Thuế tối thiểu theo hệ thống thuế đơn giản hóa (hệ thống thuế đơn giản hóa)

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Nộp thuế là chủ đề phù hợp nhất đối với các doanh nhân. Cô ấy đặc biệt quan tâm đến những doanh nhân mới vào nghề, những người chỉ đang cố gắng tìm ra danh sách những trách nhiệm mới mà họ phải nhận liên quan đến việc đạt được vị thế của một doanh nhân cá nhân. Tuy nhiên, nó không phải là tất cả khó khăn. Ngày nay, có một hệ thống thuế đơn giản hóa, và đại đa số các doanh nhân cá nhân đang áp dụng chế độ này. Do đó, bây giờ tôi muốn nói về mức thuế tối thiểu theo hệ thống thuế đơn giản hóa và các sắc thái khác liên quan đến chủ đề này.

Thu nhập trừ chi phí

Đây là tên của loại hình “đơn giản hóa”, bắt buộc các doanh nhân và công ty cá nhân phải trả mức thuế tối thiểu. USN "thu nhập - chi phí" (sau đây được gọi là viết tắt DSM) khó hiểu hơn đối với các nhà kinh doanh mới làm quen. Do đó, nhiều người, không thực sự hiểu chủ đề, đã đưa ra lựa chọn ủng hộ chế độ được gọi là USN 6%. Trong trường hợp này, mọi thứ cực kỳ đơn giản: doanh nhân trả 6% lợi nhuận của doanh nghiệp mình như một khoản thuế.

Còn trường hợp khác thì sao? Nếu một người chọn VHI, thìthuế có thể thay đổi từ 5 đến 15 phần trăm. Nói chung, trước hết, một doanh nhân phải tìm ra tỷ lệ được thiết lập cho loại hoạt động của mình trong khu vực thực hiện. Và giá trị chính xác được xác định bằng cách thực hiện một số phép tính. Và điều này đáng nói chi tiết hơn. Nhưng trước tiên, một vài lời về các khoản thanh toán trước. Đây là một sắc thái quan trọng không thể bỏ qua.

Thanh toán trước

Mọi người nộp thuế tối thiểu STS theo chế độ chỉ định sẽ thường xuyên gặp phải chúng. Mỗi quý, doanh nhân phải thực hiện cái gọi là "thanh toán trước". Tức là cứ ba tháng anh ta lại chuyển một khoản tạm ứng vào ngân sách. Số tiền phải trả được tính theo phương pháp dồn tích ngay từ đầu năm. Và bạn cần chuyển nó trước khi hết hạn 25 ngày kể từ cuối quý.

Cuối năm tính và nộp nốt số thuế còn lại. Sau đó, tờ khai thuế được nộp. Các doanh nhân cá nhân phải thực hiện việc này trước ngày 30 tháng Tư. Đối với một LLC, thời hạn tối đa là ngày 31 tháng 3.

Tính

Nó được thực hiện hàng quý, cũng như vào cuối năm. Với hệ thống thuế đơn giản hóa "thu nhập trừ chi phí", thuế tối thiểu được tính một cách đơn giản. Thứ nhất, lợi nhuận từ đầu năm đến cuối một kỳ nhất định được tổng hợp lại. Sau đó, tất cả các chi phí trong cùng một khoảng thời gian được trừ khỏi giá trị thu được. Và sau đó, số tiền nhận được sẽ nhân với thuế suất.

Nếu một người tính khoản thanh toán trước cho quý thứ hai, thứ ba hoặc thứ tư, thìở giai đoạn tiếp theo, anh ta cần trừ các khoản thanh toán tạm ứng trước đó khỏi giá trị này.

Còn về cách tính thuế cuối năm thì ở đây mọi thứ cũng đơn giản thôi. Một người xác định mức thuế tối thiểu theo hệ thống thuế đơn giản hóa và so sánh nó với số thuế được tính theo cách thông thường.

Thuế tối thiểu

Với hệ thống thuế đơn giản hóa, nó được tính với thuế suất 1%. Nó được thanh toán trong những trường hợp nào? Xa thuận lợi nhất.

thuế 1% được tính khi số chi phí của một doanh nhân vượt quá thu nhập của anh ta. Đó là, trong trường hợp mất mát. Rõ ràng là trong những tình huống như vậy đơn giản là không có cơ sở để tính mức thuế tiêu chuẩn từ 5-15%. Và đồng thời, bị thua lỗ, một người vẫn sẽ phải trả một phần trăm, theo quy định của pháp luật.

Còn một trường hợp khác. 1% được trả nếu số thuế đơn lẻ, được tính trên chênh lệch giữa chi phí và thu nhập với tỷ lệ 15%, không vượt quá mức thuế tối thiểu trong cùng kỳ.

Tạm ứng và thuế tối thiểu

Cần nhắc thêm một sắc thái liên quan đến chủ đề đang xem xét. Điều thường xảy ra là vào cuối mỗi quý, một doanh nhân thanh toán trước cho một khoản thuế và vào cuối năm anh ta bị tính phí tối thiểu là 1%.

Tình huống này có thể được xử lý bằng một trong hai phương pháp.

Phương pháp đầu tiên liên quan đến việc thanh toán bởi doanh nhân theo hệ thống thuế đơn giản hóa thuế tối thiểu và tín dụngđã thực hiện các khoản tạm ứng trước đó cho giai đoạn tương lai. Và đối với điều này, bạn không cần phải làm thêm bất kỳ điều gì, vì khoản bù đắp xảy ra tự động, vì CBC không khác với mức thuế tối thiểu của hệ thống thuế đơn giản hóa. Nó giống nhau đối với cả tiền thuế và khoản thanh toán trước.

