Thuế nông nghiệp duy nhất - tính năng, yêu cầu và thanh toán

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

ESKhN (thuế nông nghiệp đơn lẻ) là một loại chế độ đơn giản hóa cho phép các doanh nhân làm việc trong lĩnh vực nông nghiệp phải trả một khoản thuế thấp. Khi sử dụng hệ thống này, việc hạch toán kế toán được đơn giản hóa hơn rất nhiều, do đó các cá nhân doanh nghiệp có thể tự giải quyết quá trình này mà không cần đến các kế toán viên có kinh nghiệm. Bạn nên hiểu ai có thể áp dụng khoản phí này, những yêu cầu nào được tính đến cho việc này, cũng như cách chuyển sang chế độ và cách tính số tiền thuế.

Tính năng Bộ sưu tập

Thuế nông nghiệp duy nhất dành cho các doanh nhân và doanh nghiệp chuyên sản xuất các sản phẩm nông nghiệp. Mỗi doanh nhân cá nhân làm việc theo hướng này sẽ quyết định một cách độc lập xem họ sẽ áp dụng chế độ thuế đơn giản hóa này hay hệ thống tiêu chuẩn - BASIC.

ESHN chỉ có thể được sử dụng bởi các doanh nhân làm việc theo hướng này. Điều này có tính đến các yêu cầu đối với các doanh nhân và công ty cá nhân, các quy tắc để tính và chuyển phí.

Ưu điểm của việc sử dụng ESHN

Có nhiều lợi ích khi áp dụng thuế nông nghiệp, bao gồm:

• trên cơ sở Nghệ thuật. 346 người trả khoản phí này không cần phải trả thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế tài sản mà mỗi chủ sở hữu bất động sản phải chuyển nhượng;
• miễn phí được trả trên lợi nhuận mà công ty nhận được hoặc trên tài sản mà công ty sử dụng trong quá trình làm việc;
• không chuyển vào ngân sách VAT, nhưng thuế xuất khẩu là một ngoại lệ;
• có thể sử dụng kế toán đơn giản và nó thực sự đơn giản và dễ hiểu đến mức bản thân các doanh nhân không được đào tạo chuyên ngành về kế toán cũng có thể thực hiện quy trình này;
• việc chuyển đổi sang UAT là tự nguyện, vì vậy các doanh nhân tự quyết định xem có nên sử dụng chế độ này hay không.

Chế độ này được áp dụng bởi các công ty hoặc doanh nhân cá nhân chuyên sản xuất nông sản, chăn nuôi, trồng trọt hoặc làm việc trong lĩnh vực lâm nghiệp. Được phép tiến hành các hoạt động bổ sung trong các lĩnh vực khác, nhưng thu nhập từ nông nghiệp ít nhất phải bằng 70% tổng thu nhập bằng tiền mặt.

Ai là người trả tiền?

Chỉ một số lĩnh vực công việc mới có thể áp dụng thuế nông nghiệp duy nhất. Người nộp thuế được đại diện bởi các công ty hoặc doanh nhân có thu nhập từ công việc nông nghiệp vượt quá 70% của tất cả các khoản thu tiền mặt. Yêu cầu này được đặt ra trong Nghệ thuật. 346 NK. Những người trả phí có thể tham gia vào các công việc khác nhau:

• sản xuất các sản phẩm nông nghiệp, mà các công ty chuyên sản xuất cây trồng hoặc vật nuôi;
• cung cấp dịch vụ cho các công ty sản xuất các sản phẩm này và họ có thể cung cấp các dịch vụ khác nhau, chẳng hạn như trồng cây, chăm sóc các đối tượng khác nhau, thu hoạch hoặc làm các công việc nông trại khác;
• nuôi hoặc đánh bắt cá;
• làm việc với các nguồn tài nguyên sinh vật dưới nước khác.

Thuế nông nghiệp thống nhất không được phép nộp bởi các công ty chuyên chế biến hoặc cung cấp nông sản.

