Xóa nợ và các tác động về thuế

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Một trong những căn cứ để chấm dứt nghĩa vụ hợp đồng giữa pháp nhân và cá nhân có thể là việc xóa nợ. Cơ hội này hiếm khi được sử dụng trong thực tế kinh doanh, vì bản chất của giao dịch đặt ra nhiều câu hỏi liên quan đến tính hợp pháp của các hành động và tài liệu. Khi đối mặt với giải pháp của các giao dịch kinh doanh như vậy, ngay cả các chuyên gia cũng gặp khó khăn trong việc tính toán và thanh toán các khoản thanh toán thuế cần thiết.

Vậy xóa nợ là gì và tính thực tế như thế nào để ghi lại tình huống như vậy tuân thủ luật pháp đã ban hành?

Khi cần xóa nợ

Nghiệp vụ chấm dứt nghĩa vụ nợ là việc người mắc nợ phải thực hiện nghĩa vụ đối với chủ nợ. Những hành động như vậy chỉ có thể thực hiện được nếu chúng khôngvi phạm quyền của bên thứ ba.

Rất hiếm khi, việc xóa nợ giữa các pháp nhân được gọi là một thỏa thuận miễn phí. Một ví dụ là một công cụ kinh doanh như giảm giá mà người mua nhận được khi đáp ứng các điều kiện nhất định.

Khi xem xét vấn đề xóa nợ, cần tách biệt thuật ngữ "tự do chuyển nhượng", vì đây là hai khái niệm hoàn toàn khác nhau. Trong trường hợp chuyển tiền hoặc hàng hóa một cách vô cớ, người mua sẽ đơn giản hóa rất nhiều các phép tính liên quan đến việc đánh thuế lợi nhuận và giảm lỗ từ VAT.

Tha nghĩa vụ nợ không mất phí

Việc tất toán một cách vô cớ có thể coi là tình huống chủ nợ không đòi được tiền, tài sản của con nợ mà anh ta phải đưa ra để trả nợ. Điều đáng chú ý là, theo quy định của Bộ luật Dân sự, các công ty thương mại không được ký kết các thỏa thuận quà tặng với số tiền lớn hơn 500 rúp. Về vấn đề này, để giao dịch có hiệu lực, việc pháp nhân xóa nợ một cách vô cớ không được vi phạm giới hạn này, hoặc chủ nợ phải là một cá nhân, chẳng hạn, người sáng lập. Ngoài ra, các giao dịch như vậy có thể thực hiện được với các tổ chức phi lợi nhuận.

Nợ, nhận được trạng thái được tha thứ miễn phí, được bao gồm đầy đủ vào thu nhập phi hoạt động. Hơn nữa, chi phí của một mũi tiêm như vậy được ước tính theo các chỉ số thị trường và được quy định bởi Điều 40 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Nếu thu nhập nhận được liên quan đến việc mua tài sản cố định, thìkhông được nhỏ hơn giá trị còn lại, được đăng ký trong tài khoản của người bán. Ngoài ra, giá tối thiểu của khoản nợ không được cao hơn số chi phí phát sinh liên quan đến việc sản xuất hàng hóa.

Trường hợp nào thì đóng nợ không phải nộp thuế thu nhập

Xóa nợ vô cớ không phải chịu thuế thu nhập nếu tài sản hoặc tiền nhận được từ người sáng lập của một công ty có 50% tham gia hoặc từ một công ty có cùng tỷ lệ cổ phần. Bạn có thể sử dụng quyền lợi này với điều kiện tài sản không được chuyển nhượng cho bên thứ ba trong năm.

Các cơ quan thuế đang mâu thuẫn về đặc quyền này, vì họ tin rằng việc xóa nợ của người sáng lập là chuyển giao quyền tài sản, không phải giá trị hàng hóa. Đối với những người sẵn sàng bảo vệ quan điểm của mình trước tòa, nên sử dụng thông lệ tư pháp đã phát triển trong những trường hợp như vậy.

Có thể chuộc được nợ

Hãy xem xét một tình huống mà nhà cung cấp sẵn sàng bỏ một khoản nợ để đổi lấy những cam kết nhất định từ phía người đi vay. Những hành động như vậy không thể gọi là tha thứ vô cớ. Trong kế toán, các khoản phải trả bị xóa sổ do hết thời hạn được phản ánh là thu nhập từ hoạt động kinh doanh.

