Các loại thuế và lợi ích về thuế: khái niệm, phân loại và điều kiện để nhận được

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Trong bài viết, chúng ta sẽ xem xét các loại thuế và lợi ích về thuế.

Thuế là khoản thanh toán bắt buộc do chính quyền các cấp thu từ các cá nhân và tổ chức nhằm hỗ trợ tài chính cho các hoạt động của chính phủ.

Theo nghĩa rộng, thuế cũng bao gồm thuế và phí, tức là các khoản thanh toán bắt buộc của các công ty và hộ gia đình cho tiểu bang để cấp giấy phép, quyền và thực hiện các hành động có ý nghĩa pháp lý khác (ví dụ: giấy phép, phí hải quan, tiểu bang phí cho các hành vi công chứng, để xem xét các vụ việc tại tòa án, đăng ký các hành vi hộ tịch, v.v.).

Mô tả chi tiết hơn các loại thuế và lợi ích về thuế.

Thuế xuất hiện cùng với sự xuất hiện của nhà nước, chúng là nguồn thu nhập chính của nó. Chúng được phân loại theo các tiêu chí sau.

Theo phương thức thu tiền: trực tiếp vàgián tiếp

Đánh trực tiếp vào tài sản hoặc thu nhập của người nộp thuế (pháp nhân hoặc thể nhân). Các loại thuế trực thu bao gồm: thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế khai thác khoáng sản, thuế vận tải, thuế tài sản của cá nhân, tổ chức. Đặc điểm của các loại thuế đó là người nộp thuế và người chịu thuế là cùng một người. Thuế gián thu đánh vào dịch vụ và hàng hoá, được tính vào giá thành sản phẩm, do người tiêu dùng trả. Loại thuế gián thu bao gồm: thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các loại hàng hóa cụ thể (thuốc lá, sản phẩm xăng dầu, đồ uống có cồn, ô tô), thuế hải quan, thuế giá trị gia tăng. Đặc điểm của thuế gián thu là đối tượng chịu thuế và người nộp thuế là các tác nhân khác nhau. Trong trường hợp này, người nộp thuế là người mua dịch vụ hoặc sản phẩm (người đó trả thuế khi mua), và người chịu thuế là công ty sản xuất dịch vụ hoặc sản phẩm này (thuế do nhà nước nộp thuế).

Theo đặc thù của thuế suất

Tỷ lệ thuận, lũy tiến và lũy thoái. Tính lũy tiến - Đây là các loại thuế, thuế suất tăng khi quy mô của đối tượng mà chúng bị áp đặt tăng lên. Một hệ thống như vậy tối đa hóa việc phân phối lại thu nhập, vì những công dân giàu có hơn phải trả phần lớn thu nhập của họ bằng thuế so với những người ít giàu hơn. Tỷ lệ - đây là các loại thuế, tỷ lệ không thay đổi bất kể quy mô của đối tượng. Ví dụ nổi bật nhất về thuế tỷ lệ ở Nga là thuế đánh vàolợi nhuận của các tổ chức. Thuế lũy thoái là những loại thuế có thuế suất giảm khi số lượng đối tượng đánh thuế tăng lên. Việc sử dụng hệ thống lũy tiến chủ yếu theo đuổi mục tiêu rút thu nhập của những công dân giàu có “ra khỏi bóng tối”.

Theo cấp độ của hệ thống thuế

Theo cấp độ của hệ thống thuế, thuế là khu vực, liên bang và địa phương. Liên bang có nghĩa vụ thanh toán trên tất cả các lãnh thổ của đất nước. Danh mục này bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế nước, phí sử dụng động vật hoang dã và tài nguyên nước sinh học, thuế nhà nước và thuế khai thác khoáng sản. Thuế khu vực do các đối tượng của Liên bang Nga đưa ra, chúng chỉ bắt buộc phải nộp trên lãnh thổ của các đối tượng đó. Các loại thuế khu vực hiện bao gồm thuế vận tải, thuế đánh vào tài sản của các tổ chức, thuế đánh bạc. Thuế địa phương được hiểu là các loại thuế được thiết lập theo quy định của Bộ luật thuế của Liên bang Nga và các quy định pháp luật của cơ quan đại diện của các thực thể thành phố, chúng có nghĩa vụ nộp trên lãnh thổ của các thực thể địa phương này. Loại này bao gồm thuế đất, thuế tài sản.

Hãy nói về khái niệm và các loại lợi ích về thuế.

Giảm thuế là gì?

Giảm thuế là một lợi thế được cung cấp bởi chính quyền địa phương hoặc tiểu bang của một nhóm người nộp thuế nhất định, đưahọ ở một vị trí thuận lợi so với những người nộp thuế khác. Những lợi ích này được coi là một trong những thành phần của chính sách thuế và theo đuổi các mục tiêu kinh tế và xã hội.

