2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2024-01-17 19:12
Khả năng phát hành khoản vay không phải là đặc quyền của riêng các tổ chức tín dụng. Điều này có thể được thực hiện bởi bất kỳ tổ chức nào có đủ nguồn lực tài chính. Các khoản cho vay thường được cấp cho nhân viên nhằm khuyến khích họ làm việc thành công và thúc đẩy các chuyên gia có năng lực hợp tác hơn nữa. Khả năng vay với lãi suất thấp và yêu cầu thời hạn hoàn trả thuận tiện khiến khoản vay từ nhà tuyển dụng trở nên hấp dẫn đối với người lao động.
Cách lập hợp đồng vay
Mối quan hệ giữa người sử dụng lao động và người lao động nhận tiền vay được chính thức hóa bằng hợp đồng cho vay. Nó giải thích các điều kiện thiết yếu:
- Số tiền trao cho người vay.
- Mục đích mà khoản vay được thực hiện.
- Lãi vay, cách tính.
- Thủ tục trả lãi và trả nợ: bằng tiền mặtđến quầy thu ngân của tổ chức hoặc giữ lại một phần lương dựa trên đơn đăng ký cá nhân.
- Phương thức cấp tiền cho người vay theo thỏa thuận: bằng tiền mặt tại quầy thu ngân hoặc chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng.
- Khả năng trả nợ trước hạn.
- Điều kiện khác.
Trên cơ sở luật 173-FZ, chỉ các tổ chức tín dụng mới có quyền phát hành các khoản vay và tín dụng bằng đơn vị tiền tệ của một tiểu bang khác. Tại nơi làm việc, một nhân viên có thể nhận được khoản vay chỉ bằng đồng rúp. Trong trường hợp thỏa thuận không quy định một mức lãi suất, thì trên cơ sở Điều 809 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga, mặc nhiên, nó được lấy bằng lãi suất tái cấp vốn. Nếu nhân viên được cho vay không tính lãi, điều này phải được ghi rõ trong hợp đồng.
Phản ánh các giao dịch phát hành khoản vay trong kế toán
Đối với các khoản vay đã phát hành, việc ghi sổ kế toán sẽ phụ thuộc vào các điều khoản của hợp đồng trên cơ sở các khoản vay đã được phát hành. Kết bài có thể hạch toán vào TK 58 hoặc 73. TK 58 có hạch toán các khoản đầu tư tài chính. Một trong những điều kiện để phân loại số tiền như một khoản đầu tư tài chính là khả năng thu được thu nhập trong tương lai. Rõ ràng là khoản vay không tính lãi trên tài khoản này không thể được tính đến. Do đó, có hai tùy chọn để phản ánh hoạt động này:
Cho vay cấp cho người lao động. Các bài đăng trên tài khoản "Đầu tư tài chính"
| Nợ | Tín | Lưu ý |
| 58 | 50 | Thanh toán tiền mặt từ máy tính tiền |
| 58 | 51 | Tiền được chuyển vào tài khoản hiện tại |
2. Phát hành khoản vay không lãi suất. Các bài đăng trên tài khoản "Thanh toán các khoản vay được cấp".
| Nợ | Tín | Lưu ý |
| 73.1 | 50 | Thanh toán tiền mặt từ máy tính tiền |
| 73.1 | 51 | Tiền được chuyển vào tài khoản hiện tại |
Cách tính lãi khoản vay
Theo Điều 807 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga, ngày hợp đồng cho vay có hiệu lực sẽ là ngày tiền mặt được phát từ quầy thu ngân hoặc số tiền vay được chuyển bằng lệnh chi cho nhân viên tài khoản thanh toán.
Căn cứ vào Điều 191 của Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga, thời hạn sử dụng số tiền nhận được theo hình thức tín dụng bắt đầu từ ngày sau khi hợp đồng có hiệu lực. Vào ngày cuối cùng của mỗi tháng theo lịch mà khoản vay được phát hành, các bút toán cộng dồn lãi của khoản vay đã cấp cho nhân viên được phản ánh trong báo cáo kế toán.
| Nợ | Tín | Lưu ý |
| 58 | 91 | Lãi cho vay tính vào thu nhập khác |
Về thời điểm cộng dồn lãi suất của một khoản vay, không có sự thống nhất giữa các luật sư và kế toán. Vấn đề là có tính lãi mỗi ngày không, trongtrong đó hoàn trả toàn bộ đã xảy ra: người vay trả phần cuối cùng của khoản nợ cho thủ quỹ hoặc một khoản khấu trừ được thực hiện trên tiền lương cho toàn bộ số tiền còn lại. Không có hướng dẫn cụ thể trong luật về vấn đề này. Để tránh những thắc mắc và bất đồng, tốt hơn nên ghi rõ thời điểm này trong hợp đồng cho vay.
