Loại hoạt động nào được cấp bằng sáng chế? Bằng sáng chế về SHTT cho năm 2019: các hoạt động được phép

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Hoạt động kinh doanh ở Liên bang Nga, cũng như ở các quốc gia khác, liên quan đến việc chuyển một số tiền nhất định vào ngân sách. Số tiền cần thanh toán tùy thuộc vào chế độ thuế do doanh nhân hoặc tổ chức lựa chọn. Chúng tôi sẽ tìm hiểu xem tiểu bang đưa ra những lựa chọn nào và liệu việc một doanh nhân cá nhân có được bằng sáng chế có mang lại lợi nhuận hay không.

Hệ thống thuế ở Nga

Luật pháp của Nga, đặc biệt là Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, quy định năm chế độ, một trong số đó (hiếm khi hai hoặc nhiều hơn) phải được tuân theo bởi một doanh nhân. Để chọn nó một cách chính xác, bạn cần phải nghiên cứu tất cả các điều kiện và sự tinh tế của từng lựa chọn được đề xuất:

1. STS là một hệ thống thuế đơn giản bao gồm việc trả 6% thu nhập hoặc 15% chênh lệch giữa thu nhập và chi phí.
2. ESKhN - một loại thuế nông nghiệp duy nhất, cho phép thuế suất 6% trên thu nhập.
3. UTII - một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tính, được xác định theo thuế suất 15% thuế suất đã được phê duyệtở cấp độ lập pháp cho từng loại hoạt động.
4. OSNO là hệ thống thuế chung thường được sử dụng bởi các tổ chức lớn và liên quan đến việc thanh toán không phải một mà là một số loại thuế (VAT, thuế thu nhập, thuế tài sản, v.v.).
5. PSN - hệ thống đánh thuế bằng sáng chế, liên quan đến việc trả chi phí cho bằng sáng chế. Đối với những loại hoạt động nào mà chế độ này có thể được sử dụng, chúng tôi sẽ phân tích thêm.

Hệ thống thuế bằng sáng chế

Để làm việc và nộp ngân sách bắt buộc theo chế độ này, bạn phải đáp ứng một số điều kiện.

Ngay từ đầu, bạn nên chọn loại hình hoạt động kinh doanh phù hợp với bằng sáng chế, danh sách được quy định tại điều 346.43 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Cũng cần lưu ý rằng tổng số nhân viên trong kỳ tính thuế không được vượt quá 15 người.

Ngay sau khi thu nhập của một doanh nhân vượt quá 60 triệu rúp, doanh nhân đó sẽ mất quyền làm việc và nộp thuế theo hệ thống này, ngay cả khi anh ta tiếp tục kinh doanh trong một loại hoạt động cụ thể được cấp bằng sáng chế.

Đăng ký IP

Khi cá nhân có kế hoạch hoạt động kinh doanh nộp hồ sơ trước cơ quan thuế thì phải nộp hồ sơ đăng ký kinh doanh cá thể. Ở giai đoạn này, cần phải quyết định hệ thống thuế và tìm ra loại hoạt động nào thuộc bằng sáng chế. Nó phải là của bạnnguồn thu nhập. Không thể chấp nhận việc chỉ định một mã để thanh tra nhưng lại tiến hành kinh doanh trong các lĩnh vực khác. Ở đây cần lưu ý rằng tất cả các loại hoạt động kinh tế có thể có đều được đánh dấu bằng một bộ số cụ thể và được liệt kê trong bộ phân loại OKVED của toàn Nga. Tuy nhiên, loại hoạt động nào được cấp bằng sáng chế chỉ có thể được tìm thấy trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Nếu phạm vi hoạt động của bạn rộng, thì nó được phép hoạt động theo nhiều hệ thống thuế cùng một lúc, chỉ ra một số mã trong tài liệu đăng ký và thanh toán cho từng loại riêng biệt.

Tuy nhiên, đối với hầu hết các doanh nhân mới vào nghề không có nhân viên kế toán và làm việc theo một hướng, PSN là một giải pháp tuyệt vời, vì hệ thống không liên quan đến các tính toán và báo cáo phức tạp.

Các loại hoạt động để được cấp bằng sáng chế vào năm 2019 được chỉ định khi đăng ký một doanh nhân cá nhân trong đơn đăng ký ở mẫu P21001. Bộ hồ sơ nộp cho cơ quan thuế bao gồm biên lai nộp thuế và bản sao hộ chiếu. Điều kiện tiên quyết là điền vào biểu mẫu để được cấp bằng sáng chế về thuế. Đối với các doanh nhân cá nhân, các loại hoạt động nêu trong tài liệu này phải giống với các loại hoạt động được quy định trong đơn đăng ký.

