Hàng hóa ưu đãi được công nhận Danh mục hàng hóa ưu đãi

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Thuế tiêu thụ đặc biệt là một loại thuế gián thu. Họ được đánh vào những người trả tiền sản xuất và bán một số loại sản phẩm. Các khoản chi phí được tính vào giá vốn hàng hóa và do đó, được chuyển cho người tiêu dùng cuối cùng. Quy mô của chúng quyết định phần lớn đến chi phí sản xuất và ảnh hưởng đến nhu cầu. Hãy để chúng tôi xem xét thêm hàng hóa nào được công nhận là có thể xuất khẩu được.

Nguyên tắc chung

Một đặc điểm của thuế tiêu thụ đặc biệt là chúng chỉ áp dụng cho một số mặt hàng nhất định. Có một số nguyên tắc để xác định các sản phẩm thuộc chúng. Trước hết, cần lưu ý rằng các mặt hàng thiết yếu không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Mục đích chính của việc thanh toán là cung cấp nguồn thu ngân sách từ lợi nhuận vượt quá thu được từ việc sản xuất các sản phẩm có lợi nhuận cao. Nó chủ yếu bao gồm thuốc lá và các sản phẩm có cồn, cũng như các sản phẩm dầu mỏ. Điều quan trọng cần lưu ý là bằng cách áp dụng hình thức thanh toán này, nhà nước tìm cách hạn chế việc sử dụng các sản phẩm gây hại cho người tiêu dùng. Đặc biệt, chúng ta đang nói về các sản phẩm thuốc lá và rượu.

Cụ thể

Thuế tiêu thụ đặc biệt được coi là thuế theo quy định. Điều này có nghĩa là số tiền được phân phối giữa ngân sách liên bang và ngân sách khu vực theo tỷ lệ phụ thuộc vào loại sản phẩm. Ví dụ, đối với một số sản phẩm, chỉ trích nộp ngân sách nhà nước. Ngày nay, danh sách hàng hóa được xuất khẩu đã được sắp xếp hợp lý. Nó gần như tương ứng với danh sách có hiệu lực ở các quốc gia khác. Cần lưu ý rằng ở Liên bang Nga các sản phẩm thuốc lá và rượu chủ yếu được công nhận là hàng hóa có thể tiêu thụ được. Có vẻ như nó sẽ luôn hiện diện trong các danh sách. Điều này là do tính cụ thể của nó. Một mặt, nó không thể được coi là bắt buộc đối với người tiêu dùng, và mặt khác, giá thành của nó khá thấp.

Danh sách

Các nhóm sau được công nhận là hàng hóa được ưu đãi:

1. Rượu etylic được sản xuất từ bất kỳ loại nguyên liệu nào. Ngoại lệ là rượu cognac
2. Sản phẩm có chứa cồn. Chúng bao gồm nhũ tương, dung dịch, huyền phù, v.v. Nồng độ cồn trong chúng là hơn 9%.
3. Sản phẩm có cồn. Hàng hóa sau đây được công nhận là hàng hóa được ưu đãi: rượu uống, rượu coca, đồ uống có cồn, rượu vodka, rượu vang, đồ uống khác có nồng độ cồn trên 1,5%. Ngoại lệ là nguyên liệu làm rượu.

Ngoài ra, các hàng hóa sau được công nhận là hàng xuất khẩu:

1. Bia.
2. Sản phẩm thuốc lá.
3. Ô tô, xe máy. Công suất động cơ sau này phải hơn 112,5 kW.
4. Dầu động cơ cho động cơ.

Nhiên liệu điêzen và xăng (kể cả xăng chạy thẳng) cũng được công nhận là hàng hoá được ưu đãi.

