Doanh nhân cá nhân có thể là người sáng lập LLC: sắc thái và thuế

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Doanh nhân cá nhân và công ty trách nhiệm hữu hạn là những hình thức sở hữu doanh nghiệp phổ biến nhất ở Nga. Nhưng liệu một doanh nhân cá nhân có thể là người sáng lập của một LLC không? Nó có hợp pháp không? Điều này có ý nghĩa gì đối với doanh nhân? Và có thể có bất kỳ yêu cầu nào từ các cơ quan quản lý? Cần giải quyết những câu hỏi này trước khi thực hiện các bước để thiết kế một hình thức tổ chức mới.

Có hợp pháp không?

Điều thứ bảy của Luật Liên bang số 14 về LLC quy định rằng một công dân hoặc pháp nhân có thể trở thành người sáng lập ra công ty đó. Còn các doanh nhân cá nhân thì sao? Họ có quyền như vậy không? Luật quy định rằng một cấp phó, một quân nhân ở bất kỳ cấp bậc nào, nhân viên của một tổ chức nhà nước, một công ty có một thành viên, và chính quyền địa phương và cơ quan nhà nước không được là cư dân của một tổ chức. Do đó, câu trả lời cho câu hỏi về thủ tục, liệu một doanh nhân cá nhân có thể là người sáng lập một Công ty TNHH - vâng, anh ta có thể, nhưng anh ta sẽ hành độngnhư FL. Một người, theo ý muốn, có thể giữ lại cả hai hình thức pháp lý, trong khi tiến hành, giống như "kinh doanh kép", tức là các hoạt động từ một doanh nhân và từ một thành viên của công ty sẽ có ranh giới rõ ràng.

Trong các tài liệu của một LLC, ví dụ, trong phần trích dẫn từ Sổ đăng ký Pháp nhân Hợp nhất của Nhà nước Thống nhất, thông tin về tinh thần kinh doanh sẽ không được chứa, chỉ có dữ liệu của một người với tư cách là một cá nhân sẽ được phản ánh ở đó.

Tại sao điều này lại cần thiết?

Tất nhiên, một doanh nhân cá nhân có thể trở thành người sáng lập của một LLC. Nhưng tại sao điều này có thể cần thiết? Các lý do rất đa dạng. Phổ biến nhất là một người khởi nghiệp với tư cách là một doanh nhân, sau này doanh nghiệp mở rộng, “khẩu vị tăng” và cần thu hút các khoản đầu tư, cho vay lượng lớn từ ngân hàng. Mọi người đều biết rằng pháp nhân làm việc này dễ dàng hơn.

Uy tín của công ty TNHH có sức nặng hơn so với doanh nghiệp cá nhân. Các tổ chức sẽ dễ dàng hơn trong việc tìm kiếm đối tác, tham gia đấu thầu và lệnh của chính phủ và bên cạnh đó, các doanh nhân không được phép tham gia vào một số loại hoạt động (sản xuất rượu, bảo hiểm và các hoạt động khác), tiến hành kinh doanh chung hoặc đơn giản là bổ nhiệm giám đốc. Nếu bạn muốn ký kết một thỏa thuận lớn về mặt tài chính, một người sẽ thua tổ chức trong vấn đề chấp thuận một đối tác tiềm năng như vậy trong hợp đồng.

Đúng, trong những trường hợp này, khi công việc kinh doanh ngày càng mở rộng nhưng phạm vi hoạt động không thay đổi thì tốt hơn hết bạn nên đóng IP. Thứ nhất, sẽ dễ dàng hơn trong việc quản lý các trường hợp và tài liệu, Thứ hai, sẽ có ít câu hỏi hơn từ các cơ quan quản lý.

Nó sẽ giải phóng tôi khỏi nghĩa vụ?