Cách ghi trả khoản vay và trả lãi
Việc gửi tiền vào quầy thu ngân của tổ chức hoặc chuyển khoản của họ vào tài khoản vãng lai của tổ chức phải được thực hiện trong thời hạn đã thiết lập bởi nhân viên đã phát hành khoản vay. Các bài đăng được thực hiện dựa trên tín dụng của các tài khoản mà trên đó khoản tích lũy đã được thực hiện.
| Nợ | Tín | Lưu ý |
| 58 | 50 | Tiền đã được gửi vào quầy thu ngân |
| 58 | 51 | Tiền được chuyển vào tài khoản hiện tại |
| 58 | 70 | Một phần lương được giữ lại để trả nợ và lãi suất |
| 73.1 | 50 | Đã hoàn trả khoản vay không tính lãi cho nhân viên thu ngân |
| 73.1 | 51 | Tiền được chuyển vào tài khoản vãng lai trả khoản vay không lãi suất |
| 73.1 | 70 | Giữ lại một phần lương để hoàn trả khoản vay không tính lãi. |
Có ý kiến cho rằng không thể trừ nợ tiền vay và tiền lãi vào lương. Nó dựa trên điều 137 của Bộ luật Lao động, liệt kê tất cả các loại khấu trừ có thể có. Danh sách đã được đóng lại. Các luật liên bang khác cung cấp một số lý do bổ sung cho các khoản khấu trừ lương nhất định, nhưng không đề cập đến việc hoàn trả các khoản vay ở bất kỳ đâu. Vấn đề đang được tranh luận, có lẽ Thanh tra Lao động Nhà nước sẽ tìm ra vi phạm trong việc khấu lưu như vậy. Tuy nhiên, nếu tổ chức quyết định thanh toán khoản nợ bằng cách giữ lại một phần tiền lương, thì cần phải đưa điều này vào hợp đồng và nhận được sự đồng ý của nhân viên.
Tính năng cấp khoản vay cho người sáng lập tổ chức
Về mặt lý thuyết, việc cấp một khoản vay cho người sáng lập khác ở chỗ anh ta không phải là nhân viên. Do đó, để phát hành một khoản vay không lãi suất, một tập hợp các thỏa thuận không được sử dụng với nhân viên, mà với các khách nợ khác. Nếu một khoản vay được cấp cho người sáng lập, các mục nhập sẽ giống như sau:
| Nợ | Tín | Lưu ý |
| 76 | 50 | Thanh toán tiền mặt từ máy tính tiền |
| 76 | 51 | Tiền được chuyển vào tài khoản hiện tại |
Trên thực tế, phát hành một khoản vay cho người sáng lập là một cách để rút tiền của bạn khỏi tổ chức. Cho đến năm 2016, các khoản vay đã được cấp cho những người sáng lập không có lãi suất và thực tế không thể thu hồi, các thỏa thuận về chúngkéo dài nhiều lần, nó không có hậu quả.
Lợi ích vật chất của người vay từ gửi tiết kiệm lấy lãi là gì
Liên quan đến việc phát hành các khoản vay không tính lãi hoặc với lãi suất rất thấp, khái niệm lợi ích vật chất của người đi vay nảy sinh do tiết kiệm để trả lãi. Theo định nghĩa của Bộ luật thuế, người đi vay nhận được lợi ích vật chất nếu lãi từ khoản vay của mình nhỏ hơn 2/3 lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương. Hôm nay nó là 7,75% và 2/3 trong số đó là 5,16%. Nếu người đi vay thực hiện khoản vay dưới mức này, chẳng hạn, ở mức 3% mỗi năm, thì phần chênh lệch giữa 5,16% và 3% sẽ được coi là lợi ích vật chất. Một nhân viên được vay không lãi suất sẽ được hưởng lợi từ 5,16% mỗi năm. Cô ấy phải chịu thuế thu nhập với thuế suất 35%.
Trước năm 2016, lợi ích vật chất được tính tại thời điểm quy đổi. Đến ngày người lao động trả lại phần tiền cuối cùng và hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ của mình, kế toán phải tính xem người lao động phải trả lãi bao nhiêu, căn cứ vào 2/3 lãi suất tái cấp vốn, trừ đi số lãi thực trả. và khấu trừ 35% thuế thu nhập cá nhân từ phần chênh lệch. Vì những người sáng lập không hoàn trả các khoản vay, ngày trả nợ không đến, không bị tính thuế.
Kể từ năm 2016, lợi ích vật chất, theo những thay đổi được thực hiện đối với Bộ luật thuế, được tính hàng tháng. Nếu bạn không trả khoản vay không lãi suất trong một thời gian dài, bạn sẽ phải trả một khoản thuế vật chất hàng tháng. Đối với những người sáng lập, phương thức rút tiền này hiện đang trở nên kém hấp dẫn hơn.
Khi bạn không thể thanh toánthuế thu nhập cá nhân
Bạn sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với khoản lợi ích vật chất nếu người lao động vay tiền mua nhà ở. Trong trường hợp này, hợp đồng cho vay phải nêu rõ mục đích mà khoản tiền đã vay sẽ được sử dụng. Sau khi mua nhà, bạn phải cung cấp cho chủ nhân các tài liệu xác nhận mục đích sử dụng tiền. Nếu một nhân viên có khoản vay thế chấp đi vay với lãi suất tốt hơn để trả khoản thế chấp tại ngân hàng, thì thuế thu nhập cá nhân phải được khấu trừ, vì nhà ở đã được mua trước khi vay tiền.