NK

Điều 181 của Bộ luật cung cấp một số giải thích liên quan đến một số loại sản phẩm. Như đã đề cập ở trên, hàng hóa chịu thuế là các sản phẩm có chứa cồn được làm từ bất kỳ loại nguyên liệu thô nào, kể cả các thành phần biến tính, loại trừ khả năng sử dụng chúng trong ngành công nghiệp thực phẩm và rượu. Thành phần của các sản phẩm đó có chứa dung dịch, huyền phù, các sản phẩm lỏng khác, nếu tỷ lệ cồn trong đó lớn hơn 9%. Trong khi đó, một số hàng hóa không được công nhận là có thể phân biệt được, không phụ thuộc vào nồng độ cồn. Chúng bao gồm:

1. Chất điều trị và dự phòng, điều trị, chẩn đoán có trong Sổ đăng ký Thuốc và Sản phẩm Y tế của Tiểu bang. Danh sách tương tự bao gồm các loại thuốc được sản xuất tại các hiệu thuốc theo đơn thuốc riêng.
2. Phương tiện dùng cho mục đích thú y, đã được đăng ký và đăng ký, nếu chúng được đóng trong các thùng có thể tích không quá 100 ml.
3. Nước hoa và mỹ phẩm. Chúng bị loại ra khỏi danh sách hàng hóa được tiêu thụ đặc biệt nếu tỷ lệ cồn trong đó không quá 80%, chúng đã được đăng ký và đưa vào Sổ đăng ký Nhà nước.
4. Các sản phẩm hóa chất gia dụng, cũng như nước hoa và mỹ phẩm trong các gói kim loại dạng xịt.
5. Chất thải tạo ra trong quá trình sản xuất rượu từ nguyên liệu thực phẩm, đồ uống có cồn, rượu vodka và có thể được chế biến thêm hoặc sử dụng cho các nhu cầu kỹ thuật.

Dầu động cơ, xăng, dầu chạy thẳng được công nhận là hàng hoá ưu đãi. Phần sau phải được hiểu là các phần nhỏ thu được trong quá trình chế biến dầu, khí tự nhiên / dầu mỏ đi kèm, khí ngưng tụ, than đá hoặc các nguyên liệu thô khác, các sản phẩm của quá trình chế biến chúng.

Danh mục người thanh toán

Họ được thành lập theo Điều 179 của Bộ luật Thuế. Đối tượng thanh toán thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm:

1. Tổ chức.
2. Doanh nhân cá nhân.
3. Đối tượng được công nhận là người thanh toán liên quan đến việc vận chuyển hàng hóa qua biên giới nhà nước của Liên bang Nga. Danh sách của họ được thành lập theo Bộ luật Lao động của Liên minh Hải quan.

Cần lưu ý rằng các tổ chức và doanh nhân cá nhân có thể được coi là người nộp tiền nếu họ thực hiện các hoạt động chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Khoảnh khắc quan trọng

Thuế tiêu thụ đặc biệt khác với VAT ở chỗ chúng được coi là thuế gián thu một giai đoạn. Điều này có nghĩa là chúng được tính vào chi phí sản xuất một lần và cũng được thanh toán một lần. Các sản phẩm dầu là một ngoại lệ. Họ có một kế hoạch khác.

Cơ sở và số lượng

Để định nghĩa chúng, bạn cần hiểu rõ đối tượng của thuế tiêu thụ đặc biệt là gì. Ở đây người ta nên tham khảo Điều 182 và 183 của Bộ luật thuế. Để tránh đánh thuế hai lần, thuế này được đánh vào việc bán hàng hóa từ nhà sản xuất. Với việc tiếp tục bán lại sản phẩm, số lượng sẽ không tăng lên. Nói cách khác, việc bán hàng hóa chịu thuế được công nhận là hoạt động bán của nhà sản xuất, chứ không phải việc bán của một cửa hàng hoặc người bán buôn.xí nghiệp. Khi xác định cơ sở và số lượng khấu trừ, cũng nên tính đến việc đóng chai và bất kỳ hình thức trộn sản phẩm nào ở nơi bảo quản đều được coi là sản xuất. Tuy nhiên, những quy tắc này không áp dụng cho các cơ sở cung cấp dịch vụ ăn uống.

