Thuế gián thu là những loại thuế nào?

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Nếu có tiểu bang, thì sẽ có thuế. Những khoản thanh toán bắt buộc này có lợi cho ngân sách của đất nước từ lâu đã trở thành một phần không thể thiếu trong cuộc sống của người dân và các công ty. Tuy nhiên, nhiều công dân không hiểu rõ về các loại thuế và cách thức họ nộp. Chắc hẳn ai cũng biết về thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập. Nhưng có những khoản phí gián tiếp khác cũng rất quan trọng cần lưu ý. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ xem xét loại thuế nào là gián thu và đặc điểm phân biệt của chúng là gì.

Khái niệm về thuế gián thu

Không giống như các khoản thanh toán trực tiếp, các khoản thanh toán gián tiếp không được xác định bởi thu nhập của người nộp thuế, mà được xác định như một khoản phụ phí đối với thuế quan hoặc giá cả hàng hóa. Bằng cách mua sản phẩm này hoặc sản phẩm kia, người tiêu dùng không chỉ trả tiền cho nhà sản xuất mà còn trả tiền cho nhà nước. Thuế gián thu bao gồm những loại thuế được chủ doanh nghiệp tính vào giá vốnsản phẩm nó sản xuất hoặc dịch vụ nó cung cấp. Từ số tiền thu được từ việc bán hàng, anh ta nộp một số tiền nhất định vào ngân sách (thuế) và giữ phần còn lại cho bản thân (lợi nhuận).

Như vậy, người nộp thuế gián thu thực sự là người tiêu dùng cuối cùng, và người sản xuất sản phẩm đóng vai trò trung gian - người thu tiền. Do đó tên - "gián tiếp".

Phân loại và các loại thuế gián thu

Cần phải nói rằng 90% tất cả các khoản thu ngân sách chính xác là các khoản thanh toán được liệt kê dưới đây. Chúng là nguồn thu nhập chính của nhà nước, cho phép nhà nước thực hiện nhiều chức năng của mình và trang trải các chi phí chính của chính phủ. Thuế gián thu bao gồm các nhóm thanh toán sau:

1. Thuế Tiêu dùng Phổ thông (VAT).
2. Thanh toán thuế cá nhân theo tỷ lệ phần trăm của giá vốn hàng hóa (tiêu thụ đặc biệt).
3. Thuế hàng hoá trong lĩnh vực ngoại thương (thuế hải quan) - được trả khi hàng hoá qua biên giới tiểu bang. Các loại thuế riêng biệt đối với sản phẩm nhập khẩu (nhập khẩu) và xuất khẩu (xuất khẩu).
4. Thanh toán tài chính cho các dịch vụ công độc quyền - thực hiện một số tài liệu, thanh toán cho các giấy phép và giấy phép khác nhau.

Ở Nga, các khoản thanh toán gián tiếp bao gồm một số hình thức thanh toán khác cho ngân sách - các khoản khấu trừ vào các quỹ khác nhau (nhà ở, đường xá, v.v.), đóng góp bảo hiểm xã hội (chúng được phép tính vào số lượng chi phí sản xuất). Quan trọng nhất và quan trọng nhất là đầu tiênhai loại thuế - giá trị gia tăng và thuế tiêu thụ đặc biệt.

VAT: "hồ sơ" ngắn gọn

Mỗi người tham gia vào quá trình sản xuất đều biết về loại thuế này, việc tạo ra và tính toán nó diễn ra ở mỗi giai đoạn sản xuất / lưu thông hàng hóa. Thuế GTGT được trả cho nhà nước như một phần của giá thành sản phẩm (khi chúng được bán). Tuy nhiên, nó đi vào ngân sách ngay cả trước khi sản phẩm được bán cho người tiêu dùng cuối cùng. Người sản xuất trả một tỷ lệ nhất định của phần chi phí đã được "cộng" vào giá nguyên vật liệu thô được mua để sản xuất.

