Nợ phải trả tài chính: phân tích, cơ cấu. Passives là

2025 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2025-01-24 13:27

Nợ phải trả là nghiệp vụ hình thành nên nguồn lực của ngân hàng. Đối với mọi thể chế thương mại, chúng rất quan trọng. Đầu tiên, các yếu tố về độ tin cậy của ngân hàng là sự ổn định của các nguồn lực, cấu trúc và quy mô của chúng. Thứ hai, giá cả của tài nguyên cũng ảnh hưởng đến lượng lợi nhuận. Thứ ba, cơ sở tiền mặt quyết định khối lượng hoạt động đang hoạt động tạo ra thu nhập cho ngân hàng.

Khái niệm về nợ phải trả của một tổ chức tài chính

Đây là gì? Hoạt động thụ động có vai trò rất quan trọng đối với xã hội và kinh tế: thu các quỹ tạm thời miễn phí của dân cư và doanh nghiệp, cho phép đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế về vốn lưu động và cố định, đầu tư tiền (tiết kiệm) vào các khoản đầu tư và cho vay dân cư.. Thu nhập từ tiền gửi và chứng khoán nợ có thể bù đắp một phần thiệt hại của dân cư do lạm phát. Nợ phải trả của ngân hàng là: thặng dư vốn cổ phần, lợi nhuận, quỹ, vốn được phép. Điều này cũng bao gồm các nhóm khác. Đây là vốn bổ sung và dự trữ, tài sảnnhà đầu tư, thu nhập giữ lại, tiền gửi hộ gia đình.

Cơ cấu trách nhiệm

Bây giờ chúng ta hãy chuyển sang xem xét chi tiết hơn về việc phân loại quỹ của các tổ chức tài chính. Nợ ngân hàng được chia thành hai nhóm.

Đầu tiên là nghĩa vụ của một tổ chức tài chính đối với các ngân hàng chủ nợ và người gửi tiền (được gọi là hoạt động cho vay thụ động). Mọi thứ đều rõ ràng ở đây. Theo các hoạt động này, ngân hàng đóng vai trò là người đi vay và khách hàng đóng vai trò là người cho vay.

Nhóm thứ hai bao gồm các hoạt động tạo ra tài nguyên của riêng chúng mà không yêu cầu trả lại. Mọi thứ đều đơn giản ở đây. Nói cách khác, đây là vốn riêng và vốn vay.

Phân tích trách nhiệm của một tổ chức tài chính

Mục đích của nó là gì? Họ phân tích các khoản nợ phải trả của các ngân hàng để xác định vị trí của họ trong cơ cấu các tổ chức nhà nước và ngoài nhà nước. Nợ phải trả tài chính bao gồm việc so sánh các chỉ tiêu dự kiến với các đặc điểm đã tính toán của chúng. Trong phân tích, sự phân biệt được thực hiện giữa tiền của chính ngân hàng và tiền "ngoài ngân hàng" được thu hút. Tỷ lệ của chúng phải lớn hơn một. Nếu chỉ số này càng thấp thì sẽ có nguy cơ không hoàn lại vốn mà các nhà đầu tư đã đầu tư vào ngân hàng này.

Vụ Tổ chức Tài chính, Kiểm toán và Thống kê Nội bộ, cũng như các cơ quan nhà nước được công nhận liên tục theo dõi và phân tích các khoản nợ phải trả của các tổ chức ngân hàng. Các quỹ thu hút được và số tiền của chúng xác định tỷ lệ phần trăm của một tổ chức tài chính cụ thể sẽ chiếm trong hệ thống ngân hàng của đất nước. Đếnnó hoạt động bình thường, tỷ lệ này không được vượt quá 10-11%.

Phân tích vốn chủ sở hữu

Nó là gì và tại sao nó được thực hiện? Việc phân tích các quỹ riêng có thể bị cản trở bởi thực tế là thị trường ngân hàng không ổn định. Bằng cách thường xuyên xem xét các khoản nợ phải trả của ngân hàng, có thể thấy trước một số rủi ro. Và phát triển một chương trình khác để giảm thiểu chúng.

Khi phân tích vốn chủ sở hữu, các chỉ tiêu sau được đánh giá: động thái, cơ cấu, thành phần nợ phải trả, so sánh vốn chủ sở hữu sử dụng các chỉ tiêu tổng và ròng, thay đổi vốn bổ sung và vốn ủy quyền. Việc phân tích các khoản nợ phải trả như vậy sẽ cho ta một ý tưởng về các loại, chi tiết cụ thể và cấu trúc của việc hình thành các nguồn quỹ. Và đối với điều này bạn cần phải phân tích vốn tự có và vốn vay của bạn. Đây là một nghiên cứu định tính và định lượng. Trên cơ sở các số liệu đó, họ đưa ra kết luận về sự thay đổi của cơ cấu các khoản nợ phải trả, xác định các chỉ tiêu của chúng là gì trong một tháng, một năm, mấy năm. Do đó, có thể đưa ra dự báo về các khoản đầu tư có thể có trong tương lai và xác định chắc chắn sự ổn định của doanh nghiệp.

