Tính toán UTII cho IP

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

UTII được coi là sự lựa chọn chế độ thuế thú vị và có lợi cho nhiều doanh nhân. Bạn chỉ có thể sử dụng hệ thống này ở một số khu vực hạn chế mà chính quyền địa phương cho phép sử dụng chế độ này. Ngoài ra, nó chỉ áp dụng cho một số lĩnh vực công việc. Việc tính UTII có những sắc thái nhất định, vì số thuế phụ thuộc vào chỉ tiêu vật lý của doanh nghiệp, đồng thời tính đến các hệ số khác nhau và khả năng sinh lời cơ bản. Hầu hết các giá trị được sử dụng đều do các cơ quan có thẩm quyền đặt ra, vì vậy các doanh nhân không thể tác động đến chúng.

Ứng dụng lĩnh vực nào?

Trong nghệ thuật. 346.26 của Bộ luật thuế liệt kê tất cả các loại hoạt động mà thu nhập bị tính có thể được áp dụng. Thông thường, hoạt động này bao gồm vận chuyển hàng hóa, vận chuyển hành khách, mở cơ sở cung cấp dịch vụ ăn uống, cũng như cung cấp các dịch vụ gia dụng, làm tóc và nhiều dịch vụ khác.

Trước khi gửi thông báo về việc chuyển đổi sang chế độ này, bạn cần liên hệ với bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang để làm rõ khả năng áp dụng của nó.

Những chỉ số nào được sử dụng để tính toán?

Để làm đúngđể xác định số thuế phải nộp ngân sách hàng quý, cần phải hiểu rõ những chỉ tiêu nào nên được sử dụng cho việc này. Việc tính toán UTII vào năm 2018 liên quan đến việc sử dụng các giá trị khác nhau:

• lợi nhuận cơ bản là thu nhập hoạt động tiềm năng trong tháng do cơ quan chức năng tính toán, do đó, nó có sự khác biệt đáng kể đối với vận chuyển hàng hóa hoặc bán lẻ;
• một chỉ số vật lý được thể hiện bằng các thông số kinh doanh khác nhau, bao gồm diện tích của một cửa hàng kinh doanh hoặc phòng trưng bày, lượng không gian cho hành khách vận chuyển hoặc các thông số khác;
• thu nhập quy định được biểu thị bằng cách nhân một chỉ số vật chất với thu nhập cơ bản;
• K1 là hệ số giảm phát được đặt ở cấp tiểu bang và nó thay đổi hàng năm;
• K2 là hệ số điều chỉnh do chính quyền địa phương của từng vùng tính toán, trong đó có tính đến tình hình kinh tế của vùng, đặc điểm của các doanh nghiệp nhỏ và các tiêu chí quan trọng khác;
• thuế suất bằng 15%.

Chính các chỉ tiêu trên giúp bạn có thể tính thuế một cách chính xác. Bạn có thể tìm hiểu hầu hết các giá trị chỉ trong Dịch vụ Thuế Liên bang và bạn cũng có thể tìm thấy những con số cần thiết trên trang web chính thức của cuộc kiểm tra.

Ai là người trả tiền?

Việc tính UTII phải được thực hiện bởi tất cả các doanh nhân đã tự nguyện chọn chế độ thuế này để kinh doanh.

Trước khi chuyển sang một hệ thống, điều quan trọng là phải đảm bảo rằng nóhoạt động trên lãnh thổ của một khu vực cụ thể. Ngoài ra, bạn nên kiểm tra xem lĩnh vực công việc đã chọn có phù hợp với hệ thống này không. Số lượng nhân viên được tuyển dụng của một doanh nhân không được vượt quá 100 người.

Là gì phải chịu thuế?

Đối tượng đánh thuế là thu nhập chịu thuế trực tiếp, được tính riêng cho từng hoạt động. Nó cũng phụ thuộc vào chỉ số hiệu suất vật lý.

Một chỉ số vật lý thường là quy mô của một mặt bằng bán lẻ, số lượng nhân viên trong một công ty, số lượng chỗ ngồi cho hành khách vận chuyển hoặc diện tích của một phòng trưng bày trong một cơ sở cung cấp dịch vụ ăn uống.

Cơ sở tính thuế là số thu nhập được tính, mà thu nhập cơ sở được nhân với chỉ số vật chất của hoạt động.

Quy tắc chuẩn bị và gửi báo cáo

Mỗi doanh nhân không chỉ phải tính UTII mà còn phải nộp tờ khai hàng quý cho Sở Thuế Liên bang.

Tài liệu phải được tạo ba tháng một lần, sau đó tài liệu này sẽ được nộp cho cuộc kiểm tra vào ngày 20 của tháng sau khi kết thúc quý.

Những loại thuế nào đang được thay thế?

