Hệ thống thuế đơn giản hóa (STS): thu nhập, chi phí và các tính năng

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

STS (hệ thống thuế đơn giản hóa) là một chế độ thuế phổ biến có thể được sử dụng bởi cả doanh nhân cá nhân và các công ty khác nhau. Nó được coi là một trong những chế độ phổ biến nhất, vì nó cho phép các doanh nhân đóng thuế không quá cao. Có một số tùy chọn cho một hệ thống như vậy, vì vậy bạn có thể chọn STS "Thu nhập" hoặc STS "Thu nhập trừ chi phí". Bất kỳ tùy chọn nào cũng có đặc điểm riêng của nó và đồng thời chúng khác nhau về lãi tích lũy trên thu nhập hoặc lợi nhuận.

Tính năng hệ thống

Các tính năng của việc áp dụng hệ thống thuế đơn giản bao gồm:

• Chế độchỉ có thể được sử dụng bởi một số doanh nhân có hoạt động đủ điều kiện cho hệ thống này;
• cung cấp khả năng soạn báo cáo đơn giản mà ngay cả doanh nhân cũng có thể tự xử lý;
• Cách tínhcũng được coi là đơn giản, vì vậy nếu bạn hiểu rõ về những gì có thể được quy vào chi phí, thì sẽ không khó để xác định số thuế chính xác;
• chế độ này không phải lúc nào cũng có lợi, vì vậy các doanh nhân nên đánh giá hậu quả của việc áp dụng nó,vì thường thì ngay cả CƠ BẢN cũng sẽ hiệu quả hơn cho một số lĩnh vực công việc.

Lựa chọn giữa STS "Thu nhập" và STS "Thu nhập trừ chi phí" phải dựa trên thu nhập và lợi nhuận nhận được.

Thuế suất

Ban đầu, doanh nhân phải xác định số tiền họ sẽ chuyển vào ngân sách nếu họ sử dụng hệ thống thuế này. Điều này không chỉ tính đến chuyển khoản vào ngân sách mà còn bao gồm các khoản phí bảo hiểm khác nhau. Chúng tương đương với khoảng 30% lương của mỗi nhân viên. Ngoài ra, các doanh nhân cá nhân phải chuyển những khoản tiền này cho chính họ.

Thuế suất không được coi là quá cao, vì vậy số tiền được trả ít hơn nhiều so với khi áp dụng OSNO, và thường là với UTII. Tỷ lệ phần trăm phụ thuộc vào tùy chọn hệ thống đã chọn.

Loại USN	Tính năng tính thuế
USN "Thu nhập"	Thanh toán 6% tất cả các khoản thu tiền mặt phát sinh trong quá trình kinh doanh. Chính quyền khu vực cho phép giảm con số này 1%, nhưng điều này khá hiếm khi chính quyền địa phương quan tâm đến việc thu phí cao.
STS thuế "Thu nhập trừ chi phí"	Giả sử thu 15% lợi nhuận mà doanh nhân hoặc tổ chức nhận được trong quý. Mức lãi suất này có thể được giảm bởi chính quyền khu vực, nhưng một quyết định như vậy hiếm khi được họ đưa ra. TạiBằng cách này, phí bảo hiểm có thể được tính đến khi tính phí.

Bất kỳ phiên bản nào của hệ thống thuế đơn giản đều được coi là thuận tiện và dễ xác định, vì vậy nhiều doanh nhân và công ty sử dụng chế độ thuế đặc biệt này. Nhưng đồng thời, trước tiên nên so sánh nó với UTII, OSNO và PSN, vì thường các hệ thống khác có thể mang lại nhiều lợi nhuận hơn cho một loại hoạt động cụ thể.