Khi cơ quan thuế có thể từ chối

Các tài liệu đã nộp sẽ được kiểm tra xem xét trong vòng năm ngày. Lý do từ chối đăng ký hoặc cấp bằng sáng chế có thể là:

1. Những mâu thuẫn được xác định trong đơn đăng ký và trong biểu mẫu xin cấp bằng sáng chế.
2. Không khớp được chỉ định trongtài liệu mã cho loại hình hoạt động kinh doanh theo bằng sáng chế, được quy định trong mã số thuế.
3. Hiệu lực không chính xác của bằng sáng chế không tuân thủ Bộ luật thuế của Nga. Theo quy tắc, bạn chỉ có thể chỉ định khoảng thời gian từ một đến mười hai tháng trong năm dương lịch hiện tại.
4. Nếu doanh nhân đã đăng ký sớm hơn, đã làm việc cho PSN và chỉ nộp đơn đăng ký cho cơ quan thuế để được cấp bằng sáng chế, vì trước đó anh ta đã mất quyền đối với bằng sáng chế đó, thì vấn đề này chỉ có thể được thực hiện trong khoảng thời gian theo lịch tiếp theo. Ví dụ: một doanh nhân cá nhân mất quyền sử dụng PSN vào năm 2019 do thu nhập cố định hơn 60 triệu rúp hoặc sự gia tăng số lượng nhân viên trên 15 người. Sau đó, vào lần tiếp theo, anh ta chỉ có thể đăng ký thay đổi chế độ thuế vào năm 2020, bất kể loại hoạt động nào anh ta cần được cấp bằng sáng chế. Việc đệ trình các biểu mẫu thuế của biểu mẫu đã được thiết lập vào năm 2019 dẫn đến việc từ chối dứt khoát chuyển sang PSN, theo quy định tại khoản 2 khoản 8 Điều 345.45 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga.

Các hoạt động để được cấp bằng sáng chế vào năm 2019

Để chuyển từ hệ thống thuế đơn giản hoặc các hệ thống thuế khác sang PSN, cũng như chọn chế độ bằng sáng chế trong trường hợp bắt đầu kinh doanh, bạn cần nghiên cứu bộ phân loại OKVED. Trong đó, bạn nên tìm mã sẽ phù hợp nhất với doanh nghiệp của bạn. Tiếp theo, bạn nên tìm hiểu những hoạt động nào được cấp bằng sáng chế trong khu vực của bạn. Nếu ngành nghề kinh doanh được bao gồm trong danh sách của vùng hoặc khu vực mà bạn tiến hành hoạt động kinh doanh đó, thì bạn có thể an toàn gửi một bộ tài liệu chothành lập PSN cho cơ quan thuế.

Giá trị bằng sáng chế

Số tiền mà doanh nhân sẽ trả được xác định không phải từ thu nhập thực tế, mà từ thu nhập có thể được thiết lập trong từng lĩnh vực cụ thể, tùy thuộc vào loại hoạt động. Bằng sáng chế SHTT được cấp trong thời hạn dưới một năm bắt buộc doanh nhân phải trả chi phí tương ứng với số tháng. Điều này có nghĩa là nếu một tài liệu được phát hành, ví dụ, trong năm tháng và chi phí của nó trong khu vực là 24 nghìn rúp, thì số tiền sẽ được tính như sau:

24.000 / 125=10.000 rúp.

Thủ tục thanh toán

Chi phí của bằng sáng chế được thanh toán một lần trước khi kết thúc thời hạn hiệu lực, nếu bằng sáng chế được cấp dưới sáu tháng. Nếu thời hạn của nó dài hơn, thì 1/3 được trả không muộn hơn chín mươi ngày theo lịch kể từ ngày bắt đầu hành động và 2/3 - trong thời gian làm việc còn lại trên PSN.

Cấu trúc mã

Bất kể loại hoạt động nào, bằng sáng chế IP sẽ được cấp nếu chủ sở hữu chỉ ra mã chính xác. Để không mắc lỗi, bạn không chỉ viết lại các số trong danh sách mà còn phải hiểu ý nghĩa của chúng:

• Hai chữ số ở cuối là số sê-ri từ danh sách các loại hoạt động kinh doanh, có thể tìm thấy trên trang web chính thức của Sở Thuế Liên bang.
• Hai chữ số ở giữa là số vùng đăng ký IP.
• Một hoặc hai chữ số đầu tiên là số của tiểu đoạn trong điều 346.43 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, được chỉ ra trong đoạn 2.

