Công thức của tài sản ròng trên bảng cân đối kế toán. Cách tính tài sản ròng trên bảng cân đối kế toán: công thức. Tính toán tài sản ròng của LLC: công thức

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Có một số lượng khá lớn các chỉ số tài chính có thể mô tả mức độ hiệu quả của mô hình kinh doanh của một công ty thương mại. Chúng bao gồm tài sản ròng. Chỉ số này có thể được nhà đầu tư, đối tác, chủ nợ quan tâm, nó cũng hữu ích cho các nhà quản lý công ty chịu trách nhiệm về sự phát triển của nó. Giá trị tài sản ròng được tính như thế nào trong các công ty Nga hiện đại? Những thông tin đăng nhập nào có thể được sử dụng?

Tài sản ròng là gì?

Đầu tiên chúng ta hãy nghiên cứu bản chất của thuật ngữ được đề cập. Tài sản ròng là một chỉ số tài chính, được định nghĩa là sự chênh lệch giữa tất cả các tài sản của tổ chức (LLC hoặc CTCP), được chấp nhận trong kế toán và các khoản nợ phải trả cũng được tính đến trong kế toán. Đồng thời, việc xác định số liệu cho từng thành phần của công thức tài sản ròng được thực hiện theo quy định, dựa trên các quy định của pháp luật quản lý, cũng như các lệnh và thư từ các cơ quan chính phủ. Nhưng cũng có những công thức tính chỉ số này, được xác định trong môi trường khoa học và chuyên gia. Nhưng mà,trước khi kiểm tra chúng, sẽ rất hữu ích khi xem xét cấu trúc tài sản ròng của công ty có thể được đại diện như thế nào.

Cơ cấu tài sản ròng

Như chúng tôi đã lưu ý ở trên, chỉ số được đề cập được tính bằng chênh lệch giữa tổng thực tế của tất cả tài sản và nợ phải trả. Theo quan điểm phổ biến của các nhà kinh tế Nga, quan điểm trước đây nên bao gồm:

• tài sản dài hạn thể hiện bằng tài sản cố định, tài nguyên vô hình, chi phí xây dựng cơ bản dở dang, đầu tư dài hạn;
• tài sản lưu động thể hiện bằng nhiều cổ phiếu khác nhau, các khoản phải thu, đầu tư ngắn hạn, VAT của các mặt hàng tồn kho đã mua.

Đồng thời, các chuyên gia khuyến nghị loại trừ chi phí của công ty cho việc mua cổ phiếu để bán hoặc rút chúng khỏi thị trường, cũng như các khoản nợ của người sáng lập để thanh toán vốn được ủy quyền, khỏi thành phần của tài sản lưu động. Đổi lại, cấu trúc nợ phải trả phải bao gồm:

• nợ vay doanh nghiệp dài hạn và ngắn hạn;
• khoản phải trả;
• dự trữ liên quan đến chi phí trong tương lai;
• nợ những người sáng lập để chuyển giao thu nhập.

Ngoài ra, công thức của tài sản ròng, dựa trên cấu trúc được xem xét của chúng, ngụ ý bao gồm các chỉ số thứ nhất và thứ hai của bất kỳ thông tin nào khác có thể được phân loại theo cách này hay cách khác là nguồn lực của công ty hoặc nợ phải trả. Ở trên, chúng tôi đã lưu ý rằngCác hành vi pháp lý khác nhau có thể được sử dụng làm nguồn phương pháp luận có thể được áp dụng để tính toán chỉ tiêu tài chính được đề cập. Do đó, một trong những văn bản pháp luật hiện hành chính quy định việc tính toán tài sản ròng là Lệnh của Bộ Tài chính ngày 28 tháng 8 năm 2014 số 84n. Hãy xem xét cách tính tài sản ròng (thực tế là công thức xác định chúng cũng được trình bày trong NLA cụ thể) do Bộ Tài chính đề xuất.

Xác định tài sản ròng theo phương pháp của Bộ Tài chính

Văn phòng Tài chính khuyến nghị xác định chỉ số được đề cập theo cách sau.

Đầu tiên, công ty cần phải tổng hợp tất cả các tài sản và nợ phải trả đã được ghi nhận của mình. Đồng thời, theo các chuyên gia của Bộ Tài chính, không nên tính đến số liệu về các tài khoản ngoại bảng.

Thứ hai, công thức tài sản ròng theo phương pháp của Bộ Tài chính Liên bang Nga giả định loại trừ tài sản của các chỉ số như các khoản nợ của người sáng lập (cổ đông, chủ sở hữu) để thanh toán cho người có thẩm quyền. vốn hoặc cổ phần (theo nghĩa này, quan điểm của Bộ Tài chính trùng với cách tiếp cận của các chuyên gia, mà chúng ta đã thảo luận ở trên), từ nợ phải trả - thu nhập hoãn lại, có liên quan đến hỗ trợ của nhà nước, cũng như nhận bất kỳ tài sản nào một cách vô cớ..