Với loại thuế này, người nộp thuế được phép giảm các khoản thanh toán trước bằng chi phí bảo hiểm đã niêm yết nếu họ được thanh toán trong quý tương ứng. Vì vậy, việc lựa chọn phương án này được coi là tối ưu cho các doanh nhân có người đi làm. Nếu doanh nghiệp cá nhân hoàn toàn không có chuyên gia làm việc chính thức, thì bạn hoàn toàn có thể khấu trừ phí bảo hiểm cho mình từ thuế. Không có gì lạ khi thuế bị hủy bỏ sau quá trình này. Loại báo cáo nào được tạo?

Khai báo trên hệ thống thuế đơn giản hóa "Thu nhập" hoặc "Thu nhập trừ chi phí" được coi là dễ điền, vì vậy thường bản thân các doanh nhân cũng tham gia vào quá trình này, điều này cho phép họ tiết kiệm một khoản tiền đáng kể từ tiền lương. của một kế toán được thuê. Tài liệu này chỉ phải được gửi mỗi năm một lần và các công ty phải gửi tờ khai cho Sở Thuế Liên bang trước ngày 31 tháng 3 của năm sau báo cáo và các doanh nhân cá nhân trước ngày 30 tháng 4 cùng năm.

Khai báo Điền vào hệ thống thuế đơn giản "Thu nhập" được coi là một quá trình đơn giản, vì chỉ tính đến tất cả các khoản tiền nhận được trong năm. Nếu "Thu nhập trừ chi phí" được chọn, thì khai báo sẽ phải chính xácchỉ ra tất cả các khoản chi phí mà cần phải hiểu trước tất cả các khoản chi phí của doanh nghiệp. Với hệ thống thuế đơn giản hóa “Thu nhập”, mẫu kê khai được coi là dễ hiểu, nhưng trong trường hợp thứ hai, bạn cần phải xử lý cẩn thận tất cả các khoản chi phí.

Ngoài ra, các công ty và doanh nhân cá nhân trong chế độ này duy trì sổ kế toán thu nhập từ hệ thống thuế đơn giản hóa, cho biết tất cả các khoản thu và chi tiền mặt trong quá trình hoạt động kinh doanh.

Chế độ này yêu cầu bạn phải ứng trước tiền lương nên việc tính toán phải thực hiện hàng quý. Việc tính toán hệ thống thuế đơn giản hóa "Thu nhập" được coi là đơn giản, vì chỉ tính đến tất cả các khoản tiền nhận được và trong trường hợp thứ hai, phải tính toán chi phí.

Những bất đồng nào thường nảy sinh với FTS?

Khi sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa “Thu nhập” hoặc “Thu nhập trừ chi phí”, các doanh nhân hoặc công ty thường có nhiều tranh chấp với thanh tra thuế. Những bất đồng phổ biến nhất như sau:

• nếu thu nhập và chi phí được xem xét theo hệ thống thuế đơn giản hóa, thì các doanh nhân nên nghiên cứu cẩn thận tất cả các quy tắc liên quan đến việc xác định chi phí, vì cơ quan thuế thường không tính đến một số chi phí;
• nếu có những bất đồng nghiêm trọng, thì người nộp thuế phải đưa ra trọng tài và các quyết định thường được đưa ra có lợi cho nguyên đơn trong những trường hợp như vậy;
• sổ thu nhập theo hệ thống thuế đơn giản phải chứa tất cả các khoản chi phí và mỗi khoản mục đó phải được xác nhận bằng các tài liệu chính thức và điều này có tính đến danh sách chi phí chặt chẽ và đầy đủ trong Điều khoản. 346,16 NK.

Không còn nghi ngờ gì nữaƯu điểm của việc lựa chọn chế độ thuế này là doanh nhân không phải trả thuế VAT.

Kết hợp với các chế độ thuế khác

Nhược điểm của hệ thống là thường các doanh nhân gặp một số vấn đề nhất định khi hợp tác với các công ty khác. Thực tế là sẽ không có lợi với hệ thống thuế đơn giản hóa "Thu nhập trừ chi phí" hoặc khi chỉ tính đến thu nhập, hợp tác với các đối tác buộc phải nộp thuế GTGT đầu vào.

