Hệ thống thuế đơn giản hóa cho các doanh nghiệp cá nhân: các loại hoạt động, ứng dụng

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Hệ thống thuế đơn giản hóa cho các doanh nhân cá nhân được lựa chọn rất thường xuyên, vì đây là một chế độ đặc biệt nhằm giảm gánh nặng tài chính cho các doanh nhân và đơn giản hóa kế toán của họ.

Lựa chọn USN

Việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa được thực hiện bởi một doanh nhân cá nhân bằng cách nộp đơn đăng ký để kiểm tra. Không thể sử dụng chế độ đặc biệt này trong các trường hợp sau:

• Nhân viên vượt quá một trăm người.
• Tổng thu nhập hoạt động tích lũy cho kỳ báo cáo đã vượt quá giới hạn đã thiết lập (trong năm trước và năm hiện tại, giới hạn là một trăm năm mươi triệu rúp).
• Chủ doanh nghiệp đã không thông báo về việc kiểm tra việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa.
• ĂN được áp dụng trong các hoạt động.
• Một loại hoạt động sở hữu trí tuệ đang được tiến hành, hoạt động này không được cung cấp theo hệ thống thuế đơn giản hóa.

Nếu không đáp ứng các điều kiện, chủ doanh nghiệp phải miễn chế độ thuế đặc biệt. Họ phải thực hiện việc này bắt đầu từ kỳ báo cáo khi các điều kiện của hệ thống thuế đơn giản hóa không được đáp ứng. Doanh nhân phải báo cáo việc chuyển đổi sang hệ thống chung không muộn hơn mười lăm ngày kể từ ngày chấm dứt áp dụng chế độ đặc biệt.

Lý do hủy áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa:

• 100 nhân viên vượt quá;
• thu nhập vượt quá;
• mở các hoạt động mới (ví dụ: hành nghề của công chứng viên tư nhân, luật sư).

Chủ doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động kinh doanh được áp dụng chế độ thuế đặc biệt bằng cách điền vào đơn đăng ký hệ thống thuế đơn giản dành cho doanh nhân là cá nhân và thông báo trước với cơ quan thuế. Thời hạn cung cấp thông tin về việc lựa chọn chế độ thuế kể từ thời điểm đăng ký với cuộc thanh tra là ba mươi ngày theo lịch.

Các loại báo cáo

Chế độ đặc biệt dành cho chủ sở hữu duy nhất chỉ liên quan đến việc nộp tờ khai thuế.

Doanh nhân phải in và lưu giữ sổ thu chi bằng giấy. Nếu trong năm cuốn sách được lưu giữ ở dạng điện tử thì cuốn sách đó phải được chuẩn bị, in, khâu và đánh số.

Đối tượng đánh thuế

Tờ khai do doanh nhân nộp, bất kể đối tượng đánh thuế được chọn.

Cá nhân doanh nghiệp xác định độc lập đối tượng đánh thuế: 6% thu nhập hoặc từ 5% đến 15% chênh lệch "thu nhập - chi phí". Số thuế mà người nộp thuế nộp vào ngân sách phụ thuộc vào sự lựa chọn được đưa ra. Đối tượng đánh thuế có thể được thay đổi không giới hạn số lần trong quá trình hoạt động kinh doanh.

Cách khai thuế

Có thể cung cấp báo cáo cho IFTS:

• bằng cách đăng;
• bàn giao cho thanh tra thuế;
• bằng cách gửi qua Internet, nếu công ty duy trì quản lý tài liệu điện tử có kiểm tra.

Mẫu Báo cáo

Doanh nhân, sử dụng hệ thống thuế đơn giản dành cho doanh nhân cá nhân, báo cáo thu nhập và chi phí kiếm được của họ cho cơ quan thanh tra bằng cách sử dụng tờ khai thuế. Biểu mẫu, được thông qua vào mùa xuân năm 2016, cũng được sử dụng vào năm 2018. Sử dụng biểu mẫu khai báo lỗi thời, chủ sở hữu doanh nghiệp vi phạm pháp luật và hành động của ông ta được coi là không gửi báo cáo.

