Hỗ trợ vật chất cho nhân viên: thủ tục thanh toán, thuế và kế toán. Làm thế nào để sắp xếp hỗ trợ tài chính cho một nhân viên?

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Hỗ trợ vật chất cho người lao động có thể được cung cấp bởi người sử dụng lao động dưới hình thức thanh toán bằng tiền mặt hoặc hiện vật. Đôi khi nó được cấp cho cả nhân viên cũ và những người không phải là nhân viên.

Định nghĩa thuật ngữ

Không có đạo luật nào có khái niệm như “hỗ trợ vật chất cho nhân viên”. Định nghĩa của thuật ngữ này có thể được tìm thấy trong từ điển kinh tế. Chính anh ấy giải thích rằng hỗ trợ tài chính cho nhân viên không gì khác hơn là thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển của cải vật chất ở dạng vật chất cho nhân viên túng thiếu.

Căn cứ để thanh toán

Trả trợ cấp xã hội cho người lao động không phải là nghĩa vụ. Các thành phần của tiền lương được chỉ ra trong phần đầu tiên của Điều khoản. 129 Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga. Hỗ trợ tài chính cho nhân viên không được bao gồm trong danh sách. Các hành vi lập pháp khác không có nghĩa vụ phải trả nó.

Theo quy định, mỗi tổ chức quy định thủ tục và phát triển các điều kiện để cung cấp bất kỳ hỗ trợ vật chất nào cho nhân viên trong tổ chứchành động địa phương. Nó có thể là một thỏa ước tập thể, vv Việc chi trả hỗ trợ vật chất thường được bao gồm trong một thỏa thuận được ký bởi cả người lao động và người sử dụng lao động. Một tài liệu như vậy là một hợp đồng lao động. Nó cung cấp sự đảm bảo cho người lao động, cho phép ngăn chặn sự suy giảm vị trí của anh ta so với các tiêu chuẩn trong luật lao động. Đó là lý do tại sao hỗ trợ tài chính cho nhân viên có thể được coi là một điều kiện bổ sung của thỏa thuận. Đồng thời, nó được thiết kế để cải thiện hoàn cảnh xã hội của một người.

Các khoản cộng dồn được thực hiện trong trường hợp nào

Hỗ trợ vật chất được cung cấp cho nhân viên nếu anh ta cần hỗ trợ tài chính liên quan đến các sự kiện đã xảy ra, điều này phải được xác nhận bằng việc cung cấp tài liệu. Chúng ta có thể nói về một đám cưới và sự ra đời của một đứa trẻ, cái chết của một thành viên trong gia đình và những trường hợp khẩn cấp (trộm cắp, hỏa hoạn, v.v.). Hỗ trợ tài chính có thể được cung cấp cho kỳ nghỉ, năm mới hoặc bất kỳ ngày nào khác. Danh sách tất cả các sự kiện phải được cố định trong các hành vi địa phương quy định của tổ chức, tập thể hoặc thỏa ước lao động.

Lý do cấp

Hỗ trợ vật chất được phân loại là các khoản chi phi sản xuất. Về vấn đề này, nguồn của nó là lợi nhuận của tổ chức. Vì không có văn bản pháp lý nào quy định việc cung cấp hỗ trợ vật chất nên việc thanh toán chỉ được thực hiện theo quyết định của người sử dụng lao động.

Cơ sở để cung cấp hỗ trợ tài chính hoặc vật chất cho nhân viên là rất nhiềucác quy định. Vì vậy, một nhân viên có thể viết đơn xin hỗ trợ tài chính. Trong trường hợp sau khi cân nhắc, người đứng đầu đưa ra câu trả lời khẳng định, lệnh được ban hành. Tài liệu này chỉ định những điều sau:

• liên kết đến một đạo luật quy định có khả năng cung cấp hỗ trợ vật chất;
• Họ và tên người mà khoản thanh toán này được dự định cho;
• lý do để quyết định cung cấp hỗ trợ;
• số tiền thanh toán;
• kỳ hạn cộng dồn.

