Cá nhân doanh nghiệp khai báo với cơ quan thuế như thế nào? Báo cáo thuế của một doanh nhân cá nhân

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Doanh nhân cá nhân có thể sử dụng các chế độ thuế khác nhau trong khi làm việc. Dựa trên hệ thống đã chọn, các loại thuế phải trả cho Sở Thuế Liên bang được xác định. Ngoài ra, báo cáo được nộp cho bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang phụ thuộc vào nó. Trước khi mở doanh nghiệp nhỏ của mình, bạn nên nghiên cứu cách thức một doanh nhân cá nhân báo cáo với cơ quan thuế, những loại thuế mà anh ta phải nộp, và những tài liệu nào được chuyển cho bản thân và nhân viên vào các quỹ nhà nước khác nhau.

Thông tin cơ bản

Bất kể chế độ thuế đã chọn là gì, mọi doanh nhân cần phải nộp một số báo cáo nhất định cho bộ phận FTS tại nơi đăng ký. Ngoài ra, nếu cần, các biểu mẫu thống kê đặc biệt sẽ được điền, gửi đến địa chỉ cư trú của một công dân từ Rosstat.

Cơ quan thuế định kỳ tiến hành kiểm tra các doanh nhân, vì vậy đại diện của tổ chức này có thể yêu cầu các doanh nhân cá nhân cung cấp hóa đơn, KUDiR hoặc các tài liệu khác để tính thuế.

Phương thức truyền tảikhai báo và báo cáo

Một doanh nhân cá nhân có thể nộp tờ khai cho bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang theo nhiều cách khác nhau. Chúng bao gồm:

• chuyến thăm cá nhân đến bộ phận dịch vụ, nơi bạn cần mang theo không chỉ các bản khai đã điền chính xác, mà còn cả hộ chiếu xác nhận danh tính của công dân;
• sử dụng dịch vụ của người được ủy quyền phải có giấy ủy quyền và hộ chiếu;
• gửi tài liệu qua đường bưu điện, trong đó một lá thư đăng ký với xác nhận đã nhận và bản kiểm kê các tài liệu đính kèm được sử dụng;
• gửi tờ khai và các báo cáo khác dưới dạng điện tử, bạn cần đăng ký vào tài khoản cá nhân của mình trên trang web của Cục Thuế Liên bang và doanh nhân cũng phải có chữ ký điện tử.

Khi nào thì khai thuế? Một doanh nhân cá nhân phải nộp các báo cáo và tờ khai khác nhau vào các khoảng thời gian được thiết lập chặt chẽ, được xác định tùy thuộc vào chế độ thuế đã chọn.

Các loại chế độ thuế

Bạn có thể tìm hiểu những báo cáo mà một doanh nhân cá nhân gửi chỉ sau khi chọn một hệ thống thuế cụ thể. Sự lựa chọn phải dựa trên lĩnh vực hoạt động mà doanh nhân sẽ làm việc, liệu anh ta có thu hút nhân viên hay không và mức thuế suất do chính quyền địa phương quy định. Doanh nhân tư nhân có thể chọn một trong các tùy chọn sau:

• OSNO được coi là một chế độ tiêu chuẩn có thể được sử dụng bởi các doanh nhân hoặc công ty cá nhân, và nó sẽ phải chuẩn bị rất nhiều báo cáo và nộp một số lượng lớn các loại thuế khác nhau. Thông thường, chế độ này chỉ được chọn bởi những doanh nhâncần làm việc với VAT.
• STS là một hệ thống đơn giản, tính phí 15% trên lợi nhuận ròng hoặc 6% trên doanh thu. Theo chế độ này, bạn phải giải quyết việc duy trì KUDiR và gửi tờ khai hàng năm.
• UTII chỉ được phép ở một số vùng của quốc gia và số thuế không phụ thuộc vào số thu nhập nhận được, vì quá trình tính toán có tính đến lợi nhuận cơ bản, chỉ số thực tế của doanh nghiệp và hệ số điều chỉnh khu vực.
• PSN có thể được sử dụng riêng cho các doanh nhân cá nhân. Hệ thống nằm ở chỗ một bằng sáng chế được mua trong một khoảng thời gian nhất định. Tại thời điểm này, không bắt buộc phải nộp thuế hoặc nộp tờ khai, mà chỉ khi doanh nghiệp cá nhân không có lao động chính thức.
• ESHN chỉ có thể được sử dụng bởi các doanh nhân làm việc trong lĩnh vực nông nghiệp.