Cách điền vào biểu mẫu

Quy tắc cơ bản để nhập dữ liệu vào tờ khai cho hệ thống thuế đơn giản dành cho doanh nhân cá nhân:

• thông tin được nhập vào biểu mẫu dưới dạng các chữ cái khối (trên máy tính, kích thước kích thước Courier New là 16-18 điểm);
• biểu mẫu được tô bằng mực đậm (đen hoặc xanh lam);
• không có lỗi, lỗi hoặc lỗi chính tả được phép trên biểu mẫu;
• tiêu đề thư được in khi sử dụng in một mặt;
• hình thứckhông được ghim hoặc khâu;
• chỉ những trang đã hoàn thành mới được đánh số theo mẫu;
• giá trị kỹ thuật số (giá trị) được nhập dưới dạng số nguyên (tính bằng rúp mà không có kopecks, số lượng lên tới năm mươi kopecks bị loại bỏ và năm mươi kopecks trở lên được chuyển sang đồng rúp) và căn chỉnh về bên phải;
• ngày được điền theo nguyên tắc: ngày - hai chữ số, tháng - hai chữ số, năm - bốn chữ số;
• thuế suất được điền theo nguyên tắc: hai ký tự cách nhau bởi dấu ".";
• ô trống được điền bằng "-".

Tùy theo đối tượng đánh thuế mà điền các khối khác nhau theo mẫu:

Thu nhập	Thu - Chi
Trang đầu tiên
Mục 1.1	Mục 1.2
Mục 2.1.1-2.1.2	Mục 2.2
Khối 3 (nếu có lý do - nhận tài trợ, quyên góp, đóng góp từ thiện)

Đầu tiên, dữ liệu được nhập vào khối 2.1 hoặc 2.2, sau đó, dựa trên tính toán, vào khối 1.1 hoặc 1.2 của biểu mẫu báo cáo.

Trang bìa mẫu

Các trường chính để điền vào trang tiêu đề của báo cáo:

• TÍN của doanh nhân;
• Trạm kiểm soát đặt dấu gạch ngang;
• sửa số;
• kỳ thuế;
• năm báo cáo;
• mã IFTS;
• mã địa điểm;
• chi tiết hộ chiếu của doanh nhân;
• mã hoạt động cốt lõi;
• sđt để liên hệ;
• số tờ;
• chữ ký của người nộp thuế(mã 1) hoặc đại diện của anh ấy (mã 2);
• ngày ký.

Cách điền tờ khai có đối tượng thu nhập

Các trường chính để hoàn thành khai báo:

• điền vào trang bìa 1;
• chuyển đến trang 2;
• chỉ định mã OKTMO;
• nhập dữ liệu vào phần 2.1.1: trên trang 110-113 cho biết tổng thu nhập trên cơ sở cộng dồn, trên trang 120-123 cho biết thuế suất 6%, trên trang 130-133 cho biết số tiền thuế tính theo công thức p. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• nhập dữ liệu vào phần 2.1.1: trong các trang 140–143 cho biết số tiền đóng góp bảo hiểm mà cá nhân doanh nhân đã trả, nhưng không nhiều hơn số thuế được nêu trong các trang 130–133, cho kỳ tính thuế tương ứng;
• nhập dữ liệu vào mục 2.1.2 (phải nộp thuế bán hàng);
• điền vào phần 1.1: trên trang 020, cho biết số tiền thanh toán phải trả cho 1 quý, trên trang 040 - cho nửa năm, trên trang 070 - cho ba phần tư, trên trang 100 - cho năm;
• chuyển đến trang 3.

Cách điền tờ khai với đối tượng thu nhập trừ chi phí

Hệ thống thuế đơn giản đối với thu nhập từ IP cung cấp các trường sau đây để điền vào:

• điền vào trang bìa 1;
• chuyển đến trang 2;
• chỉ ra mã OKTMO chính xác;
• nhập dữ liệu vào phần 2.2: trên dòng 210-213 cho biết số thu nhập trên cơ sở cộng dồn, trên dòng 220-223 cho biết chi phí, trên dòng 230 cho biết lỗ của năm trước, trên dòng 240-243 cho biết số tiền thu được sau khi trừ chi phí khỏi thu nhập, trong trang 250-253, bạn có thểsửa số lỗ của năm hiện tại, ở dòng 260-263 cho biết thuế suất, ở dòng 270-273 cho biết số thuế do chế độ đặc biệt quy định;
• nhập dữ liệu vào phần 2.2: ở dòng 280 cho biết số tiền thuế tối thiểu (dòng 2131%) nếu nó nhiều hơn số thuế theo hệ thống thuế đơn giản;
• điền vào phần 1.2: trên trang 020 cho biết số tiền tạm ứng phải trả cho 1 quý, trên dòng 040 - cho nửa năm, trên dòng 070 - cho chín tháng, trên trang 100 - cho một năm;
• chuyển đến trang 3 nếu doanh nhân đã nhận được một khoản tài trợ, quyên góp, đóng góp từ thiện;
• điền vào phần 3: cho biết mã loại biên nhận, ngày tiền được ghi có vào tài khoản ngân hàng hiện tại và các điều khoản sử dụng, số tiền đã chi tiêu đúng lúc và vi phạm các điều khoản sử dụng số tiền, số tiền còn lại.