Có thể có những trường hợp khi thủ tục và điều kiện chi trả hỗ trợ cho nhân viên không được thiết lập theo quy định của pháp luật địa phương. Mặc dù vậy, hỗ trợ xã hội đối với nhân viên không bị cấm. Vấn đề này sẽ được giải quyết như thế nào hoàn toàn phụ thuộc vào ý kiến của người đứng đầu doanh nghiệp.

Hỗ trợ vật chất cho nhân viên cũng có thể được cung cấp theo sáng kiến của chủ lao động. Theo quy định, đây là các khoản thanh toán nhân dịp bất kỳ lễ kỷ niệm hoặc ngày kỷ niệm nào của nhân viên. Như trong trường hợp trước, cơ sở để tích lũy khoản hỗ trợ vật chất đó sẽ là đơn đặt hàng do người đứng đầu doanh nghiệp ký.

Thanh toán

Số tiền hỗ trợ tài chính mà người sử dụng lao động cung cấp cho nhân viên của mình cũng không được quy định trong luật hiện hành. Tất cả các khoản tiền đều được phản ánh trong các hành vi quản lý của địa phương của tổ chức và có thể do người đứng đầu doanh nghiệp quy định theo giá trị tuyệt đối hoặc bội số của mức lương chính thức. Số tiền hỗ trợ tài chính cho nhân viên phụ thuộc trực tiếp vào các tình huống cá nhân, cũng như các cơ hộidoanh nghiệp cụ thể.

Các loại hỗ trợ tài chính

Hỗ trợ vật chất cho nhân viên có thể được trả trong nhiều trường hợp khác nhau. Trong trường hợp này, lý do để đưa ra quyết định cung cấp hỗ trợ tài chính có thể là:

• Tình hình tài chính khó khăn của nhân viên.
• Trường hợp khẩn cấp hoặc thiên tai. Trong trường hợp này, nhân viên đã viết bản tường trình cho người quản lý với yêu cầu hỗ trợ tài chính phải xuất trình giấy chứng nhận của cảnh sát hoặc các cơ quan chức năng khác xác nhận số tiền thiệt hại.
• Sự hiện diện của hoàn cảnh gia đình. Người lao động yêu cầu nhận các khoản thanh toán vật chất từ doanh nghiệp với lý do này phải nộp các chứng từ chứng minh cho bộ phận kế toán của doanh nghiệp. Đây có thể là giấy đăng ký kết hôn hoặc giấy khai sinh và các tài liệu khác.
• Bệnh nặng của bản thân hoặc người thân của người lao động. Bệnh như vậy có nghĩa là mất khả năng lao động trên hai tháng hoặc người lao động bị tàn tật. Cơ sở để thanh toán loại hỗ trợ vật chất này sẽ là giấy chứng nhận VKK theo mẫu đã lập.
• Ngày kỷ niệm.
• Nhu cầu phục hồi. Nhân viên có thể nhận được sự hỗ trợ vật chất đó dưới hình thức thanh toán toàn bộ hoặc một phần chi phí của chuyến tham quan.
• Nhu cầu về điều kiện sống tốt hơn. Người sử dụng lao động có thể cung cấp hỗ trợ vật chất như vậy để mua nhà ở, cũng như để xây dựng hoặc tái thiết nhà ở. Trong trường hợp này, nhân viên phải cung cấp giấy chứng nhận đăng ký với các tổ chức điều hành địa phương nhưcần điều kiện sống tốt hơn và biên lai để thanh toán các chi phí phát sinh.

Người sử dụng lao động cũng có thể hỗ trợ vật chất cho nhân viên để mai táng. Cơ sở cho việc thanh toán của nó là cái chết của bất kỳ người thân nào của nhân viên hoặc bản thân họ. Tài liệu hỗ trợ cho các khoản thanh toán đó sẽ là bản sao của giấy chứng tử đã được cấp, cũng như các giấy tờ phản ánh khoản thanh toán cho các dịch vụ tang lễ.

