Bằng sáng chế hoặc USN ("đơn giản hóa") cho các doanh nhân cá nhân: cái nào tốt hơn

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Hãy xem xét sự khác biệt giữa bằng sáng chế và USN. Nhiều loại hệ thống thuế khác nhau được thiết kế cho các doanh nhân cho phép bạn chọn phương án tối ưu nhất. Nhưng bất kỳ sai lầm nào cũng có thể phải trả thêm chi phí. Hai loại phổ biến nhất là hệ thống đơn giản hóa và bằng sáng chế. Điều gì sẽ tốt hơn để chọn? Rất khó để trả lời một cách rõ ràng cái nào mang lại nhiều lợi nhuận hơn cho một doanh nhân cá nhân. Ở đây, bạn cần xem xét loại hoạt động cùng với tổng số nhân viên (nếu có) và lợi nhuận hàng năm.

IP hoạt động trên hệ thống thuế đơn giản

Trong số các tính năng của "đơn giản hóa" là tính tương đối dễ dàng của kế toán cùng với báo cáo và gánh nặng thuế nhỏ. Một hệ thống như vậy được cung cấp đặc biệt cho các doanh nhân cá nhân và doanh nghiệp nhỏ. Bạn có thể chuyển sang hệ thống thuế đơn giản nếu:

• Tổng giá trị của tất cả tài sản dưới một trăm triệu rúp.
• Số lượng nhân viên dưới một trăm.
• Lợi tức hàng năm dưới mức cố định.

Các danh mục sau có thể là một ngoại lệDoanh nhân:

• Công chứng có luật sư.
• Đại diện cho kinh doanh cờ bạc và hiệu cầm đồ.
• Nhà sản xuất các sản phẩm xuất khẩu.
• Những người, theo phạm vi hoạt động của họ, nộp thuế đơn nông nghiệp.
• Các công ty tham gia vào việc bán hoặc khai thác khoáng sản (ngoại lệ trong trường hợp này là các nguồn thông thường hữu ích).

Bây giờ hãy nói về các loại hệ thống đơn giản hóa.

Các loại "đơn giản hóa"

USN dành cho doanh nhân, theo quy luật, thuộc các loại sau:

• Sáu phần trăm "đơn giản hóa". Trong trường hợp này, dự kiến sẽ trả 6% trên tổng mức sinh lời, cùng với các khoản đóng góp không thể thiếu cho người lao động và cá nhân bạn vào Quỹ hưu trí và dịch vụ bảo hiểm y tế bắt buộc. Một số lượng lớn các tờ khai như vậy theo hệ thống thuế đơn giản hóa cho năm 2018 đã được gửi.
• Loại mười lăm phần trăm. Giả sử thanh toán 15% lợi nhuận trừ chi phí. Như trong trường hợp đầu tiên, các khoản thanh toán cho các dịch vụ trên cho chính bạn và nhân viên của bạn là bắt buộc ở đây.

Khi lựa chọn giữa hệ thống thuế đơn giản và bằng sáng chế, cần phải tính đến sự khác biệt trong việc bù đắp và tính phí bảo hiểm. Trong trường hợp một người làm việc một mình và tính một loại thuế duy nhất bằng "sự đơn giản hóa", thì đóng góp hàng quý có thể được giảm xuống, nhưng không quá 50%.

IP hoạt động dựa trên bằng sáng chế

Hệ thống thuế này khá đơn giản và dễ hiểu. Ý nghĩa của nó như sau: một doanh nhân cá nhân mua bằng sáng chế cho loại hình đóhoạt động mà anh ta thực sự tham gia và trả tiền cho nó (có thể trong vài tháng, nhưng không quá một năm). Cho đến năm 2013, hệ thống này được gọi là USN dựa trên một bằng sáng chế. Bây giờ nó chỉ là PSN.

Đúng, không phải doanh nhân nào cũng có thể chọn hình thức đánh thuế này, được quy định bởi Điều 346 của Bộ luật Thuế. Trước hết, loại hình hoạt động của anh ta nhất thiết phải nằm trong danh sách được phép hoạt động. Ngoài ra, doanh nhân phải có không quá mười lăm nhân viên và lợi nhuận không được vượt quá sáu mươi triệu một năm.

Nghĩ về điều gì sẽ mang lại nhiều lợi nhuận hơn cho một doanh nhân (bằng sáng chế, USN), người ta phải tính đến giá của cái sau. Nó chỉ ra rằng bằng cách mua nó, doanh nhân tuyên bố rằng lợi nhuận tiềm năng của anh ta bằng một số tiền nhất định. Trước hết, điều này có lợi cho những người có khả năng sinh lời cao hơn.

