Kế toán thẻ doanh nghiệp: thủ tục thanh toán

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Thẻ công ty ngân hàng, như bạn biết, rất linh hoạt. Đó là lý do tại sao các phép tính với chúng được sử dụng rộng rãi ngày nay. Thẻ doanh nghiệp thuận tiện sử dụng trong các chuyến công tác của CBCNV trong nước và nước ngoài, thanh toán các dịch vụ đại diện, nhận tiền mặt tại điểm phát hành và ATM. Trong bài này, chúng ta sẽ xem xét cách tính đến thẻ doanh nghiệp trong kế toán.

Quy tắc chung

Để có thẻ công ty, một công ty ký thỏa thuận với cơ cấu ngân hàng. Điều này mở ra một tài khoản ngân hàng đặc biệt. Các số tiền được hình thành trên đó được tính theo tài khoản. 55.

Để phản ánh số tiền trên thẻ công ty của doanh nghiệp, một tài khoản phụ đặc biệt cho tài khoản 55 được sử dụng trong kế toán.

Tính năng phân tích

Việc xây dựng kế toán phân tích được thực hiện tùy thuộc vào điều kiện sử dụng các thẻ.

Trong một số trường hợp, thỏa thuận với ngân hàng quy định sự hiện diện của khoản tiền gửi bảo hiểm trong tài khoản của công ty. Nó đại diện cho số tiền tối thiểu vĩnh viễn trong tài khoản. Nó còn được gọi là số dư bất khả quy. Số tiền này có thể được chi tiêu trong những trường hợp ngoại lệ. Đặc biệt, khoản tiền gửi được sử dụng trong trường hợp vượt quá giới hạn thanh toán.

Trong hạch toán thẻ doanh nghiệp của pháp nhân, nên mở tài khoản phụ cấp 2 để định khoản. 55. Đây có thể là các tài khoản phụ. "Hạn mức thanh toán" và "Tiền gửi bảo hiểm".

Các tài khoản phụ được chỉ định trong kế toán thẻ công ty của các pháp nhân sẽ được mở ngay lập tức nếu một số thẻ được liên kết với một tài khoản công ty duy nhất, sử dụng tài khoản này mà bất kỳ chủ sở hữu nào cũng có thể thực hiện các giao dịch thanh toán trong giới hạn quy định. Khi ghi có tiền, khách hàng nộp cho ngân hàng một bảng sao kê với dữ liệu của chủ sở hữu và số thẻ, số tiền phải được chuyển cho mỗi người trong số họ.

Phản ánh tuyển sinh

Khi bổ sung tài khoản vãng lai của thẻ công ty, một mục nhập được thực hiện trong kế toán:

db ch. 55 tài khoản con "Tài khoản đặc biệt" Kd sc. 57 "Tài khoản thanh toán" (52 "Tài khoản tiền tệ")

Đối với ngoại tệ trên tài khoản đặc biệt, việc đánh giá lại phải được thực hiện vào ngày giao dịch và ngày báo cáo. Chênh lệch tỷ giá hối đoái do kế toán thẻ doanh nghiệp được phản ánh như sau:

• db ch. 55 tài khoản con "Tài khoản đặc biệt" tài khoản phụ Kd 91. "Thu nhập khác" (theo số dươngkhác biệt);
• db ch. 91, subch. "Chi phí khác" Kd c. 55 tài khoản con "Tài khoản đặc biệt" (theo số chênh lệch âm).

Đang chuyển tiền

Khi ngân hàng nhận được chứng từ chính xác nhận việc thực hiện các giao dịch bằng thẻ công ty, một bút toán được thực hiện trên tài khoản vãng lai trong kế toán:

db ch. 10 (20, 25, 26, v.v.) Đếm Cd. 57 "Đang được chuyển tiền".

Việc sử dụng tài khoản 57 là do các chứng từ chính (phiếu thu, phiếu chi, …) được bộ phận kế toán tiếp nhận và xử lý trước khi lập bảng sao kê tài khoản thẻ xác nhận việc ghi nợ.

Một tài khoản phụ đặc biệt phải được mở cho tài khoản này. Nó sẽ phản ánh các khoản thanh toán trên thẻ công ty.

Trong kế toán, việc kiểm soát hoạt động đối với số dư quỹ có thể được thực hiện bằng cách trừ đi số tiền trên tài khoản phụ. "Hoạt động trên tài khoản thẻ" (đến tài khoản 57) từ số dư của tài khoản phụ "Tài khoản đặc biệt" (đến tài khoản 55).

