Các loại, phương pháp và hình thức kiểm soát tài chính

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Trong bài viết này, chúng ta sẽ làm quen với một trong những khái niệm cơ bản của luật tài chính, tầm quan trọng của nó không thể được đánh giá quá cao cả về lý thuyết hay thực tế. Hãy phân tích các loại, phương pháp, hình thức của nó. Kiểm soát tài chính như một khái niệm cũng sẽ được thảo luận trong tài liệu.

Định nghĩa thuật ngữ

Hãy bắt đầu với một từ khóa. Kiểm soát tài chính - hoạt động của các đối tượng khác nhau (kinh tế, tiểu bang, công cộng, thành phố trực thuộc trung ương, v.v.) theo:

• Kiểm tra tính kịp thời và chính xác của việc lập kế hoạch kinh tế;
• tính đầy đủ và hợp lệ của việc nhận các dòng thu nhập trong một số quỹ nhất định;
• hiệu quả và sử dụng đúng nguồn vốn.

Loại kiểm soát này luôn phải được luật pháp quy định.

Đây là một công cụ quan trọng có thể đảm bảo tính hợp pháp của các hoạt động tài chính và kinh doanh. Chính việc kiểm soát tài chính ngăn ngừa tình trạng lãng phí, quản lý yếu kém, bộc lộ các tình tiết lạm dụng chức quyền, trộm cắp tiền bạc, tài sản vật chất. Hiệu quả của nó phụ thuộc vàomức độ tương tác giữa các chủ thể: cơ quan chính phủ, hệ thống chính quyền thành phố, cơ quan thực thi pháp luật, công ty kiểm toán.

Kiểm soát độ dốc

Đối với thành phần chủ thể, kiểm soát tài chính được chia thành:

• công;
• dân sự;
• chính phủ;
• sở;
• pháp;
• kinh tế nội bộ (nội bộ công ty);
• ngân hàng;
• kiểm toán viên (độc lập).

Sự phân cấp sau đây được quan sát trong các lĩnh vực hoạt động tài chính:

• thuế;
• hải quan;
• ngân sách;
• tín;
• tiền tệ;
• bảo hiểm.

Hãy phân tích chi tiết hơn về các giống này.

Các loại điều khiển theo thành phần chủ thể

Chúng tôi chuyển sang phân tích các loại và hình thức kiểm soát tài chính. Tùy theo đối tượng (người thực hiện) mà nó được chia thành nhiều loại.

Bang. Kiểm soát ở đây là hoạt động kinh doanh của cấu trúc nhà nước. Nhiệm vụ của họ là đảm bảo lợi ích nhà nước và công cộng cả về nguồn thu cho kho bạc và chi tiêu ngân quỹ.

Trong nội bộ, hình thức kiểm soát tài chính nhà nước được chia thành ba loại:

1. Nghị viện - từ cơ quan lập pháp.
2. Tổng thống - của nguyên thủ quốc gia.
3. Chính phủ - từ phía hành pháp.

Sở. Việc kiểm soát được thực hiện bởi các bộ phận kiểm toán của các bộ. Họ kiểm tra tài chínhcác hoạt động kinh tế của các tổ chức cấp dưới của họ.

Kinh tế nội bộ (công ty, nội bộ). Đối tượng: dịch vụ tài chính của các tổ chức, doanh nghiệp. Đối tượng sẽ là hoạt động kinh tế tài chính của tổ chức.

Các mục tiêu của kiểm soát là:

1. Bảo đảm quyền lợi của toàn bộ cơ sở.
2. Giảm thất thoát lãng phí.
3. Xác định nguồn dự trữ để tăng lợi nhuận.
4. Nâng cao hiệu quả sử dụng các nguồn lực - tiền mặt, lao động, vật chất.

Ngân hàng. Kiểm soát hoạt động của khách hàng: tổ chức, doanh nghiệp. Nó được sản xuất bởi các ngân hàng thương mại phục vụ các cơ sở này. Mục đích là để đảm bảo rằng khách hàng tuân thủ các quy tắc thanh toán tiền mặt, kiểm tra mức độ tín nhiệm của họ.

