Các khoản khấu trừ thuế dành cho doanh nhân cá nhân: cách nhận, nơi nộp đơn, các loại chính, tài liệu cần thiết, quy tắc nộp hồ sơ và điều kiện nhận

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Luật pháp của Nga tạo cơ hội thực sự để trả lại một phần thuế đã trả cho một doanh nhân cá nhân. Nhưng thường các nhà kinh doanh hoặc không biết gì về khả năng này, hoặc không có đủ thông tin về cách nó có thể thành hiện thực.

Doanh nhân cá nhân có được khấu trừ thuế không, luật pháp Nga cung cấp những lợi ích gì và điều kiện đăng ký của họ là gì? Những câu hỏi này và những câu hỏi khác sẽ được thảo luận trong bài viết này.

Khái niệm khấu trừ thuế

Đây là số tiền nhất định làm giảm cơ sở tính thuế. Nói một cách đơn giản, đó là quyền hợp pháp của tất cả mọi người. cá nhân và doanh nhân cá nhân của Nga để giảm số thuế thu nhập tích lũy. Nhưng để có thể ban hành thì phải đáp ứng một số điều kiện nhất định theo quy định của pháp luật hiện hành. Tầm quan trọng lớncó hệ thống thuế mà doanh nhân sử dụng.

Không có quyền sử dụng khoản khấu trừ

Điều cần lưu ý là không phải doanh nhân nào cũng có thể tận dụng được lợi ích này. Chỉ những người nộp thuế với thuế suất 13% mới có quyền nộp đơn. Có nghĩa là, nhóm này không bao gồm các doanh nhân cá nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản (STS) và thuế đơn lẻ đối với thu nhập được tính (UTII). Các doanh nhân sử dụng thuế nông nghiệp thống nhất (ENSH) không thể yêu cầu sử dụng khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Việc sử dụng bằng sáng chế cũng không bao gồm việc áp dụng ưu đãi thuế này.

Vì vậy, luật pháp không cho phép sử dụng các khoản khấu trừ cho các doanh nhân làm việc trên các hệ thống thuế đơn giản hóa khác nhau. Tuy nhiên, nếu một doanh nhân cá nhân kết hợp hoạt động của mình với hoạt động của một nhân viên, thì trong trường hợp thứ hai, anh ta có quyền giảm cơ sở tính thuế thu nhập cá nhân.

Việc khấu trừ thuế của một doanh nhân cá nhân được thực hiện theo luật hiện hành đối với một cá nhân. Quy tắc này áp dụng nếu người đó được đăng ký chính thức và thuế thu nhập cá nhân được trả từ thu nhập của người đó.

Các loại khấu trừ thuế

NPA được hệ thống hóa chính của luật thuế của Bộ luật thuế của Liên bang Nga cung cấp cho các loại sau:

1. Tiêu chuẩn (chúng có thể được sử dụng bởi các loại công dân đặc quyền), cũng như các khoản khấu trừ cho trẻ em. Sausự khác biệt về kích thước:

• 500 RUB - địa vị của Anh hùng Liên Xô;
• 1400 RUB - cho đứa con thứ nhất và thứ hai, được nhận nuôi hoặc được sinh ra;
• 3000 RUB - cho đứa con thứ ba, cho các cựu chiến binh tàn tật trong Chiến tranh Vệ quốc Vĩ đại và những người thanh lý vì tai nạn tại nhà máy điện hạt nhân Chernobyl;
• 6000-12000 chà. - dành cho cha mẹ và người giám hộ có con em học tại các trường học và các cơ sở giáo dục khác.

2. Xã hội. Đây là cơ hội để trả lại số tiền đã chi cho giáo dục (con cái hoặc của riêng bạn), các khoản đóng góp, bảo hiểm và lương hưu. Ngoài ra, khoản khấu trừ xã hội cho phép bạn giảm cơ sở thuế thu nhập cá nhân theo số tiền chi cho các dịch vụ y tế.

Vì vậy, nếu người nộp thuế đang theo học tại một trường đại học (bất kể hình thức giáo dục nào), thì người đó có thể sử dụng đặc quyền được đề cập. Những điểm sau đây rất quan trọng:

• sự hiện diện của một thỏa thuận được ký kết với một tổ chức giáo dục nhân danh người nộp thuế;
• sự hiện diện của một tài liệu xác nhận việc thanh toán học phí.