Phản ánh hoạt động

Được thực hiện sau khi nhận được bảng sao kê ngân hàng, xác nhận việc xóa sổ thực tế. Trong kế toán, các nghiệp vụ trên thẻ doanh nghiệp được phản ánh như sau:

db ch. 57 tài khoản con "Hoạt động trên các tài khoản đặc biệt" Cd sc. 55 tài khoản con "Tài khoản Đặc biệt"

Danh sách các hoạt động được phép thực hiện cho thấy rằng chủ sở hữu không chỉ có quyền thanh toán bằng thẻ mà còn có quyền sử dụng thẻ để nhận tiền mặt.

Rút tiền mặt từ thẻ doanh nghiệp trong kế toán được thực hiện trên cơ sở các chứng từ chứng minh. Chúng được phát hành tại điểm phát hành hoặc tại máy ATM. Hệ thống dây sẽ như thế này:

db ch. 71 cd sc. 57 tài khoản con "Hoạt động trên tài khoản đặc biệt" (cho số tiền nhận được)

Việc sử dụng tiền mặt được ghi chép theo quy tắc chung phù hợp với tài liệu chính đính kèm báo cáo chi phí của nhân viên.

Khoảnh khắc quan trọng

Ngoài mô hình quy trình làm việc và kế toán thẻ doanh nghiệp ở trên, trong thực tế, một tình huống có thể phát sinh khi nhân viên không cung cấp tài liệu chính hoặc tài liệu khác xác nhận các giao dịch trong kỳ báo cáo. Trong trường hợp này, bảng sao kê ngân hàng có thể phản ánh việc xóa tiền.

Trong những tình huống như vậy, bạn cần tiến hành những điều sau. Mỗi thẻ được giao cho một người cụ thể - người nắm giữ. Theo quy trình tạo báo cáo về sự luân chuyển của tiền trên các tài khoản đặc biệt, chúng phải chỉ ra số thẻ mà từ đó ghi nợ được thực hiện. Trong tình huống như vậy, tầm quan trọng của một tổ chức phân tích có năng lực đối với tài khoản 55.

Việc ghi nợ từ thẻ ngân hàng doanh nghiệp trong kế toán được thực hiện trên cơ sở trích lục không được chứng từ xác nhận và được phản ánh như sau:

db ch. 73 cd c. 55 tài khoản con "Tài khoản Đặc biệt"

Nếu chủ thẻ không cung cấp chứng từ chính hoặc các chi phí do anh ta gánh chịu không được công nhận là hợp lý về mặt kinh tế, anh ta phải trả lạichi các quỹ theo các quy tắc đã thiết lập. Việc phản ánh lợi nhuận được thực hiện trên tài khoản tín dụng. 73 tương ứng với các khoản mục kế toán các quỹ của doanh nghiệp (ví dụ: tài khoản 50, 51).

Kế toán các giao dịch bằng ngoại tệ

Các chi tiết cụ thể của kế toán đối với thẻ ngân hàng doanh nghiệp có ngoại tệ được xác định bởi các điều kiện xóa sổ và chuyển đổi do tổ chức tài chính cung cấp. Ngoài ra, bản thân sự xuất hiện của lá bài đã mang một ý nghĩa.

Theo quy định chung, sau khi từ nước ngoài trở về, nhân viên biệt phái lập một bản báo cáo tạm ứng, nộp cho phòng kế toán. Anh ta đính kèm tài liệu gốc vào đó. Nó bao gồm, trong số những thứ khác, các giấy tờ được rút ra trong quá trình thanh toán bằng thẻ.

Tất cả các khoản chi bằng ngoại tệ phải được quy đổi thành rúp vào ngày báo cáo được phê duyệt. Trong trường hợp này, các mục nhập được thực hiện:

• db ch. 08 (26, 44) Số lượng Cd. 71 (đối với số đồng rúp tương đương với chi phí theo tỷ giá hối đoái của Ngân hàng Trung ương);
• db ch. 71 cd sc. 57 tài khoản con "Hoạt động trên tài khoản đặc biệt" (đối với số tiền chi trả bằng thẻ, bằng đồng rúp theo tỷ giá hối đoái của Ngân hàng Trung ương).