Không còn nghi ngờ gì nữa về lợi thế của việc mở pháp nhân khi mở rộng kinh doanh. Nhưng nó sẽ giải phóng các doanh nhân khỏi các chi phí? Một thành viên của công ty chỉ chịu trách nhiệm về phần vốn được ủy quyền của mình, trong khi một doanh nhân cá nhân chịu trách nhiệm hoàn toàn bằng tất cả tài sản của mình (tất nhiên, không bao gồm không gian sống duy nhất). Vì các vụ án sẽ được tiến hành riêng biệt, nên không có trường hợp nào sẽ thả anh ta ra. Đây sẽ là hai doanh nghiệp hoàn toàn khác nhau, và một công dân sẽ tiến hành kinh doanh và đáp ứng các nghĩa vụ theo những cách khác nhau. Do đó, liệu một doanh nhân cá nhân có thể là người sáng lập một LLC - vâng, doanh nhân đó cũng sẽ chịu trách nhiệm với khoản tiết kiệm cá nhân của mình - vâng.

Người sáng lập quyết định mở một IP

Còn việc liệu người sáng lập của một LLC có thể mở một IP hay không? Các biểu mẫu pháp lý có thể được mở theo bất kỳ thứ tự nào, chúng không loại trừ lẫn nhau. Trong trường hợp này, đương sự sẽ có quyền và nghĩa vụ như khi đăng ký theo thứ tự ngược lại, tức là đây sẽ là hai lĩnh vực hoạt động khác nhau. Chỉ nên thêm phần dưới cùng: nếu một người tham gia trong một pháp nhân đã đăng ký doanh nhân để rút tiền vô thời hạn từ tài khoản hiện tại của tổ chức, thì sẽ không có gì hoạt động. IP và các khả năng của nó không liên quan gì đến LLC. Đây là hai doanh nghiệp khác nhau. Nghĩa là, việc trả cổ tức sẽ được thực hiện theo trình tự tiêu chuẩn: không quá một lần một quý (hoặc tốt hơn một lần một năm) và chỉ khi công ty có lãi và không bị lỗ.

Rủi ro là gì?

Các vấn đề trong sự tương tác của hai quy phạm pháp luật có thể xảy ra, cơ quan thuế trong những trường hợp như vậy sử dụng khái niệm "những người phụ thuộc lẫn nhau". Trong trường hợp các giao dịch được thực hiện giữa các doanh nhân cá nhân và các LLCs mà giá thấp hơn nhiều so với giá thị trường, sẽ bị phạt. Ví dụ, một tổ chức được cung cấp các sản phẩm từ một doanh nhân và giá của nó rõ ràng là bị đánh giá thấp. Tuy nhiên, khi không có quan hệ kinh tế thì không có vấn đề gì.

Doanh nhân cá nhân có thể vừa là người sáng lập LLC vừa là giám đốc không?

Câu hỏi có liên quan và khiến nhiều doanh nhân lo lắng. Một doanh nhân cá nhân có thể trở thành người sáng lập của một LLC - vâng, nhưng có cơ hội bổ nhiệm anh ta làm giám đốc không? Một doanh nhân có thể là người đứng đầu một tổ chức, nhưng có một số sắc thái từ những tương tác như vậy. Có thể đăng ký theo hai cách: thông qua hợp đồng lao động (với tư cách là nhân viên) hoặc thông qua thỏa thuận với một doanh nhân cá nhân cung cấp dịch vụ quản lý.

Theo quan điểm của cơ quan thuế, cách đầu tiên là cách duy nhất có thể. Logic này rất dễ hiểu - gánh nặng thuế lớn hơn. Tổ chức sẽ cần khấu trừ mười ba phần trăm thuế thu nhập cá nhân tiêu chuẩn từ tiền lương và trả ba mươi phần trăm đóng góp bảo hiểm cho chính quỹ hưu trí. Tất nhiên, nghĩa vụ thuế của một doanh nhân làm việc theo hợp đồng cung cấp dịch vụ sẽ ít hơn nhiều lần, nhưng việc kiểm tra tại chỗ từ Sở Thuế Liên bang là không thể tránh khỏi.

Kết luận: tốt hơn là không nên cố gắng chuyển giao quyền quản lý công ty cho một doanh nhân cá nhân, đặc biệt là giao phó kế toán cho anh ta, điều này chắc chắn sẽ bị coi là một kế hoạch thuế.

Cần phải làm rõ, việc một người với tư cách là một doanh nhân cá nhân quản lý một tổ chức là hoàn toàn có thể. Tùy chọn đăng ký như vậy bị loại trừ nếu anh ta cũng là người sáng lập. Có nghĩa là, nếu đây thực sự là một doanh nhân bên thứ ba thuê, sẽ không có thủ tục tố tụng nào, và thù lao của anh ta sẽ rơi vào mục kế toán “chi phí”. Không cần phải trả thuế thu nhập cá nhân và phí bảo hiểm, và doanh nhân sẽ tự nộp thuế.