Các loại thuế và ưu đãi thuế được nhiều người quan tâm.

Lợi ích về thuế là gì?

Ngày nay, có các loại ưu đãi thuế sau:

1. Rút tiền - ưu đãi thuế loại bỏ một số đối tượng (đối tượng) đánh thuế khỏi việc đánh thuế. Các khoản miễn trừ có thể được cấp cho tất cả những người nộp thuế và cho một danh mục riêng biệt của họ, ví dụ, việc bán các sản phẩm bánh mì, bánh mì, giày dép và quần áo trẻ em, sữa, thuốc, v.v. không bị đánh thuế. Ngoài ra, những lợi ích đó có thể được cung cấp có giới hạn hoặc liên tục. Những loại lợi ích thuế nào khác ở Nga?
2. Giảm giá - một loại lợi ích làm giảm cơ sở thuế. Chúng được chia thành giảm giá giới hạn, đặc biệt và chung. Số lượng giảm giá có hạn. Tất cả những người trả tiền đều sử dụng những cái chung, ví dụ, các khoản khấu trừ thuế tài sản cho thu nhập cá nhân. Giảm giá có hiệu lực đối với một số hạng người trả tiền nhất định, chẳng hạn như đối với các cựu chiến binh tàn tật trong Chiến tranh thế giới thứ hai. Mọi người nên biết về thủ tục và các loại trợ cấp thuế.
3. Các khoản tín dụng thuế là lợi ích làm giảm mức lương hoặc thuế suất thuế của bạn. Có các hình thức cấp tín dụng thuế như: giảm thuế suất; trả góp hoặc hoãn lại tiền thuế đã nộp; khấu trừ thuế gộp; hoàn thuế đã nộp trước đây hoặc một phần của nó (ân xá thuế); đầu tư (mục tiêu)tín dụng thuế; tín dụng thuế.

Tổng số tiền miễn thuế trong một khoảng thời gian cụ thể được gọi là kỳ nghỉ thuế.

Chúng tôi tiếp tục phân tích khái niệm và các loại lợi ích về thuế.

Tính năng của lợi ích VAT

Các lợi ích giao dịch được sử dụng phổ biến nhất bao gồm:

• hoạt động môi giới;
• bán hàng hóa và dịch vụ y tế;
• bán hàng của tổ chức người khuyết tật;
• vay;
• bán dịch vụ giáo dục.

Bộ luật Thuế quy định rằng việc miễn thuế không áp dụng cho các hoạt động kinh doanh vì lợi ích của người khác trên cơ sở thỏa thuận đại lý, thỏa thuận đại lý và thỏa thuận hoa hồng. Nói cách khác, người trung gian bán các dịch vụ và hàng hoá ưu đãi phải trả thuế GTGT trên số tiền thù lao.

Hãy xem xét các loại thuế VAT.

Ngoại lệ

Các giao dịch sau là ngoại lệ:

• cung cấp mặt bằng cho công dân hoặc tổ chức nước ngoài được công nhận tại Liên bang Nga thuê;
• bán các sản phẩm y tế theo danh mục đặc biệt;
• cung cấp các dịch vụ tang lễ khác nhau;
• bán hàng thủ công mỹ nghệ.

Vì vậy, cả nhà sản xuất và trung gian đều không phải trả VAT khi bán các dịch vụ và hàng hóa này.

Bộ luật quy định các giao dịch mua bán hàng hoá được sản xuất ra không chịu thuế GTGT.tổ chức của người tàn tật, có ít nhất 80% thành viên là người khuyết tật và đại diện của họ. Ngoài ra, các giao dịch mua bán dịch vụ, hàng hóa của các doanh nghiệp có vốn được ủy quyền có đóng góp của các tổ chức của người khuyết tật không chịu thuế GTGT, nhưng ở đây cần tính đến một số điều kiện theo quy định của pháp luật. Các tổ chức có chủ sở hữu tài sản là tổ chức của người khuyết tật cũng được miễn thuế VAT.

Không đánh thuế VAT đối với việc bán các sản phẩm y tế của Nga và nước ngoài theo danh mục do Chính phủ Liên bang Nga quy định. Các tổ chức và doanh nhân cá nhân bán hàng hóa được quy định trong Danh mục có thể sử dụng đặc quyền đó, tuy nhiên, họ phải có giấy phép. Bạn không thể từ chối quyền lợi này. Các doanh nhân và công ty bán các sản phẩm y tế không có tên trong Danh sách nộp thuế này với thuế suất 18%.

