Mẫu thuyết minh gửi cơ quan thuế theo yêu cầu, hướng dẫn biên soạn chi tiết

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Kiểm tra thuế không phải là khía cạnh dễ chịu nhất phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của công ty. Ngay cả khi cơ quan thuế không đến thăm, họ vẫn tiếp tục theo dõi tình hình báo cáo và diễn biến doanh thu của công ty. Vì mục đích này, các yêu cầu về thuế là nhằm mục đích, là một biến thể nhỏ của kiểm tra từ xa được gọi bằng các số mà hệ thống không thể hiểu được.

Tại sao cần phải đáp ứng nhu cầu?

Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế theo nhiều cách khác nhau:

• qua đường bưu điện;
• thông qua hệ thống quản lý tài liệu điện tử;
• bằng chuyển phát nhanh.

Theo luật hiện hành, kể từ năm 2017, công ty có nghĩa vụ phản hồi các yêu cầu từ Cơ quan Thuế Liên bang. Nếu các thanh tra trước đó khuyến cáo không nên phớt lờ yêu cầu của họ, vì những công ty này có thể khơi dậy sự quan tâm gia tăng từ cơ quan kiểm soát, thì từ năm 2017, việc không có văn bản giải trình cho cơ quan thuế theo yêu cầu trong thời hạn trả lời đã ấn định sẽ bị phạt tiền. 5.000 rúp ở lần đầu tiênlỗi. Trả lời trễ nhiều lần trong vòng một năm sẽ tăng mức phạt lên 20.000 rúp. Ngoài ra, IFTS có thể khóa tài khoản ngân hàng của công ty.

Thuộc tính giải thích bắt buộc

Do các quy định được thắt chặt hơn, mẫu biên bản giải trình cho cơ quan thuế theo yêu cầu đã trở thành nhu cầu trong giới kế toán và luật sư. Trên thực tế, IFTS không có khuôn mẫu làm rõ bắt buộc, nhưng có các quy tắc phản hồi. Tuyên bố của họ đối với thiết kế của ghi chú giải thích bao gồm một số mục bắt buộc:

• tiêu đề thư;
• thông tin chi tiết và địa chỉ liên hệ của doanh nghiệp;
• sự hiện diện của số gửi đi và ngày của ghi chú;
• đề cập trong phần nội dung của thư các chi tiết của yêu cầu đã nhận được để nhận dạng nhanh chóng;
• giải mã chức vụ và chữ ký của người đặt nét trên bức thư.

Viết giải trình theo hình thức nào thì người nộp thuế quyết định. Câu trả lời chủ yếu phụ thuộc vào bản chất của yêu cầu. Trong mọi trường hợp, chúng ta phải nhớ rằng sẽ không tốt nếu trả lời yêu cầu bằng những cụm từ trống rỗng. Người nộp thuế phải tham khảo các dữ kiện, số liệu cụ thể và chữ cái mã số thuế, cung cấp bằng chứng tài liệu.

Khi nào thì cần phải có tài liệu?

Khi nhận được yêu cầu nộp tài liệu, bạn cần biết rằng cơ quan thuế chỉ có quyền yêu cầu tài liệu khi kiểm tra tại chỗ hoặc tại bàn. Các yêu cầu đó bao gồm:

• kiểm tra bộ đếm;
• Sự khác biệt được xác định trong báo cáo;
• áp dụng ưu đãi thuế của hãng;
• sự kiệnkiểm soát thuế.

Trong các trường hợp khác, tổ chức không bắt buộc phải cung cấp tài liệu và có thể chỉ ra trực tiếp tình huống này trong phản hồi của mình. Tùy theo tính chất của thông tin mà có giải trình gửi cơ quan thuế khi có yêu cầu cung cấp tài liệu. Tuy nhiên, trong mọi trường hợp, bản sao của các tài liệu được yêu cầu phải được đính kèm với ghi chú như vậy.

Ứng dụng được thiết kế như thế nào?

Việc xuất trình bằng chứng phải đúng quy định của pháp luật. Trường hợp người nộp thuế đề cập đến các tài liệu thì phải liệt kê vào phần nội dung của bản giải trình. Một bộ tài liệu được biên soạn hợp lệ được đính kèm với bức thư. Tài liệu được sao chép vào trang tính trắng, được ghim, đánh số. Trên mỗi trang được dán:

1. Số thứ tự.
2. Sao chép là chính xác.
3. Phiên âm chức vụ và chữ ký của bản sao chứng thực.
4. Chữ ký.
5. Con dấu của tổ chức.