Kế toán

Việc hỗ trợ vật chất có được quy định trong các đạo luật địa phương hay không cũng ảnh hưởng đến các bút toán kế toán. Trong trường hợp một tổ chức coi các khuyến khích tài chính của nhân viên là một phần thù lao cho công việc của anh ta, thì những khoản tiền này được phản ánh trong tín dụng của tài khoản thứ bảy, bao gồm các khoản thanh toán với nhân viên về thù lao tham gia vào quá trình sản xuất.

Trong trường hợp việc tích lũy và thanh toán hỗ trợ được thực hiện theo đơn của nhân viên viết, mọi thứ được phản ánh trong tín dụng của tài khoản 73, có tính đến các khoản thanh toán được thực hiện với nhân viên cho các hoạt động khác.

Hỗ trợ tài chính có thể được cung cấp cho các nhân viên cũ. Trong trường hợp này, tất cả các phép tính phải được phản ánh trong tài khoản thứ bảy mươi sáu, có tính đến các giao dịch với các chủ nợ và con nợ khác nhau.

Tài khoản ghi nợ, phản ánh tất cả số tiền đã thanh toán và là một nguồn tài chính. Nó phải được chỉ định bắt buộc trong đơn đặt hàng để được hỗ trợ. Khi sử dụng lợi nhuận của các năm trước, tài khoản tám mươi tư được ghi nợ, và lợi nhuận hiện tại được giảm xuống bằng cách ghi nợ chín mươiđầu tiên, phản ánh các chi phí khác.

Nếu hỗ trợ cho nhân viên là một trong những phần của thù lao, thì kế toán nên ghi các bút toán nào? Hỗ trợ tài chính trong trường hợp này được phản ánh vào lúc 20 giờ, 26 hoặc 44 giờ. bằng ghi nợ (bằng 70 Ct).

Kế toán trong các tổ chức ngân sách

Mã hỗ trợ vật chất, được các tổ chức nhà nước chi trả bằng chi phí quỹ lương, - 211. Việc hạch toán như vậy được quy định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính Liên bang Nga ngày 10 tháng 12 năm 2004, số 114n. Thứ tự áp dụng phân loại ngân sách cũng cho biết mã mà hỗ trợ vật chất được phân bổ cho các nhân viên cũ.

Số tiền như vậy được trả từ các chi phí khác hoặc an sinh xã hội. Đây lần lượt là mã số 290 và 260. Tuy nhiên, tùy theo mức độ có thể, việc cung cấp bất kỳ hỗ trợ vật chất nào chắc chắn sẽ được phản ánh trong các văn bản pháp luật điều chỉnh liên quan.

Căn cứ tính thuế thu nhập

Vì vậy, người sử dụng lao động đã ra lệnh theo đó phải cung cấp hỗ trợ vật chất cho người lao động. Thuế được đặc trưng bởi một số sắc thái. Hỗ trợ tài chính không liên quan gì đến thù lao cho hoạt động lao động. Đó là lý do tại sao nó không được tính vào chi phí mà tổ chức phải chịu trong quá trình sản xuất các sản phẩm của mình. Các khoản thanh toán này được đề cập trong Điều khoản. 270 (trang 23) của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Đạo luật này quy định rằng số tiền hỗ trợ được cung cấp không được bao gồm trong căn cứ để tính thuế thu nhập.

Hỗ trợ Tài chính Miễn thuế

Có một số loại tài chínhhỗ trợ cho người lao động, thanh toán mà không có nghĩa vụ tích lũy phí bảo hiểm, cũng như khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, nếu người sử dụng lao động đã hỗ trợ vật chất có mục tiêu cho người lao động. Thuế trong trường hợp này không quy định việc tính phí bảo hiểm hay thuế thu nhập cá nhân. Điều này áp dụng cho các khoản thanh toán một lần liên quan đến các trường hợp khẩn cấp khác nhau, cũng như liên quan đến việc nhận nuôi hoặc sinh một đứa trẻ, trong trường hợp người thân hoặc chính nhân viên qua đời. Luật cũng quy định một số lợi ích khác liên quan đến việc đánh thuế hỗ trợ vật chất.

