Đánh thuế tiền gửi của cá nhân. Đánh thuế lãi tiền gửi ngân hàng

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Gửi tiền ngân hàng được coi là một trong những cách tích lũy và tiết kiệm tiền phổ biến nhất của người dân. Tiền gửi cho phép bạn tiết kiệm và tăng số tiền của mình. Tuy nhiên, theo quy định của pháp luật hiện hành, mỗi khoản lợi nhuận phải trích nộp ngân sách. Không phải người dân nào cũng biết việc đánh thuế tiền gửi ngân hàng của cá nhân được thực hiện như thế nào. Trong khi đó, thông tin về điều này đóng vai trò là cơ sở để đưa ra quyết định đúng đắn về việc chuyển tiền của bạn vào tài khoản với một tổ chức tài chính. Hãy để chúng tôi xem xét chi tiết hơn về việc đánh thuế tiền gửi ngân hàng của các cá nhân.

Thông tin chung

Lưu trữ tiền trên tiền gửi ngân hàng đề cập đến đầu tư thụ động. Một trong những ưu điểm của các hoạt động này là các hành động tối thiểu của chủ sở hữu tài chính liên quan đến vốn của mình. Điều này áp dụng tương tự đối với việc đánh thuế tiền gửi của pháp nhân và cá nhân. Tổ chức tài chính thực hiện tất cả các khoản khấu trừ cần thiết một cách độc lập.

Mức độ liên quan của vấn đề

Khi chọn tiền gửi ngân hàng, theo quy luật, chủ sở hữu tiền sẽ tính toán thu nhập mong đợi. Đồng thời, nó phụ thuộc vào số tiền, điều khoản và tỷ lệ của khoản tiền gửi. Trong trường hợp này, việc đánh thuế thu nhập đối với tiền gửi thường không được tính đến. Điều này là do thực tế là nhiều người dân thậm chí không nghĩ rằng khoản lợi nhuận này có thể thuộc quy định của Bộ luật thuế. Tình trạng này là khá dễ hiểu. Đầu tiên, như đã đề cập ở trên, việc đánh thuế tiền gửi được ủy thác cho các tổ chức tài chính, và thông thường chủ sở hữu của các quỹ là người cuối cùng biết về việc thu một số tiền nhất định. Ngoài ra, không phải mọi khoản tiền gửi đều tuân theo yêu cầu NC.

Tính năng Giữ

Theo quy định của pháp luật hiện hành, việc đánh thuế tiền gửi bằng tiền mặt được áp dụng đối với các khoản tiền gửi của công dân - cư dân của đất nước. Việc khấu lưu cũng được thực hiện từ tài khoản của những người không cư trú, nếu nguồn thu nhập của họ có liên quan đến các hoạt động tại Liên bang Nga. Theo các danh mục khác nhau, các tỷ lệ nhất định được đặt ra, cũng như các nguyên tắc khấu trừ chúng.

Thủ tục thu thuế TNCN

Việc đánh thuế tiền gửi của cá nhân được thực hiện theo phương án đã thiết lập. Tính phí từ các tài khoản:

1. Bằng tiền quốc gia. Tiền gửi bị đánh thuế nếu lãi suất của chúng cao hơn lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga (hơn 8,25% hiện tại) cộng với 5%.
2. Bằng ngoại tệ. Các khoản khấu trừ được thực hiện nếu tỷ lệ trên 9%.

Cơ sở là chênh lệch giữa lợi nhuận thực tế từ khoản tiền gửi và số tiền nhận được ở tỷ lệ ngưỡng. Cơ sở của thu nhập được tính toán là danh nghĩa, không phải là thuế quan hiệu quả. Điều này có nghĩa là không có sự khác biệt trong sơ đồ giữa tiền gửi có vốn hóa và tiền gửi thông thường.