Bây giờ về phương pháp thứ hai. Nó bao gồm ghi có các khoản ứng trước đã thanh toán của doanh nhân với mức thuế tối thiểu. Và trong trường hợp này, CSC khét tiếng sẽ khác. Vì vậy, bạn sẽ cần phải viết đơn xin bù trừ các khoản tạm ứng, các bản sao của lệnh thanh toán và các chi tiết được đính kèm. Trước đó, bạn cần gửi tờ khai hàng năm để thông tin về các khoản thuế mà một người đã nộp được phản ánh trong cơ sở dữ liệu thanh tra.

Ví dụ

Chà, đủ thông tin đã được cung cấp ở trên để giúp hiểu chủ đề liên quan đến thuế tối thiểu theo hệ thống thuế đơn giản (thu nhập trừ chi phí). Bây giờ bạn có thể đi đến ví dụ.

Giả sử một doanh nhân nào đó đã hoàn thành kỳ báo cáo với thu nhập 2.000.000 rúp. Đồng thời, chi phí của anh ta lên tới 1.900.000 rúp. Thuế suất là 15%. Phép tính sau được thực hiện: 2.000.000 - 1.900.000 x 15%=15.000 rúp. Đây là số tiền thuế tương ứng với đơn hàng chung. Nhưng trong trường hợp này, khoản lỗ là điều hiển nhiên, vì vậy mức thuế tối thiểu sẽ được áp dụng cho doanh nghiệp. Nó được tính như sau: 2.000.000 x 1%=20.000 rúp

Có thể thấy rằng mức thuế tối thiểu 20.000 rúp là một mức độ lớn hơn số tiền phải trả theo các quy tắc chung. Nhưng doanh nhân phải chuyển chính xác số tiền này vào kho bạcquỹ.

Tốt để biết

Người ta đã nói rất nhiều về mức thuế tối thiểu theo hệ thống thuế đơn giản có hàm ý gì. Thu nhập trừ chi là một chế độ tiện lợi, bạn chỉ cần tính ra là được. Và bây giờ tôi muốn đặc biệt chú ý đến một số sắc thái mà nó sẽ hữu ích cho một doanh nhân nên biết.

Như đã đề cập, khoản chênh lệch khi trừ số tiền trích trước từ 1% có thể được tính vào chi phí của kỳ tiếp theo. Điều đáng biết là thủ tục này không phải được thực hiện ngay lập tức. Được phép thực hiện quyền này trong 10 năm tới.

Bạn cũng có thể chuyển toàn bộ hoặc một phần. Nhưng nếu doanh nhân bị lỗ trong nhiều thời kỳ, thì chúng sẽ được cộng dồn theo thứ tự.

Chuyện xảy ra là một doanh nhân cá nhân quyết định ngừng hoạt động của mình. Nếu số tiền mất mát không được trả lại cho anh ta, thì người kế vị sẽ sử dụng nó. Điều này thường được thực hiện bằng cách bao gồm số tiền này vào chi phí sản xuất. Nhưng cần biết rằng kế hoạch này không thể được thực hiện nếu một người chuyển sang chế độ thuế khác.

Nhân tiện, liên quan đến thanh toán. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2017, CSC mới được sử dụng. Đối với khoản đóng góp cố định vào Quỹ hưu trí, điều kiện cần là 18210202140061100160. Đối với khoản đóng góp bổ sung - 18210202140061200160. Bạn cần phải cẩn thận, vì CCC gần như giống hệt nhau và chỉ khác nhau ở một chữ số. Đối với FFOMS, đến lượt nó, CCC hợp lệ 18210202103081011160.

Chúng có thể được thanh toán trực tuyến. Đối với điều này, nó là cần thiếtvào trang web chính thức của cơ quan thuế. Điều hướng trên nó rất đơn giản và rõ ràng, vì vậy bất kỳ người dùng bình thường nào cũng có thể hiểu được. Điều chính là sau khi thanh toán trực tuyến, hãy lưu biên lai điện tử. Tất nhiên, dù sao thì chúng cũng sẽ được lưu trong kho lưu trữ, nhưng tốt hơn hết là bạn nên đặt chúng ngay lập tức vào một thư mục riêng.

Khi bạn không cần phải trả bất cứ thứ gì

Có những trường hợp như vậy. Họ cũng cần được ghi chú với sự chú ý, nói về mức thuế tối thiểu đối với các chi phí theo hệ thống thuế đơn giản hóa.

Thực tế là nhiều người mở các doanh nghiệp cá nhân, nhưng không tiến hành các hoạt động. Trong trường hợp này, vào cuối kỳ tính thuế (các điều khoản đã nêu ở trên), họ nộp tờ khai bằng không. Nếu một người không có lợi nhuận, thì không có tiền tạm ứng hoặc tiền phạt. Hình phạt duy nhất có thể được áp dụng là 1.000 rúp nếu báo cáo muộn.

Bạn cũng không cần phải thực hiện bất kỳ phép tính nào khi chuẩn bị khai báo. Trong tất cả các dòng, thường cho biết số lượng doanh thu và chi phí, dấu gạch ngang được đặt. Doanh thu bằng 0, có nghĩa là thuế vẫn như cũ.

Nhưng! Mỗi doanh nhân phải trả các khoản đóng góp cố định. Ngay cả khi anh ta không hoạt động. Đến nay, số tiền đóng góp hàng năm là 27.990 rúp. Trong số này, 23.400 rúp cho Quỹ hưu trí và 4.590 rúp cho FFOMS.