Mỗi doanh nhân có quyền kết hợp nhiều hệ thống cùng một lúc, nhưng phải duy trì kế toán riêng biệt có thẩm quyền. Nếu có sai sót trong việc kê khai, thanh tra thuế sẽ buộc phải phạt tiền.

Tính năng sử dụng CƠ BẢN

Hệ thống này là tiêu chuẩn và phức tạp nhất. Sau khi đăng ký từng công ty hoặc từng doanh nhân, doanh nhân áp dụng chế độ cụ thể này, do đó, để chuyển sang hệ thống khác, họ sẽ phải gửi thông báo tương ứng đến Dịch vụ Thuế Liên bang.

Khi sử dụng OSNO, các loại thuế sau sẽ được trả:

• NSD.
• NDFL dành cho doanh nhân trực tiếp vàtất cả nhân viên.
• Thuế đối với tài sản được sử dụng trong quá trình kinh doanh.

Ngoài ra, doanh nhân phải trả bất kỳ khoản phí cụ thể nào, chẳng hạn như nếu anh ta sử dụng một số vùng nước nhất định trong quá trình làm việc hoặc thu thập khoáng sản.

Những báo cáo nào được chuẩn bị tại OSNO?

Khi sử dụng chế độ này, tài liệu sau sẽ được nộp cho Sở Thuế Liên bang:

• Kê khai thuế thu nhập cá nhân 3 năm nộp một năm làm việc. Nó phải được nộp cho Sở Thuế Liên bang trước ngày 30 tháng 4 năm sau. Đối với điều này, một biểu mẫu được phê duyệt đặc biệt sẽ được sử dụng, do Lệnh của Dịch vụ Thuế Liên bang số ММВ-7-11 / 671 @ đưa ra. Nếu vi phạm thời hạn nộp tờ khai, bạn sẽ bị phạt 30% số tiền thuế, nhưng ít nhất là 1 nghìn rúp.
• 4-thuế thu nhập cá nhân. Tính toán này chỉ nên được đưa ra bởi các doanh nhân mới. Tài liệu được nộp cho Sở Thuế Liên bang trong vòng 5 ngày sau khi kết thúc tháng khi nhận được thu nhập đầu tiên từ hoạt động này. Việc kê khai như vậy chỉ là thứ yếu, vì vậy nếu một doanh nhân vì nhiều lý do khác nhau mà không giao nộp đúng hạn cho Văn phòng Dịch vụ Thuế Liên bang, thì anh ta sẽ chỉ phải nộp phạt 200 rúp.

Nếu một doanh nhân có kế hoạch đóng một IP, thì anh ta sẽ phải gửi một bản khai 3-NDFL đã hoàn thành chính xác trong vòng 5 ngày kể từ ngày tạm ngừng hoạt động. Nếu anh ta có nhân viên đăng ký chính thức, thì anh ta sẽ phải gửi thêm một số báo cáo về họ cho Sở Thuế Liên bang và các cơ quan chính phủ khác. Phần trên cho biết báo cáo nào mà một doanh nhân cá nhân gửi mà không có nhân viên.

Tài sản và phương tiện giao thôngthuế do một cá nhân kinh doanh nộp với tư cách cá nhân, vì vậy anh ta có thể không tham gia vào việc tính toán và nộp tờ khai của riêng mình. Anh ấy chỉ nhận được một biên lai tương ứng tại nơi cư trú, có thể thanh toán tại bưu điện hoặc ngân hàng.

Báo cáo về hệ thống thuế đơn giản

Chế độ thuế này được coi là phổ biến nhất đối với các doanh nhân, vì vậy họ nên biết cách báo cáo cho một doanh nhân cá nhân trong một chế độ thuế đơn giản hóa. Các nhà kinh doanh trực tiếp lựa chọn việc họ sẽ trả 15% lợi nhuận ròng hay 6% trên tất cả các khoản thu nhập nhận được trong quá trình kinh doanh. Chúng tôi khuyên bạn nên sử dụng hệ thống "Thu nhập" khi có mức chênh lệch đáng kể.