Công khai. Đối tượng là các tổ chức phi chính phủ: truyền thông, công đoàn, v.v. Đối tượng phụ thuộc vào nhiệm vụ của các thiết chế này. Ví dụ, tổ chức công đoàn kiểm soát tính kịp thời của việc cộng lương, chi trả các khoản phúc lợi xã hội của doanh nghiệp.

Độc lập. Chủ thể - công ty kiểm toán, kiểm toán viên-IP. Mục đích hoạt động của họ là kiểm tra báo cáo tài chính, để thiết lập độ tin cậy của kế toán.

Pháp lý. Kiểm soát được thực hiện bởi các cơ quan thực thi pháp luật. Đây là kiểm tra kế toán pháp y, sửa đổi.

Dân dụng. Do các cá nhân thực hiện khi nhận lương, phúc lợi, thuế thu nhập, tài sản, v.v.

Các loại kiểm soát theo lĩnh vực hoạt động

Kiểm soát tài chính tùy theo lĩnh vực hoạt động được phân chiathành sáu loại.

Ngân sách. Đây là loài quan trọng nhất trong danh sách. Được sản xuất trong quá trình chuẩn bị, xem xét và phê duyệt ngân sách. Nhiệm vụ là kiểm tra tính đầy đủ của việc sử dụng tiền từ chia sẻ doanh thu của kho bạc.

Tính hiệu quả của việc tài trợ các loại chi phí khác nhau, tính kịp thời của việc phân bổ vốn từ ngân sách, việc sử dụng chúng có mục tiêu và hiệu quả cũng được kiểm soát.

Thuế. Mục đích của loại hình kiểm soát này là để huy động nguồn thu từ thuế ở tất cả các cấp của hệ thống ngân sách Nga.

Hải quan. Nhiệm vụ chính là đảm bảo tính kịp thời và đầy đủ của việc nộp thuế hải quan vào ngân sách.

Tín. Loại kiểm soát này được thực hiện khi phát hành và thu nợ, kiểm tra tính bảo mật của chúng.

Tiền tệ. Mục tiêu chính là đảm bảo thu nhập xuất khẩu ngoại hối tại Liên bang Nga kịp thời và đầy đủ. Cũng như xác nhận tính hợp lệ của phí nhập khẩu ngoại tệ.

Bảo hiểm. Đây là sự giám sát việc tiến hành đúng các thủ tục bảo hiểm. Mục tiêu là đảm bảo sự phát triển ổn định của thị trường cho các dịch vụ này.

Hình thức kiểm soát tài chính

Bây giờ chúng ta hãy chuyển sang chủ đề tiếp theo. Các hình thức kiểm soát tài chính là những cách thức tổ chức và thể hiện các hành động cụ thể. Chúng được phân chia tùy thuộc vào thời gian của hoạt động hoặc quy trình kiểm soát.

Tổng cộng có ba cái:

1. Sơ.
2. Hiện tại.
3. Theo dõi.

Hãy đi sâu vào từng chi tiết hơn.

Xem trước

Là hình thức kiểm soát tài chính sơ bộ được thực hiện trước một sự kiện, sự kiện quan trọng. Một ví dụ sẽ là kiểm tra tính đúng đắn và hợp pháp của tài liệu làm cơ sở để nhận tiền từ ngân sách.

Loại kiểm soát này thường được thực hiện bởi các cơ quan cao hơn của các tổ chức kinh tế, việc quản lý cơ cấu tài chính và tín dụng. Họ xem xét tiền mặt, ước tính và kế hoạch tín dụng, tính toán theo quy định, tài liệu về việc mở các khoản vay và chuyển tiền.

Kiểm soát hiện tại

Hình thức kiểm soát tài chính tiếp theo là hoạt động (hiện tại). Nó được thực hiện trực tiếp tại thời điểm chi tiêu hoặc nhận các nguồn lực tiền tệ.

