Cách tính lợi nhuận của doanh nghiệp: các tính năng, công thức và khuyến nghị

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Phân tích hoạt động của công ty là điều kiện quan trọng để quản lý hiệu quả. Không có điều này, không thể kiểm soát công việc của tổ chức, để phát triển các hành động để cải thiện nó. Một trong những chỉ số quan trọng được các nhà phân tích nghiên cứu là khả năng sinh lời. Nó có một công thức tính toán nhất định. Diễn giải chính xác kết quả, bạn có thể xác định hiệu quả kinh doanh của tổ chức. Cách tính toán lợi nhuận sẽ được thảo luận chi tiết ở phần sau.

Định nghĩa

Cách tính lợi nhuận của doanh nghiệp? Chỉ số này nhất thiết phải được xem xét trong quá trình đánh giá hiệu quả của tổ chức. Đây là một giá trị tương đối, được đo bằng phần trăm. Nó cho phép bạn đưa ra kết luận về việc liệu công ty có sử dụng hiệu quả các nguồn lực sẵn có của mình hay không. Để tính toán, bạn sẽ cần xác định số tiền lợi nhuận, cũng như số tài sản đã được chi cho nó.biên lai.

Mỗi doanh nghiệp thực hiện các hoạt động cơ bản, tài chính, đầu tư. Do đó, lợi nhuận được tính toán riêng cho từng loại. Điều này cho phép chúng tôi kết luận về lĩnh vực nào nên đầu tư tiền và lĩnh vực nào không. Ngoài ra, khả năng sinh lời cho phép bạn xác định một số vấn đề cản trở sự phát triển của các bộ phận riêng lẻ hoặc toàn bộ tổ chức nói chung.

Nói cách khác, lợi nhuận là số lợi nhuận mà công ty nhận được cho mỗi rúp chi phí đầu tư. Hoạt động của tổ chức sẽ chỉ hòa vốn nếu chi phí không vượt quá lợi nhuận. Mỗi công ty đều tìm cách cải thiện việc thực hiện các hoạt động của mình. Trong trường hợp này, nó hoạt động không những không bị lỗ mà còn có lãi. Điều này có nghĩa là công ty đã hoạt động có lãi và hiệu quả. Tổng lợi nhuận của cô ấy đã vượt quá tổng chi phí của mình.

Có một kỹ thuật nhất định làm thế nào để tính toán mức độ sinh lời. Đối với mỗi doanh nghiệp, có những lĩnh vực ưu tiên để đánh giá hoạt động của mình. Do đó, khả năng sinh lời được đánh giá dưới nhiều góc độ khác nhau. Đồng thời, họ đánh giá tính khả thi của việc sử dụng tổng tài sản, cũng như quỹ riêng hoặc các thành phần khác của tài sản.

Tính năng của chỉ số

Có một số cách tiếp cận để xem xét cách tính lợi nhuận của doanh nghiệp. Chỉ số được trình bày cho phép chúng ta xem xét mức độ hiệu quả trong quá trình hoạt động của mình mà doanh nghiệp chi tiêu tài chính, lao động, tự nhiên, vật chất vàcác nguồn lực khác. Nếu trong kỳ báo cáo, công ty không thể thu được mức lợi nhuận đủ khi sử dụng chúng, bạn cần phải tìm ra nguyên nhân và loại bỏ các yếu tố bất lợi.

Nếu một tổ chức tiến hành các hoạt động phi thương mại, thì hiệu quả công việc của tổ chức đó phản ánh khả năng sinh lời. Nếu phân tích công việc của một cơ cấu thương mại được thực hiện, cần phải tính toán không chỉ lợi nhuận, mà còn cả các đặc điểm định lượng của nó. Hơn nữa, trong trường hợp này, việc tính toán phải được thực hiện với độ chính xác cao. Do đó, trong trường hợp này, bạn sẽ cần học cách tính toán lợi nhuận của sản xuất, tài sản, sản phẩm và các khía cạnh khác của hoạt động. Đối với mỗi loại này, một số công thức tính toán nhất định được sử dụng.

Bất kể chỉ tiêu lợi nhuận của doanh nghiệp được nhà phân tích tính toán là gì, chúng đều có thể được so sánh với mức độ hiệu quả. Đây là tỷ lệ giữa chi phí và lợi ích. Nếu một doanh nghiệp đã có lãi trong kỳ báo cáo thì doanh nghiệp đó được coi là có lãi.