Khi sử dụng thuế quy định, doanh nhân có thể không phải trả nhiều loại thuế khác:

• IP không đóng thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản;
• công ty được miễn thuế VAT, thuế tài sản và thuế thu nhập.

Các thông số UTII như vậy được coi là lợi thế không thể chối cãi của nó, vì nó làm giảm đáng kểgánh nặng thuế đối với người nộp thuế. Kỳ tính thuế cho UTII là một quý, vì vậy thuế phải được chuyển ba tháng một lần.

Quy tắc nộp thuế

Việc tính thuế UTII và nộp thuế được thực hiện hàng quý cho đến ngày 25 của tháng sau khi kết thúc kỳ tính thuế. Cơ sở cho việc này là các quy định của Điều khoản. 346,32 NK.

Người nộp thuế có quyền giảm số tiền tính toán cho các khoản thanh toán bảo hiểm được chuyển vào các quỹ khác nhau, bao gồm PF, FSS và MHIF. Nếu doanh nhân không có nhân viên làm việc chính thức, thì anh ta có thể giảm phí bằng toàn bộ số tiền đã chuyển cho chính mình.

Nếu một doanh nhân cá nhân thuê các chuyên gia được thuê, thì anh ta chỉ có thể giảm 50% thuế trên tổng số tiền được chuyển vào quỹ. Do đó, cần phải tính toán chính xác phí bảo hiểm UTII để có thể giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp.

Những thay đổi nào đã được thực hiện trong năm 2018?

Các thay đổi khác nhau thường xuyên được thực hiện đối với luật thuế, vì vậy tất cả các doanh nhân nên thường xuyên theo dõi các đổi mới khác nhau, điều này sẽ cho phép họ tránh vi phạm luật và tích lũy các khoản tiền phạt đáng kể. Những thay đổi thậm chí còn áp dụng cho việc tính UTII. Năm 2018 mang lại một số thay đổi cho chế độ thuế này.

Từ đầu năm 2018, chỉ số K1 mới là 1.868 hiện đã được sử dụng.

Ở đâutiền đã chuyển?

Điều quan trọng không chỉ là hiểu cách tính UTII cho các doanh nhân cá nhân trong năm 2018 được thực hiện mà còn để quyết định nơi số tiền được xác định chính xác sẽ được chuyển.

Doanh nhân hoạt động từ các cơ sở văn phòng phẩm khác nhau chuyển tiền đến địa điểm của cửa hàng, sàn giao dịch hoặc cơ sở cung cấp dịch vụ ăn uống của họ.

Nếu một doanh nhân cá nhân tham gia vào hoạt động phân phối hoặc buôn bán hàng rong, chuyên quảng cáo trên các trang web khác nhau hoặc cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa hoặc hành khách, thì việc đăng ký sẽ được thực hiện tại khu vực cư trú của công dân. Ngoài ra, thành phố nơi đặt văn phòng chính có thể được sử dụng cho việc này.

Trách nhiệm khi vi phạm

Nếu không có chuyển khoản nào vào ngân sách trong khung thời gian đã thiết lập, thì doanh nhân đó chắc chắn sẽ phải chịu trách nhiệm hành chính.

Dựa trên Nghệ thuật. 45 của Bộ luật thuế, anh ta sẽ phải nộp phạt bằng 20% số tiền thuế. Nếu cơ quan thuế có bằng chứng về việc người nộp thuế cố tình không chuyển tiền thì mức phạt sẽ tăng lên 40%.

Ngoài ra, bạn sẽ bị phạt cho mỗi ngày chậm trễ.

Quy tắc tính toán

Việc tính toán UTII được coi là khá đơn giản, vì vậy các doanh nhân thường tự xử lý quá trình này. Điều này cho phép bạn tiết kiệm tiền lương của một kế toán có trình độ.

Công thức tính UTII được trình bày như sau:

Phí=thuếcơ sở (chỉ số vật lýlợi nhuận cơ bảnK1K2)thuế suất.

Nếu bạn không muốn tính toán cho cả quý mà cho một tháng hoặc thậm chí vài ngày, thì bạn nên xác định chính xác số ngày mà doanh nhân thực hiện các hoạt động theo chế độ này. Chỉ số này được nhân với cơ sở tính thuế, sau đó giá trị kết quả được chia cho tất cả các ngày trong quý.

Việc tính toán UTII vào năm 2018 yêu cầu xác định lợi suất cơ bản và bạn có thể xem thông tin hiện tại trong Điều. 346,29 NK. Đối với mỗi hoạt động, giá trị này có một kích thước duy nhất. Chỉ khi sử dụng thông tin cập nhật, việc tính toán UTII chính xác mới được thực hiện. Vận chuyển hàng hóa được coi là một lĩnh vực công việc phổ biến. Khi tính toán, phải lấy lợi suất cơ bản là 6 nghìn rúp.