Thanh toán mục tiêu

Hỗ trợ tài chính được cung cấp trong trường hợp khẩn cấp, tử vong hoặc sinh nở không phải trả phí bảo hiểm và thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, quyền lợi này chỉ có thể được áp dụng nếu người lao động đính kèm các tài liệu hỗ trợ vào đơn đăng ký. Chúng có thể là giấy chứng nhận của Bộ Tình trạng Khẩn cấp, cũng như bản sao giấy khai sinh hoặc khai tử, v.v. Nếu không có các giấy tờ cần thiết để xác nhận quyền lợi, thì các thanh tra viên có thể phạt tiền với số tiền là hai mươi phần trăm số thuế chưa khấu trừ, bản thân các khoản đóng góp được đánh giá và tính toán sẽ bị phạt.

Viện trợ có mục tiêu không bị đánh thuế trong trường hợp được cung cấp bằng hiện vật. Ví dụ: công ty tự sửa chữa hoặc tổ chức tang lễ.

Đặc điểm của việc áp dụng các quyền lợi

Việc đánh thuế hỗ trợ vật chất được nhắm mục tiêu có những sắc thái riêng. Nếu hỗ trợ tài chính được cung cấp liên quan đến trường hợp khẩn cấp, thì người nhận phải là chính nạn nhân. Nó được phép trả hỗ trợ như vậy cho bất kỳ thành viên nàogia đình một công nhân tử vong do cấp cứu. Mục đích chính của việc cấp dưỡng là nhằm bù đắp những thiệt hại về vật chất hoặc gây tổn hại cho sức khỏe. Đồng thời, luật pháp không thiết lập các hạn chế về quy mô của các khoản không chịu thuế.

Trong trường hợp nhân viên qua đời, ai sẽ được coi là thành viên trong gia đình anh ta? Bộ Tài chính Liên bang Nga lưu ý rằng đây là cha mẹ, vợ / chồng (vợ) và con cái.

Tổ chức có thể hỗ trợ vật chất cho một nhân viên nhân dịp một trong những thành viên trong gia đình của anh ta qua đời. Loại hỗ trợ tài chính này cũng nằm trong danh sách được hưởng và không phải chịu thuế thu nhập cá nhân và phí bảo hiểm. Quyền miễn trừ này cũng có thể áp dụng cho các nhân viên cũ của tổ chức đã nghỉ việc.

Khi trả tiền cho nhân viên hoặc tặng họ những món quà có giá trị khi sinh con, cần lưu ý một số sắc thái. Những hỗ trợ vật chất đó sẽ không phải trả phí bảo hiểm và thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, quyền lợi này chỉ có thể được áp dụng trong năm đầu tiên sau khi trẻ được sinh ra. Ngoài ra, tiểu bang đã đặt ra một giới hạn cho các khoản thanh toán không chịu thuế. Giá trị của nó là số tiền năm mươi nghìn rúp có thể nhận được cho mỗi trẻ sơ sinh.

Việc đánh thuế món quà được tặng chỉ có thể được thực hiện nếu thông tin này được quy định trong thỏa ước tập thể hoặc đạo luật địa phương có quy định khác. Khi lập thỏa thuận đóng góp, các khoản đóng góp sẽ không được tính.

Viện trợ không phù hợp

Ngoài các hình thức thanh toán trên, còn có một hình thức hỗ trợ tài chính khác làcũng thuộc loại không chịu thuế. Đây là hỗ trợ không có mục tiêu được trả cho nhân viên cho bất kỳ nhu cầu nào. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng số tiền không chịu thuế tương đương với bốn nghìn rúp cho một năm. Nếu tổ chức đã quyết định trả một số tiền hỗ trợ lớn hơn, thì nó nên được phát hành dưới dạng quà tặng. Trong trường hợp này, số tiền tám nghìn rúp một năm sẽ không bị đánh thuế. Trong trường hợp này, bạn sẽ cần phải ký một thỏa thuận đóng góp.

Đọc thêm tại Fin-az.ru.