Thuế giá trị địa chính: cách tính, ví dụ. Cách tìm ra giá trị địa chính của tài sản

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2024-01-17 19:12

Năm 2015, thủ tục tính thuế tài sản của cá nhân đã có những thay đổi. Nó được chủ sở hữu các tòa nhà dân cư, chung cư nộp vào ngân sách của đô thị tại địa điểm của đối tượng. Để biết thêm thông tin về cách tính chính xác thuế trên giá trị địa chính, hãy đọc tiếp.

Cốt

Giá trị địa chính là giá trị ước tính của nhà ở do các thẩm định viên độc lập tính toán. Dữ liệu thu được được nhập vào địa chính bất động sản. Việc đánh giá lại được thực hiện ít nhất 3 năm một lần, tối đa 5 năm một lần.

Kể từ năm 2015, thủ tục tính thuế tài sản đã thay đổi ở Nga. Nó sẽ được tính toán không dựa trên kiểm kê, mà dựa trên giá trị địa chính, gần với giá trị thị trường. Vật có giá trị càng đắt thì càng phải nộp nhiều thuế cho chủ nhân của nó. Tức là, mức phí sẽ thay đổi khá thường xuyên tùy thuộc vào tình hình trên thị trường.

Cách tính thuế cho năm 2015năm?

Tất cả các tính toán được thực hiện bởi IFTS, và sau đó một thông báo sẽ được gửi đến nơi cư trú của chủ sở hữu tài sản. Kể từ năm 2015, các tính toán đã được thực hiện dựa trên giá trị địa chính (thị trường) của đối tượng. Các đối tượng không có thời gian phê duyệt giá trị ước tính của hiện vật và cung cấp hành vi pháp lý trước ngày 31 tháng 12 năm 2015 sẽ phải tính số tiền phí trên cơ sở giá trị hàng tồn kho. Quá trình chuyển đổi hoàn toàn sang sơ đồ tính toán mới sẽ được thực hiện trước năm 2020.

Đối tượng đánh thuế:

• công trình nhà ở, mặt bằng;
• tòa nhà lên đến 49,99 sq. m, dùng để trông nhà;
• ga ra;
• xây dựng dở dang để làm nhà ở.

Thuế tài sản theo giá trị địa chính do chủ sở hữu đối tượng nộp.

Thuật toán

Thuế giá trị địa chính mới được tính theo công thức sau:

Hc=(Giá trị Địa chính - Đã khấu trừ) x Chia sẻ x Tỷ lệ.

Số phí chi phí tồn kho được tính khác nhau:

Ni=Inven. Chi phí x Chia sẻ x Tỷ lệ.

Đối với các đối tượng đã được bán hoặc mua trong kỳ báo cáo, số thuế tính được điều chỉnh theo hệ số đặc biệt. Nó được xác định bằng tỷ số giữa số tháng sở hữu tài sản với số tháng dương lịch trong một năm. Nếu giao dịch mua và bán được thực hiện vào ngày 15 tháng 4, thì đối với người bán, cơ sở để tính số phí sẽ là 4 và đối với người mua - 9.

Giai đoạn chuyển tiếp

Để giảm gánh nặng thuế, một quy trình tính toán chuyển tiếp đặc biệt đã được phát triển, kéo dài trong 4 năm. Trong thời gian này, thuế suất sẽ được điều chỉnh theo hệ số đặc biệt: 0, 2 - vào năm đầu tiên; 0, 4 - trong năm thứ 2; 0, 6 - trong năm thứ 3; 0, 8 - vào năm thứ 4. Phương án chuyển tiếp chỉ được áp dụng nếu thuế tài sản theo giá trị địa chính vượt quá số thuế cuối cùng được tính theo giá trị hàng tồn kho. Bảng dưới đây cho thấy các ví dụ về cách tính thuế bất động sản đối với hình thức căn hộ.

Dữ liệu ban đầu	Ví dụ1	Ví dụ2
Giá trị địa chính, triệu RUB	13, 00	8, 00
Giá thầu	0, 15%	0, 10%
Diện tích, m	101, 8	58, 9
Số tiền thuế năm 2014, RUB	9840	7958
Trừ (20m2)	2554028 (13000000/101, 8 x 20)	2716468 (8000000/58, 9 x 20)
Cănthuế, xoa.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Số thuế mới	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Số thuế, chà.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Ví dụ về cách tính thuế cho thấy rõ cách áp dụng chế độ miễn thuế.

Cược

Số thuế phải nộp ngân sách trực tiếp phụ thuộc vào giá trị thẩm định của đối tượng. Bảng bên dưới hiển thị thuế suất.