Nếu một doanh nhân chuyên bán hàng rong, thì thu nhập cơ bản mỗi tháng là 4,5 nghìn rúp.

Để tìm hiểu hệ số K2, bạn nên liên hệ với chi nhánh địa phương của Sở Thuế Liên bang, vì chỉ số này khác nhau đáng kể đối với từng khu vực. Nó có thể thay đổi từ 0,005 đến 1. Dựa trên con số này, số lượng lợi nhuận cơ bản giảm xuống, do đó, nó làm giảm số tiền phải trả.

Ví dụ tính toán

Ở mỗi khu vực, các loại hoạt động độc đáo có thể được thiết lập để các doanh nhân có thể làm việc theo chế độ UTII. Hầu hết các thành phố đều cho phép bán lẻ hàng hóa.

Tính toán UTII cho thương mại bán lẻ được coi là đủgiản dị. Ví dụ, một doanh nhân bán hàng cho động vật trong một cửa hàng văn phòng phẩm có diện tích 20 mét vuông. m.

Để tính phí, các chỉ số sau được sử dụng:

• lợi nhuận cơ bản cho loại hoạt động này là 1800 rúp. mỗi tháng;
• chỉ số vật lý là 20 mét vuông. m.;
• K1 đặt ở mức 1.868 cho năm 2018;
• K2 trong vùng là 0, 4.

Tất cả các giá trị được thay thế vào công thức: 20 x 1800 x 1.868 x 04=26899,2 rúp. Đối với quý, cơ sở tính thuế sẽ là: 26899,2 x 3=80697,6 rúp. 15% được tính từ nó, do đó, trong quý, doanh nhân có nghĩa vụ trả cho nhà nước 80697,6 x 15%=12104,64 rúp.

Nếu bạn sử dụng ví dụ này, sẽ không khó để tính UTII cho các doanh nhân cá nhân. Thương mại bán lẻ có thể được thay thế bằng việc giao hàng hoặc bán hàng rong nhiều loại hàng hóa, dịch vụ gia dụng hoặc công việc khác. Trong trường hợp này, chỉ lợi suất cơ bản và chỉ số vật lý sẽ thay đổi.

Ngoài ra, khoản thanh toán phí bảo hiểm này có thể được giảm bớt. Do đó, nếu một doanh nhân hoạt động độc lập, không có sự tham gia của nhân viên, thì anh ta có thể trích từ số tiền đã tính toán tất cả các khoản tiền trả cho các quỹ nhà nước khác nhau cho chính mình. Điều này làm giảm đáng kể gánh nặng thuế.

Cách tính cho một quý chưa hoàn thành?

Nếu doanh nhân đã làm việc trong một quý không đầy đủ, thì những ngày mà doanh nhân thực sự đã kinh doanh sẽ được tính đến. Ví dụ: một doanh nhân chỉ làm việc trong hai tháng trên UTII, do đó, 60 ngày được bao gồm trong phép tính và giá trị kết quả được chia cho tổngsố ngày trong một quý, có điều kiện bằng 90 ngày.

Cơ sở tính thuế=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04/90=17932, 8 rúp. Từ giá trị này, 15% sẽ bị tính thêm, vì vậy số tiền sau được chuyển vào ngân sách: 17932,8 x 0,15=2689,92 rúp

Sử dụng máy tính đặc biệt

Để đơn giản hóa việc giải quyết, các doanh nhân có thể sử dụng một chương trình đặc biệt do Sở Thuế Liên bang trực tiếp tạo ra. Nó được gọi là "Người nộp thuế hợp pháp". Với sự trợ giúp của nó, bạn có thể lập các tờ khai khác nhau hoặc các báo cáo khác, cũng như tự động tính thuế.

Để sử dụng một chương trình như vậy, bạn chỉ cần nhập thông tin cần thiết về chỉ số vật lý, khả năng sinh lời và các giá trị khác vào biểu mẫu của nó. Nó cho biết số ngày mà doanh nhân thực sự làm việc trên UTII trong quý. Tiếp theo, một phép tính tự động và chính xác được thực hiện.

Có rất nhiều máy tính trực tuyến trên mạng, cũng cho phép bạn tính thuế một cách nhanh chóng và chính xác.

Kết

UTII là một chế độ đơn giản hóa mà các IP chỉ có thể chọn ở một số khu vực. Nó phù hợp với những lĩnh vực hoạt động nhất định, và cũng được các doanh nhân tự nguyện lựa chọn. Nó được coi là dễ sử dụng vì không khó để tính thuế một cách chính xác.

Doanh nhân phải tính đúng và nộp phí kịp thời để không vi phạm pháp luật và không phải chịu trách nhiệm hành chính. Ngoài ra, họ có nhu cầu nộp hàng quý cho Sở Thuế Liên bangKhai báo UTII.