Thông thường, các công ty chuyển VAT vào ngân sách chỉ đơn giản là từ chối hợp tác với các công ty tính toán theo hệ thống thuế đơn giản, vì họ gặp khó khăn trong việc xử lý khấu trừ.

Ai có thể trở thành người nộp thuế?

STS được sử dụng bởi cả pháp nhân và doanh nhân cá nhân, nhưng đối với điều này, tất cả chúng phải đáp ứng nhiều yêu cầu của hệ thống.

Không được phép áp dụng hệ thống thuế đơn giản "Thu nhập trừ chi phí" hoặc "Thu nhập" cho các tổ chức có thu nhập vượt quá 45 triệu rúp trong 9 tháng.

Ai không thể sử dụng chế độ này?

Có một số hạn chế nhất định đối với việc sử dụng hệ thống này, vì vậy không phải tất cả các doanh nhân hoặc công ty đều có thể sử dụng chế độ đơn giản hóa. Do đó, không được phép chuyển sang nó cho các hãng:

• công ty nước ngoài;
• tổ chức ngân sách;
• ngân hàng, nhiều công ty bảo hiểm, NPF, công ty chứng khoán hoặc quỹ đầu tư;
• doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực cờ bạc;
• doanh nghiệp có tài sản cố định theo giá trịvượt quá 100 triệu rúp;
• tổ chức tham gia vào các thỏa thuận chia sẻ sản xuất;
• công ty mà các doanh nghiệp khác tham gia và thị phần của họ vượt quá 25%.

Cũng có một số hạn chế nhất định đối với các doanh nhân cá nhân, bao gồm:

• không thể sử dụng hệ thống thuế đơn giản nếu cá nhân doanh nghiệp không thông báo cho Sở Thuế Liên bang về quyết định của mình một cách kịp thời;
• hơn 100 nhân viên chính thức;
• tham gia vào khai thác hoặc bán khoáng sản, nhưng ngoại lệ là cát hoặc đất sét, than bùn hoặc các vật liệu xây dựng tương tự khác;
• chuyên sản xuất các sản phẩm ưu việt.

Không được phép áp dụng thuế USN "Thu nhập trừ chi phí" hoặc "Thu nhập" cho các công chứng viên hoặc luật sư hành nghề tư nhân. Để tránh trường hợp như vậy, theo quyết định của Sở Thuế Liên bang, một doanh nhân không thể sử dụng chế độ đơn giản hóa này, người ta nên xử lý chính xác việc lựa chọn mã OKVED.

Đối tượng đánh thuế là gì?

Đối tượng có thể là một số tiền khác nhau tùy thuộc vào sự lựa chọn của hướng đi của hệ thống thuế đơn giản hóa. Nếu hệ thống "Thu nhập" được chọn, thì tất cả các khoản thu tiền về công ty đều được sử dụng để tính toán nên không cần tính chi phí. 6% được tính từ giá trị nhận được.

Nếu phương án khác được chọn, thì thu nhập và chi phí được tính đến thuế STS, vì vậy bạn phải đánh giá cẩn thận tất cả các chi phí của doanh nghiệp. Tất cả các chi phí phảido đó, được chứng minh và chính thức, phải được xác nhận bằng các tài liệu. Do đó, lợi nhuận ròng sẽ được nhận, từ đó sẽ được tính 15%.

Cơ sở thuế

Cơ sở tính thuế là số tiền quỹ, có thể là thu nhập hoặc lợi nhuận.

Để xác định chính xác giá trị này, cần phải nghiên cứu các yêu cầu cơ bản đối với chi phí, được mô tả trong Điều. 346 NK.

Thuế suất nào được sử dụng?

Nếu phí được tính tương ứng với thu nhập của công ty, tỷ lệ sẽ là 6%. Nó có thể được giảm bớt một chút bởi chính quyền khu vực, nhưng thông thường bạn phải sử dụng tỷ lệ phần trăm chuẩn và không đổi.