Các mục nhập khác phụ thuộc vào thẻ công ty (tiền tệ hoặc đồng rúp) đã được sử dụng. Trong kế toán các nghiệp vụ ngoại hối, bên nợ tài khoản. 57 có thể được đánh giá lại và ngày hoa hồng của họ. Khi nhận được bảng sao kê ngân hàng, một mục nhập sẽ được thực hiện:

db ch. 57 tài khoản con "Hoạt động trên các tài khoản đặc biệt" Cd sc. 55 tài khoản con "Tài khoản ngân hàng đặc biệt" - tương đương rúp theo tỷ giá hối đoáiNgân hàng Trung ương vào ngày ghi nợ

Đồng thời, theo tài khoản. 57 xác định chênh lệch tỷ giá hối đoái. Nó được ghi có hoặc ghi nợ. 91 (tùy thuộc vào bản chất của việc sửa khóa học).

Khi sử dụng thẻ công ty bằng đồng rúp trong kế toán, mục nhập sẽ được thực hiện cho số tiền bằng đồng rúp được chỉ ra trong bảng sao kê. Thông thường giá trị của nó khác với giá trị được phản ánh trong tài khoản. 57 tài khoản con "Hoạt động trên thẻ đặc biệt" vào ngày báo cáo được thông qua. Điều này là do các cơ cấu tài chính sử dụng tỷ giá nội bộ không trùng với tỷ giá của Ngân hàng Trung ương khi đánh giá lại các giao dịch ngoại hối.

Chênh lệch kết quả được coi là một tổng. Vì số tiền thanh toán bằng đồng rúp tương ứng với số tiền bằng ngoại tệ được điều chỉnh chênh lệch, chúng được phản ánh trong cùng một tài khoản với số tiền chính của chi phí đi lại. Nó có thể là c. 08, 44, 26, v.v.

Phí

Họ bị tính phí phục vụ thẻ công ty. Trong kế toán, tiền hoa hồng được tính vào chi phí khác và được phản ánh vào tiểu khoản tương ứng của tài khoản. 91.

Số tiền và thủ tục xóa bỏ thù lao được quy định theo biểu giá của tổ chức ngân hàng. Chúng được nêu rõ trong phụ lục của thỏa thuận dịch vụ tài khoản.

Lãi trên số dư

Nếu thỏa thuận dịch vụ tài khoản thẻ quy định cho khoản tích lũy của họ, chúng sẽ được tính vào thu nhập khác. Trong trường hợp này, hệ thống dây được biên dịch:

db ch. 55 tài khoản con "Tài khoản Đặc biệt"Kd sc. 91 tài khoản phụ "Thu nhập khác"

Sắc thái

Quy trình ghi nhận giao dịch trên áp dụng chủ yếu cho các doanh nghiệp có tài khoản thẻ và thực hiện thanh toán với các đối tác thương mại từ họ.

Đồng thời, công ty có thể chấp nhận thanh toán từ thẻ của các cá nhân và tổ chức. Nhà phát hành (tổ chức phát hành thẻ) ký kết thỏa thuận với người bán để bán sản phẩm cho chủ thẻ.

Thỏa thuận khắc phục các quy tắc cung cấp thiết bị kỹ thuật cho điểm, ủy quyền vận hành, điều khoản thỏa thuận với người mua, số tiền hoa hồng của ngân hàng phục vụ. Theo quy định, khoản sau được khấu trừ từ số tiền thu được từ việc bán hàng hóa và được ghi có vào tài khoản của doanh nghiệp thương mại.

Bộ sưu tập phiếu

Slip là kiểm tra đầu cuối. Thủ tục và tần suất thu tiền của họ được xác định theo các điều khoản của thỏa thuận đã ký với ngân hàng mua (một công ty tín dụng tổ chức các điểm chấp nhận thẻ và cung cấp các dịch vụ để phục vụ toàn bộ phạm vi hoạt động của họ). Đồng thời, một sổ đăng ký phiếu là bắt buộc. Nó cho biết số lượng séc và tổng số tiền.

Sổ đăng ký phải được hoàn thành thành hai bản. Một cùng với phiếu được trao cho người thu gom, tờ thứ hai vẫn nằm trong doanh nghiệp thương mại. Trong trường hợp thứ hai, người thu tiền cũng đưa ra biên lai.