Vùng Moscow

Danh sách ở mỗi khu vực được lập theo luật và có thểkhác nhau, vì các đối tượng có quyền bổ sung vào danh sách chung dựa trên lĩnh vực kinh doanh ưu tiên cho một khu vực cụ thể. Bộ phân loại cơ sở bao gồm 63 loại hoạt động. Bằng sáng chế ở Moscow được cấp trong 75 lĩnh vực. Tiếp theo, chúng tôi sẽ xem xét chi tiết hơn từng loại hình doanh nghiệp ở Khu vực Mátxcơva có thể đủ điều kiện cho PSN và mã phải được nhập vào biểu mẫu đăng ký để được cấp bằng sáng chế.

Danh sách các hoạt động

Vào năm 2019, một doanh nhân cá nhân có thể nhận được bằng sáng chế khi anh ta hoạt động trong lĩnh vực sản xuất hoặc chế tạo và sửa chữa đồng thời các mặt hàng sau:

• 15001 - sửa chữa, cắt may và đan da, quần áo, lông thú, hàng dệt kim, mũ và các đồ trang sức dệt may khác nhau.
• 25001 - sửa chữa, nhuộm, làm sạch và làm giày.
• 55001 - sản xuất và sửa chữa biển báo, chìa khóa và đồ trang trí bằng kim loại khác.
• 65001 - sửa chữa và bảo trì các thiết bị gia dụng, thiết bị vô tuyến-điện tử, đồng hồ, sản xuất và sửa chữa phần cứng.
• 75001 - sửa chữa đồ đạc.
• 95001 - bảo dưỡng và sửa chữa mô tô và xe có động cơ, thiết bị và máy móc.
• 125001 - sửa chữa nhà ở và các công trình khác.
• 205001 - sản xuất hàng thủ công mỹ nghệ.
• 225001 - sản xuất và phục hồi các sản phẩm thảm.
• 235001 - sửa chữa đồ trang sức và đồ đôi.
• 505001 - sản xuất da và đồ da.
• 535001 - sản xuất các sản phẩm từ sữa.
• 555001 - sản xuất bột mìbánh kẹo và các sản phẩm bánh mì.
• 635001 - sửa chữa thiết bị liên lạc và máy tính.

Đối với thương mại bán lẻ, tùy thuộc vào loại hoạt động, bằng sáng chế thuế được cấp trong trường hợp:

• 455001 - giao dịch được thực hiện tại các đối tượng của mạng lưới giao dịch cố định với diện tích sảnh không quá 50 m22.
• 465001 - giao dịch được thực hiện ở những nơi cố định không có hội trường hoặc thông qua các điểm bán hàng không cố định.
• 475001 - dịch vụ ăn uống được cung cấp trong diện tích không quá 50 m22.
• 485001 Dịch vụ ăn uống được cung cấp mà không có phòng dịch vụ khách hàng.

Khi sử dụng vận tải trong kinh doanh với mục đích cung cấp dịch vụ, các mã sau đây được áp dụng:

• 105001 - dịch vụ vận tải vận chuyển hàng hóa bằng đường bộ.
• 115001 - dịch vụ vận tải đường bộ để vận chuyển hành khách.
• 325001 - vận chuyển hành khách bằng phương tiện thủy.
• 335001 - vận chuyển hàng hóa bằng phương tiện thủy.
• 405001 - dịch vụ cho thuê.

Bạn có thể tin tưởng vào PSN trong lĩnh vực dịch vụ cá nhân cho người dân. Bạn chỉ cần nghiên cứu cẩn thận danh sách và hiểu loại hoạt động nào thuộc bằng sáng chế. Các mã trong trường hợp này phải được chỉ ra như sau:

• 35001 - dịch vụ làm tóc và làm đẹp.
• 45001 Dịch vụ giặt là, giặt hấp và nhuộm.
• 175001 - chấp nhận đồ đựng bằng thủy tinh và đồ tái chế,không bao gồm kim loại phế liệu.
• 265001 - Dọn dẹp nhà cửa và dọn dẹp nhà cửa.
• 275001 - nghệ thuật trang trí nhà ở và các đồ vật khác.
• 295001 - dịch vụ vận chuyển hành lý tại các nhà ga đường sắt, xe buýt, hàng không, cảng sông và biển.
• 315001 - nấu ăn tại nhà với sự tham gia của đầu bếp.
• 365001 - dịch vụ trồng hoa trang trí và tạo cảnh.

