Tỷ số khả năng thanh toán. Công thức thành công

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là đặc điểm chính có trách nhiệm hợp tác với các nhà đầu tư, các tổ chức ngân hàng, các chủ nợ. Rốt cuộc, chính chỉ số này cho phép chúng ta nói về khả năng của tổ chức

trả hết nợ.

Hệ số khả năng thanh toán (công thức có một số phương án), tùy thuộc vào loại hình hoạt động của tổ chức, được tính theo một số cách. Vì vậy, để tính toán hệ số này, có một cách tiếp cận trong một doanh nghiệp sản xuất và một cách khác trong một doanh nghiệp thương mại.

Hệ số khả năng thanh toán (công thức cho doanh nghiệp sản xuất)

Việc tính toán này có thể thực hiện được, có trên tay báo cáo tài chính của doanh nghiệp (bảng cân đối kế toán). Công thức này khá đơn giản và được tính bằng tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán nợ.

Vốn chủ sở hữu, đến lượt nó, là các quỹ ròng của riêng có liên quan đến hoạt động kinh doanh, trừ đi các khoản phải trả, các khoản vay ngắn hạn và dài hạn.

Hệ sốkhả năng thanh toán của doanh nghiệp, theo công thức nêu trên, cũng tính đến tài sản lưu động và tài sản dài hạn. Trọng tâm là tài sản hiện tại, vì bằng chi phí của chúng, nếu cần, bạn có thể trả nợ hoặc trả tiền cho một thứ gì đó.

Ví dụ về cách tính hệ số này

Có trong tay bảng cân đối kế toán của công ty, chúng ta có thể tính ngay được hệ số khả năng thanh toán. Công thức được sử dụng là công thức được đưa ra trong bài báo. Chúng tôi có dữ liệu sau:

Tài sản chứa các số liệu sau: bàn thu ngân của doanh nghiệp - 1.000 rúp, số dư trên tài khoản vãng lai - 10.000 rúp, hàng hóa trong kho với số lượng 10.000 rúp, thiết bị sản xuất - 100.000 rúp. Các cơ sở của hội thảo - 100.000 rúp. Do đó, chúng tôi có tài sản trị giá 221.000 rúp.

Trong bảng cân đối kế toán, nợ phải trả: vốn được phép - 100.000 rúp, nợ có thời hạn (chẳng hạn như quyết toán với ngân sách, tiền lương) - 40.000 rúp, nợ ngắn hạn (khoản vay lên đến một năm) - 60.000 rúp, dài hạn- nợ có kỳ hạn - 21.000 rúp. Số dư tiền tệ - 221.000 rúp.

Hãy đi xuống tính toán: từ nợ phải trả của bảng cân đối kế toán, rõ ràng vốn chủ sở hữu là 100.000 rúp, phần còn lại là nghĩa vụ của doanh nghiệp. Trong trường hợp của chúng tôi, phép tính sẽ như sau: 100.000 / 40.000 + 60.000 + 21.000=0,82. Điều này cho thấy rằng chúng tôi chỉ có thể trang trải 82% nghĩa vụ bằng tiền của mình.

Trong thực tế, cách tiếp cận hệ số này nghiêm trọng hơn. Trước hết, các nhà phân tích xem xét cấu trúc của tài sản,vì vốn lưu động dễ thực hiện hơn nhiều so với tài sản dài hạn.

Ngoài ra còn có tỷ lệ tổn thất khả năng thanh toán, công thức được tính bằng cách sử dụng các thay đổi động của khả năng thanh toán trong một số thời kỳ. Điều này giúp có thể nói về xu hướng của chỉ tiêu này tại doanh nghiệp trong các kỳ báo cáo.

Giá trị hệ số quy chuẩn

Hãy xem xét ngắn gọn các giá trị chuẩn tắc được đưa ra bởi hệ số khả năng thanh toán. Công thức tính giá trị tiêu chuẩn dưới dạng phần trăm. Định mức cho doanh nghiệp sản xuất là 0,5-0,8, nếu thấp hơn thì doanh nghiệp đó cho vay sẽ rất nguy hiểm, có nguy cơ không trả được khoản vay.

Đối với các công ty thương mại và tổ chức có tính thanh khoản cao (công ty lữ hành, công ty cung cấp dịch vụ, công ty xây dựng), do tính chất kinh doanh nên hệ số này có thể nằm trong định mức 0,5.