Khi tạo ra thu nhập từ khoản nợ được xóa, cơ sở tính thuế tăng lên, vì vậy điều rất quan trọng là phải đánh giá đúngnợ, để số tiền đã nhận không bị cơ quan thuế khiếu nại. Sẽ đúng nhất nếu đóng góp vào bên thu nhập chính xác số nợ mà chủ nợ đã tha. Kết quả của hoạt động như vậy, người mua cũng có quyền bao gồm VAT đầu vào vào chi phí của mình.

Khi lập thỏa thuận xóa nợ, cần phải nêu rõ trong tài liệu này tất cả các điều kiện để người bán có thể xóa nợ cho người mua. Chỉ trong trường hợp này, số tiền được tha mới có thể được tính vào thu nhập. Tất cả các hành động của một kế toán được quy định bởi điều 250 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, đoạn 18.

Có thu hồi VAT khi được xóa nợ không

Hiện nay, pháp luật quy định quyền khấu trừ thuế GTGT đối với hàng hóa mua vào ngay cả khi hàng hóa đó chưa được thanh toán. Xem xét tình huống được xóa nợ, bạn có thể phải đối mặt với câu hỏi làm thế nào để đối phó với VAT trong trường hợp này.

Một mặt, trong tình huống như vậy, tất cả các điều kiện để chấp nhận khấu trừ đều được đáp ứng. Người bán lập hóa đơn và hàng hóa nhận được dùng vào hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT. Do đó, nhiều người không thắc mắc với khoản khấu trừ. Đến lượt người bán cũng làm các thủ tục cần thiết để tính thuế GTGT nộp ngân sách từ phần hàng bán đó đã được quyết định xóa nợ. Kết quả là không có khoản nộp thiếu nào cho ngân sách nhà nước.

Tuy nhiên, các cơ quan quản lý lại nghĩ khác. Cơ quan thuế trước đây cho rằng người mua chưa thanh toán tiền hàng thì không được khấu trừ. Họ đề cập đến luật, trong đó nói rằng khấu trừ VATchỉ có thể nếu phát sinh chi phí thực. Và vì các nghĩa vụ hợp đồng đã được hủy bỏ, nên không thể có bất kỳ khoản chi phí nào đối với chúng. Do đó, không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng.

Do tình hình còn mơ hồ, mỗi công ty đưa ra quyết định dựa trên hiểu biết về luật của mình.

Ngân hàng có thể tha nợ cho khoản vay không

Tha thứ cho các nghĩa vụ hợp đồng liên quan đến việc vay vốn luôn xảy ra theo sự chủ động của ngân hàng. Nếu chủ nợ quyết định đơn phương tha thứ cho con nợ, thì một thông báo chính thức về ý định đó sẽ được gửi cho anh ta. Giấy tờ này khá đủ để con nợ coi như mình được miễn nghĩa vụ thanh toán khoản vay, nhưng với điều kiện bản thân không bận tâm. Nếu một quyết định như vậy được đưa ra giữa hai bên, thì các bên ký kết một thỏa thuận xóa nợ, trong đó nêu rõ các điều kiện bồi thường hoặc tính vô cớ của quyết định đó. Sau khi chấm dứt nghĩa vụ đối với khoản nợ gốc, nhu cầu trả lãi cũng biến mất.

Khi con nợ được miễn phí nghĩa vụ cho vay, quy trình như vậy sẽ nhận được trạng thái của hoạt động quyên góp.

Ai có thể tin tưởng vào sự tha thứ của nghĩa vụ cho vay

Thông thường, việc xóa nợ do chính ngân hàng khởi xướng chứ không phải theo yêu cầu cá nhân của con nợ.

Tổ chức tín dụng có thể tha một khoản nợ nhỏ do chi phí đã bỏ ra để thu nợ gốcsẽ cao hơn số tiền cho vay. Thông thường, các ngân hàng cho người đòi nợ nhỏ, nhưng phương pháp này không phải lúc nào cũng được coi là có lợi cho một tổ chức tín dụng. Nhiều ngân hàng chỉ đơn giản là không làm việc với các cơ quan thu nợ và các bộ phận thu hồi nợ đang tìm kiếm các khoản nợ lớn hơn.

Khoản vay hết hạn

Một lý do khác khiến ngân hàng có thể tha nợ cho chủ nợ là hết thời hiệu. Nếu đã quá ba năm kể từ ngày không thanh toán khoản tiếp theo thì các khiếu nại của tổ chức tín dụng coi như bị hủy bỏ. Cùng với khoản nợ chính, nhu cầu trả lãi và tiền phạt sẽ biến mất. Người bảo lãnh cũng được miễn nghĩa vụ thực hiện các nghĩa vụ theo hợp đồng.