Trong trường hợp thu nhập thấp hơn, thì việc chuyển đổi từ "đơn giản hóa" sang bằng sáng chế có thể không mang lại lợi ích. Bạn luôn có thể tìm hiểu chi phí cho các loại hoạt động khác nhau trên trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang, nơi bạn chỉ cần chọn khu vực của mình. Giá thường thay đổi tùy thuộc vào nơi bạn sống.

Sự khác biệt so với "đơn giản hóa"

Sự khác biệt giữa bằng sáng chế và USN là gì? Theo quy tắc, nó như sau:

• Thu nhậpSTS bị đánh thuế trên toàn bộ số thu nhập nhận được.
• Trên PSN, họ bị đánh thuế đối với thu nhập tiềm năng, bất kể thực tế là thu nhập. Trong trường hợp lợi nhuận của doanh nhân thực sự vượt quá số thu nhập tiềm năng, thìbạn sẽ không phải trả thêm thuế.

Sự khác biệt nào khác giữa bằng sáng chế và USN có thể được gọi là?

• Trên hệ thống thuế đơn giản hóa, phí bảo hiểm giảm số lượng thuế.
• Trên PSN, phí bảo hiểm không làm giảm giá trị của bằng sáng chế.

USN hoặc bằng sáng chế dành cho các doanh nhân cá nhân - cái nào mang lại nhiều lợi nhuận hơn?

Đơn giản hóa là một hệ thống đã được nghiên cứu trong nhiều năm, cho phép các doanh nhân và các tổ chức khác nhau làm việc. Nó được tạo ra đặc biệt cho các tổ chức nhỏ có dòng tiền nhỏ cùng với số lượng nhân viên hạn chế.

Nhưng đối với một số nhóm người nộp thuế, hệ thống như vậy là chống chỉ định. Chúng ta đang nói về công chứng viên, doanh nhân về thuế nông nghiệp, người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt và những người khác. Không giống như PSN, trong trường hợp này, chúng cho phép sử dụng vô số loại lớp trong một chế độ. Vì vậy, trả lời câu hỏi cái nào tốt hơn, phải nói rằng mọi thứ trực tiếp phụ thuộc vào hoàn cảnh mà một doanh nghiệp được thành lập hoặc phát triển.

Hãy nói chuyện dưới đây về việc sử dụng đồng thời hệ thống thuế đơn giản và bằng sáng chế.

Phí bảo hiểm

Đối với các doanh nhân, mức khấu trừ đóng góp tối thiểu được áp dụng, được thiết lập ở cấp lập pháp và phụ thuộc vào mức lương tối thiểu. Số tiền chuyển khoản hàng năm có thể vẫn ở mức của những năm trước hoặc tăng lên do mức lương tối thiểu tăng.

Doanh nhân đóng góp theo tỷ lệ sau:

• Đóng góp cho TSO với số tiền là hai mươi sáu phần trăm của tổng số mà không cóbất kỳ phân phối nào cho các bộ phận được tài trợ và bảo hiểm, bất kể tuổi thực của người đó.
• Chuyển đến CHI với số lượng năm phần trăm trên tổng số.
• Trong trường hợp vượt quá thu nhập cơ bản ba trăm nghìn rúp, một khoản bổ sung của một phần trăm giới hạn bị vi phạm sẽ được trả cho bảo hiểm hưu trí.

Việc đóng BHXH do các doanh nhân tự nguyện chuyển sang. Nhờ có bảo hiểm, các doanh nhân cá nhân có cơ hội nhận được trợ cấp tàn tật. Những người này phải đóng đầy đủ phí bảo hiểm cho năm trước khi sự kiện được bảo hiểm xảy ra.

Khai

Một câu hỏi khá phổ biến từ các doanh nhân cá nhân trên PSN (hệ thống đánh thuế bằng sáng chế) là liệu họ có bắt buộc phải điền vào tờ khai vào cuối năm hay không. Câu trả lời trong trường hợp này sẽ khá đơn giản: nếu một doanh nhân tiến hành các hoạt động thuộc phạm vi bằng sáng chế thì chắc chắn không cần phải bàn giao. Nhưng các tờ khai trên hệ thống thuế đơn giản hóa năm 2018 phải được chuyển đến cơ quan thuế.