VAT không chịu việc bán các dịch vụ trong lĩnh vực giáo dục cho các tổ chức giáo dục thuộc loại hình giáo dục và sản xuất hoặc quá trình giáo dục phi lợi nhuận. Bạn chỉ có thể được khấu trừ VAT khi các dịch vụ đó được cung cấp trong các lĩnh vực giáo dục bổ sung và cơ bản, được xác nhận bởi giấy phép. Các bài học có trẻ em dưới tuổi vị thành niên trong các bộ phận, vòng tròn và việc nuôi dạy trẻ trong các cơ sở giáo dục mầm non cũng không bị đánh thuế.

giao dịch miễn thuế VAT cho việc cung cấp các khoản vay tài chính, cũng như cung cấp các dịch vụ cho việc cung cấp của họ. Được biết, khoản vay có thể được cung cấp bằng hiện vật hoặc tiền mặt. Giấy phépđiều này không bắt buộc. Nếu tổ chức cung cấp các khoản vay bằng tiền mặt, nó có thể sử dụng lợi ích này. Đồng thời, số tiền cho vay và tiền lãi nhận được theo thỏa thuận đều không phải chịu thuế VAT.

Các kiểu giảm thuế không dừng lại ở đó.

Khấu trừ thuế: là gì

Các loại tín dụng thuế bao gồm các khoản khấu trừ.

Đây là một khoản thu nhập nhất định không bị đánh thuế, hoặc một phần thuế thu nhập đã nộp trước đó được trả lại do các chi phí phát sinh theo danh mục, bao gồm, chẳng hạn như chi phí mua nhà ở, điều trị y tế, giáo dục, mua thuốc, v.v.

Tại sao nhà nước cần điều này?

Bằng cách cung cấp các khoản khấu trừ thuế, nhà nước khuyến khích mọi người làm việc chính thức, đồng thời chuyển hướng quỹ phụ của họ cho giáo dục, xây dựng và chăm sóc sức khỏe. Ngoài ra, có các khoản khấu trừ cho tất cả công dân đã tham gia một số sự kiện nhất định hoặc có con.

Việc khấu trừ thuế chỉ được cung cấp theo một số điều kiện nhất định do luật định. Đối với mỗi loại khấu trừ, một danh sách các tài liệu được cung cấp. Ngoài ra còn có nhiều hạn chế khác nhau.

Các loại khấu trừ thuế

Các khoản khấu trừ, được quy định trong luật thuế, được chia thành các loại sau:

• xã hội;
• chuẩn;
• chuyên nghiệp;
• đầu tư;
• tài sản.

Khấu trừ tiêu chuẩn như một loại lợi ích thuế của Bộ luật thuế của Liên bang Ngacó đặc điểm là hàng tháng có một khoản thu nhập nhất định không bị đánh thuế. Nó được cung cấp cho người đóng thuế để tham gia vào các sự kiện nhất định (hoạt động quân sự) và cho trẻ em. Không giống như các loại khấu trừ khác, khoản khấu trừ này do người sử dụng lao động phát hành, mặc dù nó có thể được nhận thông qua cơ quan thuế.

Khấu trừ thuế xã hội - hoàn trả một phần chi phí y tế và giáo dục. Tất cả các khoản khấu trừ trong danh mục này được cung cấp hàng năm 120.000 rúp phúc lợi - tức là số thu nhập này sẽ không bị đánh thuế.

Có những loại lợi ích thuế nào khác trong Mã số thuế?

Ngoài ra còn có một khoản khấu trừ cho các dịch vụ giáo dục trả phí. Bộ luật thuế quy định các căn cứ để ban hành khoản khấu trừ như vậy:

• riêng học;
• giáo dục trẻ em dưới 24 tuổi;
• giáo dục của phường đến tuổi 24.

Các khoản giảm trừ tài sản

Giảm trừ tài sản được cung cấp cho các hành động nhất định được thực hiện với tài sản. Không giống như các loại khấu trừ xã hội không được sử dụng trong năm hiện tại, các khoản khấu trừ tài sản có thể được chuyển sang năm tiếp theo. Bạn có thể trả lại 13% số tiền chi phí cho các hành động sau:

• bán các mặt hàng tài sản;
• mua lại nhà, phòng, căn hộ, lô đất, v.v.;
• khấu trừ thế chấp.

Một khoản khấu trừ đầu tư có thể được nhận trên thu nhập từ chứng khoán đã bán, trên số tiền gửi vào IIA trong ba năm và khoản khấu trừ trên thu nhập nhận được từ các giao dịch với chứng khoángiấy tờ.

Chúng tôi đã xem xét các loại thuế và ưu đãi thuế.