Hoàn trả tối đa là 120.000 rúp

Người đóng thuế cũng có thể nhận được tiền hoàn lại cho việc trả tiền giáo dục toàn thời gian cho trẻ em. Trong trường hợp này, các điều kiện tương tự phải được đáp ứng. Nhưng điều quan trọng là đứa trẻ chỉ nên được đào tạo trong chương trình giáo dục toàn thời gian. Số tiền tối đa được trả lại là 50.000 rúp. mỗi học sinh.

Nó cũng cung cấp khả năng giảm cơ sở chịu thuế đối với thuế thu nhập cá nhân và đối với việc điều trị, cho cả cá nhân và đối với việc đối xử với con cái, cha mẹ hoặc vợ / chồng. Chứng từ là bắt buộc - dữ kiện thanh toán cho các dịch vụ trong các tổ chức y tế, thuốc men vàcũng như phí bảo hiểm y tế.

Số tiền khấu trừ không được nhiều hơn 120.000 rúp.

3. Tài sản. Cung cấp cho các giao dịch đã hoàn thành với tài sản, bao gồm cả việc mua và xây dựng bất động sản. Doanh nghiệp cá nhân có thể khấu trừ thuế khi mua căn hộ với tư cách cá nhân. Điều chính là anh ta có thu nhập mà từ đó 13% được khấu trừ dưới hình thức thuế. Số tiền hoàn trả tối đa không vượt quá 260 nghìn rúp. Giá trị tối đa của bất động sản mà bạn có thể được hoàn thuế là 2 triệu rúp. Khi đăng ký thế chấp, số tiền này tăng lên 3 triệu rúp.

Một doanh nhân cũng có thể được hoàn thuế cho một căn hộ nếu nó được mua với mục đích sử dụng trong tương lai cho các hoạt động nghề nghiệp của mình. Điều này được chứng minh qua giải trình của Bộ Tài chính số 03-11-11 / 21776.

4. Chuyên nghiệp. Đó là, một khoản khấu trừ thuế cho các doanh nhân cá nhân cho các chi phí phát sinh trong hoạt động có liên quan. Để sử dụng loại phúc lợi này, cần có các tài liệu xác nhận chi phí: hóa đơn, séc, hợp đồng, v.v. Nếu không thể cung cấp bằng chứng tài chính đó, một doanh nhân cá nhân có thể sử dụng khoản khấu trừ nghiệp vụ với số tiền 20% của toàn bộ số tiền thu nhập nhận được từ các hoạt động.

5. Sự đầu tư. Các khoản khấu trừ thuế cho các doanh nhân cá nhân đầu tư vào các dự án dài hạn. Để nhận được, các điều kiện sau phải được đáp ứng:

• lãi từ chứng khoán;
• mở và gửi tiền vàomột tài khoản đầu tư cá nhân của các quỹ, cũng như nhận thu nhập từ các quỹ được đặt trong tài khoản này.

Hoàn tiền khi mua hàng thanh toán trực tuyến

Điểm riêng là một loại phúc lợi tương đối mới mà doanh nhân Nga có thể sử dụng từ ngày 2018-01-01. Không giống như các loại được trình bày ở trên, khoản khấu trừ thuế như vậy có sẵn cho các doanh nhân cá nhân sử dụng UTII, STS, bao gồm cả bằng sáng chế.

Giới hạn tối đa để giảm cơ sở chịu thuế là 18.000 rúp. (mỗi lần thanh toán). Trong trường hợp này, các yêu cầu sau phải được đáp ứng. Thanh toán:

• nên được đưa vào sổ đăng ký chính thức của Cơ quan Thuế Liên bang;
• nên đăng ký.

Giấy tờ cần thiết

Bộ tài liệu để được khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho các doanh nhân cá nhân có thể khác nhau tùy thuộc vào loại công dân mà doanh nhân đó thuộc về loại công dân nào, cũng như loại lợi ích mà anh ta dự định nhận được.

