Tiền hưu trí có phải chịu thuế không: tính năng, luật và cách tính

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Hầu hết thu nhập của các cá nhân ở Nga đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Ví dụ: thuế này được khấu trừ từ tiền lương của một nhân viên, thu nhập từ hoạt động kinh doanh và các nguồn thu nhập khác. Nhưng có những khoản thu nhập không bị tính phí này. Bạn có thể tìm hiểu xem lương hưu tuổi già của mình có phải chịu thuế hay không bằng cách đọc bài viết này.

Thuế thu nhập cá nhân khi tính trả lương hưu

Theo khoản 2 Điều 217 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, các khoản chi trả lương hưu không phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Nhưng có những ngoại lệ cho điều này. Nếu các khoản đóng góp tự nguyện được thực hiện cho lương hưu được tài trợ trong NPF (quỹ hưu trí ngoài nhà nước), thì trong một số trường hợp, khoản chi trả lương hưu sẽ bị đánh thuế. Nói một cách tương đối, "lương hưu ngoài nhà nước" có thể phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Thuế đối với người hưu trí đi làm

Như một hạng người đang làm việc về hưu,nhận lương và trả lương hưu cùng một lúc. Lương hưu có phải chịu thuế thu nhập trong trường hợp này không? Các quy tắc áp dụng cho những người hưu trí đang làm việc như sau:

• Bảo hiểm hưu trí tuổi già được miễn thuế.
• Tiền lương chính thức được đánh thuế theo mức tiêu chuẩn.

Mặc dù những người về hưu đang làm việc phải đóng thuế, nhưng làm như vậy sẽ có những lợi ích. Ví dụ: công dân cao tuổi được khấu trừ thuế sau:

• Phù hợp với Nghệ thuật. 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, người tàn tật, cựu chiến binh, những người bị ảnh hưởng bởi thảm họa phóng xạ, cha mẹ và người giám hộ được khấu trừ tiêu chuẩn.
• Theo Nghệ thuật. 219 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, một khoản khấu trừ xã hội được cung cấp cho các khoản đóng góp, dịch vụ y tế, đào tạo, đóng góp cho việc chi trả lương hưu được tài trợ.
• St. 219.1 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định khả năng khấu trừ đầu tư khi nhận được tiền từ việc bán Ngân hàng Trung ương.
• Dựa trên Nghệ thuật. 220 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, một khoản khấu trừ tài sản được cung cấp cho việc bán hoặc mua bất động sản (căn hộ, đất đai, nhà ở, thế chấp và các chi phí liên quan).
• St. 221 của Liên bang Nga quy định việc nhận khoản khấu trừ nghề nghiệp, nghĩa là, để thực hiện bất kỳ hoạt động nghề nghiệp nào là nguồn thu nhập.

Tính lương hưu của người đang đi làm về hưu

Ngoài thuế thu nhập cá nhân, các khoản đóng góp vào Quỹ Hưu trí được trả từ tiền lương, số tiền này là 22%. Nhờ vàoDo đó, lương hưu của người đang đi làm được tính lại hàng năm và tăng theo số điểm đã được tích lũy trong kỳ vừa qua. Nhưng một người hưu trí có thể nhận được tối đa 3 điểm mỗi năm (trong khi một người trẻ tuổi có thể nhận được 10 điểm). Nếu anh ta kiếm được nhiều hơn, thì số điểm còn lại được chuyển sang năm tiếp theo, v.v. Việc tính toán lại được thực hiện vào ngày đầu tiên của tháng 8 và dựa trên việc áp dụng công thức sau - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, trong đó:

• Pu - số tiền lương hưu sau khi tăng.
• Pdp - số tiền lương hưu trước khi tính toán lại.
• IPK - hệ số lương hưu của cá nhân trong năm làm việc vừa qua.
• Sipk - chi phí của hệ số, có giá trị trong thời gian tính toán lại. Năm 2018 là 81,49 rúp và năm 2019 sẽ là 87,24 rúp.

Thuế đối với các khoản thanh toán lương hưu được tài trợ

Câu hỏi liệu lương hưu có phải chịu thuế thu nhập ở Nga hay không nếu một thỏa thuận được ký kết với NPF phụ thuộc vào các trường hợp cụ thể. Trong một số trường hợp, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập trên khoản tiền lương hưu nhận được. Nhưng các khoản đóng góp trực tiếp cho NPF không bị đánh thuế. Vấn đề này được điều chỉnh bởi các điều khoản sau:

• St. 219.1 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
• Thư Bộ Tài chính03-04-05 / 8-1158.

