UTII: thủ tục đăng ký, báo cáo, ưu và nhược điểm

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Bất kỳ doanh nhân nào bắt đầu kinh doanh đều có thể độc lập lựa chọn hệ thống thuế. Đối với điều này, các yêu cầu của chính quyền địa phương, phương hướng hoạt động và thu nhập kế hoạch từ công việc được tính đến. Hệ thống UTII được coi là sự lựa chọn lý tưởng cho những nhà kinh doanh mới vào nghề, những người thích làm việc trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ cho dân cư hoặc bán lẻ. Khi sử dụng chế độ này, nhiều loại phí được thay thế bằng một loại thuế. Nó được coi là dễ tính và cũng không thay đổi theo thời gian. Nó không bị ảnh hưởng bởi số thu nhập nhận được.

Sắc thái của hệ thống

Tất cả các doanh nhân tham vọng nên hiểu các chế độ thuế khác nhau được phép sử dụng trong ngành nghề kinh doanh đã chọn. Hệ thống UTII hoạt động như thế nào? Các tính năng chính của chế độ bao gồm:

• tính phí dựa trên một chỉ số vật lý đặc biệt, lợi nhuận ước tính và hệ số khu vực;
• thuế suất không đổi nếu chỉ số vật lý không thay đổi;
• phí sẽ phải trả hàng quý;
• mỗi quý một lần, một tờ khai được nộp cho Sở Thuế Liên bang;
• như một chỉ số vật lýcó thể là kích thước của không gian bán lẻ hoặc số lượng chỗ ngồi trong vận chuyển hành khách.

Thuế theo chế độ này được coi là dễ tính, vì vậy các doanh nhân thường quyết định tính toán và tự điền vào tờ khai. Điều này cho phép bạn tiết kiệm một khoản tiền đáng kể khi thuê một kế toán.

Những loại thuế nào đang được thay thế?

Hệ thống UTII tạo cơ hội cho các doanh nhân chỉ phải trả một khoản phí. Chúng thay thế các loại thuế khác, bao gồm:

• thuế thu nhập và thuế thu nhập cá nhân;
• thuế đánh vào tài sản được sử dụng trong quá trình kinh doanh;
• VAT.

Sử dụng hệ thống này có cả ưu và nhược điểm. Thông thường, đại diện của các doanh nghiệp vừa và nhỏ chọn hệ thống thuế đơn giản hóa và UTII. Với sự trợ giúp của các chế độ như vậy, có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế, cũng như đơn giản hóa công tác kế toán của doanh nghiệp.

Ưu của chế độ

Những ưu điểm chính của hệ thống bao gồm:

• Hệ thống thuế UTII có thể được áp dụng bởi cả doanh nhân và công ty cá nhân;
• đơn giản hóa đáng kể quy trình lưu trữ hồ sơ, vì ngay cả bản thân doanh nhân cũng có thể điền vào tờ khai;
• số thuế nộp ngân sách không phụ thuộc vào lợi nhuận nhận được, do đó, với một khoản thu nhập đáng kể, doanh nhân có thể đóng một số tiền nhỏ;
• được thay thế bằng một khoản phí duy nhất của các loại thuế hơi phức tạp, giúp giảm bớt gánh nặng thuế;
• nếumột doanh nhân không hoạt động kinh doanh trong một quý, thì chỉ có thể tính thuế trên cơ sở khoảng thời gian làm việc thực tế.

Do những ưu điểm này, nhiều doanh nhân, dù là người mới hay doanh nhân có kinh nghiệm, thích phát hành UTII.

Lỗi hệ thống

Mặc dù UTII có nhiều ưu điểm không thể phủ nhận, nhưng một số nhược điểm của chế độ như vậy vẫn nổi bật. Chúng bao gồm:

• nếu các công ty hoặc doanh nhân cá nhân làm việc với các công ty áp dụng VAT, thì sẽ không thể giảm chi phí thông qua hoàn thuế VAT;
• có rất nhiều yêu cầu đối với các doanh nhân và công ty cá nhân muốn chuyển sang chế độ này;
• một khoản thuế cố định không chỉ được coi là cộng mà còn là trừ, vì nếu một doanh nhân không có thu nhập từ các hoạt động, anh ta vẫn sẽ phải chuyển số tiền đến hạn cho Sở Thuế Liên bang;
• bạn cần đăng ký trực tiếp tại địa điểm đã chọn để kinh doanh.