Chuyển

Vì vậy, việc chuyển đổi sang loại này chỉ được thực hiện cho tùy chọn hoạt động mà nó đã được phát hành. Khi doanh nhân tiếp tục tiến hành các loại công việc khác, thì họ có thể bị đánh thuế theo "sự đơn giản hóa". Việc chuyển đổi từ hệ thống thuế đơn giản sang bằng sáng chế được phép bất kỳ lúc nào trong năm. Để làm được điều này, bạn chỉ cần gửi đơn đến cơ quan thuế để được cấp bằng sáng chế tại nơi cư trú, chậm nhất là mười ngày trước khi bắt đầu hoạt động.

Cơ quan thuế đang xem xét đơn xin cấp bằng sáng chế trongnăm ngày kể từ ngày nhận được giấy của doanh nhân. Dựa trên kết quả xem xét đơn đăng ký, quyết định cấp PSN hoặc quyết định từ chối.

Các lý do cho điều này có thể là:

• Sự khác biệt hoàn toàn giữa loại hoạt động đã khai báo và danh sách các loại nằm trong ứng dụng của PSN.
• Ngày hết hạn bằng sáng chế không chính xác.
• Truy thu thuế.
• Vi phạm các điều kiện để chuyển sang PSN.

Điều đáng chú ý là khá thường xuyên người ta phải đối mặt với ý kiến của các nhà kinh doanh rằng hệ thống bằng sáng chế để đánh thuế rất có lợi. Và ngay cả những công dân do điều kiện sử dụng không thể chuyển sang sử dụng thì dù sao cũng đang cố gắng tìm mọi cách để đạt được điều đó. Có thể đồng thời có IP trên bằng sáng chế và hệ thống thuế đơn giản không?

Thứ tự kết hợp

Giả sử một doanh nhân là người nộp thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa và trong vòng một năm dương lịch, anh ta đã chuyển sang PSN cho một loại hoạt động kinh doanh riêng biệt. Tức là họ kết hợp hai chế độ thuế đặc biệt cùng một lúc. Sau đó, theo giải thích của Bộ Tài chính Nga, vào cuối kỳ tính thuế, Anh cam kết nộp một tờ khai "đơn giản hóa" cho IFTS, trong đó lợi nhuận được xác định mà không tính đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, liên quan đến SIT được áp dụng.

Bạn cũng phải xem xét những điều sau. Doanh nghiệp sử dụng hệ thống thuế đơn giản với đối tượng đánh thuế là thu nhập được giảm trừ chi phí và thuế TNCN. Trong trường hợp này, mức tối thiểuthuế chỉ được tính trên lợi nhuận nhận được từ các hoạt động kinh doanh mà hệ thống đơn giản hóa đã được sử dụng. Khả năng sinh lời từ tinh thần kinh doanh, đối với SIT đã được áp dụng, không được tính đến trong tình huống này.

Headcount

Một điều kiện quan trọng khác hạn chế việc sử dụng kết hợp hệ thống thuế đơn giản và PSN là số lượng nhân viên mà người sử dụng lao động có quyền thu hút:

• Simplifier có quyền tuyển dụng không quá một trăm người trong kỳ tính thuế.
• Doanh nhân bằng sáng chế không được quản lý nhiều hơn 15 nhân viên.
• Bản thân doanh nhân không được tính vào số lượng nhân viên đã đăng ký, trong số những thứ khác, họ không tính nhân viên tại thời điểm đăng ký trong nghị định.

Đối với cả hai chế độ đặc biệt, một năm dương lịch được công nhận là kỳ tính thuế, nhưng sẽ xảy ra trường hợp bằng sáng chế không được cấp cho thời hạn một năm, mà cho các khoảng thời gian ngắn hơn. Do đó, sự kết hợp trong các tình huống như vậy sẽ giảm kỳ tính thuế cho đến thời điểm bằng sáng chế được cấp.

Từ đây cần kết luận rằng tại một số thời điểm nhất định, các doanh nhân có thể tiếp cận với một số lượng nhân viên khác nhau. Do đó, kế toán của họ theo loại hoạt động, trong đó hệ thống thuế kết hợp được sử dụng, phải được lưu giữ riêng biệt. Đối với một doanh nghiệp bị đánh thuế theo hệ thống thuế đơn giản, không được có quá một trăm nhân sự mỗi năm và trong lĩnh vực hoạt động mà bằng sáng chế được cấp,con số này không được vượt quá 15 người.