Kiểm soát hiện tại dựa trên dữ liệu hoạt động và kế toán. Quan sát trực quan, kiểm kê định kỳ giúp ngăn chặn các sai phạm kinh tế, cũng như điều chỉnh rủi ro tài chính kịp thời.

Đối tượng của kiểm soát hoạt động - các tài liệu liên quan đến việc nhận và chuyển tiền. Thanh tra thường xuyên so sánh chi tiêu thực tế với tỷ lệ chi tiêu ngân sách hiện tại, điều này cho phép xác định kịp thời các sai lệch.

Kiểm soát theo dõi

Hình thức tổ chức kiểm soát tài chính cuối cùng là hình thức tiếp theo. Nó được thực hiện sau khi giao dịch tiền mặt. Mục đích là để kiểm tra thêm tính hợp lệ và hợp pháp của các hành động.

Một cách để làm điều này là phân tích bảng cân đối và báo cáo. Kiểm toán cũng được thực hiệntrực tiếp trên mặt đất - doanh nghiệp, tổ chức, cơ quan.

Phương pháp kiểm soát

Chúng tôi đang hoàn thiện việc xem xét các loại hình, hình thức và phương pháp kiểm soát tài chính. Sau đó bao gồm kiểm tra, đánh giá, giám sát, khảo sát, quan sát, phân tích các hoạt động. Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn chúng.

Kiểm tra. Chúng liên quan đến tài liệu chính, báo cáo tài chính, sổ đăng ký kế toán. Thanh tra giúp có thể thực hiện các quan sát thống kê, xác định các vấn đề riêng lẻ về hoạt động kinh tế và tài chính, và vạch ra các cách để loại bỏ các thiếu sót.

Chia thành:

1. Exit (tài liệu) - trực tiếp trong các tổ chức có quan chức.
2. Văn phòng - tại vị trí của cơ quan kiểm soát dựa trên các tài liệu được cung cấp, thông tin có sẵn.

Khám. Đây là sự quen biết cá nhân của kiểm soát viên tại chỗ với một số khía cạnh hoạt động của tổ chức. Bao gồm các công cụ sau:

• bảng câu hỏi;
• kiểm soát các phép đo;
• kiểm tra tại chỗ;
• bình chọn.

Giám sát. Được tạo ra bởi cấu trúc kiểm soát hoạt động của các thực thể đã nhận được giấy phép cho một loại công việc, dịch vụ nhất định. Mục đích là để kiểm soát việc tuân thủ các quy định và quy tắc. Vi phạm của họ dẫn đến việc thu hồi giấy phép.

Phân tích kinh tế. Đây là một nghiên cứu chi tiết về các báo cáo tài chính và kế toán. Được tiến hành để đánh giá hoạt động kinh tế, tình trạng tài chính.

Quan sát (hoặc giám sát). Đây là những điều có hệ thốngcác hành động kiểm soát. Mục đích là để xác định những thay đổi hiện tại trong hoạt động của đối tượng.

Sửa lại. Đây là phương pháp kiểm soát tài chính quan trọng nhất, toàn diện và sâu sắc nhất. Nó giúp đảm bảo tính hiệu quả, hợp lệ và hợp lý của việc sử dụng các quỹ, kỷ luật tài chính và tính đúng đắn của việc báo cáo. Mục đích là để phát hiện và ngăn chặn các hành vi vi phạm.

Các bản sửa đổi nội bộ được chia thành nhiều nhóm:

1. Kết hợp, chắc chắn và chọn lọc.
2. Thực tế và tài liệu.
3. Một phần và hoàn chỉnh.
4. Đột ngột và có kế hoạch.
5. Chuyên đề và phức hợp.

Các loại và hình thức kiểm soát tài chính, như chúng ta đã thấy, khá đa dạng. Ngoài ra, hoạt động này được thực hiện với sự hỗ trợ của nhiều phương pháp.