Giá trị địa chính (triệu rúp)	Giá thầu
Nhà và công trình
đến 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
Từ 300	2, 00%
Gara	0, 10%
Dự án đang thực hiện	0, 30%
Đối tượng khác	0, 50%

Bất động sản thuộc nhà chung cư không phải nộp thuế.

Làm thế nào để tìm ra giá trị địa chính của một tài sản? Bạn có thể yêu cầu Dịch vụ Đăng ký Nhà nước Liên bang hoặc xem trang web chính thức của Rosreestr trong phần "Dịch vụ Điện tử".

Giảm trừ

Cơ sở tính thuế cho từng đối tượng trừ đi chi phímột số diện tích.

Chế độ xem đối tượng	Khấu trừ, sq. m
Căn	20
Phòng	10
Khu dân cư	50
Khu phức hợp duy nhất với một không gian sống	1 triệu rúp

Lợi ích

Có danh sách công dân không nộp thuế theo giá trị địa chính. Chúng bao gồm:

• hưu trí;
• đại diện của các ngành nghề sáng tạo;
• người khuyết tật thuộc nhóm I và II;
• chủ sở hữu của các tòa nhà phụ lên đến 49,99 sq. m, nằm trên đất được cung cấp cho nông nghiệp cá nhân, làm vườn, xây dựng cá nhân.

Việc miễn trừ không áp dụng cho các đối tượng được sử dụng trong hoạt động kinh doanh và các căn hộ là tài sản riêng.

Mua bán nhà đất

Hầu hết các giao dịch bất động sản được thực hiện với giá giảm. Căn hộ có giá trị thị trường là 16 triệu rúp, theo các tài liệu, đang được bán với giá 1 triệu rúp. Có rất ít người sẵn sàng trả những khoản thuế lớn cho nhà nước. Giảm chi phí của đối tượng làm cho nó có thể đạt được mục tiêu. Để phá vỡ vòng luẩn quẩn này, Bộ luật Thuế đã được sửa đổi vào năm 2014. Thuế mới đối với tài sản bán của cá nhân được tính theo giá trị lớn hơn: giá hợp đồng hoặc giá trị địa chính, đã điều chỉnh để được khấu trừhệ số 0, 7. Giá trị này bằng với thu nhập từ việc bán đồ vật.

Ví dụ 1

Năm 2015, bất động sản được bán với giá hợp đồng là 0,999 triệu rúp. Giá trị địa chính của đối tượng là 5,4 triệu rúp, và giá trị điều chỉnh là 3,78 triệu rúp. Vì thỏa thuận được thực hiện vào năm 2015, phí sẽ được trả dựa trên giá hợp đồng. Không quan trọng tài sản được nhận trên cơ sở nào.

Sửa đổi luật

Thuế giá trị địa chính đối với việc bán tài sản áp dụng cho các đối tượng nhận quyền sở hữu từ năm 2016. Cơ sở cho việc chuyển giao quyền sở hữu không quan trọng. Người nộp thuế có thể mua, thừa kế hoặc tặng cho, xây dựng tài sản. Việc đếm ngược bắt đầu từ ngày thực hiện các mục trong sổ đăng ký bang. Đối với các đối tượng mua trước ngày 2016-01-01 thì áp dụng quy trình tính thuế cũ.

Ví dụ 2

Đã nhận quyền sở hữu căn hộ từ năm 2016. Vài tháng sau anh quyết định bán nó. Giá trị ước tính của đối tượng là 4,5 triệu rúp và giá trị đã điều chỉnh là 3,15 triệu rúp.

Lựa chọn 1. Hợp đồng quy định giá giao dịch là 4,9 triệu rúp. Vì giá trị hợp đồng lớn hơn giá trị địa chính nên nó sẽ được chấp nhận để tính thuế.

Tùy chọn 2. Hợp đồng quy định giá giao dịch là 0,999 triệu rúp. Trong trường hợp này, cần phải tính thuế tài sản theo giá trị địa chính, vì nó cao hơn giá trị hợp đồng.

Vốn chủ sở hữu

Nếu người nộp thuếchỉ một phần thuộc tính thuộc về, khi đó phép tính sẽ được thực hiện theo thuật toán sau:

• Số tiền thuế được tính theo sơ đồ tiêu chuẩn, có tính đến khoản khấu trừ được cung cấp.
• Chi phí tính toán được chia cho diện tích của căn hộ để xác định giá trị địa chính của một mét.
• Giá trị kết quả được nhân với số mét của một người nộp thuế cụ thể.
• Giá trị tính toán được nhân với hệ số giảm nếu tài sản được mua vào giữa kỳ tính thuế.