Tài liệu về hệ thống thuế đơn giản hóa được nộp mỗi năm một lần. Đối với các doanh nghiệp cá nhân, kỳ tính thuế theo chế độ này được thể hiện bằng năm dương lịch. Nhưng đồng thời, bạn phải thanh toán các khoản tạm ứng hàng quý. Doanh nhân nộp các báo cáo sau cho Sở Thuế Liên bang:

• tờ khai trên hệ thống thuế đơn giản được nộp cho cơ quan thuế mỗi năm một lần cho đến ngày 30 tháng 4 của năm tiếp theo năm báo cáo;
• nếu một doanh nhân quyết định chấm dứt các hoạt động, thì anh ta phải gửi bản khai USN vào tháng tiếp theo sau khi IP bị đóng, nhưng không muộn hơn ngày 25;
• nếu vì nhiều lý do khác nhau mà các điều kiện dành cho doanh nhân trong chế độ này bị vi phạm, thì cá nhân doanh nhân sẽ mất quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, vì vậy anh ta phải gửi thông báo tương ứng đến Sở Thuế Liên bang trong vòng 25 ngày sau cuối quý báo cáo.

Nếu vì nhiều lý do khác nhau, việc nộp bản khai IP chođơn giản hóa, sau đó doanh nhân sẽ bị buộc phải trả cho mỗi ngày chậm trễ một khoản tiền phạt với số tiền là 5% số tiền thuế được nêu trong tài liệu này. Tiền phạt không được dưới 1 nghìn rúp, nhưng không được vượt quá 30% tiền thuế.

Vào năm 2019, các doanh nhân đơn giản hóa sẽ hoàn toàn không gửi bất kỳ báo cáo nào cho Cơ quan Thuế Liên bang, vì họ sẽ sử dụng máy tính tiền trực tuyến đặc biệt, thông tin từ đó sẽ tự động được gửi đến dịch vụ thuế.

Tính năng PSN

Nếu doanh nhân mua bằng sáng chế thì cá nhân doanh nghiệp khai báo với cơ quan thuế như thế nào? Trên thực tế, chế độ này không yêu cầu bất kỳ tài liệu nào cả. Trước khi mua bằng sáng chế, bạn chỉ cần gửi cho Dịch vụ Thuế Liên bang các tài liệu xác nhận rằng loại hoạt động đã chọn tuân thủ hệ thống thuế này.

Sau khi mua bằng sáng chế, bạn sẽ không phải báo cáo với Sở Thuế Liên bang về kết quả hoạt động của mình. Nhưng điều này chỉ áp dụng trong trường hợp doanh nghiệp không có nhân viên.

Những tài liệu nào được soạn thảo cho UTII?

Chế độ này chỉ được phép ở một số vùng của đất nước. Làm thế nào để báo cáo một doanh nhân cá nhân với cơ quan thuế để biết UTII? Nếu chế độ này được chọn, các quy tắc sau sẽ áp dụng:

• khi lập tờ khai, loại hoạt động đã chọn, hệ số điều chỉnh do chính quyền địa phương thiết lập, thu nhập cơ bản từ công việc, cũng như các chỉ số thể chất khác nhau đều được tính đến;
• Tờ khai được nộp hàng quý và ba tháng một lầnđã nộp thuế;
• được phép giảm số phí bằng số phí bảo hiểm đã đóng, và nếu doanh nghiệp không có nhân viên, thì cơ sở tính thuế được giảm 100% số tiền đã chuyển vào quỹ nhà nước;
• nếu một doanh nghiệp cá nhân có nhân viên, thì cơ sở thuế chỉ có thể được giảm 50% trên các khoản đóng góp đã trả.

Khi sử dụng UTII, doanh thu không ảnh hưởng đến số thuế theo bất kỳ cách nào, vì vậy các doanh nhân có thể không giải quyết. Việc chuyển đổi sang máy tính tiền trực tuyến là bắt buộc ngay cả đối với các doanh nhân sử dụng chế độ này, nhưng họ đã nhận được yêu cầu bồi thường cho đến giữa năm 2019.

Quy tắc dành cho doanh nhân cá nhân trên UAT

Tờ khai SHTT về chế độ nông nghiệp được nộp mỗi năm một lần cho đến ngày 31 tháng 3 của năm sau kỳ báo cáo. Để thực hiện việc này, bạn cần sử dụng biểu mẫu hiện tại, trong đó các cơ quan có thẩm quyền thường xuyên thực hiện các thay đổi khác nhau.