Bộ hồ sơ có kèm theo bản sao giấy ủy quyền của người chứng thực hồ sơ. Nếu lá thư được ký bởi một nhân viên không có quyền làm như vậy trong Sở Thuế Liên bang, thì bạn phải đính kèm một bản sao của giấy ủy quyền để thực hiện các hành động.

Trả lời bằng séc đếm

Khi viết phản hồi cho các yêu cầu, bạn phải tuân thủ một số điều kiện liên quan đến bản chất của yêu cầu. Nếu một công ty nhận được yêu cầu kiểm tra chéo, công ty đó có nghĩa vụ cung cấptài liệu. Trong trường hợp này, một bản giải trình mẫu cho cơ quan thuế theo yêu cầu của kiểm toán đối chiếu sẽ giống như một danh sách các bản sao của các tài liệu đã nộp. Tất nhiên, cần phải đề cập đến tên, TIN / KPP của công ty, thời gian được kiểm tra.

Không nên cung cấp thông tin không được yêu cầu, ngay cả khi bạn muốn chia sẻ. Người có trách nhiệm phải trả lời các câu hỏi một cách ngắn gọn và rõ ràng nhất có thể, theo đúng các điểm của yêu cầu. Nhiều người hoang mang thường là do cơ quan thuế muốn tìm hiểu bản chất hoạt động của đối tác, liên hệ bổ sung, bố trí nhân sự.

Luật sư không khuyến nghị cung cấp thông tin như vậy, đề cập đến thực tế là tổ chức không bắt buộc phải biết về những gì đang xảy ra với đối tác. Do đó, trong bản giải trình gửi cơ quan thuế theo yêu cầu, phần tham chiếu sẽ là thông tin có trong hợp đồng với bên đối tác.

Nếu yêu cầu VAT đã đến

Nếu bạn “may mắn” nhận được khiếu nại liên quan đến thuế giá trị gia tăng, thì rất có thể bạn đã tìm thấy sai sót và mâu thuẫn trong tờ khai đã nộp. Kể từ năm 2017, toàn bộ hồ sơ thuế GTGT được thực hiện dưới dạng điện tử qua các kênh viễn thông. Thanh tra viên sẽ không chấp nhận trả lời bằng giấy vì điều này bị pháp luật nghiêm cấm. Nếu phát hiện có sai sót trong kê khai, người nộp thuế có nghĩa vụ nộp bảng tính cập nhật kèm theo phụ lục sổ sách mua bán trong thời hạn quy định trong yêu cầu.

Ngoài ra, anh ấy phải tải lên một bản scan của lời giải thích. Vật mẫuVăn bản giải trình với cơ quan thuế theo yêu cầu về thuế GTGT phải có các lý do sau:

• nguyên nhân gây ra lỗi và sự mâu thuẫn;
• chênh lệch chịu thuế bị ảnh hưởng bởi việc làm rõ;
• xu hướng của thuế đối với việc trả ít hoặc trả quá;
• hứa sẽ sửa lại tờ khai;
• danh sách các bản scan bằng chứng tư liệu đính kèm, nếu có.

Tài liệu được tải lên TCS trong các tệp riêng biệt theo quyền sở hữu và thông tin chi tiết. Cần phải nhớ rằng phương thức phân phối điện tử không miễn chứng nhận bản sao theo tất cả các quy tắc.

Tôi có thể kiểm tra thuế thu nhập cá nhân không?

Mẫu giải trình gửi cơ quan thuế theo yêu cầu về thuế thu nhập cá nhân cũng phải tương ứng với thông tin yêu cầu. Không giống như báo cáo VAT, báo cáo thuế thu nhập cá nhân không phải là tờ khai thuế, vì vậy IFTS không thể thực hiện kiểm toán tại bàn. Tuy nhiên, cô ấy có quyền kiểm tra tính đúng đắn của việc chuẩn bị các chứng chỉ và việc tính thuế.

Nếu tổ chức nhận được yêu cầu nộp thuế thu nhập cá nhân, điều đó có nghĩa là đã có sai sót trong tính toán khi biên soạn chứng chỉ. Những lỗi này có thể là:

• sự khác biệt giữa thuế đã tính, đã khấu trừ và đã nộp;
• khấu trừ áp dụng sai;
• giảm đáng kể thuế thu nhập cá nhân so với kỳ trước.

