Thuế - nó là gì? Đối tượng đánh thuế

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Mỗi chủ thể kinh doanh khi thực hiện các hoạt động điều hành đều phải đối mặt với thực tiễn về thuế. Vì vậy, để thực hiện thành công hoạt động kinh doanh không trái với pháp luật hiện hành, cần phải hiểu rõ không chỉ bản chất của khái niệm này mà còn phải thực hiện một chính sách hoạch định tài khóa có thẩm quyền. Trong bài viết dưới đây, chúng tôi sẽ nói về những điều cơ bản của hệ thống này và một số quy tắc mà các doanh nhân thông minh cần tuân theo.

Bản chất của thuế

Ít ai biết rằng thuế là một từ cổ được dùng với nghĩa đen là hy sinh, lao động nô lệ và thậm chí cả chiến lợi phẩm. Từ xưa đến nay, kho bạc nhà nước được bổ sung đủ mọi cách, nhân tiện, không phải lúc nào cũng nhân đạo. Mọi công dân có năng lực chỉ đơn giản là có nghĩa vụ cống hiến cho chính phủ vì họ có thể kiếm sống cho bản thân và gia đình trên lãnh thổ này.

Nhưng theo thời gian, nhận thức pháp luật trong xã hội ngày càng phát triển, và nhà nước đã hiểu hơn về nhân đạo và quy địnhcách để bổ sung kho bạc của riêng họ. Vì vậy, ngày nay thuế không chỉ là cống nạp và củng cố ngân sách nhà nước, nó là nghĩa vụ có ý thức của các chủ thể kinh doanh. Do đó, hầu hết mọi người trong chúng ta đều hiểu tại sao mình lại nộp tiền vào kho bạc.

Ngày nay, đối tượng đánh thuế là bất kỳ tài sản nào, một phần giá trị mà doanh nhân hoặc bất kỳ người nào tạo ra lợi nhuận có nghĩa vụ nộp cho nhà nước. Mặc dù bắt buộc phải thực hiện thanh toán, nhưng trong phần lớn các trường hợp, thủ tục này là tự nguyện, điều này cho thấy mức độ nhận thức pháp luật cao của các công dân hiện đại.

Nguyên tắc đánh thuế

Thuế là một hệ thống phức hợp có cấu trúc và do nhà nước quản lý, hoạt động trong khuôn khổ luật pháp.

Vì vậy, ở Liên bang Nga có một số nguyên tắc mà thể chế kinh tế này tuân theo:

1. Tính phổ thông. Điều này có nghĩa là kho bạc phải được bổ sung bởi tất cả, cả cá nhân và pháp nhân, đáp ứng các yêu cầu của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Theo định nghĩa, thuế không phân biệt đối xử.
2. Bình đẳng. Gánh nặng thuế được phân bổ theo khả năng của từng đối tượng và được điều tiết thông qua các biện pháp khuyến khích.
3. Sự rõ ràng. Luật được diễn giải theo cách nhất quán, vì vậy mỗi người trả tiền có thể tìm thấy thông tin họ cần trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
4. Tính hợp pháp. Nhà nước quy định một số căn cứ để một người có nghĩa vụ trảchia sẻ lợi nhuận cho kho bạc.

Phương pháp đánh thuế

Thuế là một quá trình được quy định bởi chính sách của nhà nước theo nhiều hướng đồng thời. Một trong số đó là phương pháp tính gánh nặng thuế đối với các chủ thể kinh doanh. Tỷ lệ sau đại diện cho động lực của những thay đổi trong tỷ lệ tài khóa, có thể dao động tùy thuộc vào những thay đổi về quy mô cơ sở ngân sách.

Về khía cạnh này, thuế và đánh thuế là một quá trình liên tục nhằm điều tiết khối lượng của ngân khố. Vì vậy, những điều sau đây có thể được quy cho các phương pháp tài khóa:

• Bình đẳng. Điều này có nghĩa là mỗi thực thể kinh doanh có một gánh nặng giống hệt nhau so với những thực thể khác. Hiện tại, nó thực tế không được sử dụng vì nó đã lỗi thời.
• Thoái hóa. Nó được đặc trưng bởi sự giảm thuế suất phù hợp với sự tăng trưởng của cơ sở kho bạc. Thường được sử dụng khi mức ngân sách phụ thuộc vào số tiền được xác định rõ ràng, chứ không phải vào mức thu nhập của người dân.
• Tiến. Các hành vi ngược lại với hành động thoái lui, được sử dụng tích cực ở Liên bang Nga.
• Tỉ lệ. Nó được đặc trưng bởi một tỷ lệ cố định và không dao động tùy thuộc vào động lực của mức thu nhập của các chủ thể kinh doanh.

Các loại thuế

Mục đích của thuế là sự bổ sung có quy định của kho bạc nhà nước, do đó, để tổ chức quá trình này với sự phát triển của ý thức pháp luật, xã hội đã nảy sinh tất cả các loại phí tài khóa mới, được chia thành nhiều phân loài.