Khoảnh khắc quan trọng

Trong trường hợp hợp đồng có thời hạn dưới ba năm, chỉ tỷ lệ có hiệu lực vào ngày đăng ký (tiếp tục) của tài khoản mới là vấn đề. Khoản khấu trừ bắt buộc được thu tại thời điểm trả lãi. Tổ chức tài chính thực hiện báo cáo nghiêm ngặt. Tất cả thu nhập từ tiền lãi của các cá nhân đều được tính đến, cùng với đó, thuế được chuyển vào thu nhập của họ. Việc kiểm soát các hoạt động này được giao cho các cơ quan có liên quan: Ngân hàng Trung ương, Cơ quan Thuế Liên bang, các tổ chức kiểm toán. Các khoản khấu trừ phải được phản ánh trong tờ khai được lập theo mẫu 3-NDFL. Nó được yêu cầu khi nhận các khoản khấu trừ thuế và những thứ khác.

Hoạt động của Công ty Tài chính

Việc đánh thuế tiền ký quỹ của cá nhân có thể được thực hiện hàng tháng hoặc vào cuối thời kỳ thành lập (theo thỏa thuận đã ký kết). Đối với người cư trú khấu trừ - 35%, đối với người không cư trú - 30%. Công ty tài chính thực hiện việc tính toán, khấu trừ và trích nộp khoản bắt buộc phải nộp ngân sách. Trong một số trường hợp, các tổ chức cung cấp cho khách hàng những máy tính đặc biệt. Với sự giúp đỡ của họ, chủ sở hữu các quỹ có thể tính toán lợi nhuận của họ, cũng như các loại thuế mà họ phải trả cho thu nhập. Đối với mỗi khách hàng kiếm lợi nhuận từđầu tư, công ty tài chính rút ra một chứng chỉ. Nó cho biết cơ sở tính thuế và số tiền khấu trừ. Số vốn đặt trên tiền ký quỹ không được bao gồm trong chứng chỉ. Tài liệu như vậy do một công ty tài chính phát hành theo yêu cầu bằng văn bản của khách hàng.

Nhân dịp đặc biệt

Công dân có thể đặt tiền của họ vào tài khoản của các tổ chức tài chính ở nước ngoài. Trong trường hợp này, cần xác định liệu có thỏa thuận giữa quốc gia mà ngân hàng này đặt trụ sở và Nga cho phép loại trừ việc khấu lưu lặp lại khỏi lợi nhuận hay không. Nếu có một thỏa thuận như vậy, khách hàng có thể chọn quốc gia có ngân sách mà họ sẽ đóng góp bắt buộc. Nếu chủ sở hữu của các quỹ không chỉ ra điều này, thì việc đánh thuế tiền gửi ngân hàng được thực hiện theo luật của tiểu bang mà tổ chức tài chính đặt trụ sở. Tuy nhiên, sau đó, khách hàng có thể yêu cầu trả lại số tiền đã thanh toán để chuyển chúng vào ngân sách của Liên bang Nga. Nếu thiếu thỏa thuận trên, thì việc đánh thuế tiền gửi tại các tổ chức tài chính nước ngoài thường được thực hiện hai lần.

Khó khăn có thể xảy ra

Việc đánh thuế tiền gửi ngân hàng có thể khó khăn nếu trong thời gian thỏa thuận có hiệu lực, có những thay đổi về cơ sở của các khoản đóng góp bắt buộc. Tình trạng này có thể do một số yếu tố:

1. Thay đổi kích thước của khoản tiền gửi do vốn hóa của nó hoặc khả năng bổ sung.
2. Xếp hạng tỷ lệ tạiđiều chỉnh số tiền trên tài khoản (nếu được các điều khoản của thỏa thuận với tổ chức tài chính cho phép).
3. Thay đổi lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương.

Trong những trường hợp như vậy, việc đánh thuế tiền gửi (hoặc việc chấm dứt) bắt đầu ngay lập tức kể từ thời điểm giá trị của tỷ lệ tương ứng được điều chỉnh. Số tiền khấu trừ lần lượt thay đổi khi cơ sở thay đổi. Trong trường hợp chấm dứt sớm hợp đồng ký quỹ và chuyển tiền sang đối tượng “theo yêu cầu” với lãi suất giảm thì việc khấu trừ nộp thuế được chấm dứt. Tiền đã gửi vào ngân sách có thể được trả lại theo yêu cầu của khách hàng và được chuyển vào tài khoản hiện tại của anh ấy.