Một sắc thái nữa của việc xác định giá trị của tài sản ròng theo phương pháp đang được xem xét - cả hai tham số của công thức tính toán của chúng phải được tính dựa trên chi phí, được phản ánh trong bảng cân đối kế toán. Trong trường hợp này, công thức tính nettài sản, do Bộ Tài chính đề xuất, thường có khái niệm tương tự như các cách tiếp cận khác phổ biến của các nhà kinh tế, cũng liên quan đến việc sử dụng các số liệu từ bảng cân đối kế toán. Bây giờ chúng ta hãy nghiên cứu cách tính chỉ số đang xem xét trong thực tế.

Giá trị ròng được tính như thế nào trong thực tế?

Công thức tính tài sản ròng về nguyên tắc có cấu trúc rất đơn giản. Điều chính là có quyền truy cập vào các số được sử dụng trong đó. Nguồn chính của điều đó, như chúng tôi đã lưu ý ở trên, là bảng cân đối kế toán của tổ chức. Nếu chúng ta lấy tài liệu kế toán tương ứng theo định dạng được phê duyệt ở Nga, thì thông tin về tài sản của công ty chủ yếu được chứa ở dòng 1600, về nợ phải trả - ở dòng 1400 và 1500.

Đồng thời, nếu chúng tôi tuân theo các khuyến nghị của Bộ Tài chính Liên bang Nga và trừ các khoản nợ đầu tiên của những người sáng lập để thanh toán cho vốn được ủy quyền, từ khoản thu nhập thứ hai - thu nhập hoãn lại, thì chúng tôi sẽ cũng cần dữ liệu kế toán phản ánh giá trị của chỉ tiêu đầu tiên (theo quy luật, đây là bên nợ của tài khoản 75), cũng như các số trên dòng 1530 (cho tham số thứ hai).

Như vậy, công thức tài sản ròng sẽ được áp dụng theo một thuật toán nhất định. Hãy cùng nghiên cứu chi tiết.

Công thức tài sản ròng: Cấu trúc và sơ đồ

1. Trước hết, chúng tôi trừ vào hình trên dòng 1600 chỉ số phản ánh các khoản nợ của những người sáng lập đối với công ty đối với các khoản đóng góp vào vốn được ủy quyền.
2. Sau khi chúng tôi tóm tắt các chỉ số cho dòng 1400 và 1500 của số dư.
3. Tiếp theo trừ từsố kết quả thu được trên dòng 1530.
4. Bước cuối cùng sẽ là lấy con số thu được trừ đi số nợ 1600, chỉ số thu được sau phép tính cuối cùng.

Làm thế nào để công thức tài sản ròng giống như một giản đồ? Hãy đồng ý viết tắt chỉ tiêu đang xem xét là NA, dòng bảng cân đối kế toán - STR, tài khoản kế toán - SC.

Do đó, công thức tính tài sản ròng trên bảng cân đối kế toán sẽ như sau:

NA=(STR 1600 - MF 75) - (STR 1400 + STR 1500 - STR 1530)

Sau khi đã nghiên cứu cách tính chỉ số tài chính tương ứng, hãy xem xét cách nó có thể được áp dụng trong thực tế.

Ý nghĩa thực tế của tài sản ròng là gì?

Giá trị tài sản ròng là một trong những chỉ số hoạt động quan trọng của mô hình kinh doanh của công ty. Tiêu chí chính ở đây là giá trị âm hoặc dương của chỉ tiêu tương ứng. Trong trường hợp đầu tiên, việc nói về lợi nhuận của công ty và sức hấp dẫn đầu tư cao của nó là điều hợp pháp. Ngược lại, nếu công thức tính tài sản ròng trên bảng cân đối kế toán cho kết quả âm, rất có thể công ty đang gặp vấn đề nhất định.

Làm thế nào để diễn giải tài sản ròng một cách chính xác?

Phần lớn việc giải thích chỉ số này phụ thuộc vào giai đoạn phát triển cụ thể của doanh nghiệp. Đối với các công ty trẻ, mới thành lập, các giá trị tiêu cực không quá quan trọng như các doanh nghiệp có mặt trên thị trườngthời gian dài. Đối với các công ty hiện diện trong các phân khúc có tỷ suất lợi nhuận cao, con số tài sản ròng âm cũng có thể chấp nhận được, nhưng một lần nữa, điều mong muốn là nó chỉ tồn tại trong thời gian ngắn.

Sẽ rất hữu ích nếu quan sát một chỉ số như động thái tài sản ròng trong vài năm. Hoặc, sử dụng dữ liệu từ kế toán hiện tại, theo dõi hàng tháng hoặc hàng quý.