Tiền hưu trí có bị đánh thuế nếu hợp đồng được ký kết giữa công dân và quỹ ủng hộ bên thứ ba không? Câu trả lời trong trường hợp này là tích cực. Cùng với nghĩa vụ này, người hưởng lương hưu sẽ có quyền khấu trừ thuế, nếu cócăn cứ.

Tiền hưu trí có bị đánh thuế nếu chủ lao động ký hợp đồng với NPF không? Những trường hợp như vậy xảy ra chủ yếu ở các công ty lớn. Thông thường, các quỹ là công ty con của doanh nghiệp nơi người hưu trí tương lai làm việc đóng vai trò là NPF. Trong tình huống như vậy, lương hưu được tài trợ cũng sẽ bị đánh thuế.

Nhưng một công dân không cần phải lo lắng về việc thanh toán các khoản tiền cần thiết cho Sở Thuế Liên bang. Việc này sẽ do NPF thực hiện.

Hạng mục đặc biệt của công dân

Không có gì bí mật khi quân nhân và nhân viên của Bộ Nội vụ có tài khoản đặc biệt với nhà nước. Ngoài lương hưu bảo hiểm tiêu chuẩn tuổi già, họ còn được trả một khoản trợ cấp của nhà nước cho những năm làm việc. Lương hưu của Bộ Nội vụ và Bộ Quốc phòng có bị đánh thuế lâu không? Câu trả lời cho câu hỏi này có thể được tìm thấy trong Nghệ thuật. 217 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Theo đó, các khoản thanh toán lương hưu của nhà nước, cùng với lương hưu bảo hiểm, được miễn thuế thu nhập cá nhân. Do đó, việc trả lương hưu cho các cựu quân nhân và nhân viên của Bộ Nội vụ không phải chịu thuế.

Lợi ích về thuế

Bất kể lương hưu có bị đánh thuế ở Nga hay không và người hưởng lương hưu đang đi làm có phải là đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân (được khấu trừ từ tiền lương) hay không, họ được công nhận là một trong những nhóm dân cư dễ bị tổn thương về mặt xã hội. Do đó, nhà nước cung cấp cho họ nhiều biện pháp hỗ trợ xã hội khác nhau. Đặc biệt, người cao tuổi đủ điều kiện nhận các quyền lợi thuế sau:

• Theo Nghệ thuật. 407 RK RF,người hưu trí không phải nộp thuế tài sản đối với một đối tượng của từng loại bất động sản, cụ thể là: nhà ở mùa hè, nhà để xe, căn hộ, v.v. Đồng thời, tài sản đó nhất thiết phải thuộc về người hưu trí theo quyền sở hữu và không được sử dụng vào mục đích kinh doanh.
• Chỉ những công dân nộp thuế thu nhập cá nhân mới có thể sử dụng khoản khấu trừ (bất kể lương hưu hay tiền lương bị đánh thuế).
• Chính quyền khu vực cung cấp cho công dân thuế giao thông. Các khu vực cung cấp các điều kiện khác nhau cho công dân. Nhưng về cơ bản, chủ xe có công suất không quá 100-150 mã lực được miễn trả. s.
• Thuế đất cũng được áp dụng ở cấp khu vực. Thông thường, họ không được miễn hoàn toàn thuế, nhưng tỷ lệ giảm áp dụng cho một số loại người hưu trí.

Ưu đãi thuế không được đặt tự động. Để được cấp, bạn phải nộp đơn tại cơ quan thuế nơi cư trú. Ngoài đơn đăng ký, bạn phải cung cấp:

• ID.
• Giấy chứng nhận lương hưu.
• Các tài liệu chứng minh một vật là bất động sản hoặc động sản (ô tô) thuộc quyền sở hữu của người hưu trí.