Những thiếu sót như vậy dẫn đến thực tế là không phải tất cả các doanh nhân đều có thể tận dụng cơ chế đơn giản hóa.

Ai có thể chuyển nhượng?

Trước khi đăng ký chuyển đổi sang chế độ này, bạn nên nghiên cứu các mã OKVED thuộc UTII. Chỉ trong trường hợp này, bạn mới có thể hiểu mình có thể làm việc trong lĩnh vực hoạt động nào để chuyển sang hệ thống thuế này. Đối tượng nộp chính của loại thuế này là các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại, cung cấp dịch vụ cho dân cư hoặc vận tải hành khách.

Nó sẽ không hoạt độngsử dụng chế độ trong các điều kiện sau:

• công ty lớn nên thu được lợi nhuận đáng kể từ các hoạt động của mình;
• công ty sử dụng hơn 100 người trong một năm;
• doanh nhân chuyên về dịch vụ ăn uống, giáo dục, y học hoặc phúc lợi;
• trong công ty hơn 25% vốn được phép thuộc về các doanh nghiệp khác;
• không được phép chuyển sang UTII cho các công ty chuyên cho thuê cây xăng;
• buônbán được thực hiện trong một căn phòng có diện tích hơn 150 mét vuông. m.

Vì vậy, trước khi bắt đầu làm việc, bạn nên đánh giá khả năng sử dụng hệ thống UTII để tính thuế.

Làm thế nào để đi?

Kể từ năm 2013, việc chuyển đổi sang chế độ này có thể được thực hiện bởi mỗi doanh nhân trên cơ sở tự nguyện. Bạn chỉ có thể sử dụng hệ thống nếu lĩnh vực hoạt động đã chọn đáp ứng các yêu cầu của chế độ. Có thể chuyển đổi trong các trường hợp sau:

• nếu chỉ đăng ký một LLC hoặc một doanh nhân cá nhân, thì cần phải đăng ký chuyển đổi sang chế độ này trong vòng 5 ngày sau khi đăng ký;
• nếu một doanh nhân làm việc trên cơ sở cơ bản, thì việc chuyển đổi sang UTII được phép bất cứ lúc nào;
• nếu một doanh nhân cá nhân làm việc theo các chế độ khác, ví dụ: theo PSN hoặc STS, thì quá trình chuyển đổi chỉ được phép từ đầu năm, do đó, trước ngày 15 tháng 1, một thông báo tương ứng phải được gửi đến Liên bang Dịch vụ Thuế.

Vi phạm các yêu cầu này có thể dẫn đến việc doanh nhân sẽđưa đến trách nhiệm. Nếu anh ta không thông báo kịp thời cho các nhân viên của Cơ quan Thuế Liên bang về việc chuyển đổi sang chế độ đơn giản hóa, thì anh ta sẽ phải tính rất nhiều loại thuế dựa trên OSNO.

Khi nào thì mất quyền sử dụng UTII?

Mỗi doanh nhân phải hiểu hệ thống UTII và quy trình áp dụng hệ thống này. Trong một số tình huống, các công ty và doanh nhân cá nhân có thể mất quyền sử dụng hệ thống này. Điều này có thể thực hiện được trong các trường hợp sau:

• công ty ngừng hoạt động đối với các hoạt động tuân thủ chế độ này;
• vi phạm điều kiện cơ bản để làm việc trên UTII;
• khu vực quyết định từ bỏ chế độ này.

Nếu các công ty hoặc doanh nhân cá nhân vì nhiều lý do khác nhau mà mất quyền sử dụng hệ thống UTII, thì họ phải gửi thông báo liên quan đến Sở Thuế Liên bang trong vòng 5 ngày, trên cơ sở đó người nộp thuế được hủy đăng ký.