Các khoản khấu trừ cụ thể từ lợi nhuận của công ty

Cần lưu ý rằng việc đánh thuế tiền gửi của tổ chức được thực hiện khác với tiền gửi của công dân. Lợi nhuận mà doanh nghiệp nhận được khi đầu tư vào tài khoản của một tổ chức tài chính được phân loại là tiền thu được từ các giao dịch không hoạt động, tùy thuộc vào chế độ khấu trừ được cung cấp cho công ty: đơn giản hay chung chung.

Đánh thuế lãi tiền gửi

Đơn giản nhất là các trường hợp thanh toán không viết hoa khi kết thúc thời hạn hợp đồng. Tuy nhiên, tiền gửi có kỳ hạn thường được phát hành với điều kiện phải trả lãi hàng quý hoặc hàng tháng. Trong các trường hợp này, tổ chức tài chính thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo biểu này. Như vậy, việc đánh thuế đối với lãi tiền gửi được thực hiện cùngtính chu kỳ, cũng như tính toán của chúng. Việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trong quá trình vốn hóa (sử dụng lãi suất kép) hoặc với khả năng bổ sung tiền ký quỹ có phần khó khăn hơn.

Trong những trường hợp như vậy:

• Khi quy mô khoản tiền gửi tăng lên, quy mô cơ sở chịu thuế và số tiền khấu trừ bắt buộc vào ngân sách sẽ thay đổi mỗi lần.
• Nếu phân loại tỷ lệ được cung cấp phù hợp với số tiền trong tài khoản, một quy tắc nhất định sẽ được áp dụng. Nó bao gồm thực tế là nếu vào ngày đăng ký biểu thuế thấp hơn lãi suất tái cấp vốn cộng với 10 điểm phần trăm đối với tiền gửi bằng nội tệ hoặc dưới 9% đối với tiết kiệm ngoại tệ, thì không có khoản khấu trừ nào vào ngân sách được thực hiện. Nếu khách hàng bổ sung vào tài khoản hoặc tiền lãi đã được cộng vào số tiền, và tỷ lệ, tăng lên, trở thành giá trị mà sau đó lợi nhuận phải chịu thuế, thì công ty ngân hàng có nghĩa vụ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho thời gian từ đó tỷ lệ tăng bắt đầu hoạt động.

Chấm dứt đặt cọc

Trong trường hợp chấm dứt hợp đồng sớm và tính toán lại lãi suất theo lãi suất giảm (theo quy định, đối với tiền gửi không kỳ hạn không được cao hơn 1%), ngay cả khi thu nhập lãi trước đó đã được cung cấp, thuế thu nhập cá nhân sẽ không bị tính phí. Nếu vào ngày chấm dứt hợp đồng đặt cọc, khoản tiền đó đã được khấu trừ, khách hàng có thể trả lại tiền theo đơn đăng ký bằng văn bản của mình. Khi đánh thuế lãi suất, cũng cần tính đến những thay đổi mà lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương phải chịu (cả hướng xuống và tăng lên). Thu thuế thu nhập cá nhân hoặc chấm dứt khấu trừkể từ ngày chính thức điều chỉnh thuế quan. Ngoài ra, bạn nên nhớ về tiền gửi bằng kim loại quý. Trong trường hợp này, tất cả lợi nhuận đều phải chịu thuế, tuy nhiên, thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản tiền gửi đó là 13%.

Kết

Đánh thuế tiền gửi không nên được coi là một khía cạnh tiêu cực trong hoạt động tài chính của một cá nhân. Nó sẽ không ảnh hưởng đến sự lựa chọn của tổ chức mà tài khoản sẽ được mở. Như thực tiễn cho thấy, mặc dù việc đánh thuế làm giảm thu nhập tiềm năng của các cá nhân, nhưng ngày nay tiền gửi vẫn là một trong những phương thức đầu tư hấp dẫn và đáng tin cậy nhất.