Tài sản ròng như một yếu tố quản lý kinh doanh

Kết quả tính toán tài sản ròng có ý nghĩa nhất định về mặt quản lý doanh nghiệp. Ví dụ: tính toán tài sản ròng của một LLC (công thức cho các công ty và Công ty cổ phần tương ứng sẽ giống nhau) có thể hữu ích:

• trong trường hợp vốn được ủy quyền được tăng lên thông qua tài sản của LLC;
• khi công ty mua lại chứng khoán từ các cổ đông, khi một trong những người tham gia LLC rời khỏi doanh nghiệp;
• khi trả cổ tức cho những người đồng sáng lập công ty;
• khi báo cáo cho nhà đầu tư;
• khi phân tích hiệu quả của mô hình kinh doanh của công ty theo yêu cầu của chủ sở hữu;
• như một nguồn dữ liệu bổ sung về điều kiện tài chính của công ty khi ngân hàng xem xét các đơn xin vay vốn hoặc trong quá trình tương tác với các nhà đầu tư tiềm năng.

Do đó, việc tính toán chỉ số được đề cập rất hữu ích trên quan điểm báo cáo của tổ chức cho các bên liên quan và ở khía cạnh thực hiện công việc phân tích của các nhà quản lý nhằm tối ưu hóa các quy trình kinh doanh.

Sau khi xem xét cáchtính toán tài sản ròng theo bảng cân đối kế toán (công thức được sử dụng cho điều này cũng đã được chúng tôi nghiên cứu), sẽ rất hữu ích nếu chú ý đến một số sắc thái thuật ngữ liên quan đến việc sử dụng thực tế của chỉ tiêu tương ứng như một đặc điểm của tình hình tài chính. của một doanh nghiệp.

Tài sản ròng hay vốn chủ sở hữu?

Vì vậy, ví dụ, một số chuyên gia tin rằng thuật ngữ được đề cập nên được đồng nhất với khái niệm công bằng. Có một quan điểm khác về luận điểm này. Đối với quy định mang tính chuẩn mực của các quá trình kinh tế, trong các hành vi pháp lý liên quan của Nga, hai khái niệm này thường được coi là rất giống nhau hoặc giống hệt nhau.

Ví dụ: Luật Liên bang số 226 ngày 2011-07-18 quy định rằng đối với các tổ chức ngân hàng, không nên tính toán tài sản ròng mà chỉ tính các quỹ của chính mình theo cách được ghi trong các văn bản pháp luật điều chỉnh đã ban hành. của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga. Một nguồn luật đáng chú ý khác là Thư của Ngân hàng Trung ương Nga số 350, ban hành ngày 28 tháng 10 năm 1996. Trong đó nói rằng tài sản ròng là một chỉ số tương ứng với khái niệm vốn tự có của ngân hàng.

Vì vậy, đối với các tổ chức tín dụng và tài chính, các khái niệm được đề cập nên được coi là giống hệt nhau. Do đó, theo một số nhà nghiên cứu, được phê duyệt theo Lệnh tương tự của Bộ Tài chính số 84n và được sử dụng để tính toán một chỉ tiêu như tài sản ròng của một Công ty TNHH, công thức, về nguyên tắc, cũng có thể được sử dụng để xác định số vốn cổ phần của một công ty. Đến lượt nó, cũng là chỉ số quan trọng nhấthiệu quả kinh doanh.

Có một thuật ngữ rất gần với thuật ngữ đang được xem xét - “tài sản lưu động ròng”.

Tài sản lưu động ròng là gì

Theo tài sản lưu động ròng có nghĩa là lượng vốn tự có của công ty (theo một trong những cách hiểu - tài sản ròng giống nhau), cũng như các khoản nợ dài hạn được giảm bớt bởi số lượng tài sản dài hạn. Một số chuyên gia định nghĩa chỉ số này là sự chênh lệch giữa tổng tài sản của công ty được phân loại là hiện tại và tổng của tất cả các khoản nợ ngắn hạn của công ty.

Tài sản lưu động ròng thể hiện điều gì

Tài sản lưu động ròng - một chỉ số thường được sử dụng để đánh giá sự ổn định tài chính và kinh tế của một công ty về việc liệu công ty có đủ nguồn lực để trả các khoản nợ hiện tại, cũng như đầu tư vào mở rộng sản xuất hay không. Thuật ngữ được đề cập có một tên thông dụng khác - vốn lưu động ròng.

Vì vậy, một nhà đầu tư, khi xem xét triển vọng đầu tư vào một công ty cụ thể (ví dụ: trong một LLC), cũng có thể chú ý đến tài sản lưu động ròng. Có thể bổ sung công thức tính toán các công thức đó để xác định số vốn tự có. Cả hai chỉ số này càng cao, công ty càng có thể hấp dẫn để đầu tư.