VAT được tính bằng cách xác định chênh lệch giữa VAT tính trên hàng hóa sản xuất và VAT đối với việc mua nguyên liệu, vật liệu để sản xuất hàng hóa đó. Tại Nga, mức phí này là 18%, ngoại trừ các trường hợp áp dụng tỷ lệ 10% và 0%. Nó được trả hàng quý và đối tượng đánh thuế, ngoài hàng hóa và dịch vụ được bán, có thể là:

• thi công & lắp đặt tự tiêu;
• hàng nhập Nga từ các nước khác (với mục đích sản xuất);
• chuyển hàng hoá và dịch vụ cho các nhu cầu riêng (nếu chi phí của chúng không được tính đến khi nộp thuế thu nhập).

Cũng có những trường hợp mà một tổ chức có thể được miễn nộp thuế VAT. Những trường hợp như vậy được mô tả trong Bộ luật thuế, Điều 149.

Excises: tính năng thanh toán

Giống như VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế gián thu, nhưng chúng được tính và thanh toán trên cơ sở cá nhân. Hình thức thanh toán này rất giống với thuế hải quan, nhưng thường được thiết lập liên quan đến hàng hóa tiêu dùng trong nước. Thuế này là một khoản phụ trội khá cao đánh vào giá thành sản phẩm được nhà nước xếp vào một nhóm nhất định. Trước hết, đây là các sản phẩm thuốc lá và rượu.

Đối với mỗi loại hàng hóa riêng biệt, số lượng thuế tiêu thụ đặc biệt riêng được quy định - trên cơ sở cá nhân. Thường thì quy mô của chúng lên tới một nửa, thậm chí là hai phần ba giá của một sản phẩm hoặc dịch vụ. Ngoài các nhóm trên, hàng hóa tiêu thụ đặc biệt còn có xăng, nhiên liệu, ô tô, …

Thuế hải quan

Thuế gián thu bao gồm thuế hải quan. Loại thanh toán này do dịch vụ hải quan thu và được xác định, giống như thuế tiêu thụ đặc biệt, trên cơ sở cá nhân. Theo biểu thuế hải quan phân biệt được áp dụng ở Nga, mức thuế tùy thuộc vào quốc gia nhập khẩu hàng hóa. Nếu Liên bang Nga có quan hệ thương mại và chính trị thuận lợi với quốc gia xuất xứ của hàng hóa, thì thuế suất cơ bản là 100% của biểu thuế đã thiết lập sẽ được áp dụng. Nếu không, phí tăng sẽ được áp dụng - với số tiền là 200% thuế hải quan.

Phí có thể được tính theo nhiều cách khác nhau. Tùy thuộc vào điều này, nó được phân loại thành một trong các loại sau:

• ad valorem - được định nghĩa là phần trăm giá trị của hàng hóa;
• cụ thể - có một giá trị cụ thể (ở Nga, nó được đặt bằngeuro) trên mỗi đơn vị sản phẩm (mảnh, kg, v.v.);
• kết hợp - cả hai phương pháp tính toán đều được áp dụng đồng thời (ví dụ: một tỷ lệ phần trăm nhất định, nhưng không thấp hơn số lượng đã chỉ định).

Tờ khai thuế gián thu được nộp để nộp thuế trong vòng 15 ngày kể từ ngày xuất trình hàng hóa liên quan cho cơ quan hải quan.

Kết

Việc hạch toán thuế đối với các loại thuế gián thu và việc nộp thuế vào ngân sách do người sản xuất hàng hóa và dịch vụ thực hiện, và gánh nặng cuối cùng thuộc về người tiêu dùng cuối cùng. Đây là đặc điểm chính của họ - người chịu thuế và người nộp thuế là các thực thể khác nhau. Hệ thống như vậy ở một mức độ nào đó tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu tiền của nhà nước. Thuế gián thu là những loại thuế đánh vào giá cả chứ không phải thu nhập (chúng có thể không chính thức, và do đó sẽ không phải là căn cứ tính thuế). Khối lượng các khoản thu vào ngân sách phụ thuộc vào giá vốn hàng mua, mà cuối cùng là lợi nhuận cao hơn. Ở các nước đang phát triển, loại thanh toán bắt buộc này là phần chính của nguồn thu thuế nhà nước (từ 2/3 trở lên).