Tùy chọn này chỉ khả dụng trong các trường hợp sau:

• Đây sẽ không phải là người trước đây đã đăng ký với công ty theo hợp đồng lao động.
• Việc đăng ký của doanh nhân cá nhân đã được hoàn thành sớm hơn nhiều so với giao dịch.
• Trong mã OKVED dành cho doanh nhân, loại hoạt động chính là quản lý.
• Nội dung của hợp đồng dịch vụ trả công khác với quy định của hợp đồng lao động, không ràng buộc về tiền lương theo giờ, tổ chức không tạo điều kiện làm việc và nơi làm việc cho người quản lý, không có việc lịch trình.

Thuế

Trách nhiệm pháp lý về thuế được tách biệt hoàn toàn khỏi tổ chức và doanh nghiệp. Điều này có nghĩa là thuế đánh vào các hoạt động do các doanh nhân cá nhân thực hiện sẽ vẫn được giữ nguyên theo hệ thống như trước khi thành lập công ty. Tương tự, các khoản thanh toán cho ngân sách từ LLC sẽ được tái tạo đầy đủ theo hệ thống thuế đã chọn, với tất cả phí bảo hiểm được trả cho các cá nhân trong thành phần của nó. Không có cách nào để giảm thuế và không thể có ngoại lệ ở đây.

Tính năng Tài liệu

Rõ ràng là một doanh nhân cá nhân có thể là người sáng lập một LLC hay không, vì điều này, anh ta sẽ cần phải điền và gửi biểu mẫu P11001, nhân tiện, không chứa một mục mà người ta có thể cho biết trạng thái của anh ta với tư cách là một doanh nhân, anh ta thay mặt cho một công dân điền vào hồ sơ. Trong sổ đăng ký công khai, như đã đề cập trước đó, người đó cũng sẽ hoạt động như một cá nhân.

Có thể mở IP cho người sáng lập một LLC không - vâng, để làm điều này, bạn sẽ cần điền vào biểu mẫu P21001, trong đó một lần nữa không có chỗ nào cho biết thực tế thành lập trong một tổ chức kinh doanh.

Trong tương lai, chúng tôi mong muốn đảm bảo rằng các hoạt động được thực hiện dưới hai hình thức pháp lý khác nhau không tiếp xúc với nhau dưới bất kỳ hình thức nào, đặc biệt là không có giao dịch nào giữa chúng, để các cơ quan quản lý không có nghi ngờ về sự phụ thuộc lẫn nhau.

Doanh nhân cá nhân có thể là người sáng lập Công ty TNHH MTV và Tổng giám đốc trong một người - chỉ với tư cách cá nhân. Có nghĩa là, một công dân phải được nhận vào vị trí này theo một hợp đồng lao động tiêu chuẩn, anh ta sẽ nhận được mức lương đáp ứng tiêu chuẩn thị trường lao động, và tổ chức phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân và đóng bảo hiểm. Chỉ trong trường hợp này, mới có thể kết hợp hai hoạt động một cách an toàn.

Báo cáo thuế và các khoản đóng góp sẽ được nộp hai lần - từ một doanh nhân cá nhân và từ một công ty trách nhiệm hữu hạn, theo hình thức đánh thuế đã chọn, và trong mỗi tờ khai, thông tin sẽ làhoàn toàn khác, không đề cập đến hoạt động kinh doanh thứ hai.

Kết

Luật pháp không có bất kỳ quy định cấm nào về việc một doanh nhân cá nhân có thể là người sáng lập của một LLC hay không. Câu hỏi chính là tại sao một người cần kết hợp hai hình thức sở hữu. Trong trường hợp một công dân chỉ đơn giản là kinh doanh như một doanh nhân, trong khi nhận cổ tức từ một doanh nghiệp khác, thì sẽ không có vấn đề gì. Nhưng nếu anh ta cố gắng giảm gánh nặng thuế theo cách này hoặc tham gia vào bất kỳ kế hoạch tài chính nào, thì sẽ không thể tránh được các câu hỏi từ các cơ quan quản lý.