế một phần. Ví dụ, đây có thể là giá trị của quà tặng. Tổng của chúng được chỉ ra trong các dòng tương ứng.

Phụ lục do người có thẩm quyền ký, ghi ngày nộp tài liệu.