Trong số này là những thứ sau:

1. Theo phương thức thanh toán: trực tiếp (tương ứng với mức thu nhập) và gián tiếp (thể hiện bằng phụ phí giá vốn do người tiêu dùng chi trả). Ngoài ra, trên thực tế, một hệ thống thuế đơn giản được sử dụng (đây là một chế độ đặc biệt dành cho các doanh nghiệp nhỏ).
2. Theo chi tiết sử dụng cụ thể: chung (thu thập để tài trợ cho các mục tiêu quốc gia), đặc biệt (có phạm vi bảo hiểm tập trung hẹp - ví dụ: khi trả thuế nhiên liệu và dầu nhờn, tiền sẽ được chuyển vào quỹ đường bộ).
3. Theo nơi phân phối: tiểu bang (trả cho cơ quan tập trung của dịch vụ tài chính) và địa phương (nhằm mục đích trang trải các chi phí thực tế).

Chức năng thuế

Thuế là một cơ chế hoạt động liên tục thực hiện một số chức năng:

1. Hoạt động tài khóa. Đây là quỹ chính và bao gồm trong quá trình điều tiết và hình thành quỹ kho bạc nhà nước để phân phối đồng đều và có thẩm quyền hơn nữa liên quan đến nhu cầu của địa phương.
2. Hoạt động phân phối. Nó còn được gọi là xã hội, vì nó thực hiện chức năng cân bằng giữa các bộ phận dân cư khác nhau. Nói cách khác, một phần đóng góp của các tổ chức kinh doanh vào ngân sách được phân bổ để trang trải chi phí của các nhóm dễ bị tổn thương trong xã hội.
3. Hoạt động điều tiết. Nó duy trì sự cân bằng giữa các quá trình kinh tế trong tiểu bang, và cũng tích lũy quỹ cholấp đầy khoảng trống tài chính trong một ngành cụ thể của chính phủ.

Thực chất của chính sách thuế của doanh nghiệp

Đối với một doanh nhân, đối tượng đánh thuế là lợi nhuận kiếm được của chính anh ta, và do đó, theo quy định, anh ta đặc biệt không muốn chia sẻ nó. Để giảm thiểu chi phí và loại bỏ rủi ro vi phạm pháp luật, điều quan trọng là chủ thể kinh doanh phải lựa chọn chính sách thuế có thẩm quyền. Tập hợp các biện pháp này phải được tuân thủ trong quá trình thực hiện các hoạt động điều hành.

Khi hình thành chính sách thuế của doanh nghiệp, chính sách này liên quan đến các lĩnh vực hoạt động sau đây của doanh nghiệp:

• trước tiên bạn cần quyết định về mức độ khả thi của gánh nặng tài chính, và sau đó - với loại hoạt động;
• sau khi bạn nên quyết định lịch trình và thời hạn thanh toán các nghĩa vụ đối với ngân sách, điều này sẽ trở nên thoải mái nhất có thể để thực hiện kịp thời theo luật hiện hành;
• Điều cuối cùng cần quan tâm là vấn đề đầu tư, cũng như phương pháp phân phối lợi nhuận ròng của doanh nghiệp (không nên nhầm lẫn với thuật ngữ như lợi nhuận trước thuế - đây là một khái niệm hơi khác, nhưng hơn trên đó bên dưới).

Gánh nặng thuế doanh nghiệp

Gánh nặng thuế, hay còn gọi là gánh nặng thường được gọi, là tỷ lệ số tiền mà một pháp nhân kinh doanh nộp vào kho bạc của doanh nghiệp trên tổng khối lượng doanh thu nhận được trong kỳ báo cáo. Đây có lẽ là câu hỏi nhạy cảm nhấtgiữa các doanh nhân, vì ông ấy không chỉ quan tâm đến các doanh nhân cá nhân, những người đã nhận được quyền sử dụng hệ thống đơn giản hóa (bằng sáng chế) để thanh toán các nghĩa vụ tài chính. Đánh thuế bằng sáng chế là một hệ thống đặc biệt thay thế một số loại thuế (thuế thu nhập cá nhân, VAT, trách nhiệm tài sản) và đơn giản hóa đáng kể hoạt động kinh doanh của một doanh nhân.

Đối với các chủ thể kinh doanh khác, họ phải liên tục theo dõi hệ số gánh nặng thuế trên doanh thu, giá vốn hàng bán và tổng giá trị tài sản tham gia sản xuất. Trong trường hợp có tỷ trọng đầu ra đáng kể, nên chuyển sang áp dụng chính sách thuế hiệu quả hơn tại doanh nghiệp.

Cách tạo chiến lược thuế hiệu quả

Không phải doanh nghiệp nào cũng cần có các biện pháp để cải thiện chiến lược thuế của mình. Thông thường, thủ tục này chỉ áp dụng đối với những cơ sở kinh doanh nộp vào kho bạc nhà nước hơn một phần ba số giá trị gia tăng của sản phẩm sản xuất ra. Vì trong trường hợp này, họ không chỉ mất một phần lợi nhuận ròng đáng kể mà còn sử dụng các nguồn tài chính lỗi thời hàng tháng. Rốt cuộc, lợi nhuận trước thuế không phải là một giá trị vô thứ nguyên và thậm chí nó có xu hướng kết thúc vào thời điểm không mong đợi nhất, đặc biệt là với chính sách tài khóa mù chữ tại một doanh nghiệp.

Vì vậy, điều quan trọng là phải đánh giá một cách khách quan chính sách mà doanh nghiệp theo đuổi. Điều này có nghĩa là cần phải xác định sự cân bằng của việc tham gia vàosản xuất quỹ riêng, đánh giá rủi ro mâu thuẫn với luật hiện hành và cũng đưa ra đánh giá định tính về việc thực hiện chiến lược trên thực tế, bởi vì thường không phải tất cả các điểm của nó đều được quan sát.