Không khai báo trên USN

Nếu doanh nhân trong năm không nhận được thu nhập và không thực hiện chi phí, thì anh ta có nghĩa vụ cung cấp cho người kiểm tra một bản kê khai trống. Trong báo cáo số 0, chỉ có trang tiêu đề được điền, các dòng 010 của khối 1.1 và 102 của khối 2.1. Tất cả các dòng báo cáo khác được điền bằng dấu gạch ngang.

Hạn nộp thuế

Nếu doanh nhân tự ý ngừng sử dụng chế độ đặc biệt, thì cần cung cấp cho thanh tra thuế bản kê khai về số giờ làm việc chậm nhất là ngày 25 của tháng sau khi chấm dứt công việc.

Hệ thống thuế đơn giản dành cho các doanh nhân cá nhân vào năm 2018 xác định các thời hạn chuyển thuế sau:

• 30 tháng 4thanh toán cho năm 2017 (do ngày lễ, thời hạn được đặt vào ngày làm việc tiếp theo đầu tiên);
• ngày 25 tháng 4 thanh toán cho 1 quý;
• Thanh toán nửa đầu ngày 25 tháng 7;
• 25/10 thanh toán 9 tháng.

Nếu doanh nhân không còn quyền áp dụng chế độ đơn giản hóa, thì bản kê khai phải được nộp chậm nhất là ngày 25 của tháng sau quý mà quyền được hưởng chế độ đó bị mất.

Các loại thuế khác theo USN

Các khoản đóng góp bảo hiểm cho năm tính thuế hiện tại, chủ doanh nghiệp của mình phải chuyển nhượng trước khi kết thúc năm. Năm 2017, ngày làm việc cuối cùng rơi vào ngày cuối tuần, chủ nhật nên thời hạn nộp thuế được dời sang ngày làm việc đầu tiên của năm sau, ngày 9 tháng 1 năm 2018.

Nếu một doanh nhân không có nhân viên trong hệ thống thuế đơn giản hóa, thì họ chỉ phải trả các khoản đóng góp cố định cho chính họ. Các khoản thanh toán này được tính trên cơ sở mức lương tối thiểu. Nếu thu nhập của một doanh nhân trong năm vượt quá ba trăm nghìn rúp, thì ngoài số tiền được chỉ định, anh ta sẽ phải trả thêm một phần trăm số tiền vượt quá cho Quỹ Hưu trí của Nga.

Nếu một doanh nhân cá nhân áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa và chọn thu nhập được giảm chi phí làm đối tượng đánh thuế, thì pháp luật quy định các khoản đóng góp làm giảm cơ sở chịu thuế:

• đóng các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc vào quỹ ngoài ngân sách cho nhân viên, cũng như cho chính doanh nhân;
• thanh toán quyền lợi nghỉ ốm cho nhân viên từ ngày thứ nhất đến ngày thứ baốm đau (ngoại trừ các khoản thanh toán cho tai nạn xảy ra trong giờ làm việc và bệnh nghề nghiệp);
• số tiền thanh toán theo hợp đồng bảo hiểm tự nguyện có lợi cho nhân viên trong trường hợp họ nghỉ ốm.

Khi xác định thu nhập là đối tượng đánh thuế, doanh nhân có thể giảm các khoản tạm ứng đã tính và thuế theo số tiền đóng góp cho bản thân và cho nhân viên. Trong trường hợp này, số tiền nộp thuế chỉ có thể được giảm đi năm mươi phần trăm. Nếu doanh nghiệp không có nhân viên trong biên chế, thì thuế có thể được giảm hoàn toàn.

SP Trách nhiệm

Vi phạm trong việc điền tờ khai, không đúng thời hạn báo cáo sẽ bị xử phạt đối với chủ doanh nghiệp.

Loại lỗi	Phạt
Không có báo cáo, bao gồm báo cáo "không" trong IFTS	Phạt từ 5 đến 30% số tiền thuế chưa nộp cho mỗi tháng vi phạm theo lịch, nhưng không dưới 1.000 rúp
Vi phạm thời hạn báo cáo
Chậm nộp tờ khai kéo dài (hơn mười ngày)	Chặn IP tài khoản hiện tại
Cung cấp khai báo trên biểu mẫu đã lỗi thời	Phạt tiền hoặc khóa tài khoản IP

Doanh nhân cố gắng tránh bị phạt và đóng băng tài khoản và báo cáo kịp thời.