Nếu cần xác định lợi nhuận ròng của công ty, thì 15% được tính từ giá trị này.

Ở một số vùng, có một khoản hỗ trợ đặc biệt cho các doanh nhân lần đầu tiên đăng ký, trên cơ sở đó bạn có thể làm việc trên hệ thống thuế đơn giản với thuế suất bằng 0 trong một khoảng thời gian nhất định, sẽ cho phép bạn phát triển công việc kinh doanh của mình để có thể trả những khoản thuế thực sự cao trong tương lai.

Chọn phương án nào?

Vì chế độ STS được trình bày trong nhiều phiên bản, các doanh nhân thường gặp khó khăn trong quá trình lựa chọn. Do đó, khi chọn một chế độ cụ thể, một số khuyến nghị được tính đến:

• nếu tỷ suất lợi nhuận thấp, thì bạn nên nộp thuế trên lợi nhuận ròng, vì sau khi tất cả các chi phí được trừ vào thu nhập, sẽ nhận được một khoản tiền thấp, từ đó sẽ bị tính thêm 15%;
• nếu lợi nhuận đáng kểquy mô, thì tối ưu là thanh toán 6% của tất cả các khoản tiền mà công ty nhận được;
• việc sử dụng hệ thống tính toán chi phí khá khó khăn, vì vậy doanh nhân sẽ buộc phải chi tiền để trả cho một kế toán viên toàn thời gian, vì thường rất khó để đối phó với định nghĩa của tự chi phí;
• không phải tất cả các chi phí của công ty đều có thể được tính đến khi tính cơ sở tính thuế, vì chúng phải được hỗ trợ bởi các tài liệu và điều quan trọng là chúng phải được thực hiện trong quá trình kinh doanh, nhưng không phải lúc nào tất cả các chi phí đều có thể chính thức được xác nhận, điều này làm giảm lợi nhuận của công ty;
• nếu một doanh nghiệp chuyên bán lại nhiều loại hàng hóa khác nhau, thì để xác nhận thu nhập và chi phí, không chỉ cần các tài liệu xác nhận việc mua các phần tử mà còn cả việc bán chúng, điều này không phải lúc nào cũng có thể thực hiện được và sổ sách của thu nhập và chi phí theo hệ thống thuế đơn giản không đủ cho việc này.

Khó khăn với hệ thống thuế đơn giản hóa, khi tính đến các khoản chi phí, phát sinh khi nhận tiền ứng trước của người mua, vì vậy chỉ những kế toán viên thực sự có kinh nghiệm và chuyên nghiệp mới nên tính toán.

Quy tắc chuyển tiếp

Việc chuyển đổi sang chế độ thuế này được phép theo hai cách:

• ngay sau khi đăng ký doanh nhân hoặc doanh nghiệp cá nhân;
• từ đầu năm sau, và nếu trễ thời hạn, bạn sẽ phải đợi cả năm mới được chuyển đổi.

Nếu trong quá trình hoạt động, thu nhập của một doanh nghiệp hoặc doanh nhân cá nhân vượt quá 60 triệu rúp. thì quá trình chuyển đổi sang OSNO sẽ tự động xảy ra, vì quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản sẽ bị mất.

Cáchđã nộp thuế?

Theo hệ thống thuế đơn giản hóa “Thu nhập”, các khoản đóng góp được thanh toán theo cách tương tự như đối với “Thu nhập trừ chi phí”, do đó chỉ khác về thủ tục tính phí.

Thuế thống nhất theo chế độ thuế này thay thế thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân đối với doanh nghiệp và thuế thu nhập. Trong một số tình huống nhất định, bạn vẫn phải trả thuế tài sản. Điều này áp dụng cho trường hợp nếu tài sản trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp được định giá theo giá trị địa chính. Đồng thời, hành động quản lý liên quan phải có hiệu lực trong khu vực.