Cách đánh thuế này có hiệu lực trên toàn thế giới, nhưng ở các nước Châu Âu, thuế suất cao hơn. Ở Pháp, thuế tài sản là 50% thu ngân sách địa phương, ở Mỹ - 70%, ở Anh - tất cả là 100%. Chế độ thuế trước đây cung cấp không quá 20% doanh thu cho ngân sách Liên bang Nga.

Thông báo

Biên lai đóng phí sẽ được gửi đến cư dân từ tháng 4 đến tháng 11/2016. Trong trường hợp không có, người nộp thuế có nghĩa vụ thông báo độc lập cho IFTS về sự hiện diện của đối tượng. Bản sao của các tài liệu về quyền sở hữu phải được đính kèm với đơn đăng ký và nộp cho Sở Thuế Liên bang trước ngày 31 tháng 12 của năm tiếp theo. Ví dụ: nếu một căn hộ được mua vào năm 2015, thì thời hạn báo cáo là 31/12/16. Cho đến 18/10/16, thông báo về số tiền thanh toán cũng được gửi điện tử đến "Tài khoản cá nhân" trên trang web của Liên bang. Dịch vụ Thuế.

Thời gian

Tất cả phải nộp thuế tài sản trước ngày 1 tháng 12các vùng của Nga. Trong trường hợp vi phạm thời hạn, người thanh toán phải đối mặt với khoản phạt 20% số tiền phí, cũng như cộng dồn các khoản phạt ở mức 1/300 tỷ giá của Ngân hàng Trung ương Nga. Vì vậy việc không nhận được thông báo không được miễn thuế.

Thanh toán điện tử

Bạn cũng có thể nộp thuế theo giá trị địa chính thông qua dịch vụ trên trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang. Để thực hiện việc này, bạn cần điền thông tin chi tiết vào một biểu mẫu đặc biệt (tên đầy đủ, TIN), cho biết loại thuế, vị trí của bất động sản và số tiền thanh toán.

Dịch vụ sẽ tạo biên lai có thể thanh toán tại chi nhánh ngân hàng. Bạn cũng có thể chọn một trong các tổ chức tín dụng trực tiếp trên trang web và truy cập trang web của ngân hàng để thực hiện thanh toán.

Đánh giá quá cao

Việc xác định thuế tài sản theo giá trị địa chính sẽ dẫn đến tăng các khoản thanh toán. Định giá tài sản thường cao hơn giá thị trường. Các luật sư khuyên bạn nên ra tòa và thách thức sự giám định của chuyên gia. Chủ sở hữu căn hộ ưu tú được thừa kế tài sản phải chịu nhiều thiệt hại nhất từ các quy định tính thuế mới.

Thuế giá trị địa chính đối với một "ngôi nhà" ba phòng có diện tích 65 mét vuông. m vào năm 2020 sẽ tăng lên 50 nghìn rúp. Đánh giá ngang hàng đã được thực hiện ngay cả trước khi cuộc khủng hoảng xảy ra. Do đó, ngày nay nó vượt xa giá trị thị trường của bất động sản. Điều này đặc biệt rõ ràng ở các khu vực khác ngoài Moscow. Việc đánh giá được thực hiện bởi các cơ quan chính phủ quan tâm đến việc tăng cơ sở thuế. Không có gì ngạc nhiên khi chỉ riêng trong năm 2015 đã có 7,6 nghìn người muốn thử sức với nó. Quaquyết định của tòa án đã giảm được 40–70% đánh giá.

Thử thách tư pháp

Năm năm kể từ ngày nhập dữ liệu vào sổ đăng ký tiểu bang được phân bổ chi phí cho cuộc thi. Bước đầu tiên là viết đơn cho ủy ban tại bộ phận lãnh thổ của Rosreestr. Cơ sở để gửi nó có thể là:

• thông tin không đáng tin cậy về đối tượng;
• Xác định sai giá trị thị trường.

Một tháng được phân bổ để xem xét các ứng dụng. Nếu nó bị từ chối, nên liên hệ với tòa án. Trước tiên, bạn cần chuẩn bị tuyên bố yêu cầu và chỉ ra một yêu cầu cụ thể: xác lập giá trị thị trường cho đối tượng hoặc thay đổi định giá địa chính liên quan đến việc xác định dữ liệu không chính xác. Trong mọi trường hợp, quyết định về khoản hoa hồng sẽ không được tòa án xem xét.