Có ba nhóm chỉ số sinh lời. Hệ số đầu tiên bao gồm các hệ số, việc tính toán dựa trên cách tiếp cận tài nguyên. Nhóm thứ hai bao gồm các chỉ số dựa trên phương pháp chi phí, và nhóm thứ ba - dựa trên lợi nhuận của việc bán hàng. Trước khi tính toán, cần xác định mục tiêu của phân tích. Sau đó, họ chọn các chỉ số sinh lời có thể phản ánh đầy đủ nhất tình hình phát triển của doanh nghiệp.

Công thức tính

Có một công thức đơn giản để tính lợi nhuận của doanh nghiệp. Để xác định nó, bạn cần biết tổng số tiền rònglợi nhuận trong khoảng thời gian đang nghiên cứu. Phần thứ hai của công thức sẽ là các chi phí mà tổ chức phải chịu trong quá trình hoạt động của mình. Kết quả sẽ nhận được trong quá trình chia là một hệ số. Khả năng sinh lời thường được trình bày dưới dạng phần trăm. Để làm điều này, hệ số chỉ đơn giản là nhân với 100.

Tài sản của doanh nghiệp bao gồm tài sản lưu động và tài sản dài hạn. Để tính toán, cần phải tính đến tổng số của chúng. Điều này sẽ yêu cầu thông tin kế toán. Dữ liệu của mẫu số 1 “Bảng cân đối kế toán” và mẫu số 2 “Báo cáo kết quả tài chính” tham gia tính toán.

Xem xét công thức về cách tính lợi nhuận của doanh nghiệp, bạn sẽ cần phải trình bày nó ở dạng đơn giản. Trong trường hợp này, nó trông như thế này:

RP=P / A100, trong đó RP là lợi nhuận của doanh nghiệp, P - lợi nhuận trên bảng cân đối kế toán, A - tài sản.

Để có được tất cả dữ liệu cho việc tính toán, bạn cần tham khảo các báo cáo tài chính. Số tiền lãi sổ sách được xác định như sau:

P=B - C, trong đó B là doanh thu của công ty trong giai đoạn nghiên cứu, C là chi phí hàng hóa và dịch vụ.

Việc tính toán do doanh nghiệp trực tiếp thực hiện. Số lợi nhuận ghi sổ được ghi ở mẫu số 2 dòng 2300. Chỉ tiêu này được gọi là "Lợi nhuận trước thuế".

Giá trị tài sản được trình bày ở mẫu số 1. Đây là tổng các quỹ quay vòng, không quay vòng. Nó được trình bày ở dòng tổng số 1600 của bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp.

Ví dụ tính toán

Tính toán lợi nhuận và lợi nhuận khá đơn giản. Tuy nhiên, nhiềukhó có thể đưa ra kết luận đúng đắn về tình trạng sản xuất. Một chỉ số, được tính toán trong một khoảng thời gian cụ thể, không tiết lộ thông tin về xu hướng phát triển. Đây chỉ là một tuyên bố về thực tế, liệu doanh nghiệp có hoạt động có lãi trong giai đoạn nghiên cứu hay không.

Để đưa ra kết luận đúng đắn, các chỉ số lợi nhuận của công ty được tính toán theo động lực học. Chúng cũng được so sánh với hệ số của các doanh nghiệp khác trong ngành. Để đánh giá chính xác kết quả thu được, cần phải xem xét một ví dụ về phép tính.

Như vậy, trong kỳ trước, công ty đã nhận được lợi nhuận ròng là 343 triệu rúp. Đồng thời, chi phí lên tới 900 triệu rúp. Trong kỳ báo cáo, các số liệu khác nhau một chút đã được phản ánh trong báo cáo tài chính. Công ty đã tăng lợi nhuận ròng trong năm. Kích thước của nó lên tới 550 triệu rúp. Đồng thời, chi phí cũng tăng lên. Chúng lên tới 2.300 triệu rúp trong kỳ báo cáo.

Tiếp theo, bạn cần thực hiện phép tính. Trong giai đoạn trước, lợi nhuận của công ty như sau:

RP=343/900100=38, 11%.

Trong kỳ báo cáo, khả năng sinh lời là:

RP=550/2300100=23,91%.

Có thể kết luận rằng mặc dù thu nhập ròng trước thuế của công ty đã tăng qua các năm, nhưng chi phí cũng vậy. Do đó, lợi nhuận của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo giảm 14,2% so với kỳ trước. Đây là một xu hướng tiêu cực. Công ty cần phải điều chỉnh lại danh sách chi phí của mình. Các quỹ của công ty bắt đầu được sử dụng kém hiệu quả hơn. Biết cách tính mứclợi nhuận, cần phải so sánh nó với các giai đoạn trước, cũng như với hoạt động của các công ty cạnh tranh.

