Tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ trong tổ chức: tạo, mục đích, yêu cầu và phân tích

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Chủ sở hữu của bất kỳ đối tượng kinh tế nào cũng luôn quan tâm đến chất lượng tổ chức hoạt động kinh tế của mình. Bất kỳ doanh nghiệp có lãi đều mang lại một khoản lợi nhuận tiềm năng cho chủ sở hữu của nó. Doanh nhân có năng lực nào lại không quan tâm đến điều kiện hoạt động của con cái mình, mang lại cho anh ta thu nhập đáng kể như vậy? Có lẽ, bạn cần phải là một kẻ ngốc khi để mọi thứ diễn ra theo chiều hướng của nó và cho rằng nó sẽ luôn như vậy, để công việc trong tổ chức sẽ tiến hành theo kế hoạch và sẽ mang lại kết quả tài chính tích cực mãi mãi, không đi sâu vào và không can thiệp vào quá trình lao động của cấp dưới. Chính vì mọi nhà kinh doanh có suy nghĩ đúng đắn và có thái độ khách quan với ban lãnh đạo công ty đều sợ mất lợi nhuận và một ngày nào đó sẽ trở thànhbị phá sản, ông giới thiệu một hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức. Nó là gì? Hệ thống này cung cấp những gì? Nó được tổ chức như thế nào? Và mục tiêu là gì? Điều đầu tiên trước tiên.

Hệ thống kiểm soát nội bộ trong tổ chức là gì

Mẫu của bất kỳ thực thể kinh doanh mẫu mực nào là một doanh nghiệp thực hiện liên tục hoạt động kinh tế của mình và đáp ứng điều kiện chính để tồn tại - tạo ra lợi nhuận, thường xuyên gia tăng. Chủ sở hữu của công ty luôn hướng mọi nỗ lực và đầu tư chỉ vào những gì làm cho tổ chức của mình ngày càng mạnh mẽ hơn, mở rộng các nguồn lợi nhuận dưới dạng thu nhập. Tất nhiên, bất kỳ chủ sở hữu nào cũng muốn công ty của mình hoạt động trơn tru. Và anh ấy hiểu rằng đối với điều này, bạn cần phải có hành động thích hợp. Đây là nơi phát sinh nhu cầu toàn cầu về việc tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức. Ở đây có thể thấy rõ sự cần thiết phải hình thành trong doanh nghiệp một bộ máy giám sát và xác định những thiếu sót trong quá trình quản lý, từ đó báo hiệu cho chủ sở hữu biết về những vi phạm, mâu thuẫn. Những gì nên là một thiết bị như vậy?

Hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý tổ chức là một tập hợp các phương pháp theo dõi, giám sát, kiểm tra, đánh giá và phân tích tất cả các thủ tục và quy trình kinh doanh diễn ra tại doanh nghiệp có liên quan trực tiếp đến kết quả của hoạt động kinh tế của toàn công ty. Nói cách khác, đây là những nhân viên đặc biệt, những phương pháp cụ thểnghiên cứu, danh sách các thiết bị phân tích và công nghệ liên quan, cùng tạo ra hiệu quả kiểm soát mà chủ doanh nghiệp muốn được cung cấp. Anh ta cần sự kiểm soát như vậy để bảo vệ mình khỏi cấp dưới không trung thực hoặc thực hiện nhiệm vụ kém chất lượng của họ, mà cuối cùng có thể ảnh hưởng đến kết quả tài chính của doanh nghiệp nói chung. Nhưng quy trình này được tổ chức như thế nào?

Việc tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ trong công ty là việc hình thành cơ sở thuận lợi cho hoạt động của các cơ quan quản lý cùng với việc họ tiếp cận với thiết bị kỹ thuật và tất cả các thông tin cần thiết của một tổ chức kinh doanh có thể cung cấp - kiểm soát chất lượng trong việc giám sát công việc của công nhân và các nhiệm vụ trực tiếp của họ phù hợp với mô tả công việc của họ. Nói một cách đơn giản, việc tạo ra một bộ máy kiểm soát tại một doanh nghiệp liên quan đến việc các chuyên gia đánh giá chuyên môn thực hiện các hoạt động kiểm tra trong tất cả các lĩnh vực chức năng của công ty.