Nếu giá trị địa chính theo số địa chính vẫn bị thay đổi xuống phía dưới thì việc tính toán lại sẽ được thực hiện kể từ ngày 1 tháng 1 của năm xét đơn, nhưng không sớm hơn ngày đánh giá cuối cùng. Cũng nên thông báo một cách độc lập cho cơ quan thuế về quyết định của tòa án hoặc ủy ban và cung cấp các tài liệu hỗ trợ. Một câu hỏi khác…

… có đáng để thử thách không?

Thuế tài sản tính trên giá trị địa chính hiện được tính ở vùng thủ đô theo tỷ lệ sau: 0,3% chi phí mặt bằng và 0,1-0,3% chi phí mặt bằng. Trước khi ra tòa, bạn cần đảm bảo rằng số tiền phí thực sự được định giá quá cao.

Cách tìm ra giá trị địa chínhtài sản? Bước đầu tiên là liên hệ với Phòng Địa chính Liên bang, lấy chứng chỉ và hộ chiếu. Song song đó, bạn cần đặt báo cáo từ thẩm định viên chuyên nghiệp để xác định giá trị thị trường. Một ý kiến tích cực của SRO phải được đính kèm trong tài liệu, điều này cho thấy rằng báo cáo được đệ trình tuân thủ pháp luật. Nếu giá trị địa chính theo số địa chính cao hơn ít nhất 30%, bạn có thể ra tòa.

Người trả lời phải là Phòng Địa chính Liên bang. Báo cáo của thẩm định viên và kết luận của SRO phải được đính kèm trong đơn đăng ký. Cái khó nhất là chứng minh được hành vi vi phạm quyền của đương sự. Đây có thể là sự khác biệt về số thuế đã chuyển.

Nếu sự khác biệt trong các tính toán nhỏ hơn 30%, thì giám định pháp y sẽ được chỉ định để xác định giá cả. Do đó, bạn nên xác định trước phạm vi công ty mà bạn có thể cung cấp trong quá trình tố tụng. Nếu một quyết định tích cực được đưa ra, bạn sẽ có thể giảm số phí đã nộp cho năm mà đơn đăng ký được nộp và xem xét.

Giá phát hành

- Giấy chứng nhận từ hộ chiếu địa chính - 600 rúp

- Người thẩm định - ít nhất 80 nghìn rúp.

- Kết luận của SRO - 20 nghìn rúp.

- Khám nghiệm pháp y - 80 nghìn rúp.

- Dịch vụ pháp lý - ít nhất 70 nghìn rúp.

- Nhiệm vụ nhà nước - 6,5 nghìn rúp. (bao gồm cả chi phí vận chuyển).

- Tổng số chi phí ít nhất là 257 nghìn rúp.

Thông qua tòa án, bạn có thể chuyển những chi phí này cho bị đơn, nhưng trước tiên bạn phải tự bỏ tiền ra. Có nghĩa là, sẽ có ý nghĩa khi giảm giá trị địa chính nếunó đang đạt mức 45 triệu rúp. và, rất có thể, được đánh giá quá cao gấp 2 lần. Trong trường hợp này, quá trình này sẽ hoàn thành sau một vài năm.

Thuế đất theo giá trị địa chính năm 2016

Phí được trả bởi những người sở hữu đất theo quyền sở hữu để sử dụng vĩnh viễn hoặc trọn đời. Số tiền thuế được tính theo thuật toán sau:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, trong đó:

• Ks - giá trị địa chính của khu đất.
• UD - chia sẻ quyền sở hữu trang web.
• St - thuế suất.
• Kv - tỷ lệ sở hữu đất (áp dụng trong năm mua bán đối tượng).

Hãy xem xét một ví dụ. Giả sử một công dân sở hữu một mảnh đất ở thủ đô, giá trị địa chính của mảnh đất đó là 2.400 nghìn rúp. Đối với một đối tượng như vậy, mức thuế suất là 0,3%. Số tiền phí phải trả là: 2400 x 0,3: 100=7,2 nghìn rúp.

Giả sử rằng người đóng thuế chỉ sở hữu tài sản trong 3 tháng trong năm. Sau đó, số tiền phí sẽ được tính theo cách khác:

2400 x 0,3 / 100 x (3:12)=1,8 nghìn rúp.

Số tiền lệ phí phải nộp ngân sách do Sở Thuế Liên bang tính. Một thông báo được gửi đến các cá nhân tại nơi cư trú, trong đó có thông tin về số tiền lệ phí và thời gian thanh toán. Nếu người đóng thuế chưa nhận được thông báo, người đó có nghĩa vụ thông báo độc lập cho Cơ quan Thuế Liên bang về tình trạng sẵn có của một khu đất và cung cấp các tài liệu về quyền sở hữu.