Nhập sản phẩm

Nếu một tổ chức nhập khẩu các sản phẩm được coi là hàng hóa tiêu thụ được thì phải tính đến một số tính năng cộng dồn. Chúng được xác định bởi chế độ hải quan sẽ được lựa chọn. Các đặc điểm của thuế có thể được tóm tắt như sau:

1. Khi được phát hành để lưu hành tự do và để chế biến tiêu thụ trong nước, thuế tiêu thụ đặc biệt được thanh toán đầy đủ.
2. Nếu chế độ nhập lại được chọn, số tiền mà đối tượng đã được thả hoặc trả lại cho anh ta trong quá trình xuất sẽ bị trừ đi.
3. Nếu quá cảnh, thương mại miễn thuế, tiêu hủy, từ chối có lợi cho nhà nước, thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ không được thanh toán. Quy tắc tương tự áp dụng cho các chế độ tái xuất, kho hải quan, khu tự do.
4. Nếu quá trình chế biến được thực hiện trên lãnh thổ của Nga, thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ không được thanh toán nếu việc xuất khẩu được thực hiện đúng thời hạn.
5. Nếu sản phẩm theo chế độ tạm nhập, thì được phép miễn một phần hoặc toàn bộ thuế tiêu thụ đặc biệt theo các quy tắc được quy định trong Bộ luật Hải quan của Liên minh Hải quan.

Xuất

Nếu một người xuất khẩu các sản phẩm được coi là hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, anh ta nên xem xét các quy định tại khoản 2 Điều 185 của Bộ luật Thuế. Khi xuất khẩu theo chế độ tái xuất ra nước ngoài của Nga, thanh toán bằngsố tiền nhập khẩu có thể trả lại cho người thanh toán. Trong các trường hợp khác, việc chuyển ngược lại không được thực hiện.

Miễn thanh toán

Tính năng loại bỏ gánh nặng thanh toán thuế tiêu thụ đặc biệt được trình bày trong Điều 184 và 198 của Bộ luật Thuế. Điều kiện tiên quyết để được miễn trừ các khoản khấu trừ là phải có bảo lãnh hoặc bảo lãnh của ngân hàng cho cơ quan thuế. Chúng hoạt động như một biện pháp bảo đảm cho nghĩa vụ của người thanh toán trong trường hợp người đó không xuất trình được các chứng từ xác nhận việc xuất khẩu hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và việc nộp thuế hoặc tiền phạt đối với hàng hóa đó trong vòng 180 ngày. Nếu không có giấy tờ liên quan, đối tượng có nghĩa vụ chuyển số tiền vào ngân sách. Tuy nhiên, khoản tiền này sau đó sẽ được hoàn lại nếu các tài liệu trên được xuất trình.

Danh sách chứng khoán

Khi xuất khẩu hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trong vòng 180 ngày kể từ ngày bán, người thanh toán phải nộp cho Cơ quan Thanh tra Sở Thuế Liên bang các tài liệu xác nhận tính hợp lệ của việc miễn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt. Trong số đó:

1. Hợp đồng (bản sao có chứng thực) với người mua nước ngoài về việc cung cấp. Nếu lô hàng được thực hiện theo thỏa thuận hoa hồng, bảo lãnh hoặc theo thỏa thuận đại lý, chúng sẽ được xuất trình.
2. Chứng từ thanh toán, sao kê ngân hàng (hoặc bản sao của chúng). Các giấy tờ này xác nhận việc thực nhận lợi nhuận từ việc bán sản phẩm cho một đối tác nước ngoài vào tài khoản của người thanh toán tại ngân hàng trong nước hoặc tài khoản của đại lý hoa hồng, đại lý, luật sư.
3. Tờ khai hàng hóa hải quan (bản sao). Trong cô ấyphải được đánh dấu bởi Cơ quan Hải quan Liên bang Nga, cơ quan thực hiện việc xuất khẩu sản phẩm theo phương thức xuất khẩu hoặc trong khu vực đặt trạm kiểm soát, qua đó sản phẩm được xuất khẩu ra nước ngoài.
4. Bản sao của vận chuyển / vận tải hoặc các tài liệu khác. Chúng phải có dấu của cơ quan hải quan Nga xác nhận việc xuất khẩu sản phẩm.

Đối tượng nhận được quyền miễn thuế đối với các hoạt động nếu anh ta lưu giữ hồ sơ riêng biệt về chúng.