Kinh doanh trong lĩnh vực giáo dục, nghiên cứu và giám sát của công dân có mã:

• 155001 - các khóa đào tạo và dạy kèm.
• 165001 - Dịch vụ điều dưỡng và chăm sóc trẻ em.
• 285001 - tiến hành các hoạt động thể thao.
• 585001 - dịch vụ dịch thuật và phiên dịch.
• 595001 - chăm sóc người tàn tật và người già.
• 625001 - phát triển các chương trình máy tính và sự thích nghi của chúng.

Trong lĩnh vực nông nghiệp, săn bắn, đánh cá, lâm nghiệp, bạn cũng có thể nhận được bằng sáng chế IP. Các hoạt động trong năm 2019 thuộc danh mục này được đánh dấu bằng mã:

• 185001 - Dịch vụ bác sĩ thú y.
• 215001 - các dịch vụ khác, bao gồm chế biến nông sản và lâm sản, cụ thể là bóc ngũ cốc, xay ngũ cốc, chế biến rau, sản xuất và chế biến các sản phẩm chăn nuôi, bao gồm cả xúc xích hun khói.
• 345001 - dịch vụ mua bán, bảo quản, sấy khô, phân loại, rửa, đóng gói, đóng gói và vận chuyển nông sản.
• 355001 - hóa chất nông nghiệp, cơ giới hóa, vận tải, cải tạo đất trong nông nghiệpchỉ đường.
• 375001 - quản lý săn tìm và săn bắn.
• 495001 - chưng cất, chăn thả, vận chuyển, giết mổ.
• 515001 - thu thập và thu hoạch quà tặng từ rừng, các tài nguyên rừng khác và cây thuốc.
• 525001 - chế biến, sấy khô và bảo quản trái cây và rau quả.
• 545001 - trồng cây giống quả mọng, cây ăn quả và rau, cũng như hạt cỏ.
• 565001 - nuôi và đánh bắt cá thể thao và thương mại.
• 575001 - lâm nghiệp và các hoạt động lâm nghiệp khác.
• 995008 - văn hóa thể chất và các hoạt động sức khỏe.

Trong lĩnh vực bất động sản, công việc xây dựng và sửa chữa trong khuôn viên, bằng sáng chế sẽ được cấp nếu doanh nhân tham gia vào các hoạt động sau:

• 135001 - dịch vụ sản xuất các công trình vệ sinh, điện, hàn.
• 145001 - dán kính cho hành lang, ban công, cắt gương và các chi tiết kính, chế tác kính nghệ thuật.
• 195001 - cho thuê bất động sản nhà ở thuộc sở hữu của một doanh nhân.
• 195002 - cho thuê đất và các đối tượng không liên quan đến nhà ở, nhưng cũng thuộc sở hữu của IP.
• 995006 - xây dựng các tòa nhà và công trình kiến trúc mới, không phải nhà ở.
• 995007 - thiết kế các dự án xây dựng, sản xuất các công trình hoàn thiện và trang trí, cảnh quan.

Bạn có thể chuyển sang PSN ngay cả khi một doanh nhân thực hiện các hoạt động liên quan đếnđồ kim loại, đá hoặc đồ nội thất:

• 615001 - xử lý, cắt và hoàn thiện đá để sản xuất các tượng đài.
• 995001 - dịch vụ định hình tấm kim loại, ép, bế và dập tấm, rèn.
• 995002 - lớp phủ kim loại bằng đồng, niken, crom, kim loại quý bằng phương pháp hóa học hoặc điện phân.
• 995003 - gia công cơ khí các sản phẩm kim loại thông qua ứng dụng các quy trình công nghệ của ngành kỹ thuật.
• 995004 - sản xuất đồ nội thất nhà bếp theo yêu cầu.
• 995005 - sản xuất đồ nội thất khác và các bộ phận của nó.