Nếu một doanh nhân chấm dứt hoạt động của mình, thì anh ta phải thông báo cho nhân viên của Cơ quan Thuế Liên bang, họ sẽ nộp tờ khai trước ngày 25 của tháng tiếp theo tháng khi công việc bị dừng.

Tài liệu nào được bàn giao cho các quỹ khác nhau?

Bất kỳ doanh nhân nào cũng nên hiểu loại hình báo cáo mà một doanh nhân cá nhân nộp cho cơ quan thuế. Sự vắng mặt của các vấn đề với đại diện của Dịch vụ Thuế Liên bang phụ thuộc vào điều này. Ngoài việc chuẩn bị các tờ khai thuế khác nhau, một doanh nhân phải nộp một số tài liệu nhất định cho các quỹ khác của tiểu bang.

Nếu một doanh nhân cá nhân không có nhân viên, thì anh ta không cần phảinộp bất kỳ tài liệu nào cho Quỹ hưu trí hoặc các quỹ khác. Một ngoại lệ là tình huống khi một công dân đăng ký độc lập với FSS bằng cách đóng các khoản đóng góp tự nguyện. Trong trường hợp này, hàng năm cho đến cuối năm, bạn phải nộp một báo cáo đặc biệt cho FSS và trả một khoản phí cố định. Trong những điều kiện như vậy, một doanh nhân cá nhân có thể tin tưởng vào việc nhận trợ cấp thương tật tạm thời hoặc trợ cấp thai sản.

Tài liệu dành cho người đi làm

Cần phải hiểu cách một doanh nhân cá nhân báo cáo thuế và các quỹ khác cho nhân viên. Tài liệu sau được sử dụng cho việc này:

• thông tin về số lượng nhân viên trung bình được chuyển đến Sở Thuế Liên bang trước ngày 20 tháng 1 hàng năm;
• tính toán phí bảo hiểm được gửi đến Sở Thuế Liên bang vào cuối quý, nửa năm, 9 tháng và năm trước ngày 30 của tháng tiếp theo;
• mẫu 6-thuế thu nhập cá nhân cho tất cả nhân viên nộp cho cơ quan thuế trước ngày 1 tháng 4 hàng năm;
• giấy chứng nhận thu nhập của nhân viên dưới dạng 2-thuế thu nhập cá nhân được nộp trước ngày 1 tháng 4 hàng năm cho bộ phận của Cục Thuế Liên bang;
• biểu mẫu SZV-M chứa thông tin về số lượng nhân viên được nộp cho FIU trước ngày 15 hàng tháng;
• ngoài ra, biểu mẫu SZV-STAGE và EFA-1 được chuyển cho PF trước ngày 1 tháng 3 hàng năm;
• 4-Tính toán FSS được truyền đến FSS ba tháng một lần cho đến ngày 20 của tháng tiếp theo quý.

Chỉ khi doanh nhân biết những báo cáo mà cá nhân doanh nhân nộp cho các cơ quan chính phủ khác nhau, anh ta có thể tránh bị tích lũy các khoản tiền phạt lớn.

Thay đổi quy tắctài liệu

Bất kỳ doanh nhân nào cũng nên hiểu loại báo cáo mà một doanh nhân cá nhân gửi lên, cũng như những cách nào nó có thể được chuyển đến các tổ chức chính phủ.

Bạn có thể gửi tài liệu dưới dạng điện tử hoặc giấy. Vì vậy, các kênh liên lạc điện tử, một chuyến thăm cá nhân đến một tổ chức hoặc sử dụng các dịch vụ của một người đáng tin cậy được sử dụng.

Kết

Mọi doanh nhân nên biết cách một doanh nhân cá nhân báo cáo với cơ quan thuế, những tài liệu nào được chuẩn bị cho việc này, và cũng như những cách nào để có thể chuyển tài liệu đến cơ quan này. Nếu những yêu cầu này bị vi phạm vì nhiều lý do khác nhau, điều này sẽ dẫn đến việc phải trả một khoản tiền phạt lớn.

Việc lựa chọn các báo cáo cụ thể phụ thuộc vào chế độ thuế mà doanh nhân làm việc theo chế độ nào. Ngoài ra, còn tính đến việc liệu anh ấy có chính thức làm công nhân hay không.