Mỗi công ty sử dụng chế độ này có thể mất quyền áp dụng hệ thống này ngay cả vào giữa năm nếu nó không có dấu hiệu tuân thủ các yêu cầu của luật, được liệt kê trong Điều. 346 NK.

Những loại thuế nào không phải nộp?

Tất cả các công ty và doanh nhân cá nhân áp dụng chế độ này đều được miễn nhiều khoản phí khác. Chúng bao gồm thuế thu nhập và thuế tài sản, cũng như thuế VAT và thuế thu nhập cá nhân.

Miễn trừ dành cho cả doanh nghiệp và doanh nhân. Nhưng đồng thời, nó phải tự nộp thuế kịp thời, cũng như phù hợp với các yêu cầu của hệ thống, nếu khôngngười nộp thuế sẽ được chuyển sang OSNO, nơi yêu cầu chuyển nhiều khoản phí.

Làm thế nào để chuyển sang chế độ này?

Có nhiều công ty, theo thông số của họ, có thể áp dụng một loại thuế nông nghiệp duy nhất. ESHN là một chế độ đơn giản hóa, vì vậy việc chuyển đổi sang nó cũng được coi là một quá trình đơn giản. Điều này có tính đến một số quy tắc:

• việc chuyển đổi là tự nguyện, vì vậy người nộp thuế có thể tự quyết định về khả năng tư vấn khi làm việc với chế độ này;
• quá trình chuyển đổi được thực hiện cho đến ngày 31 tháng 12 của năm, vì vậy trước thời điểm đó, thông báo về quá trình chuyển đổi phải được gửi cho Sở Thuế Liên bang;
• tài liệu cho biết thu nhập của công ty từ công việc trong lĩnh vực nông nghiệp;
• nếu chỉ mở một doanh nghiệp cá nhân hoặc một công ty, thì việc thanh tra sẽ được thông báo về việc áp dụng Thuế Nông nghiệp Thống nhất trong vòng 30 ngày sau khi cấp giấy chứng nhận đăng ký;
• nếu một doanh nhân cá nhân đã chuyển sang chế độ này, thì trước khi kết thúc năm anh ta không thể chuyển sang hệ thống khác và ngoại lệ là chuyển đổi tự động sang OSNO nếu hoạt động ngừng đáp ứng các yêu cầu của đơn giản hóa chế độ.

Nếu nhân viên của Cơ quan Thuế Liên bang không được thông báo về việc chuyển đổi sang chế độ này trong khung thời gian quy định, thì việc áp dụng thuế nông nghiệp đơn lẻ sẽ bị coi là bất hợp pháp, vì vậy các hình phạt khác nhau đối với người nộp thuế sẽ được áp dụng. Ngoài ra, thuế được tính lại dựa trên CƠ SỞ.

Nếu một công ty hoặc doanh nhân cá nhân hiểu rằng công việc của họ không đáp ứng các yêu cầu của thuế nông nghiệp đơn lẻ, thì họ phảithông báo cho Sở Thuế Liên bang về việc này để công ty được chuyển sang chế độ chung.

Đối tượng đánh thuế

Một loại thuế đánh vào thu nhập, khoản thuế này phải được giảm trước cho mọi chi phí của doanh nghiệp. Trong môn vẽ. 346.5 của Bộ luật thuế quy định đúng thủ tục, trên cơ sở đó có thể xác định được tất cả các khoản thu nhập và chi phí được tính đến khi tính thuế cơ sở. Cơ sở này được biểu hiện bằng tiền của tất cả các khoản thu nhập được giảm trừ chi phí. Các quy tắc giải quyết chính là:

• ngày nhận thu nhập được thể hiện bằng ngày tiền từ người mua được nhận vào tài khoản hoặc quầy thu tiền của tổ chức;
• thu nhập có thể được thể hiện không chỉ bằng tiền, mà còn bằng nhiều tài sản khác nhau, cũng như các dịch vụ hoặc công việc, quyền hoặc nợ khác nhau;
• chi phí chỉ có thể được ghi nhận sau khi chi tiêu thực tế của quỹ;
• nếu có biên lai thu tiền hoặc chi tiêu bằng ngoại tệ, thì tính toán lại sẽ được thực hiện, theo đó tỷ giá hối đoái của Ngân hàng Trung ương được ấn định vào ngày thực hiện hoạt động cụ thể;
• nếu có các khoản thu nhập được thể hiện bằng giá trị tự nhiên thì chúng sẽ được tính đến tùy thuộc vào giá trị được quy định trong hợp đồng hoặc áp dụng giá thị trường cho hàng hóa tương tự.

Như vậy, đối tượng của thuế nông nghiệp thống nhất được thể hiện bằng lợi nhuận, từ đó tỷ lệ phần trăm cố định được đánh dưới dạng thuế.

Được phép giảm cơ sở thuế sử dụng khoản lỗ đã nhận trong các kỳ trước. Vàquyền này được bảo lưu trong 10 năm sau khoảng thời gian doanh nghiệp bị mất việc làm.

Kế toán tại doanh nghiệp

Hệ thống thuế nông nghiệp thống nhất giả định rằng mỗi công ty hoặc cá nhân doanh nghiệp được miễn hạch toán phức tạp, nhưng đồng thời họ phải có sổ thu nhập và chi phí được lập và điền đầy đủ và thường xuyên.

Dựa trên thông tin từ tài liệu này, thuế được tính. Nó phải được gửi theo đúng mẫu, được chấp thuận bởi Lệnh của Bộ Tài chính số 169n.

Từ năm 2017, những người thanh toán UAT có thể đưa vào chi phí của họ khoản chi ngân sách cần thiết để đánh giá trình độ của nhân viên.

Giá thầu

Thuế suất thuế nông nghiệp duy nhất cho tất cả những người nộp phí này là 6%. Công thức tiêu chuẩn được sử dụng để tính toán: UAT=cơ sở thuế6%.

Cơ sở tính thuế được thể hiện bằng sự chênh lệch giữa thu nhập và chi phí phát sinh trong quá trình làm việc. Tất cả phải được diễn đạt bằng tiền.

Thuế suất là cố định, không thay đổi nên không bị ảnh hưởng bởi bất kỳ yếu tố, đặc điểm nào của doanh nghiệp. Người nộp thuế có thể giảm cơ sở tính thuế nếu trong các kỳ trước chi phí vượt quá thu nhập. Nhưng không thể giảm quá 30%.

Phí đến hạn khi nào?

Phải nộp thuế nông nghiệp duy nhấtđược thực hiện hàng năm, kể từ năm là kỳ tính thuế.

Thời hạn báo cáo là nửa năm, do đó, việc thanh toán được thực hiện hai lần một năm. Các quỹ phải được chuyển trước ngày 25 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo. Do đó, đợt thanh toán đầu tiên phải được thực hiện từ ngày 1 đến 25/7. Thuế cả năm được tính vào cuối năm và ngày đến hạn thanh toán là ngày 2 tháng 4.

Báo cáo theo ESHN

Tờ khai thuế nông nghiệp thống nhất được lập và nộp vào cuối kỳ tính thuế đại diện cho năm. Do đó, báo cáo này được lập mỗi năm một lần. Các tính năng của quá trình này bao gồm những điều sau:

• tài liệu được chuyển tại nơi cư trú của cá nhân doanh nhân hoặc nơi làm việc của doanh nghiệp;
• Tuyên bố sẽ đến hạn vào ngày 31 tháng 3 năm sau;
• Để hình thành tài liệu này, biểu mẫu đã được phê duyệt được sử dụng, được phát triển theo lệnh của Sở Thuế Liên bang số ММВ-7-3 / 384 @;
• được phép chuyển nó dưới dạng giấy hoặc điện tử;
• nếu các hoạt động của công ty bị chấm dứt hoặc doanh nghiệp cá nhân đóng cửa, thì cần phải nộp bản khai báo cho ESHN trước ngày 25 của tháng tiếp theo tháng có thông báo chấm dứt công việc theo chế độ này. được gửi đến Dịch vụ Thuế Liên bang.