Vì vậy, để cơ quan có thẩm quyền hoàn trả việc học của con, bạn cần cung cấp:

• giấy khai sinh, nhận con nuôi;
• tài liệu về đăng ký kết hôn của tiểu bang;
• giấy chứng nhận từ một cơ sở giáo dục cho biết người đó là sinh viên toàn thời gian;
• thỏa thuận với cơ sở giáo dục công lập;
• chứng từ tài chính xác nhận thanh toán;
• Kê khai thuế thu nhập cá nhân 3 khoản.

Để sử dụng khoản khấu trừ tài sản, một doanh nhân cá nhân phải cung cấpgói tài liệu sau:

• TIN;
• hộ chiếu;
• tờ khai thuế thu nhập cá nhân 3;
• một trích xuất từ Bang thống nhất. đăng ký của các doanh nhân cá nhân;
• 2-giấy chứng nhận thuế thu nhập cá nhân;
• giấy chứng nhận đăng ký người nộp thuế;
• hợp đồng xác nhận việc chuyển nhượng quyền sở hữu tài sản;
• tài liệu xác nhận chi phí phát sinh.

Để nhận được khoản khấu trừ thuế chuyên nghiệp cho một doanh nhân cá nhân, cần có biểu mẫu 3-NDFL đã điền đầy đủ thông tin, cũng như báo cáo xác nhận các chi phí phát sinh.

Xử lý hoàn vốn đầu tư:

• tờ khai thuế TNCN mẫu 3;
• 2-NDFL;
• tài liệu xác nhận việc mở tài khoản đầu tư và số tiền được gửi vào đó.

Làm thế nào để một doanh nhân cá nhân được khấu trừ thuế?

Theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga, thời hạn hoàn trả là một tháng kể từ ngày cơ quan có thẩm quyền của đơn đăng ký nhận được. Nhưng về thời gian hoàn thuế thu nhập, chúng không được cung cấp trong mã. Trên thực tế, thời gian hoàn tiền vượt quá một tháng.

Sau khi cơ quan thuế nhận được đầy đủ hồ sơ từ người nộp đơn, việc kiểm tra bắt đầu. Ba tháng được phân bổ cho nó, theo quy định của pháp luật. Trong giai đoạn này, việc thanh tra đưa ra quyết định về khả năng hoặc không thể khấu trừ thuế đối với các doanh nhân cá nhân.

Sau khi đưa ra quyết định tích cực, tiền sẽ được chuyển vào tài khoản, thông tin chi tiết về số tiền này sẽ được nêu trong ứng dụng.

Đi đâu?

Để xin khấu trừ thuế TNCN, doanh nhân phải liên hệ với cơ quan thuế nơi đăng ký. Ở đó, một đơn xin khấu trừ được điền vào và tất cả các gói tài liệu cần thiết được cung cấp.

Ngoài ra, hiện tại, bạn có thể đăng ký qua Dịch vụ Nhà nước và các trung tâm đa chức năng.

Hạn nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

Bạn không cần phải đợi cho đến khi bản khai thuế của bạn đến hạn nộp hồ sơ, vì bạn có thể làm như vậy bất cứ lúc nào. Nhưng quan trọng nhất - không muộn hơn ba năm kể từ ngày nộp thuế mà người đóng thuế dự định hoàn lại.

Kết

Vì vậy, nếu một doanh nhân cá nhân không sử dụng hệ thống thuế đơn giản, UTII hoặc bằng sáng chế, thì anh ta có cơ hội thực sự nhận được một số lượng ưu đãi thuế khá lớn. Đây là một hình thức bồi thường từ nhà nước cho doanh nghiệp đối với việc người nộp thuế nộp nhiều loại thuế cùng một lúc. Bộ luật Thuế của Liên bang Nga mang lại cơ hội thực sự để giảm gánh nặng thuế, nhưng không phải ai cũng tận dụng cơ hội này do trình độ hiểu biết tài chính thấp.

Cũng có thể khấu trừ thuế cho các doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản, UTII hoặc khi sử dụng bằng sáng chế, chỉ trong một số trường hợp hạn chế, hoặc nếu một người có thu nhập khác từ đó trả 13%.