Mục tiêu

Một doanh nhân có năng lực không bao giờ làm bất cứ điều gì một cách vu vơ, do đó, anh ta suy nghĩ kỹ từng chi tiết của hành động, sự đổi mới, mệnh lệnh hoặc mệnh lệnh của mình thông qua giám đốc và triển khai nó vào các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mình để đạt được một kết quả cụ thể. Theo đó, đối với bộ máy kiểm soát cũng vậy. Có bốn mục tiêu chính của hệ thống kiểm soát nội bộ trong tổ chức, nhằm hướng dẫn mọi chủ sở hữu tránhsự cố xảy ra:

1. Kiểm tra tính hiệu quả của hoạt động kinh tế. Nó ngụ ý sự cần thiết phải theo dõi và giám sát các giao dịch kinh tế được thực hiện tại doanh nghiệp để xác định các sai lệch có thể xảy ra và ngăn chặn chúng.
2. Bảo mật thông tin. Nó liên quan đến việc tổ chức hoạt động minh bạch của bộ phận kế toán trong việc cung cấp báo cáo đáng tin cậy, khách quan, đầy đủ và kịp thời cho ban quản lý và các cơ quan cấp trên.
3. trấn áp hành vi trộm cắp và bất hợp pháp của nhân viên. Điều này đề cập đến việc kiểm soát chặt chẽ hơn các sự cố có thể xảy ra về rửa tiền và lừa đảo của nhân viên trong doanh nghiệp.
4. Tuân thủ các quy định. Mỗi đơn vị nhà nước trong bộ máy nhân sự phải tuân thủ nghiêm ngặt lịch trình làm việc quy định nội bộ.

Cố gắng bảo vệ bản thân và thành quả hoạt động của công ty dưới hình thức doanh thu, chủ sở hữu của nó đặt ra cho mình những mục tiêu cụ thể. Các mục tiêu này đạt được thành công nhờ vào việc tổ chức hiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộ trong tổ chức.

Cấu trúc

Cơ chế kiểm soát tại bất kỳ doanh nghiệp nào được thực hiện thông qua sự phân cấp theo thứ bậc của các cơ quan kiểm soát. Tại mỗi địa điểm đều có các cơ quan chịu trách nhiệm thực hiện các hoạt động giám sát và xác minh. Ví dụ về hệ thống kiểm soát nội bộ trong một tổ chức trông như thế nào về cơ cấu và sự phân cấp theo thứ bậc?

Tất nhiênPhần lớn phụ thuộc vào hình thức chính quyền tại doanh nghiệp. Với một công ty nhỏ và đội ngũ nhân viên ba bốn người, mọi thứ đều rõ ràng, không có gì đặc biệt để kiểm soát, việc này do cấp trên trực tiếp thực hiện. Nhưng ở các doanh nghiệp lớn, mọi thứ lại khác: công ty càng lớn, thì các biện pháp kiểm soát nội bộ phù hợp càng phải được phân phối cho các bộ phận cơ cấu của nó. Ví dụ, việc tổ chức kiểm soát nội bộ trong hệ thống công ty được thực hiện trong bối cảnh của một số khối cấu trúc:

• Khối đầu tiên là hội đồng quản trị, bộ máy hành chính chính và không thể lay chuyển, được quản lý và kiểm soát tập trung.
• Khối thứ hai liên quan đến việc phân nhánh quyền kiểm soát từ hội đồng quản trị thành hai cơ quan chính dưới hình thức bộ máy quản lý và ủy ban kiểm toán.
• Khối thứ ba - cung cấp sự phân chia quyền kiểm soát từ bộ máy quản lý đến người đứng đầu tất cả các bộ phận hiện có trong công ty, những người này sẽ kiểm soát các hoạt động trực tiếp của cấp dưới trong từng bộ phận.
• Khối thứ tư - liên quan đến việc phân tán trách nhiệm kiểm soát của ủy ban kiểm toán thành đơn vị quản lý rủi ro và đơn vị kiểm soát nội bộ.

Dựa trên cấu trúc khối của các cơ quan kiểm soát trong công ty, chúng ta có thể kết luận rằng có hai hướng trong các hình thức chính phủ doanh nghiệp: đây là các cơ quan cấu trúc riêng biệt trong doanh nghiệp và các trưởng bộ phận giám sát cấp dưới của họ. Thường thì đây là cách tổ chức hệ thống nội bộkiểm soát trong doanh nghiệp.