Nếu có hơn 100 người làm việc chính thức cho người nộp thuế trong một năm, thì trong điều kiện đó, tờ khai thuế nông nghiệp đơn lẻ sẽ được nộp duy nhất dưới dạng điện tử. Để làm được điều này, doanh nhân cần cấp EDS.

Điền vào tài liệu là một quá trình đơn giản mà ngay cả bạn cũng có thể dễ dàng xử lýmột người nộp thuế không có trình độ học vấn cụ thể và kiến thức đặc biệt. Để thực hiện việc này, bạn có thể sử dụng chương trình "Người nộp thuế hợp pháp" do Sở Thuế Liên bang phát hành để đơn giản hóa việc báo cáo kinh doanh.

Quy tắc kết hợp với các chế độ khác

IP có thể kết hợp UAT với các hệ thống thuế khác, chẳng hạn như với PSN hoặc UTII. Các tổ chức có thể kết hợp chế độ này độc quyền với UTII. Không thể kết hợp với các hệ thống khác.

Các công ty chỉ có thể chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hoặc OSNO, giống như các doanh nghiệp cá nhân.

Nếu một doanh nghiệp sử dụng nhiều chế độ, thì các doanh nhân nên lưu ý rằng mỗi hệ thống có các loại báo cáo và quy tắc kế toán riêng.

Trách nhiệm khi vi phạm

Mỗi người nộp thuế đã chọn Thuế Nông nghiệp Thống nhất làm hệ thống thuế phải tiếp cận một cách có trách nhiệm các nghĩa vụ của mình, thể hiện bằng sự cần thiết phải chuyển thuế và nộp tờ khai. Nếu những yêu cầu này bị vi phạm thì đây là cơ sở để đưa người vi phạm ra trước công lý. Các hình phạt chính bao gồm những điều sau:

• theo Nghệ thuật. 122 của Bộ luật Thuế, nếu không có thuế đối với Thuế Nông nghiệp Thống nhất trong thời hạn quy định, thì doanh nhân buộc phải nộp phạt, số tiền này dao động từ 20 đến 40 phần trăm số tiền phải nộp;
• theo Nghệ thuật. 119 của Bộ luật thuế, nếu báo cáo không được nộp cho Sở thuế liên bang kịp thời, thì trách nhiệm hành chính cũng sẽ được cung cấp, thể hiện bằng mức phạt từ 5 đến 30phần trăm số tiền thanh toán, nhưng tiền phạt như vậy không được dưới 1 nghìn rúp;
• Các hình phạt bổ sung được tính cho mỗi ngày chậm trễ và thường là lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương được sử dụng để tính toán.

Thông thường, cơ quan thanh tra sẽ khởi kiện những người liên tục không trả tiền, điều này cho phép họ thu hồi tiền từ họ thông qua thừa phát lại. Nếu mục đích xấu được chứng minh, thì trách nhiệm hình sự có thể được áp dụng đối với các doanh nhân và các hoạt động của họ có thể bị đình chỉ.

Kết

Vì vậy, UAT được coi là một trong những chế độ đơn giản hóa, vì các doanh nghiệp trên hệ thống này được miễn nộp nhiều loại thuế và quy trình kế toán được coi là đơn giản, vì vậy các doanh nghiệp thường tự làm. Tỷ lệ cố định là 6% được sử dụng để tính thuế.

Điều quan trọng là phải hiểu những doanh nhân nào thực sự có thể làm việc theo chế độ này, quá trình chuyển đổi sang chế độ này diễn ra như thế nào, các yêu cầu pháp lý nào được tính đến khi chuyển thuế và nộp tờ khai. Việc tuân thủ chính xác các điều khoản của luật đảm bảo không có tiền phạt và tiền phạt, cũng như các vấn đề với thanh tra thuế.