Giữ

Đến tuổi nghỉ hưu và bước vào thời kỳ nghỉ ngơi xứng đáng hoặc khuyết tật không có nghĩa là giải phóng một công dân khỏi các nghĩa vụ theo văn bản thực hiện, thỏa thuận và các tài liệu tương tự khác. Lương hưu có phải chịu thuế không?khuyết tật (tuổi già) hay không? Để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ, các khoản trích từ tiền lương hưu được thực hiện. Các tình huống trong trường hợp này có thể như sau:

• Chuyển khoản lương hưu vượt mức. Đồng thời, PFR chỉ định các khoản khấu trừ cho đến khi hoàn trả toàn bộ số tiền đã thanh toán thừa trước đó.
• Bằng khen của cơ quan tư pháp.
• Hợp đồng, các khoản vay và các thỏa thuận khác.

Số tiền khấu trừ được quy định chặt chẽ và không được cao hơn tỷ lệ phần trăm đã thiết lập, cụ thể là:

• 20% nếu các khoản thanh toán lương hưu vượt quá đã được tích lũy.
• 50% nếu thanh toán được thực hiện theo văn bản điều hành.
• 70%, khi khấu trừ tiền cấp dưỡng, bồi thường thiệt hại cho sức khoẻ (tử vong), cho thiệt hại do tội phạm gây ra.

Giảm lượng giữ chân

Mặc dù số tiền khấu lưu tối đa từ lương hưu được quy định theo luật, trong một số trường hợp, số tiền này có thể được giảm bớt. Quyết định như vậy được đưa ra nếu tình hình tài chính của người hưu trí trở nên tồi tệ, các vấn đề sức khỏe phát sinh và có nhu cầu sử dụng các dịch vụ y tế có trả tiền.

Để thực hiện việc này, bạn cần liên hệ với tổ chức đã bắt đầu khấu trừ tiền lương hưu, tức là FIU, tòa án hoặc tổ chức tín dụng. Cùng với đơn đăng ký, bạn phải cung cấp bằng chứng tài liệu về cơ sở để giảm khấu trừ từ lương hưu.

Ví dụ khấu lưu khi nghỉ hưu

Hiểu cách khấu trừ tiền từcác nghĩa vụ từ lương hưu, ví dụ sau đây sẽ hữu ích. Ivanov A. A. hàng tháng đã thực hiện các khoản thanh toán tiện ích với số tiền là 4.000 rúp. Tại một số thời điểm, số tiền đã giảm đi 1 nghìn rúp. và bắt đầu lên tới 3.000 rúp. Ivanov không để ý đến điều này và tiếp tục thanh toán số tiền ghi trong biên lai.

Sáu tháng sau, công ty quản lý đã phát hiện ra sai sót và thông báo cho A. A. Ivanov về việc này, đồng thời yêu cầu trả khoản nợ phát sinh. Tuy nhiên, người hưu trí đã từ chối làm như vậy. Sau đó, các đại diện của Bộ luật Hình sự ra tòa yêu cầu Ivanov trả 6.000 rúp. nợ nần. Tòa án đã đưa ra quyết định tích cực trong vụ việc và yêu cầu Ivanov phải trả hàng tháng 20% số tiền lương hưu cho đến khi trả xong khoản nợ.

Lương hưu củaIvanov A. A. là 12.000 rúp. Các khoản khấu trừ 20% lên tới 2.400 rúp. Như vậy, trong hai tháng tới, Ivanov sẽ nhận được 9.600 rúp trong tay và trong tháng thứ ba - 10.800 rúp.

Kết

Bây giờ người đọc đã biết liệu lương hưu có phải chịu thuế hay không. Về cơ bản, khi tham gia bảo hiểm hưu trí tuổi già, bạn không cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Nghĩa vụ có thể chỉ xuất hiện khi hình thành một khoản lương hưu được tài trợ, nhưng không phải lúc nào cũng vậy. Có thể đưa ra kết luận về việc liệu lương hưu ngoài tiểu bang có phải chịu thuế hay không trên cơ sở một thỏa thuận đã ký với NPF.

Đối với những người hưu trí đang làm việc, thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ từ tiền lương theo cách thức thông thường. Khi làm như vậy, họ có quyền được khấu trừ thuế. Đồng thời, bất kểcho dù người hưu trí có tiếp tục làm việc hay không, thì người đó sẽ nhận được các khoản trợ cấp về thuế. Và những nghĩa vụ mà anh ấy có trước khi nghỉ hưu vẫn tiếp tục hoạt động. Theo quy định của pháp luật, các khoản khấu trừ được thực hiện từ các khoản thanh toán lương hưu.