Tiền gửi không kỳ hạn trong nợ ngắn hạn ngân hàng

Nợ ngắn hạn thể hiện số dư tiền mặt vào cuối ngày giao dịch trong tài khoản của khách hàng. Các số dư này có thể khác nhau và thay đổi từ giá trị không đến giá trị lớn nhất, vì tình hình tài chính của dân cư là khác nhau và liên tục thay đổi. Nếu chúng ta giả định rằng đột nhiên có một thiết lập lại cho tất cả các tài khoản, thì tài sản hiện tại của ngân hàng cũng sẽ đi vào vùng âm. Thực ra rủi roSự xuất hiện của tình huống này là ít nhất, vì việc mở và đóng tiền gửi của khách hàng rất hỗn loạn. Do đó, nợ ngắn hạn là một tập hợp các biến ngẫu nhiên và độc lập trong tổng khối lượng tài khoản.

Chuyển đổi quỹ "ngắn" thành quỹ "dài"

Điều này xảy ra bằng cách hỗ trợ tổng số tiền "ngắn" bằng cách bổ sung các nguồn lực đang nghỉ hưu.

Kết quả là, một số dư hoặc số tiền nợ ngắn hạn không thể giải quyết được, mà ngân hàng cần phải duy trì trong suốt các hoạt động của mình. Rốt cuộc, chỉ trong trường hợp này, người ta mới có thể xếp nó vào tài sản vĩnh viễn với một nguồn lực thường xuyên (vốn ròng). Đó là lý do tại sao việc bổ sung liên tục các tài khoản vãng lai và sự gia tăng không ngừng của chúng là rất quan trọng.

Tăng nợ ngắn hạn

Nếu lượng tiền trong tài khoản khách hàng tăng lên, điều đó có nghĩa là mức độ tin tưởng vào ngân hàng tăng lên, và do đó, có lý do để mở rộng các loại hình dịch vụ cung cấp cho người dân. Các bộ phận “ngoại bảng” của các tổ chức tài chính và tín dụng đóng một vai trò quan trọng. Sự ra đời của thẻ nhựa và các hệ thống thanh toán khác nhau cho đại chúng tạo điều kiện tốt để tăng mức nợ ngắn hạn.

Ngân hàng đặc biệt chú trọng đến việc gia tăng nguồn vốn không kỳ hạn cho tuyệt đối mọi đối tượng khách hàng (cá nhân, pháp nhân). Ngoài các dự án "thẻ", nhiều loại "lương", "lương hưu" và những thứ khác đang được giới thiệu. Nhìn chung, chúng tạo thành một phần đáng kể nợ ngắn hạn. Một trong những đặc điểm của vốn như vậy là:và có một phần nguồn lực không thể tách rời và rẻ cho phép ngân hàng hình thành một biên lãi suất đáng kể. Các nguồn lực "rẻ" chính của tổ chức chỉ là các khoản nợ ngắn hạn, vì chúng giúp giảm lãi suất cho các dịch vụ cho vay.

Các loại nợ khác nhau

Vì nợ phải trả cũng là nghĩa vụ của doanh nghiệp (tài chính) nên chúng được hình thành trên cơ sở vốn vay. Về vấn đề này, có các khoản nợ ngắn hạn và dài hạn, tùy thuộc vào thời kỳ tín dụng. Chúng khác nhau như thế nào?

Nợ ngắn hạn cung cấp khả năng thanh toán các khoản nợ vay trong vòng một năm (ví dụ: thấu chi ngân hàng, các khoản vay thương mại khác nhau).

Dài hạn có thể hoàn trả trong vài năm (nợ thuê và các loại khoản vay).

Trách nhiệm pháp lý trong bảng cân đối kế toán

Nợ phải trả là một phần không thể thiếu của bảng cân đối kế toán. Chúng phản ánh tất cả các khoản thu của ngân hàng. Nợ ngắn hạn hoặc ngắn hạn được thể hiện cao hơn trên bảng cân đối kế toán. Chúng có thể tồn tại trong cùng một chu kỳ sản xuất. Mọi thứ đều đơn giản ở đây. Theo đó, các nghĩa vụ dài hạn không được thực hiện trong một chu kỳ sản xuất. Tài sản và nợ phải trả trong bảng cân đối kế toán phải luôn cân bằng và phần chênh lệch giữa tổng của chúng là vốn (riêng) của chủ sở hữu công ty. Đây là một chỉ số rất quan trọng. Giá trị được đề cập có thể phản ánh số dư vốn của chủ sở hữu, nếubán tất cả tài sản và số tiền thu được sẽ được sử dụng để trả các khoản nợ. Nói cách khác, nếu tài sản là một loại tài sản của công ty, thì nợ phải trả tài chính là nguồn vốn mà tài sản này được hình thành. Tất cả tài sản và nợ phải trả đều được phản ánh trong bảng cân đối kế toán của công ty. Nó được tổng hợp cho mỗi khoảng thời gian báo cáo nhất định (nhất định).