Hoàn cảnh đặc biệt dẫn đến việc xóa nợ

Có những trường hợp đặc biệt trong Bộ luật Dân sự, do đó các khoản nợ cho vay được đóng lại. Những tình huống như vậy bao gồm cái chết của một khách hàng, sự biến mất của một con nợ, không có nghĩa vụ hợp đồng đối với việc kế thừa một khoản nợ dưới hình thức thừa kế.

Thỏa thuận xóa nợ có thể có các điều kiện khác nhau để chấm dứt nghĩa vụ. Ví dụ, con nợ cam kết trả lại số tiền gốc để đổi lấy việc giải phóng anh ta khỏi khoản tiền lãi và tiền phạt. Phương án như vậy có lợi cho ngân hàng, vì ngân hàng nhận được phần lớn số tiền, có giá trị lớn nhất so với lãi tích lũy.

Cách ra giấy xóa nợ, thỏa thuận mẫu

Để không phải chờ đến hạn nợ khó đòi, cómột văn bản chính thức với sự trợ giúp của một thỏa thuận về việc chấm dứt các nghĩa vụ nợ được soạn thảo. Dựa trên các giấy tờ đã ký, bạn có thể xóa nợ đã được xóa như các khoản chi phí, và do đó tiết kiệm thuế. Ngoài ra, con nợ có thể đồng ý trả lại một phần tiền để đổi lấy một khoản nợ nhất định.

Dù điều khoản của thỏa thuận là gì, thì tài liệu đó phải được hoàn thành theo yêu cầu của cơ quan thuế. Để tránh những khoảnh khắc khó chịu với cơ quan quản lý, một thỏa thuận về việc đóng một khoản nợ nhất thiết phải có tính chất bồi thường. Tài liệu phải có thông tin cơ bản về khoản nợ, lý do không trả lại số tiền, số tiền lãi và các khoản phạt.

Trong trường hợp hoàn trả một phần, được ưu tiên nhất từ quan điểm thuế, số tiền chính xác của nghĩa vụ mới và thời gian hoàn trả của nghĩa vụ đó phải được chỉ ra.

Tuy nhiên, nếu các bên quyết định xóa nợ miễn phí, thì lý do của một thỏa thuận như vậy có thể phải được giải thích với thanh tra thuế. Về vấn đề này, nên thực hiện đúng việc xóa nợ. Các hậu quả về thuế do không tuân thủ các quy tắc có thể ảnh hưởng đáng kể đến tài chính của người cho vay.

Xóa nợ một phần hoặc toàn bộ cho một cá nhân

Hiện tượng như được xóa nợ cho nhân viên hoặc cá nhân khác là khá phổ biến. Tổ chức thực hiện thủ tục này trên cơ sở Bộ luật dân sự. Nếu công ty trả hết nợđến lượt người lao động của mình, sau đó người đó có thu nhập phải chịu thuế thu nhập. Pháp luật quy định lợi ích không bị đánh thuế liên quan đến việc tặng quà và cung cấp hỗ trợ vật chất. Việc xóa nợ miễn phí cũng có thể nhận được trạng thái đóng góp, vì vậy số tiền không vượt quá 4.000 rúp không bị đánh thuế thu nhập.

Tranh cãi nghĩa vụ tính phí bảo hiểm

Ngoài thuế thu nhập cá nhân, phí bảo hiểm được tính trên số tiền của một khoản vay không hoàn trả, vì thu nhập gián tiếp được nhận bởi một nhân viên theo hợp đồng lao động. Nếu công ty không muốn tích lũy những đóng góp đó, thúc đẩy quyết định của mình bởi thực tế là thu nhập của người lao động không liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ lao động, thì quan điểm này sẽ phải được bảo vệ một cách đặc biệt, đề cập đến trọng tài tương tự. thực hành.

Có một số công văn bày tỏ quan điểm rõ ràng về sự cần thiết phải tích lũy phí bảo hiểm khi hủy bỏ khoản nợ của một cá nhân. Ngược lại, luật học cho rằng việc đóng một nghĩa vụ nợ không thể được coi là một quan hệ lao động nếu điều này không được ghi rõ trong hợp đồng. Về vấn đề này, các công ty sẽ dễ dàng chính thức hóa việc xóa nợ dưới hình thức một thỏa thuận tài trợ. Cần lưu ý rằng những từ ngữ như vậy không có tầm quan trọng cơ bản đối với bản thân con nợ.