Hoạt động chính

Hệ thống thuế UTII cho một LLC chỉ phù hợp nếu công ty chọn các hoạt động phù hợp cho công việc. Yêu cầu tương tự cũng áp dụng cho các doanh nhân cá nhân. Chế độ này thường được sử dụng nhất trong các trường hợp sau:

• cung cấp dịch vụ gia đình;
• cho thuê bãi đỗ xe;
• giữ xe trong bãi đậu xe có trả phí;
• vận tải hành khách và hàng hóa, nhưng công ty không được đăng ký nhiều hơn 20 xe;
• buôn bán lẻ, nhưng diện tích bán hàng không được lớn hơn 150 sq. m;
• sửa chữa,dịch vụ hoặc rửa xe;
• giao dịch không qua sàn giao dịch;
• cung cấp dịch vụ thú y;
• bán hàng thông qua các cửa hàng không văn phòng phẩm;
• cung cấp nhà ở để sử dụng tạm thời, nhưng diện tích mặt bằng không được quá 500 mét vuông. m;
• phân phát quảng cáo sử dụng các cấu trúc hoặc phương tiện khác nhau;
• cho thuê lô đất để đặt tổ chức thương mại hoặc cơ sở kinh doanh dịch vụ ăn uống.

Có thể tìm thấy danh sách đầy đủ các hoạt động trong Art. 346,26 NK.

Quy tắc hoạt động

STS và UTII được coi là hệ thống thuế phổ biến nhất. Nếu một doanh nhân chọn một loại thuế áp thuế, thì anh ta sẽ tính đến các quy tắc hoạt động:

• các công ty và doanh nhân cá nhân có thể độc lập tạo ra các chính sách kế toán độc đáo của riêng họ;
• trong quá trình tính toán, lợi nhuận cơ bản được tính cho từng loại hoạt động sẽ được tính đến và một chỉ số vật lý đặc biệt cũng được tính đến;
• nhất thiết một doanh nhân phải tham gia vào việc duy trì sổ tiền mặt;
• kết hợp UTII với các chế độ khác được cho phép.

Sự kết hợp của hệ thống chung và UTII thường được sử dụng nhất. Trong trường hợp này, công ty đối với một lĩnh vực công việc nhất định có thể tính thuế GTGT với sự hợp tác của các đối tác chính.

Khi nào sử dụng hệ thống có lợi?

Hệ thống thuế UTII có nhiều lợi thế quan trọng đối với mọi doanh nhân hoặc người đứng đầu công ty. Nhưng không phải lúc nào việc sử dụng chế độ như vậy cũngcó lợi. Chỉ nên sử dụng nó trong các trường hợp sau:

• hoạt động của một doanh nhân mang lại lợi nhuận, vì vậy lợi nhuận của anh ta tăng đều đặn, nhưng thuế vẫn không thay đổi, điều này cho phép bạn nhận được một khoản lợi nhuận ròng đáng kể;
• mở một doanh nghiệp nhỏ, vì vậy không cần phải xử lý kế toán phức tạp và chuẩn bị các báo cáo cụ thể và nhiều;
• đối với các doanh nhân mới thành lập, việc lựa chọn hệ thống như vậy được coi là tối ưu, vì lúc đầu họ có thể tự tính thuế, kê khai, giảm chi phí thù lao của một kế toán chuyên nghiệp.

Nhưng trước khi đăng ký Dịch vụ Thuế Liên bang để chuyển đổi sang chế độ này, bạn nên đảm bảo rằng hoạt động được lên kế hoạch sẽ thực sự mang lại lợi nhuận. Điều này là do thực tế là ngay cả khi có lỗ, bạn sẽ phải trả một khoản thuế được tính toán chính xác, vì nó không phụ thuộc vào lợi nhuận nhận được. Vì vậy, ban đầu, các doanh nhân thường làm việc theo OSNO. Việc chuyển đổi từ hệ thống chung sang UTII có thể được thực hiện bất kỳ lúc nào trong năm, vì vậy sau khi nhận được lợi nhuận tối ưu, bạn có thể sử dụng chế độ đơn giản hóa.