Lợi nhuận sản xuất

Để đưa ra kết luận về công việc của doanh nghiệp cũng cần xem xét phương pháp luận của cách tính lợi nhuận của sản xuất. Đây là một trong những đặc điểm quan trọng nhất của công ty. Chỉ tiêu phản ánh mức độ hiệu quả của các quá trình sản xuất. Nếu có một số vấn đề nhất định theo hướng này, chúng được phản ánh qua lợi nhuận của doanh nghiệp. Các vấn đề tồn tại trong lĩnh vực hoạt động này của công ty cần được giải quyết càng nhanh càng tốt.

Nếu lợi nhuận của hoạt động sản xuất đã giảm trong động lực, thì cần phải thực hiện các biện pháp để loại bỏ các xu hướng tiêu cực đó. Để làm được điều này, cần phải xây dựng một kế hoạch hành động để giảm chi phí hàng hóa và dịch vụ, xem xét các biện pháp để tăng cường sử dụng hợp lý thiết bị, vật chất và các nguồn lực khác.

Để tính toán lợi nhuận, giá sản phẩm trong năm được xác định theo nhóm hàng hóa đồng nhất. Tổng chi phí cũng được tính toán. Việc xác định lợi nhuận của từng hướng sản xuất cho phép bạn làm nổi bật hoạt động sản xuất có lãi hoặc không có lãi nhất. Các quyết định bổ sung về tài chính của từng người trong số họ sẽ được thực hiện. Công ty phải chú ý đến các lĩnh vực sản xuất chiến lược.

Sản xuất thua lỗ, sản phẩm không có nhu cầu nên đóng cửa. Trong một số trường hợp, cần phải điều chỉnh lại hệ thống bán hàng. Đôi khisản xuất không có lãi có thể hứa hẹn. Cần phải có kế hoạch để tiếp thị những sản phẩm này một cách hiệu quả.

Tính toán chỉ số

Nên xem xét cụ thể cách tính lợi nhuận của sản phẩm. Điều này cũng sẽ yêu cầu dữ liệu kế toán.

Đầu tiên bạn cần xác định lợi nhuận kế toán. Đối với điều này, số lượng tài sản cố định trung bình hàng năm được tính toán. Đây là những tài sản hữu hình phải khấu hao. Để tạo một quỹ thích hợp, số tiền khấu trừ trong kỳ báo cáo được tính vào giá vốn. Khấu hao được tính dựa trên số tiền nhận được từ người mua khi bán sản phẩm.

Để tính toán tài sản cố định trong năm, bạn cần thực hiện một phép tính đơn giản. Đầu tiên, giá trị tài sản cố định được cộng dồn vào đầu mỗi tháng. Tiếp theo, bạn cần cộng số tài sản hữu hình đầu năm và cuối năm. Kết quả chia cho 2. Chỉ số này được trình bày ở dạng số 1 trong dòng 1150.

Cách tính lợi nhuận của sản phẩm được tính như sau:

RPr=P / (OF + OS)100, trong đó OP là nguyên giá trung bình hàng năm của tài sản cố định, OS là chi phí vốn lưu động bình quân hàng năm (dòng 1200 của Mẫu số 1).

Bạn cần tính toán lợi nhuận trong năm, và sau đó xem xét kết quả trong động thái. Hoạt động sản xuất là yếu tố chính ảnh hưởng đến kết quả hoạt động của công ty. Do đó, nó phải được xem xét trong quá trình phân tích.

Khả năng sinh lờitài sản

Nghiên cứu cách tính lợi nhuận của doanh nghiệp, cần lưu ý đến một chỉ tiêu quan trọng khác là hiệu quả của các hoạt động của doanh nghiệp. Nó đặc trưng cho tính khả thi của việc sử dụng tài sản. Một chỉ tiêu thấp cho thấy nguồn vốn của công ty đang hoạt động khá hiệu quả. Ngay cả khi hiện tại công ty đang có lãi, quy mô của nó có thể cao hơn. Theo thời gian, nếu ban quản lý không thực hiện các biện pháp cần thiết để cải thiện nó, các xu hướng bất lợi khác nhau sẽ được xác định. Lợi nhuận sẽ giảm dần.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng tỷ suất sinh lợi trên tài sản quá cao cũng không thể được coi là một đặc điểm tích cực của hoạt động. Điều này cho thấy rằng công ty không có đủ dự trữ. Trong một tình huống không ổn định, cô ấy sẽ không thể trả hết các nghĩa vụ của mình đúng hạn. Cơ cấu vốn phải hiệu quả nhất có thể. Đối với từng doanh nghiệp, chỉ tiêu này được xác định riêng lẻ.