Đáp ứng yêu cầu của các cơ quan tài chính, cần phải sửa chữa các chứng chỉ và nêu rõ điều này trong một ghi chú. Trong trường hợp này, bạn sẽ phải liệt kê theo tên từng nhân viên đã mắc lỗi và nhậpđiều chỉnh kế toán.

Làm thế nào để đối phó với các loại thuế khác?

Một bản giải trình mẫu cho cơ quan thuế khi có nhu cầu về các loại thuế khác gần giống với câu trả lời về thuế VAT. Vì tất cả các báo cáo đã gửi đều phải được xác minh tại bàn, nên trước hết cần loại trừ khả năng mắc sai sót. Tuy nhiên, nếu người nộp thuế bị nhầm lẫn, thì người đó có nghĩa vụ phải nộp các phép tính cập nhật trong khoảng thời gian quy định. Trong phản hồi, công ty đề cập đến cách tính toán mới sẽ ảnh hưởng đến số thuế về số lượng như thế nào.

Đối với bản giải trình mẫu về thuế, theo yêu cầu, tổ chức đính kèm các bản sao có chứng thực bằng chứng. Có thể xảy ra một cuộc điều tra về thuế liên quan đến sự khác biệt trong báo cáo là do các hành động pháp lý của doanh nghiệp gây ra. Ví dụ, sự chênh lệch giữa thu nhập và chi phí được phản ánh trong tờ khai thuế GTGT và thuế thu nhập có thể do sự hiện diện của các khoản không chịu thuế. Nhiều loại thu nhập và chi phí được ghi trong tờ khai thuế thu nhập không chịu thuế GTGT.

Sự khác biệt hợp lý

Tuy nhiên, chúng phải được tính vào thu nhập và chi phí khác để tính thuế thu nhập. Về vấn đề này, không có sai sót trong việc kê khai và người nộp thuế có văn bản giải trình với cơ quan thuế theo yêu cầu, mẫu này có thể dễ dàng tìm thấy trên các nguồn Internet, chỉ cần nêu rõ trường hợp này, tham khảo một bài báo của mã số thuế. Không cần phải gửi tờ khai đã sửa đổi trong những trường hợp như vậy.

Thường có những yêu cầu về sự khác biệt giữa báo cáo thu nhập và bản khai thuế thu nhập. Bạn không nên sợ những yêu cầu như vậy. Lý do của sự chênh lệch nằm ở sự khác biệt giữa kế toán kế toán và kế toán thuế. Một bản giải trình mẫu cho cơ quan thuế theo yêu cầu trong trường hợp này có thể là tài liệu tham khảo hợp lý cho các nguyên tắc báo cáo và kế toán khác nhau.

Tổn thất đáng ngờ

Thuế thu nhập gây ra rất nhiều câu hỏi từ IFTS, đặc biệt nếu thay vì lợi nhuận trong tờ khai thì lại có một khoản lỗ. Nếu tổn thất có tính chất một lần, thì thông thường điều này không thu hút sự chú ý của các cơ quan kiểm soát. Nhưng trong trường hợp lỗ liên tục, tổ chức nên mong đợi các yêu cầu hàng quý từ IFTS. Các kết quả hoạt động thương mại như vậy có vẻ đáng ngờ đối với cơ quan thuế, đặc biệt nếu công ty sẽ không bắt đầu thủ tục phá sản.

Các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng sinh lời của doanh nghiệp có thể rất khác nhau. Trong hầu hết các trường hợp, điều này là do tỷ trọng cao của chi phí hoạt động không liên quan đến việc tạo ra lợi nhuận. Ví dụ: một tổ chức có một số lượng lớn các khoản phải thu quá hạn và theo quy định của pháp luật phải tạo một khoản dự phòng, các khoản này sẽ được đưa vào chi phí phi hoạt động.

Văn bản giải trình gửi cơ quan thuế về việc yêu cầu lỗ phải có giải trình về việc xuất hiện các lý do vượt quá chi phíthu nhập=earnings. Nếu kết quả bị ảnh hưởng bởi các yếu tố kinh tế vĩ mô, cần phải viết rằng công ty không có khả năng thay đổi tình hình kinh tế trong khu vực, tỷ giá hối đoái, tỷ lệ lạm phát và những thứ tương tự. Đồng thời hứa hẹn sẽ tối ưu hóa chi phí trong thời gian sắp tới.

Cần phải nhớ rằng công ty bị nghi ngờ có các hành động bất hợp pháp và có quyền gọi các quan chức cấp cao để hưởng hoa hồng nếu câu trả lời không được chứng minh đầy đủ. Giải thích được viết dưới dạng miễn phí.