Người thanh toán ONS có thể thanh toán VAT nếu các công ty nhập khẩu hàng hóa vào Nga từ các quốc gia khác.

Kỳ báo cáo

Đối với cả hai loại STS, các khoảng thời gian đều giống nhau. Kỳ tính thuế là một năm, nhưng thuế phải được trả trước hàng quý.

Thanh toán trước phải được thực hiện trước ngày 25 của tháng sau khi kết thúc quý. Khoản thanh toán cuối cùng phải được thanh toán bởi các doanh nhân cá nhân trước ngày 30 tháng 4 và các công ty trước ngày 31 tháng 3 của năm tiếp theo năm báo cáo.

Thuế thu nhập được tính như thế nào?

Nếu tùy chọn này do doanh nhân chọn, thì tất cả các khoản thu tiền mặt trong một khoảng thời gian cụ thể phải được tính toán.

Tiếp theo, phí bảo hiểm được tính toán, và nếu các chuyên gia được tuyển dụng chính thức làm việc trong công ty, thì thuế có thể được giảm càng nhiều càng tốt. Nếu không có nhân viên thì mức phí được giảm bằng toàn bộ số tiền đóng bảo hiểm nên thường không cần thiết.nộp bất kỳ khoản tiền nào vào ngân sách.

Thu nhập trừ thuế chi phí được tính như thế nào?

Trong trường hợp này, bạn sẽ phải tính đến không chỉ các khoản thu tiền mặt, mà còn cả các chi phí của công ty. Chi phí được trừ vào thu nhập. Từ giá trị thu được, 15% được xác định, sau đó bạn cần tìm hiểu BCC USN "Thu nhập trừ chi phí" trên trang web của Sở Thuế Liên bang hoặc tại bộ phận dịch vụ.

Khó khăn có thể nảy sinh khi xác định các khoản chi phí khác nhau, vì vậy chúng phải được hỗ trợ bởi các tài liệu chính thức, và cũng liên quan trực tiếp đến hoạt động của công ty.

Trách nhiệm không nộp thuế

Nếu các khoản tiền theo hệ thống thuế đơn giản không được chuyển trong khung thời gian đã thiết lập, thì theo Điều. 76 của Bộ luật thuế, điều. 119 của Bộ luật Thuế, điều. 75 của Bộ luật thuế và điều khoản. 122 Bộ luật thuế ấn định các hình phạt khác nhau cho người nộp thuế:

• nếu sự chậm trễ vượt quá 10 ngày, thì các hoạt động trên tài khoản sẽ bị tạm ngưng;
• nếu thiếu tờ khai, sẽ bị phạt tiền, số tiền này dao động từ 5 đến 30 phần trăm tiền thuế, nhưng không dưới 1 nghìn rúp;
• trong trường hợp không thanh toán phí sẽ bị phạt từ 20 đến 40 phần trăm số tiền;
• một khoản lãi bổ sung được tính cho việc tính toán trong đó 1/300 lãi suất tái cấp vốn được sử dụng.

Vì vậy, hệ thống thuế đơn giản hóa là một chế độ thuế bắt buộc, để áp dụng mà các doanh nhân hoặc công ty cá nhân phải đáp ứng các yêu cầu nhất định. Việc chuyển đổi có thể thực hiện khi đăng ký hoặc từ năm dương lịch mới. Điều quan trọng là phải hiểu rõ hai loại chế độ như vậy, cũng như tính toán chính xác thuế và nộp tờ khai kịp thời. Từ sự đúng đắnviệc tính toán và chuyển phát tài liệu phụ thuộc vào quan hệ với nhân viên của Sở Thuế Liên bang. Nếu các yêu cầu của luật pháp bị vi phạm, thì doanh nhân buộc phải trả nhiều khoản tiền phạt và hình phạt khác nhau.