Làm cơ sở để phản ánh các khoản trên tài khoản. 57 là bản sao thứ hai của tài liệu. Trước khi chuyển phiếu cho người thu gom, doanh nghiệp khôngcó thể coi số tiền là "chuyển khoản đang chuyển". Theo đó, tài khoản 57 không được phản ánh.

Trước khi phiếu được chuyển đến ngân hàng (miễn là ở quầy thu ngân của doanh nghiệp thương mại), tiền bán hàng không được ghi nợ từ tài khoản và không được ghi có vào tài khoản. Theo đó, người ta tin rằng người mua đã hình thành các khoản phải thu.

Khi số tiền thu được từ việc bán hàng được ghi có vào tài khoản, một giao dịch sẽ được tạo:

db ch. 51 cd sc. 57

Kế toán thẻ doanh nghiệp ở C1

Phản ánh hoạt động hiện không kèm theo bất kỳ khó khăn nào. Tôi phải nói rằng trước đó, việc hạch toán các thẻ công ty trong C1 7 7 chẳng hạn, được thực hiện gần như thủ công.

Sản phẩm phần mềm 1C "Kế toán" không ngừng được cải tiến. Những thay đổi quan trọng đầu tiên đã được ghi nhận bởi những người sử dụng phiên bản C1 8 2. Việc tính toán thẻ công ty trong ứng dụng mới nhất thậm chí còn trở nên dễ dàng hơn. Hãy xem xét một số sắc thái của hoạt động phản ánh.

Nghiệp vụ bổ sung thẻ doanh nghiệp trong kế toán ở C1 8 3 được phản ánh qua chứng từ “Xóa sổ tài khoản”. Để mở nó, hãy chuyển đến phần "Ngân hàng và quầy thu tiền", sau đó đến "Bảng sao kê ngân hàng" và nhấp vào nút "Ghi nợ".

Trong biểu mẫu của tài liệu, loại thao tác "Chuyển sang tài khoản khác" được chỉ định. Để chọn tài khoản của người thụ hưởng, hãy mở thư mục "Tài khoản ngân hàng". Mục ghi nợ sẽ là sc. 55.04.

Trong phiên bản 1C 8.2xóa sổ cũng được thực hiện theo cách tương tự. Đồng thời, một tài liệu riêng không được lập để nhận tiền chuyển từ tài khoản thanh toán - nó được coi là doanh thu của việc luân chuyển số tiền.

Rút tiền mặt từ ATM

Khi rút tiền mặt, nhân viên thực sự chấp nhận chúng theo báo cáo. Theo đó, anh ta có nghĩa vụ cung cấp các tài liệu xác nhận các khoản chi.

Giả sử một nhân viên rút ra một số tiền nhất định từ thẻ và thanh toán cho việc mua các mặt hàng tồn kho.

Rút tiền trong 1C được phản ánh bằng tài liệu "Xóa sổ tài khoản". Cần bỏ kiểu nghiệp vụ: “chuyển cho nhân viên chịu trách nhiệm”, tài khoản 55.04. Tài khoản ngân hàng là tài khoản được liên kết với thẻ. Tài liệu cũng chỉ ra thông tin về chủ sở hữu của nó, tức là về người chịu trách nhiệm.

Khi thao tác được phản ánh, một bản ghi sẽ được tạo:

db ch. 71.01 Cd đếm. 55.04

Giữ lại hoa hồng ngân hàng khi rút tiền

Hoạt động này được phản ánh bằng tài liệu "Xóa sổ khỏi tài khoản". Loại của nó là "xóa sổ khác", tài khoản kế toán - 55.04. Tài khoản ngân hàng là tài khoản mà thẻ được gắn vào.

Các chi tiết cho biết tài khoản. 91,02. Đây là tài khoản ghi nợ mà hoa hồng được chuyển đến. Trong thư mục "Chi phí / thu nhập khác", bạn nên chọn một mục bao gồm các chi phí thanh toán cho các dịch vụ ngân hàng. Sau đó, một bản ghi sẽ được tạo:

db ch. 91,02 Cd đếm. 55.04.

Thao tác xác nhận chi phí

Trong 1C, chi phí được phản ánh bằng cách sử dụng tài liệu "Tạm ứngbáo cáo ".

Khi điền vào tab "Tạm ứng", hãy chọn "Ghi nợ từ tài khoản".

Trong tab "Hàng hóa", hãy điền dữ liệu về các mặt hàng tồn kho đã mua, hóa đơn và VAT của chúng.