Cơ cấu giám sát của các tổ chức tài chính có vẻ hơi khác một chút. Hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng cung cấp sáu nguồn chính để phổ biến các biện pháp liên quan ở các cấp độ nhất định của hệ thống phân cấp:

• cơ quan quản lý của tổ chức tín dụng;
• người đứng đầu và các cấp phó của mình;
• kế toán trưởng và phó của anh ta;
• hoa hồng sửa đổi hoặc kiểm toán viên được gộp thành một;
• đơn vị kiểm soát đặc biệt;
• các bộ phận cơ cấu khác của cơ quan kiểm soát của tổ chức tín dụng.

Lượt xem

Việc phân loại các giống nội giám khá đa dạng do số lượng lớn các đặc tính của đơn vị. Do đó, việc tạo ra hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức cung cấp cho một số chi nhánh trong các lĩnh vực chính.

Thứ tự thực hiện:

• hành chính;
• hành chính;
• tài chính;
• công nghệ;
• pháp;
• kế toán.

Theo hình thức nộp hồ sơ:

• thực;
• máy tính;
• phim tài liệu.

Tạm thời:

• sơ;
• hiện tại;
• tiếp theo.

Theo độ phủ:

• đầy đủ và một phần;
• vững chắc hoặc có chọn lọc;
• phức tạp hoặc chuyên đề.

Phương pháp

Ngoài các hình thức giám sát được liệt kê, các thủ tục kiểm toán được thực hiện tại doanh nghiệp có thể được thể hiện trong việc thực hiện các phương pháp tiếp cận khác nhau để xác minh. Do đó, việc tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ tại doanh nghiệp bao gồm việc sử dụng bộ ba lĩnh vực phương pháp luận chính.

Phương pháp chung:

• Kiểm toán - liên quan đến việc kiểm soát kế toán và báo cáo tài chính.
• Giám sát - liên quan đến việc nghiên cứu tính đúng đắn của các thủ tục được thực hiện trong các lĩnh vực cụ thể trong các bộ phận cụ thể của doanh nghiệp.
• Sửa lại - được thực hiện thông qua các thao tác xác minh với tài liệu.
• Phân tích - tính toán các chỉ tiêu kinh tế cụ thể và so sánh chúng với các giá trị của chỉ tiêu.
• Kiểm tra chuyên đề - thực hiện theo chủ đề cụ thể, ví dụ: kiểm tra máy tính tiền và tiền mặt.
• Điều tra chính thức - xảy ra khi một số hành vi không tuân thủ các quy định hoặc hành vi phạm tội của một người có trách nhiệm trọng yếu được tiết lộ.

Kiểm soát tài liệu:

• Đánh giá pháp lý - đề cập trực tiếp đến quyền hạn của bộ phận pháp chế tại doanh nghiệp với các hoạt động xác minh liên quan đến hợp đồng và các tài liệu khác.
• Kiểm soát logic - được thực hiện để kiểm tra lợi nhuận của các hoạt động kinh doanh đang diễn ra, được phản ánh trong các tài liệu liên quan.
• Xác minh số học - thể hiện ở việc tính toán sai cụ thể và so sánh các chỉ số trong tài liệu với thực tếdữ liệu.
• Kiểm tra tại quầy - liên quan đến việc tăng số tiền chính trong một khoảng thời gian cụ thể và phân tích của nó: điều này bao gồm vận đơn, hóa đơn thuế, điều chỉnh đối với hóa đơn thuế và hơn thế nữa.
• Xác minh chính thức - cung cấp quyền kiểm soát đối với sự sẵn có của các tài liệu bắt buộc trên cơ sở một số hoạt động nhất định đã được thực hiện.
• Kiểm tra so sánh - cho thấy sự không chính xác và không nhất quán trong dữ liệu kỹ thuật số, tóm tắt, dữ liệu tương đương.