Việc tính toán chỉ số này khá đơn giản. Nó sẽ là cần thiết để xem xét các dữ liệu kế toán. Doanh thu bán hàng có thể được xác định bằng các lô hàng thực tế của sản phẩm hoặc các khoản thanh toán của khách hàng. Nó phụ thuộc vào chính sách được lựa chọn của tổ chức. Nó trừ đi chi phí, chi phí vận hành và chi phí cố định. Thuế cũng được khấu trừ.

Kết quả là số lợi nhuận ròng. Tại doanh nghiệp, kết quả này được trình bày theo mẫu số 2 cột 2400.

Tiếp theo, để tính toán lợi tức tài chính trên vốn chủ sở hữu của một tổ chức,bạn sẽ cần tham khảo Mẫu số 1. Ở đây bạn cần xác định số lượng của tất cả các tài sản. Nó được trình bày ở dòng 1600 của Mẫu số 1. Lợi nhuận ròng được chia cho tài sản. Kết quả tương ứng thu được.

Vốn lưu động

Đã xem xét cách tính tỷ suất sinh lợi của tài sản, thì cần phải xem xét chỉ tiêu này trong động lực học. Nó được so sánh với kết quả của các đối thủ cạnh tranh chính. Nếu các xu hướng tiêu cực được bộc lộ theo hướng này, cấu trúc vốn cần được điều chỉnh. Đồng thời, các chỉ tiêu như khả năng sinh lời của tài sản lưu động và tài sản cố định được tính toán. Điều này cho phép bạn rút ra những kết luận nhất định về cấu trúc của vốn. Các nhà phân tích cũng xem xét một số chỉ số khác (ví dụ: đòn bẩy tài chính, chỉ số thanh khoản, sự ổn định tài chính, v.v.).

Cách tính lợi nhuận trên vốn lưu động? Đối với điều này, một công thức đơn giản được sử dụng:

ROA=NP / OA100, trong đó NP là lợi nhuận ròng (dòng 2400 của mẫu số 2), OA là chi phí trung bình của tài sản lưu động trong năm (dòng 1200 của mẫu số 1).

Chỉ tiêu này càng cao thì vốn lưu động được sử dụng càng hiệu quả. Sự suy giảm động lực là một xu hướng tiêu cực.

Tài sản cố định

Để tính được lợi nhuận, khả năng sinh lời của doanh nghiệp, bạn sẽ cần phân tích một số yếu tố ảnh hưởng đến các chỉ tiêu này. Đối với nhiều công ty, việc tính toán hiệu quả sử dụng tài sản cố định là rất quan trọng. Đối với điều này, một công thức đơn giản được sử dụng:

ROS=PE / OS100, trong đó OS là chi phí trung bình hàng năm của tài sản cố định (dòng 1150 của mẫu số 1).

Cái nàychỉ số được xem xét trong động lực học. Nếu các xu hướng tiêu cực được quan sát thấy ở đây, các biện pháp đang được xây dựng để tăng hiệu quả sử dụng tài sản cố định.

Ngưỡng sinh lời

Trong quá trình phân tích, cần tính toán ngưỡng sinh lời. Điều này là cần thiết để xác định số lượng bán hàng cho phép bạn đạt đến điểm hòa vốn. Trong trường hợp này, thu nhập tương đương với chi phí. Phép tính là:

CR=PV / CME trong đó CR là ngưỡng sinh lời, CR là chi phí cố định, CMC=tỷ suất lợi nhuận gộp.

CME rất dễ tính toán. Chi phí biến đổi phải được trừ vào doanh thu bán hàng. Kết quả được chia cho tổng số tiền bán hàng.

Sau khi xem xét phương pháp luận về cách tính toán lợi nhuận của doanh nghiệp, cũng như các chỉ số hoạt động chính của các hoạt động của doanh nghiệp, chúng ta có thể kết luận về các xu hướng hiện có trong tổ chức. Nếu cần, hãy thực hiện các biện pháp để loại bỏ ảnh hưởng của các yếu tố tiêu cực.