Việc phát hành khoản vay ảnh hưởng như thế nào đến thuế thu nhập và STS
Số tiền phát hành dưới dạng cho vay không được tính vào số chi phí được tính đến khi xác định cơ sở tính thuế đối với thuế thu nhập và hệ thống thuế đơn giản hóa. Nếu khoản vay được phát hành với lãi suất, thì số tiền của họ được tính vào cơ sở là thu nhập phi hoạt động khác và thuế thu nhập được tính trên khoản đó.
Tha nợ cho nhân viên
Luật pháp cho phép người sử dụng lao động tha thứ cho người lao động-người vay một khoản nợ hoặc phần còn lại của khoản nợ đó. Điều này có thể xảy ra nếu nhân viên gặp khó khăn về tài chính. Có hai cách để xin xóa nợ:
- Kết thúc một thỏa thuận bổ sung cho hợp đồng cho vay.
- Tạo thỏa thuận đóng góp.
Khi xóa nợ cho nhân viên đã được cho vay, các bút toán được ghi vào tài khoản "Thu nhập và chi phí khác".
Trong mọi trường hợp, toàn bộsố tiền cho vay chưa thanh toán trở thành thu nhập của người đi vay và phải khấu trừ thuế thu nhập 13% đối với số tiền đó. Nhưng trong trường hợp thứ hai, số tiền là 4000 rúp. sẽ được miễn thuế, trên cơ sở Điều 217 của Bộ luật thuế quy định rằng quà tặng có giá trị lên đến 4.000 rúp. Không có thuế thu nhập cá nhân.
Đối với thuế thu nhập, số tiền cho vay chưa thanh toán không được quy vào chi phí và sẽ không làm giảm cơ sở tính thuế. Nhưng phí bảo hiểm cho số tiền được tha theo thỏa thuận sẽ phải được tính. Phí bảo hiểm không được tính trên số tiền được tặng. Vì vậy, sẽ có lợi hơn cho cả hai bên khi lập một thỏa thuận đóng góp.
Đề xuất:
Tài khoản ngân hàng: tài khoản vãng lai và tài khoản vãng lai. Sự khác biệt giữa tài khoản séc và tài khoản vãng lai là gì
Có nhiều loại tài khoản khác nhau. Một số được thiết kế cho các công ty và không thích hợp cho mục đích sử dụng cá nhân. Những người khác, ngược lại, chỉ thích hợp để mua sắm. Với một số kiến thức, loại tài khoản có thể dễ dàng được xác định bằng số của nó. Bài viết này sẽ thảo luận về điều này và các thuộc tính khác của tài khoản ngân hàng
Khoản vay tại Ngân hàng Vostochny: đánh giá của khách hàng, đăng ký khoản vay, dữ liệu cần thiết, lãi suất và điều khoản thanh toán
Ngân hàng Vostochny là một trong những chủ nợ lớn nhất ở Nga. Mạng lưới chi nhánh rộng khắp, các điều kiện cho vay thuận lợi và các yêu cầu dễ hiểu đã thu hút hàng triệu người vay đến với nó. Bạn có thể đăng ký vay tiền mặt tại Ngân hàng Vostochny mà không cần ra khỏi nhà: đăng ký trực tuyến không quá 15 phút
Cách tính lãi khoản vay: công thức. Cách tính lãi của một khoản vay: một ví dụ
Mọi người đều phải đối mặt với vấn đề thiếu tiền để mua đồ gia dụng hoặc đồ nội thất. Nhiều người phải vay cho đến ngày lĩnh lương. Một số không muốn đến gặp bạn bè hoặc người thân vì vấn đề tài chính của họ mà hãy liên hệ ngay với ngân hàng. Hơn nữa, một số lượng lớn các chương trình tín dụng được cung cấp cho phép bạn giải quyết vấn đề mua hàng hóa đắt tiền với các điều kiện có lợi
Tiền tín dụng tại ngân hàng: chọn ngân hàng, lãi suất cho vay, tính lãi, nộp đơn đăng ký, số tiền vay và các khoản thanh toán
Nhiều công dân muốn nhận tiền tín dụng từ ngân hàng. Bài báo cho biết cách lựa chọn chính xác một tổ chức tín dụng, phương án cộng dồn lãi suất được chọn và những khó khăn mà người đi vay có thể gặp phải. Các phương thức hoàn trả khoản vay và hậu quả của việc không trả tiền đúng hạn được đưa ra
Cho vay lại trong khoản vay Sberbank, khoản vay mua xe: đánh giá. Có thể cho vay lại tại Sberbank không?
Tái cấp vốn tại Sberbank là cơ hội tuyệt vời để thoát khỏi một khoản vay "đắt đỏ". Các chương trình cho vay lại tại Sberbank hiện nay là gì? Ai có thể vay và với những điều kiện nào? Đọc thêm về nó