Cược

Kể từ năm 1997, quá trình chuyển đổi từ thuế quan theo tỷ lệ phần trăm (giá trị quảng cáo) sang thuế quan cố định đã được khởi động. Khi sử dụng loại thứ hai, không có sự gia tăng tự động về số lượng với sự gia tăng của chi phí sản xuất. Do đó, các tỷ lệ này có thể được điều chỉnh hàng năm. Ngày nay, hầu hết các hàng hóa được ưu đãi đều phải chịu mức thuế cố định hoặc cụ thể. Ngoại lệ là các sản phẩm thuốc lá. Nó có một tỷ lệ hỗn hợp. Nó kết hợp giá trị quảng cáo và các mức thuế cụ thể. Mỗi loại hàng hóa được tính thuế tiêu thụ đặc biệt có một tỷ lệ riêng. Ngoài ra, luật pháp quy định sự khác biệt của thuế quan trong các danh mục sản phẩm. Ví dụ: các tỷ lệ khác nhau được đặt cho các sản phẩm có cồn và bia. Giá trị của chúng phụ thuộc vào độ mạnh của đồ uống. Nó càng cao, tỷ lệ càng cao, tương ứng. Nếu chúng ta nói về ô tô, thì biểu giá phụ thuộc vào sức tải của xe.

Trang sức

Chúng được đề cập trong điều 181 của Bộ luật thuế (đoạn 6, đoạn 1). Hàng hóa được ưu đãi là đồ trang sức,được làm bằng kim loại quý và hợp kim của chúng, ngọc trai nuôi cấy hoặc đá quý. Từ định nghĩa này, không có ngoại lệ nào được cung cấp cho các sản phẩm được sản xuất theo đơn đặt hàng của người dân từ các nguyên liệu của khách hàng. Đồng thời, luật cũng ấn định danh mục hàng hóa không liên quan đến trang sức. Trong số đó:

1. Giải thưởng tiểu bang, phù hiệu / huy chương, huy chương, tình trạng của chúng được thiết lập bởi Luật Liên bang hoặc các Nghị định của Tổng thống.
2. Xu có trạng thái của một công cụ thanh toán và đã được phát hành.
3. Vật có ý nghĩa tôn giáo, sùng bái được sử dụng trong chùa chiền trong các nghi lễ thờ cúng, linh thiêng. Ngoại lệ là nhẫn cưới.
4. Thói quen.
5. Các mặt hàng làm bằng kim loại cơ bản hoặc hợp kim của chúng, trong quá trình sản xuất có sử dụng chất hàn có chứa bạc, đồ thủ công được tạo ra bằng cách sử dụng sơn / chỉ có chứa vàng / bạc.

Kiểm tra kiến thức

Như bạn đã biết, chủ đề về thuế và thuế được đưa vào quá trình học tập tại nhiều trường đại học. Việc củng cố tài liệu và kiểm tra kiến thức được thực hiện theo nhiều cách khác nhau. Đồng thời, học sinh tự xây dựng các bài kiểm tra theo nhiều chủ đề khác nhau. Ví dụ, về các vấn đề liên quan đến các sản phẩm được công nhận là hàng hóa được ưu đãi, tại MIT, sinh viên viết bài luận. Điều đáng nói là các ghi chú và bài kiểm tra có thể được tìm thấy không chỉ trên trang web hoặc diễn đàn của Viện. Ví dụ, có một cổng Dean-NN trên Internet. Tóm tắt và thử nghiệm được đăng ở đây. Trong các tài liệu xác minh, một trong những câu hỏi trên cổng thông tin Dean là "Hàng hóa sau được công nhận là có thể tiêu thụ được." Sau đây là danh sách các sản phẩm mà bạn cần chọn các mặt hàng chính xác.

Kết

Thông tin cơ bản về hàng hóa tiêu thụ đặc biệt có trong Mã số thuế. Quy tắc có một chương đặc biệt giải quyết tất cả các câu hỏi chính về các sản phẩm đó. Về thực tiễn, như nhiều nhà sản xuất lưu ý ngày nay, việc sản xuất một số hàng hóa ngày càng trở nên ít lợi nhuận hơn. Trước hết, điều này áp dụng cho các sản phẩm thuốc lá. Do những thay đổi gần đây trong luật pháp, việc sản xuất nó đòi hỏi các khoản đầu tư tài chính nghiêm túc. Đặc biệt cần chú ý đến việc khai báo hàng hóa chịu thuế. Vi phạm luật hải quan hiện hành sẽ phải chịu trách nhiệm pháp lý.