Kỹ thuật kiểm soát thực tế:

• Hàng tồn kho - cung cấp cho việc xác minh của hệ thống kế toán kiểm soát nội bộ trong tổ chức về sự hiện diện và tính toán lại các tài sản như tài sản cố định, tài sản hữu hình và vô hình, tiền mặt tại quỹ, tài chính không dùng tiền mặt trong tài khoản ngân hàng, vv
• Chuyên môn - được thực hiện bằng cách thu hút một chuyên gia hoặc một nhân viên chuyên về một vấn đề cụ thể của một trọng tâm nhất định.
• Quan sát bằng mắt - bao gồm việc giám sát nhân viên và hoạt động làm việc của anh ta từ bên ngoài. Ví dụ: đây là cách một kế toán viên cấp cao có thể quan sát việc thực hiện nhiệm vụ của một kế toán viên bình thường.
• Đo lường kiểm soát - được đặc trưng bởi một quyết định đột ngột để kiểm tra việc tái sản xuất định lượng hoặc định tính của một hoạt động cụ thể trong doanh nghiệp để so sánh nó với quy chuẩn.
• Phân tích thông tin quản lý - xác định trước việc nghiên cứu các mệnh lệnh, đơn đặt hàng, nghị định có tính chất nội bộ và xác minh kết quả thực hiện chúng.

Chức năng

Việc tổ chức hệ thống giám sát nội bộ trong một tổ chức thuộc bất kỳ hình thức sở hữu nào nhằm đảm bảo việc thực hiện các chức năng cụ thể của các cơ quan liên quan. Rốt cuộc, mỗi hoạt động kiểm soát liên quan đến việc đạt được một kết quả nhất định. Kết quả mang tính toàn cầu là doanh nghiệp hoạt động không bị gián đoạn với thu nhập đều đặn và ổn định. Và dường như chỉ có thể đạt được điều đó khi thực hiện một tập hợp các chức năng chiến lược. Đây là một số trong số chúng:

• Giám sát các hoạt động kinh doanh của công ty và môi trường bên ngoài - bao gồm theo dõi xu hướng thị trường, những thay đổi về nhu cầu cũng như các cơ sở cạnh tranh và chính sách của họ.
• Phát triển các định hướng chiến lược cho các hoạt động của công ty - nhằm đạt được mục tiêu chính của công ty thông qua các bước chiến thuật trong các hoạt động kinh tế và hoạt động.
• Tạo ra một hệ thống quản lý và đánh giá rủi ro - các cơ quan quản lý của bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải có ý tưởng về những yếu tố bất lợi nào đe dọa nó trong các hoạt động của nó.
• Đánh giá đầu tư và các dự án đầu tư vốn - kiểm soát nội bộ cần tiến hành công việc đánh giá năng suất, tính hợp lý và lợi nhuận của các dự án do mình đầu tư.

Chuyển từ nói chung sang đặckiểm tra nhà máy:

• nghiên cứu các hệ thống kế toán hiện hành;
• đánh giá năng suất và lợi nhuận của các hệ thống này;
• phân tích tài chính và kiểm soát kế toán;
• giám sát các phương pháp kiểm soát;
• tuân thủ toàn cầu;
• việc tuân thủ các quy định nội bộ của nhân viên;
• đánh giá mức độ tin cậy của dữ liệu thông tin được cung cấp;
• tư vấn về kế toán, thuế, pháp lý;
• tham gia vào quá trình tự động hóa trực tiếp của kế toán, quản lý và kế toán thuế;
• Kiểm tra việc thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch.

Bước

Giống như bất kỳ thủ tục kinh tế hoặc thủ tục nào khác, việc tiến hành các biện pháp kiểm soát cung cấp trình tự thực hiện các nhiệm vụ cụ thể theo từng giai đoạn. Dưới đây là các giai đoạn chính trong tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ mà loại rước này được đặc trưng bởi:

1. Đang bắt đầu xác minh. Bất kỳ hành động kiểm soát nào đều được thực hiện theo lệnh của ban lãnh đạo công ty hoặc theo một sự kiện đã được lên kế hoạch. Việc kiểm tra được thực hiện trên cơ sở mệnh lệnh của giám đốc hoặc theo lịch trình kế hoạch của các thủ tục kiểm soát.
2. Lập kế hoạch kiểm soát. Mỗi cuộc kiểm tra được thực hiện trước khi xác định một số khác biệt trong chức năng của doanh nghiệp hoặc mong muốn của các nhà quản lý để đánh giá tình trạng công việc của nhân viên và công việc mà họ thực hiện. Do đó, trước các thủ tục kiểm soát trực tiếpmột cuộc khảo sát theo kế hoạch về khu vực sẽ được kiểm tra và việc phát triển các hướng chiến thuật trong việc tái tạo các sự kiện sắp tới đang được thực hiện.
3. Xác minh trực tiếp. Trên một địa điểm cụ thể trong một khoảng thời gian cụ thể, một số tài liệu nhất định được thực hiện để kiểm tra và các giao dịch kinh doanh được phân tích trong mối quan hệ của chúng với các quá trình liên quan của hoạt động kinh tế tại doanh nghiệp.
4. Chuẩn bị kết quả thi. Dựa trên kết quả của tất cả các hoạt động xác minh, kết quả kiểm soát phải là tài liệu bắt buộc để cung cấp các chỉ số cuối cùng cho ban quản lý của công ty.
5. Tiến hành các công việc có liên quan sau khi nghiên cứu kết quả thanh tra. Trong quá trình thực hiện nghiệp vụ kiểm soát, phát hiện sai phạm của người có trách nhiệm trọng yếu, phát hiện sai lệch chuẩn mực, một số nhân viên có thái độ làm việc chểnh mảng, gây thiệt hại cho nền kinh tế của doanh nghiệp. nói chung. Do đó, những tình huống như vậy tạo ra phản ứng từ bộ máy quản lý bằng hình thức khiển trách, tước tiền thưởng hoặc sa thải những cấp dưới làm việc cẩu thả. Ngoài ra, bắt buộc phải phân tích dữ liệu thu được và đưa ra kết luận về khả năng hiện đại hóa quy trình lao động cần thiết ở giai đoạn này để tăng hiệu quả của toàn công ty.

Phân tích

Phân tích hệ thống kiểm soát nội bộ trong tổ chức có tầm quan trọng không nhỏ trong việc duy trì chất lượng và tính đúng đắn của kiểm toán nội bộ trênxí nghiệp. Tại sao nó lại quan trọng trong hệ thống kinh doanh hiện đại? Bởi vì việc phân tích và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức là động lực thúc đẩy việc xây dựng các khuyến nghị nhằm cải tiến và hiện đại hóa toàn bộ quá trình kinh doanh. Bản thân việc xác minh các hoạt động thủ tục của các hoạt động kinh tế của một doanh nghiệp không chỉ quan trọng, mà mức độ hiệu quả của việc thực hiện nó có thể ảnh hưởng đến sự thịnh vượng và hoạt động có lãi của công ty.

Phân tích hệ thống kiểm soát tài chính nội bộ của tổ chức được thực hiện bởi các cơ quan có liên quan thuộc quyền quản lý tập trung của công ty trong các lĩnh vực sau:

• phân tích kiểm soát các quy trình như một đối tượng của nghiên cứu phân tích;
• khảo sát về tiềm năng trình độ và tính chuyên nghiệp của nhân viên thực hiện các hoạt động kiểm soát;
• xem xét chất lượng của việc tổ chức công việc theo kế hoạch do kiểm toán viên thực hiện dưới hình thức chuẩn bị cho chính quá trình đánh giá;
• kiểm tra kế hoạch hành động chiến lược đã vạch ra trong quá trình đánh giá nội bộ ở cấp doanh nghiệp;
• nghiên cứu tính khả dụng của các kế hoạch thanh tra cho tương lai, cũng như phân tích mức độ liên quan của chúng và độ sâu của các vấn đề mà bộ máy giám sát xem xét.

Đánh giá

Khái niệm phân tích gắn bó chặt chẽ với khái niệm đánh giá. Theo nghĩa rộng, thuật ngữ này liên quan đến việc xác lập giá trị tuyệt đối hoặc tương đối của đối tượng, chủ thể, hiện tượng được điều tra. Về mặt kinh tếĐánh giá ẩn ý về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức bao gồm việc so sánh với chuẩn mực do kiểm toán viên thực hiện trong quá trình đánh giá các hành động, cũng như xem xét chất lượng của các biện pháp do họ biên soạn, nhằm xác định những điểm mâu thuẫn, không chính xác, sai sót. trong quá trình hoạt động kinh doanh. Nói một cách đơn giản, đây là bài kiểm tra chất lượng công việc của chính các thanh tra viên.