Quy tắc nộp thuế

Trước khi chuyển sang UTII, mọi doanh nhân phải hiểu các quy tắc về báo cáo và tính thuế. Thường được sử dụng trong UTII bán lẻ. Các quy tắc nộp thuế bị tính bao gồm:

• kỳ tính thuế là một quý;
• tiền sẽ được thanh toán vào ngày 20 của tháng sau khi kết thúc quý;
• ngoài ra, cứ ba tháng một lần, phải nộp tờ khai về chế độ này cho Sở Thuế Liên bang;
• Nếu ngày được biểu thị bằng ngày đến hạn là cuối tuần hoặc ngày lễ, ngày đến hạn sẽ được tính trước một ngày làm việc.

Nếu phát hiện sự chậm trễ dù chỉ trong vòng một ngày, doanh nhân sẽ phải nộp phạt. Do đó, các nhà kinh doanh nên tiếp cận một cách có trách nhiệm các nhiệm vụ của mình để chuyển thuế kịp thời.

Nét vẽ và nộp tờ khai

Điền vào tờ khai UTII được coi là một quá trình đơn giản và nhanh chóng. Do đó, thủ tục thường do doanh nhân trực tiếp thực hiện. Thông tin sau được bao gồm trong tài liệu này:

• thông tin về doanh nhân;
• ngày tạo tài liệu;
• trả lại cơ bản;
• hệ số do chính quyền địa phương của từng vùng đặt ra;
• tính thuế;
• số tiền phí phải trả ngay lập tức trước ngày đến hạn.

Việc điền tờ khai UTII có thể được thực hiện bằng các chương trình đặc biệt do Sở Thuế Liên bang trực tiếp phát hành. Trong các chương trình như vậy, chỉ cần nhập thông tin cần thiết về chỉ số vật lý, khả năng sinh lời cơ bản và hệ số khu vực là đủ để thực hiện tính toán tự động. Sau đó, các dòng chính trong khai báo sẽ được chương trình điền vào.

Với sự trợ giúp của một chương trình như vậy, bạn có thể dễ dàng in tờ khai đã hoàn thành hoặc nộp dưới dạng điện tử. Báo cáo về UTII rất đơn giản vànhanh chóng để lấp đầy. Hồ sơ hoàn chỉnh phải được nộp trước ngày 20 của tháng sau khi kết thúc quý. Nếu báo cáo không được nộp cho Sở Thuế Liên bang trong thời hạn đã thiết lập, thì đây là cơ sở để tính tiền phạt và tiền phạt.

Nó được tính như thế nào?

Thuế được tính theo công thức đặc biệt. Thông tin được nhập vào đó liên quan đến lĩnh vực hoạt động đã chọn có những đặc điểm gì. Ví dụ: nếu UTII được sử dụng cho thương mại bán lẻ, thì quy mô của sàn giao dịch sẽ được sử dụng làm chỉ báo vật lý.

Trong quá trình tính toán, công thức sau được sử dụng:

số tiền thuế=(lợi nhuận cơ bản của doanh nghiệpK1 (hệ số điều chỉnh)K2 (hệ số địa phương do cơ quan quản lý khu vực quy định)chỉ số thực tế của doanh nghiệp / số ngày trong thángsố ngày thực tế trong một tháng mà doanh nhân làm việc theo hướng đã chọnthuế suất.

Thuế suất là 15% tiêu chuẩn, nhưng chính quyền địa phương của từng vùng, nếu cần, có thể giảm con số này. Phí có thể được tính toán độc lập hoặc với sự trợ giúp của máy tính đặc biệt.

Phí có giảm được không?