Trong danh sách riêng biệt, có thể phân biệt các dịch vụ riêng biệt, được biểu thị bằng các mã sau:

• 85001 - dịch vụ của các phòng thí nghiệm phim và studio ảnh.
• 245001 - khắc và đuổi đồ trang sức.
• 255001 - ghi âm ca hát, lời nói, âm nhạc, viết lại các tác phẩm trên băng từ hoặc đĩa.
• 305001 - dịch vụ nhà vệ sinh thương mại công cộng.
• 385001 - Hoạt động dược phẩm hoặc y tế được thực hiện theo giấy phép.
• 395001 - hoạt động riêng tư của các thám tử được cấp phép.
• 415001 - dịch vụ du ngoạn.
• 425001 - dịch vụ nghi lễ.
• 435001 - dịch vụ tang lễ.
• 445001 - hoạt động của người canh gác, người canh gác, nhân viên bảo vệ, tuần tra.
• 605001 - thu gom và xử lý chất thải và đồ tái chế.
• 995009 - Dịch vụ thiết kế theo yêu cầu.
• 995010 -khử trùng, khử trùng. Sự xuống cấp của thiết bị công nghiệp và các tòa nhà.
• 995011 - Quét dọn, quét dọn và vệ sinh đường phố, photocopy và chuẩn bị tài liệu, các hoạt động hỗ trợ chuyên biệt khác.

Đang đóng

Vì vậy, một doanh nhân cá nhân bắt đầu kinh doanh của riêng mình có thể chọn bất kỳ hệ thống thuế nào. Tuy nhiên, STS hoặc PSN được coi là những lựa chọn tốt nhất. Trong trường hợp đầu tiên, anh ta sẽ cần phải trả các khoản đóng góp cho PFR và Quỹ Bảo hiểm Y tế Bắt buộc, cũng như đóng thuế với thuế suất 6% thu nhập hoặc 15% chênh lệch giữa thu nhập và chi phí. Trong trường hợp thứ hai, số tiền đóng góp vào các quỹ được giữ lại và thuế được trả dưới dạng số tiền để mua lại bằng sáng chế. Số tiền thanh toán tùy thuộc vào loại hoạt động và là 6% thu nhập dự kiến được thiết lập ở cấp chính quyền thành phố. Trong một số trường hợp, lựa chọn thứ hai có lợi hơn. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng có một số hạn chế phát sinh đối với một doanh nhân làm việc trên PSN. Ngoài ra, hãy nhớ rằng một bằng sáng chế được mua cho mỗi năm dương lịch.

Nếu bạn sống ở Moscow hoặc ở khu vực khác, trình tự các hành động sẽ giống nhau:

1. Truy cập trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang và tìm hiểu xem hoạt động kinh doanh của bạn có nằm trong danh sách các loại hình để được cấp bằng sáng chế hay không.
2. Tìm hiểu thu nhập tiềm năng được tính đến.
3. Xác định thuế SIT bằng cách nhân thu nhập tiềm năng với 6%.
4. So sánh với các khoản nộp thuế ước tính theo hệ thống thuế đơn giản, tính 6% thu nhập hoặc 15% chênh lệch giữa thu nhậpvà chi phí.
5. Chọn hệ thống thuế có lợi nhất cho bạn.

Bạn cần hiểu rằng hệ thống thuế bằng sáng chế sẽ phù hợp nhất nếu thu nhập của bạn nhiều hơn mong đợi. Nếu không, như các chuyên gia nói, tốt hơn là nên chọn hệ thống thuế đơn giản hóa.

Nhân tiện, chúng ta không được quên rằng ở mỗi đối tượng, mức thu nhập mong đợi có thể khác nhau. Bạn không thể nhầm lẫn và tính toán chính xác số tiền bạn phải trả bằng cách sử dụng các máy tính trực tuyến có sẵn cho bạn trên các trang web khác nhau, hoặc bằng cách truy cập trang web chính thức của cơ quan thuế. Ở đây bạn cần tìm dịch vụ "Máy tính thuế - tính giá thành bằng sáng chế."

Trong đó, chọn năm và thời hạn hiệu lực, Sở Thuế Liên bang, thành phố, loại hình hoạt động, số lượng nhân viên và nhấp vào nút "Tính toán". Máy tính sẽ không chỉ cung cấp chi phí của bằng sáng chế mà còn cho biết các điều khoản thanh toán.

Doanh nhân cá nhân nên lưu ý rằng bất kỳ phương án nộp thuế nào trong hai phương án nộp thuế được đề xuất ở trên đều có thể thực hiện được đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ và không phải chịu bất kỳ hình phạt nào. Do đó, tiểu bang cho phép doanh nhân thoát ra khỏi bóng tối và thực hiện các khoản thanh toán thuế tối thiểu một cách hợp pháp.