Sự kết hợp của hai khái niệm liên quan - đánh giá và phân tích - xác định trước sự cần thiết của các hoạt động bổ sung sau cuộc đánh giá. Xét cho cùng, dựa trên kết quả phân tích hệ thống kiểm soát nội bộ về kế toán trong tổ chức, sự cần thiết phải thắt chặt, ví dụ, các quy định về lao động liên quan đến việc thực hiện và lưu trữ dòng chứng từ, hoặc các quyết định được đưa ra một cách kỹ lưỡng hơn và thường xuyên hơn. kiểm kê tài sản cố định của doanh nghiệp, do trong phần hạch toán này thường có những điểm không thống nhất với điểm số lần trước, v.v. Và điều này không chỉ áp dụng riêng cho bộ phận kế toán của doanh nghiệp. Nói cách khác, việc đánh giá các kết quả thu được trong quá trình đánh giá có thể giúp đánh giá sự cần thiết phải cải tiến hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức hoặc ngược lại, đưa ra kết luận về chất lượng hoạt động của tổ chức trong giai đoạn cụ thể này. Bằng cách đánh giá các chỉ số cuối cùng thu được trong quá trình đánh giá, người ta cũng có thể đánh giá công việc của chính các cơ quan quản lý, dựa trên mức độ chuyên sâu và nội dung báo cáo của họ khi kết thúc hoạt động kiểm soát.

Yêu cầu

Với tất cả những điều này, không nên quên rằng hệ thống kiểm soát nội bộ được tổ chức sử dụngphải tuân thủ các tiêu chuẩn và quy định đã được thiết lập. Hơn nữa, việc tuân thủ này cần được thực hiện ở cả cấp độ doanh nghiệp và tuân thủ pháp luật hiện hành. Dịch vụ thuế liên bang quy định rằng tất cả các tổ chức hiện có với tư cách là pháp nhân kinh doanh tuân theo lệnh ngày 16 tháng 6 năm 2017 "Về việc phê duyệt các yêu cầu đối với việc tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ". Đây là những yêu cầu này:

• Tạo ra một bộ máy kiểm soát như vậy trong công ty, đảm bảo hoạt động kinh doanh có trật tự và hiệu quả, đạt được kết quả tài chính khả quan, an toàn tài sản của doanh nghiệp.
• Hình thành môi trường phù hợp để kiểm soát chất lượng cao trong công ty.
• Phát triển hệ thống quản lý rủi ro.
• Khả năng kiểm tra các thực tế hiện có về trốn thuế, phí, phí bảo hiểm.
• Tiết lộ thông tin cần thiết về những rủi ro có thể xảy ra và cung cấp cho ban quản lý theo đúng hình thức.
• Thực hiện các thủ tục kiểm soát nhằm giảm thiểu và giảm thiểu rủi ro.

Dựa trên các yêu cầu đối với việc tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ, chúng tôi có thể đưa ra kết luận về mức độ quan trọng nghiêm trọng được ấn định cụ thể đối với các rủi ro - các mối đe dọa hiện có có thể xảy ra là yếu tố không thể thiếu trong nỗi sợ hãi tiềm tàng của các doanh nhân.

Rủi ro

Mô hình kiểm soát nội bộ dựa trên rủi ro là một mô hình cho phép bạn phân tích các mối đe dọadoanh nghiệp do nhu cầu thu thập thông tin đáng tin cậy về tài sản và nợ phải trả của một thực thể kinh tế nhất định. Định hướng rủi ro trong tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ ngụ ý mục tiêu của ban lãnh đạo công ty là đạt được mức độ tin cậy hợp lý rằng công ty sẽ đạt được mục tiêu một cách hiệu quả nhất. Và theo hướng này, mục đích chính của kiểm soát là đảm bảo xác định và phân tích kịp thời các rủi ro về độ tin cậy của báo cáo tài chính, việc người lao động tuân thủ các quy định và các chuẩn mực điều chỉnh quá trình lao động làm việc theo quy định của chính sách kế toán doanh nghiệp, cũng như việc thực hiện các kế hoạch tài chính và kinh tế, sử dụng hiệu quả các nguồn lực, tính trung thực của thông tin tài chính và quản lý. Do đó, lá chắn chính cho một thực thể kinh doanh trong cuộc chiến chống lại các mối đe dọa và rủi ro ngăn cản nó hoạt động trong điều kiện bình thường là một biện pháp kiểm soát được xây dựng tốt và có tổ chức thích hợp.