Bất kỳ doanh nhân nào cũng muốn giảm gánh nặng thuế bằng nhiều cách khác nhau để trả một số tiền nhỏ hơn. Khi sử dụng UTII, bạn có thể sử dụng một số thủ thuật để giảm thuế đã nộp. Chúng bao gồm các phương pháp sau:

• nếu một doanh nhân làm việc mà không có sự tham gia của nhân viên, thì bạn có thể giảmcăn cứ tính thuế đối với 100% các khoản đóng góp đã trả vào Quỹ Hưu trí và các quỹ khác;
• nếu có ít nhất một công nhân đang làm việc mà doanh nhân trả tiền cho PF và các quỹ khác, thì cơ sở thuế chỉ có thể được giảm 50% trên các khoản đóng góp đã chuyển.

Có nhiều cách bất hợp pháp, trong đó những người kinh doanh vô đạo đức giảm số tiền thuế. Tất cả đều vi phạm các yêu cầu của pháp luật, do đó, nếu các hành vi đó bị phát hiện, các doanh nhân phải chịu trách nhiệm. Nó được sử dụng như một hình phạt không chỉ là một khoản tiền phạt đáng kể, mà còn là đình chỉ các hoạt động. Khi che giấu thu nhập trên quy mô đặc biệt lớn, thậm chí có thể bị phạt tù.

Rủi ro hoạt động

Khi chọn UTII, một doanh nhân phải chuẩn bị cho một số rủi ro. Chúng bao gồm:

• Ngay cả khi hoạt động không tạo ra thu nhập nào, bạn sẽ không thể nộp tờ khai số 0, vì vậy trong mọi trường hợp, bạn sẽ phải nộp một khoản thuế cố định vào ngân sách.
• Nếu điều kiện thay đổi trong quá trình làm việc, do đó cá nhân doanh nhân sẽ không thể áp dụng UTII, thì bạn sẽ phải chuyển sang OSNO hoặc STS trong vòng 5 ngày sau khi vi phạm các điều kiện sử dụng UTII.
• Nếu một hoạt động được chọn không tuân thủ chế độ này, thì sẽ không thể sử dụng hệ thống, nhưng nếu doanh nhân nộp các tờ khai UTII và trả một khoản thuế phải nộp, thì nếu vi phạm đó được phát hiện, nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ tính toán lại, vì vậy bạn sẽ phảinộp thuế bổ sung cho Dịch vụ Thuế Liên bang theo OSNO.

Việc sử dụng chế độ này cần được thực hiện bởi mọi doanh nhân hết sức thận trọng để không phải đối mặt với những hậu quả tiêu cực khi sử dụng UTII.

Làm thế nào để hoạt động trên UTII dừng lại?

Mỗi doanh nhân có thể áp dụng hệ thống thuế này trên cơ sở tự nguyện. Nếu quyết định chuyển sang một chế độ khác được đưa ra, thì đối với điều này, cần phải gửi đơn đăng ký cần thiết cho Sở Thuế Liên bang một cách kịp thời.

Các tổ chức gửi đơn đăng ký đến dịch vụ thuế ở dạng UTII-3, nhưng các doanh nhân cá nhân lại nộp đơn ở dạng UTII-4. Tài liệu được chuyển trong vòng 5 ngày sau khi chấm dứt công việc về UTII. Nếu yêu cầu này bị vi phạm, ban quản lý của Sở Thuế Liên bang có thể quyết định về việc cần tính lại thuế cho toàn bộ thời gian làm việc của doanh nhân theo chế độ đơn giản hóa.

Kết

UTII được coi là một chế độ thuế hợp lý và thú vị. Hệ thống này có thể được sử dụng bởi cả doanh nhân và các tổ chức khác nhau. Để sử dụng chế độ này, phải đáp ứng các yêu cầu và điều kiện nhất định. Một loại thuế duy nhất sẽ thay thế một số loại phí, giúp giảm đáng kể gánh nặng thuế và đơn giản hóa kế toán.

Doanh nhân nên hiểu cách tính số tiền phí một cách chính xác, cũng như những cách nào để giảm phí. Ngoài việc nộp thuế, phải nộp tờ khai hàng quý cho bộ phận FTS theo mẫu quy định. Chỉ với kế toán phù hợp, bạn mới có thể tránh bị tích lũy tiền phạt và tiền phạt.